Приказ ФНС РФ от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

"Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
Редакция от 28.01.2013 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 21.04.2014 N ММВ-7-6/245@»

Зарегистрировано в Минюсте России 27 марта 2013 г. N 27903

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 28 января 2013 г. N ММВ-7-12/39@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПОРЯДКА ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВОК В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10.1 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 30, ст. 4593, N 47, ст. 6611) приказываю:

1. Утвердить:

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

Код по КНД 1166112

СПРАВКА N ____
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ
организаций и индивидуальных предпринимателей
по состоянию на "__" __________ 20__ г.

ИНН   , КПП  
         

Наименование организации, Ф.И.О. <*> индивидуального предпринимателя

 
Адрес организации (индивидуального предпринимателя)  

Наименование налога (сбора) КБК ОКАТО Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по налогу (сбору), сумма, рублей Состояние расчетов по пени, рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по пени, сумма, рублей Состояние расчетов по штрафам, рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по штрафам, сумма, рублей Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов, сумма, рублей
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                   

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

       
(наименование и код налогового органа)
         
Начальник        
(заместитель начальника)   (   )
  (подпись)   (Ф.И.О.)  
  М.П.      

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

Код по КНД 1166111

СПРАВКА N ____
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ
физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
по состоянию на "__" ___________ 20__ г.

ИНН (при наличии)      
Ф.И.О. <*> физического лица  
Адрес физического лица    

Наименование налога (сбора) КБК ОКАТО Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по налогу (сбору), сумма, рублей Состояние расчетов по пени, рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по пени, сумма, рублей Состояние расчетов по штрафам, рублей <**> Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по штрафам, сумма, рублей Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов, сумма, рублей
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
                   

<*> Отчество указывается при наличии.

<**> Указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

       
(наименование и код налогового органа)
         
Начальник        
(заместитель начальника)   (   )
  (подпись)   (Ф.И.О.)  
  М.П.      

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ СПРАВОК О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ

I. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей

1. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - справка о состоянии расчетов) формируется с использованием программного обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов инспекции ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых организацией (индивидуальным предпринимателем), в том числе связанных с исполнением обязанности ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН).

2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

3. В случае, если в запросе, направленном по телекоммуникационным каналам связи (далее - запрос по ТКС) организацией, указан код налогового органа, но не указан код причины постановки на учет (далее - КПП) организации, справка о состоянии расчетов формируется с учетом всех обособленных подразделений этой организации, состоящих на учете в указанном налоговом органе.

В случае, если в запросе по ТКС организации код налогового органа имеет значение "0000" и не указан КПП организации, налоговым органом, получившим запрос по ТКС, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых организация состоит на учете.

4. В случае, если в запросе по ТКС индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение "0000", налоговым органом, получившим запрос по ТКС, формируется справка о состоянии расчетов, а также формируется комплект справок по всем налоговым органам, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете, по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

5. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора);

2) в графе 2 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК);

3) в графе 3 указывается код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

4) в графах 4, 6, 8 указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по всем суммам налогов, сборов, пеней, штрафов, без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы по налогам, сборам, пеням, штрафам по которым организации (индивидуальному предпринимателю) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) по процентам за пользование бюджетными средствами, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности (с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов).

6. Справка о состоянии расчетов в случае предоставления налогоплательщику на бумажном носителе подписывается начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России и заверяется печатью инспекции ФНС России с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.

II. Порядок заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

7. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - справка о состоянии расчетов физических лиц), формируется с использованием программного обеспечения налоговых органов по данным информационных ресурсов инспекции ФНС России и учитывает информацию о всех суммах налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, уплачиваемых физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

8. Справка о состоянии расчетов физических лиц формируется на дату, указанную в пункте 2 настоящего Порядка.

9. В справке о состоянии расчетов физических лиц отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается наименование налога (сбора);

2) в графе 2 указывается КБК;

3) в графе 3 указывается код по ОКАТО;

4) в графах 4, 6, 8 указываются:

сальдо расчетов (положительное "+", отрицательное "-") с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по всем суммам налогов, сборов, пеней, штрафов, без учета сумм денежных средств, списанных с банковского счета указанного физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с банковского счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

5) в графах 5, 7, 9 указываются суммы по налогам, сборам, пеням, штрафам, по которым физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, предоставлена отсрочка (рассрочка), а также суммы, приостановленные к взысканию;

6) в графе 10 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по процентам за пользование бюджетными средствами, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов).

10. Справка о состоянии расчетов физических лиц, в случае предоставления налогоплательщику на бумажном носителе, подписывается начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России и заверяется печатью инспекции ФНС России с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPKR;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" (СОНО));

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_SPKR_1_855_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-150) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) Н  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.02
Идентификатор файла запроса ИдФайлЗапр А T(1-150) О Содержит (повторяет) имя файла запроса (без расширения)
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей Документ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1160080
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения об отправителе документа СвОтпр С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о получателе документа СвПолуч С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о подписанте Подписант С   О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Сведения о состоянии расчетов СвРасч С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.3

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Таблица 4.4

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
          Принимает значение:
          1 - нет |
Признак получателя - уполномоченного представителя ПризПолучУП А T(=1) ОК 2 - да
Сведения о получателе - организации | ПолучЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Сведения о получателе - физическом лице ПолучФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.5

