Установлено
письмом ФНС России
от 7 октября 2009 г. N ШС-2-4-3/333дсп@
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Код формы отчетности по КНД | 1152017 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | |
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | Приказ Минфина России |
| дата утверждения формы отчетности | 22.06.2009 | |
| номер документа | 58н | |
Дополнения в справочник сокращений
| сокращение | полное название |
| Декларации | |
| Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность | |
| Общие сокращения | |
| ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002 | Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" |
| Источники внешней информации | |
| Документы внешних источников | |
| КУВ | карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета)(утверждены приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443) |
| 1НДФЛ | форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц |
| РПВЗП | расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы |
| БД | банковские документы |
| ФО ККТ | фискальный отчет контрольно-кассовой техники |
| КК | кассовая книга |
| 4-ФСС4 | форма 4-ФСС (утверждена постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 N 111) |
| ПКО | приходные кассовые ордера |
| РКО | расходные кассовые ордера |
| ГПД | гражданско-правовые договоры |
| ППДОПС | первичные платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| КРБОПС | карточки расчетов с бюджетом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование |
| ОССВОПС и ПВН | расчет общей суммы уплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение отчетного (налогового) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | В случае невыполнения КС: | ||
| N п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | описание нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| внутридокументные КС | ||||
| дНУСНО | 1.0 | для ст. 001 = "1": | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 060 = р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 => 0 | ||||
| дНУСНО | 1.1 | для ст. 001 = "1": | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 060 = 0, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 <= 0 | ||||
| дНУСНО | 1.2 | для ст. 001 = "2": | пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 060 = р. 2 ст. 260 - р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 => р. 1 ст. 050 и р. 2 ст. 260 => р. 2 ст. 270 | ||||
| дНУСНО | 1.3 | для ст. 001 = "2": | пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 060 = 0, если р. 2 ст. 260 <= р. 1 ст. 050 и р. 2 ст. 260 <= р. 2 ст. 270 | ||||
| дНУСНО | 1.4 | для ст. 001 = "1": | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050 - (р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280), если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 < 0 | ||||
| дНУСНО | 1.5 | для ст. 001 = "1": | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 070 = 0, если р. 2 ст. 260 - р. 2 ст. 280 - р. 1 ст. 050 => 0 | ||||
| дНУСНО | 1.6 | для ст. 001 = "2": | пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050 - р. 2 ст. 260, если р. 1 ст. 050 > р. 2 ст. 260 и р. 2 ст. 270 <= р. 2 ст. 260 | ||||
| дНУСНО | 1.7 | для ст. 001 = "2": | пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 070 = р. 1 ст. 050, если р. 2 ст. 260 < р. 2 ст. 270 | ||||
| дНУСНО | 1.8 | для ст. 001 = "2": | пункт 4 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период |
| р. 1 ст. 070 = 0, если р. 1 ст. 050 <= р. 2 ст. 260 и р. 2 ст. 270 <= р. 2 ст. 260 | ||||
| дНУСНО | 1.9 | для ст. 001 = "2": | пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период |
| р. 1 ст. 090 = р. 2 ст. 270, если р. 2 ст. 270 > р. 2 ст. 260 | ||||
| дНУСНО | 1.10 | для ст. 001 = "1": | пункт 1 статьи 346.20 НК РФ | Неправильное применение налоговой ставки |
| р. 2 ст. 201 = 6 | ||||
| дНУСНО | 1.11 | для ст. 001 = "2": | пункт 2 статьи 346.20 НК РФ | Неправильное применение налоговой ставки |
| 5 <= р. 2 ст. 201 <= 15 | ||||
| дНУСНО | 1.12 | для ст. 001 = "1": | пункт 1 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма расходов |
