ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 21 февраля 1997 г. N 413
О ФОРМАХ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также с целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89, доведенного письмом Банка России от 21.11.95 N 123-95), вносятся изменения в формы публикуемой отчетности кредитных организаций согласно Приложениям к настоящему письму.
2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются кредитной организацией в Главное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года.
3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности, предусмотренный п. п. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94 N 132 и разделом II письма Банка России от 16.02.96 N 239.
4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, до передачи ее в Департамент пруденциального банковского надзора Банка России должна быть проверена территориальными учреждениями Банка России. В дополнение к п. II.1 письма Банка России от 16.02.96 N 239 при проверке представленной отчетности следует учесть:
- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности N 1, N 2 и в аудиторском заключении;
- наличие объяснительной записки о факте и характере исправлений от кредитной организации, в формах публикуемой отчетности которой сделана запись о внесении исправлений в отчетность;
- осуществление аналитического и арифметического контроля (равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и расходов), идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в публикуемых Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете о прибылях и убытках (ст. 26);
- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой.
5. В случае нарушения кредитными организациями порядка представления публикуемой отчетности, представления недостоверной отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения установленных форм и сроков, территориальные учреждения Банка России применяют меры воздействия в соответствии с банковским законодательством (статьей 75 Федерального Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
___________________________________________________
(полное название с указанием официально установленногосокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
| регистрационный номер _________________________ | БИК Код ___________________________________ |
| адрес ____________________________________________________________________________________ |
| (полный юридический) |
| млн. рублей (с одним десятичным знаком) |
| АКТИВ | |
| 1 | 2 |
| 1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса и приравненные к ней средства | |
| 1.1. в том числе депонированные обязательные резервы | |
| 2. Средства в кредитных организациях | |
| 3. Вложения в государственные долговые обязательства | |
| 4. Ценные бумаги для перепродажи | |
| 5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам | |
| 5.1. в том числе кредитным организациям | |
| 6. Резервы на возможные потери по ссудам | |
| 7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст. 5 - ст. 6) | |
| 8. Основные средства и нематериальные активы | |
| 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | |
| 10 Прочие активы | |
| 11 Всего активов | |
| ПАССИВ | |
| I. Собственные источники | |
| 1. Уставный капитал (фонд) | |
| 2. Прочие фонды и другие собственные источники | |
| 3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года | |
| 4. Использовано прибыли в отчетном году | |
| 5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | |
| 6. Всего собственных источников | |
| II Обязательства | |
| 7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком | |
| 8. Средства кредитных организаций | |
| 9. Средства клиентов, включая вклады населения | |
| 10 Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства | |
| 11 Прочие обязательства | |
| 12 Всего обязательств | |
| III. | |
| 13 Прочие пассивы | |
| 14 Всего пассивов | |
Вбалансовые статьи
Исполнительные документы, предъявленные кредитным орга низациям
Безотзывные обязательства кредитной организации
Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией | |
| Председатель (Президент) | | | | Место |
| кредитной организации | | | | печати |
| | (Ф.И.О.) | | (подпись) | |
| | | | | |
| Главный бухгалтер | | | | Место |
| кредитной организации | | | | печати |
| | (Ф.И.О.) | | (подпись) | |
Примечание <*>. 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой (аудитором).
| - название фирмы | Место |
| - лицензия N | печати |
| - дата выдачи лицензии | |
| - фамилия, имя, отчество руководителя | подпись |
2) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений.
| - название фирмы | Место |
| - лицензия N | печати |
| - дата выдачи лицензии | |
| - фамилия, имя, отчество руководителя | подпись |
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
______________________________________________
ЗА ______ ГОД
| регистрационный номер _________________________ | БИК Код ___________________________________ |
| адрес ____________________________________________________________________________________ |
| (полный юридический) |
| (млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой) |
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | |
| Процентные доходы | |
| 1. По средствам в кредитных организациях | |
| 2. По кредитам и от лизинга клиентам | |
| 3. По долговым ценным бумагам | |
| 4. По другим источникам | |
| 5. Всего доходов по процентам | |
| Процентный расход | |
| 6. По депозитам кредитных организаций | |
| 7. По депозитам клиентов | |
| 8. По выпущенным ценным бумагам | |
| 9. Всего расходов по процентам | |
| 10. Чистый доход по процентам | |
| Непроцентный доход | |
| 11. От операций с иностранной валютой | |
| 12. Доход от других операций | |
| 13. Доход по трастовым операциям и агентский доход | |
| 14. Дивиденды по паям и акциям | |
| 15. Другой текущий доход | |
| 16. Всего непроцентного текущего дохода | |
| 17. Текущий доход | |
| Непроцентные расходы | |
| 18. Фонд заработной платы | |
| 19. Эксплуатационные расходы | |
| 20. Другие текущие расходы | |
| 21. Всего непроцентных расходов | |
| 22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам | |
| 23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам | |
| 24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | |
| 25. Непредвиденные доходы (расходы) | |
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | |
| 26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток (-)) | |
| 27. Налоги, выплаченные из прибыли | |
| 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года | |
| Председатель (Президент) | | | |
| кредитной организации | | | |
| Место | (Ф.И.О.) | | (подпись) |
| печати | | | |
| | | | |
| Главный бухгалтер | | | |
| кредитной организации | | | |
| Место | (Ф.И.О.) | | (подпись) |
| печати | | | |
Примечание <*>. 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой (аудитором).
