Нужно ли представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже недостроенного объекта

Налогоплательщики нередко задаются вопросом: облагается ли НДФЛ доход от продажи объекта недвижимости, если строительные работы не были завершены. Объекты незавершенного строительства признаются недвижимым имуществом. Это означает, что при их продаже действуют общие правила, включая возможность освобождения от НДФЛ и применение имущественных вычетов.

Доход от продажи, как готового жилья, так и недостроенного освобождается от НДФЛ, если имущество находилось в собственности не менее установленного срока. Минимальные сроки владения для освобождения от налога:

5 лет – общее правило;
3 года, если право собственности возникло в результате наследования или дарения от близкого родственника.

Поскольку объект незавершенного строительства не является жилым объектом, в целях получения имущественного налогового вычета он относится к категории «иного недвижимого имущества» и максимальный размер имущественного вычета при его продаже составляет 250 тыс. руб., а не 1 млн руб., как для квартир, домов и земельных участков. Вместо вычета в 250 тыс. руб. можно уменьшить доход на фактические затраты, если они подтверждены документами. К таким расходам относятся покупка объекта и затраты на достройку и отделку.

Доходы от продажи незавершенных строительством объектов не входят в перечень льгот для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми (до 18 лет, а при очной форме обучения – до 24 лет). С 2021 года такие семьи могут не платить НДФЛ только при продаже комнаты, квартиры, жилого дома, их частей и долей. При продаже недостроенного имущества многодетные семьи уплачивают налог на общих основаниях.

УФНС России по Республике Татарстан напоминает, что декларацию 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля, уплатить НДФЛ, указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля. Подробнее о декларировании доходов физических лиц можно узнать на промостранице сайта ФНС России.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)