| р. 2 ст. 220 = 0 | ||||
| дНУСНО | 1.13 | для ст. 001 = "1": | пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период |
| р. 2 ст. 230 = 0 | ||||
| дНУСНО | 1.14 | для ст. 001 = "1": | пункт 1 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
| р. 2 ст. 240 = р. 2 ст. 210 | ||||
| дНУСНО | 1.15 | для ст. 001 = "2": | пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
| р. 2 ст. 240 = р. 2 ст. 210 - р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 230, если р. 2 ст. 210 - р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 230 > 0 | ||||
| дНУСНО | 1.16 | для ст. 001 = "1": | пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма убытка, полученного за налоговый период |
| р. 2 ст. 250 = 0 | ||||
| дНУСНО | 1.17 | для ст. 001 = "2": | пункты 2 и 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное определение налоговой базы за отчетный период |
| р. 2 ст. 250 = р. 2 ст. 220 - р. 2 ст. 210, если р. 2 ст. 210 < р. 2 ст. 220 | ||||
| дНУСНО | 1.18 | р. 2 ст. 260 = р. 2 ст. 240 x р. 2 ст. 201 / 100 | пункт 1 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное исчисление суммы налога за налоговый период |
| дНУСНО | 1.19 | для ст. 001 = "1": | пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неправомерно указана сумма исчисленного минимального налога за налоговый период |
| р. 2 ст. 270 = 0 | ||||
| дНУСНО | 1.20 | для ст. 001 = "2": | пункт 6 статьи 346.18 НК РФ | Неисчисление суммы минимального налога за налоговый период |
| р. 2 ст. 270 = р. 2 ст. 210 x 1 / 100 | ||||
| междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность) | ||||
| междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) | ||||
| дНУСНО, (КРБОПС, рСВ, дСВ) | 3.1 | р. 2 ст. 280 = (КРБОПС, рСВ, дСВ) (сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
| междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники) | ||||
| дНУСНО, ФСС (4-ФСС4) | 4.2.1 | р. 2 ст. 280 = ФСС (4-ФСС4 р. II) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
| статья 2 ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002 | ||||
| дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) | 4.3.1 <*> | р. 2 ст. 210 = НП (КУДР р. 1 гр. 4 (справка к р. 1 ст. 010), БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) (сумма доходов) | статья 346.15 НК РФ | Неправильное определение доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
| дНУСНО, НП (КУДР, БД, ФО ККТ, КК, ГПД, ПКО) | 4.3.2 <*> | р. 2 ст. 220 = НП (КУДР р. I гр. 5 (справка к р. I ст. 020), БД, КК, ГПД, РКО) (сумма расходов) | статья 346.16 НК РФ | Неправильное определение расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
| дНУСНО, НП (КУДР, БД, КК, ГПД, РКО) | 4.3.3 <*> | р. 2 ст. 230 = НП (КУДР р. III ст. 130) | пункт 7 статьи 346.18 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение налоговой базы за налоговый период |
| дНУСНО НП КУДР | 4.3.4 <*> | р. 2 ст. 280 = НП (КУВ, ППДОПС) (налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный (расчетный) период) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
| дНУСНО, НП (КУВ, ППДОПС) | 4.3.5 <*> | р. 2 ст. 280 = НП (1НДФЛ, РПВЗП) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
| дНУСНО, НП (1НДФЛ, РПВЗП) | 4.3.6 <*> | р. 2 ст. 280 = НП ((1НДФЛ, РПВЗП) - (4-ФСС4 р. II)) (сумма выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ, | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленой за налоговый период |
| статья 2 ФЗ N 190-ФЗ от 31.12.2002 | ||||
| дНУСНО, НП (1НДФЛ, РПВЗП, 4-ФСС4) | 4.3.7 <*> | р. 2 ст. 280 = ОССВОПС и ПВН, если ОССВОПС и ПВН < = ((50 x р. 2 ст. 260): 100) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период |
| дНУСНО НП (ОССВОПС и ПВН) | 4.3.8 <*> | р. 2 ст. 280 = ((50 x р. 2 ст. 260) : 100), если ОССВОПС и ПВН > ((50 x р. 2 ст. 260) : 100) | пункт 3 статьи 346.21 НК РФ | Неправильное определение общей суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающей сумму налога, исчисленную за налоговый период |
<*> КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки дНУСНО.