Сведения о получателе - организации (ПолучЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.6

Сведения о получателе - физическом лице (ПолучФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>.
При отсутствии ИНН у физического лица значение элемента заполняется последовательностью из двенадцати нулей
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.7

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.8
Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя НПФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.9
Адрес налогоплательщика АдрРФ С   О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.8

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Полное наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.9

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.10

Сведения о подписанте (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Наименование налогового органа НаимНО А T(1-1000) О  
Должность лица, подписавшего документ Должн А T(1-128) Н  
Фамилия, имя, отчество ФИО С   Н Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.11

Сведения о состоянии расчетов (СвРасч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер справки НомСпр А T(1-20) О  
Дата, по состоянию на которую приведены сведения ДатаСостСв А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о состоянии расчетов по налогу, сбору СвРасчВид С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.12

Сведения о состоянии расчетов по налогу, сбору (СвРасчВид)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование налога (сбора) НаимНС А T(1-1000) О  
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административнотерриториального деления
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной | СостРасч С   О Состав элемента представлен в табл. 4.13
Суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной СумСписРС С О Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.13

Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СостРасч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Состояние расчетов по налогу (сбору) РасчНал А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по налогу (сбору), сумма КромеНал А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по пени РасчПени А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по пени, сумма КромеПени А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по штрафам РасчШтраф А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), проводится реструктуризация, приостановлено к взысканию по штрафам, сумма КромеШтраф А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов, сумма РасчПроц А N(17.2) Н  

Таблица 4.14

Суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации (индивидуального предпринимателя), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Состояние расчетов по налогу (сбору) РасчНал А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по пени РасчПени А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по штрафам РасчШтраф А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов РасчПроц А N(17.2) Н  

Таблица 4.15

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=6) Н  
Код региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>.
Принимает значение в соответствии со Справочником субъектов Российской Федерации
Район Район А T(1-50) Н  
Город Город А T(1-50) Н  
Населенный пункт НаселПункт А T(1-50) Н  
Улица Улица А T(1-50) Н  
Дом Дом А T(1-20) Н  
Корпус Корпус А T(1-20) Н  
Квартира Кварт А T(1-20) Н  

Таблица 4.16

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н  

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам передачи налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи сведений по форме Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLVI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPKRF;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов" (СОНО));

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding= "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_SPKRF_1_856_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-150) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) Н  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.02
Идентификатор файла запроса ИдФайлЗапр А T(1-150) О Содержит (повторяет) имя файла запроса (без расширения)
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями Документ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1160081
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения об отправителе документа СвОтпр С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о получателе документа СвПолуч С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о подписанте Подписант С   О Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о состоянии расчетов СвРасч С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.3

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Таблица 4.4

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак получателя - уполномоченного представителя ПризПолучУП А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - нет |
2 - да
Сведения о получателе - организации ПолучЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.5
Сведения о получателе - физическом лице ПолучФЛ С О Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.5

Сведения о получателе - организации (ПолучЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.6

Сведения о получателе - физическом лице (ПолучФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>.
При отсутствии ИНН у физического лица значение элемента заполняется последовательностью из двенадцати нулей
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.7

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем НПФЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.8
Адрес налогоплательщика АдрРФ С   О Типовой элемент <АдрРФТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.8

Налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.9

Сведения о подписанте (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Наименование налогового органа НаимНО А T(1-1000) О  
Должность лица, подписавшего документ Должн А T(1-128) Н  
Фамилия, имя, отчество ФИО С   Н Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.10

Сведения о состоянии расчетов (СвРасч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер справки НомСпр А T(1-20) О  
Дата, по состоянию на которую приведены сведения ДатаСостСв А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о состоянии расчетов по налогу, сбору СвРасчВид С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.11

Сведения о состоянии расчетов по налогу, сбору (СвРасчВид)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование налога (сбора) НаимНС А T(1-1000) О  
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>.
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административнотерриториального деления
Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной | СостРасч С   О Состав элемента представлен в табл. 4.12
Суммы денежных средств, списанных с расчетного счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной СумСписРС С   О Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.12

Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СостРасч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Состояние расчетов по налогу (сбору) РасчНал А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по налогу (сбору), сумма КромеНал А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по пени РасчПени А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по пени, сумма КромеПени А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по штрафам РасчШтраф А N(17.2) Н  
Кроме того, предоставлена отсрочка (рассрочка), приостановлено к взысканию по штрафам, сумма КромеШтраф А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов, сумма РасчПроц А N(17.2) Н  

Таблица 4.13

Суммы денежных средств, списанных с расчетного счета физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Состояние расчетов по налогу (сбору) РасчНал А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по пени РасчПени А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по штрафам РасчШтраф А N(17.2) Н  
Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов РасчПроц А N(17.2) Н  

Таблица 4.14

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=6) Н  
Код региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>.
Принимает значение в соответствии со Справочником субъектов Российской Федерации
Район Район А T(1-50) Н  
Город Город А T(1-50) Н  
Населенный пункт НаселПункт А T(1-50) Н  
Улица Улица А T(1-50) Н  
Дом Дом А T(1-20) Н  
Корпус Корпус А T(1-20) Н  
Квартира Кварт А T(1-20) Н  

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н