| - название фирмы | Место |
| - лицензия N | печати |
| - дата выдачи лицензии | |
| - фамилия, имя, отчество руководителя | подпись |
2) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений.
| - название фирмы | Место |
| - лицензия N | печати |
| - дата выдачи лицензии | |
| - фамилия, имя, отчество руководителя | подпись |
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 3
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
_________________________________________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
| (млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой) |
| Статьи балансового отчета | Балансовые счета |
| АКТИВ | |
| 1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса и приравненные к ней средства. | 031 + 033 + 035 + 036 + 060 + 062 + 063 + 064 + 160 (в части ЦБ) + 161 + 163 + 164 (только для Сбербанка) + 655 + 681 + 816 + 821 + 829 |
| 1.1. в том числе фонд обязательных резервов | 681 + 816 |
| 2. Средства в кредитных организациях | 072 + 076 в части кредитных организаций + 079 в части кредитных организаций + 080 + 082 + 160 в части кредитных организаций + 162 + 167 + + 411 + 412 + 432 + 992 |
| 3. Вложения в государственные долговые обязательства | 194 + часть 083 |
| 4. Ценные бумаги для перепродажи | часть счетов (059 + 083 + + 191 + 192 + 193) |
| 5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам | 054 + 055 + 056 + 057 + 058 + + 074 + 075 + 076 в части операций, аналогичных кредитным + оставшаяся часть 079 + + 085 + 086 + дебетовое сальдо 145 + (18 - 17) <*> + 195 + + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 + + 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41 (кроме 411, 412) + 43 (кроме 432) + 45 + 47 + 49 + + 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + + 61 + 620 + 626 + 627 + + 628 + 630 + 65 (кроме 655) + + 672 + 712 + 716 + 728 + + 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + дебетовое сальдо 817 + 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в части износа машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду (лизинг)) |
| 5.1. в том числе кредитным организациям | 054 + 056 + 058 + 075 + (076, 079, 085, 086, 195, 197, 728) в части других кредитных организаций + 615 + 627 + 628 + 822 |
| 6. Резервы на возможные потери по ссудам | 945 |
| 7. Чистые кредиты и лизинг клиентам | стр. 5 - стр. 6 |
| 8. Основные средства и нематериальные активы | 920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся часть 015 + 925 + 930 + 931 + 937 |
| 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 034 + оставшиеся части (059 + + 191 + 192 + 193) + 825 |
| 10. Прочие активы | 042 + 043 + 044 + дебетовое сальдо 045 + 050 + оставшаяся часть 076 + 077 + дебетовое сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + 660 + 685 + дебетовое сальдо 721 + дебетовое сальдо 725 + (808 - 809) <**> + дебетовое сальдо 890 + дебетовое сальдо 893 + 901 + 904 + 905 + 910 + 917 + 932 + 933 + 940 + 941 + (942 - 012 в части износа малоценного инвентаря) + + 948 + 949 |
| 11. ВСЕГО АКТИВОВ | стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 7 + стр. 8 + + стр. 9 + стр. 10 |
<*>Если (18 - 17) > 0
<**>Если ( 808 - 809) > 0
| ПАССИВ | |
| I. Собственные источники | |
| 1. Уставный капитал (фонд) | 010 |
| 2. Прочие фонды и другие собственные источники | 011 + оставшаяся часть 012 + + 016 + 018 + кредитовое сальдо 017 - дебетовое сальдо 017 + 981 - 951 в части распределенной прибыли прошлых лет |
| 3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года | 980 |
| 4. Использовано прибыли в отчетном году | 950 |
| 5. Нераспределенная прибыль (убыток) | стр. 3 - стр. 4 |
| 6. Всего собственных источников | стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 |
| II. Обязательства | |
| 7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком | 623 + 624 + 824 |
| 8. Средства кредитных организаций | 054 + 073 + 075 + кредит сч. 076 в части кредитных организаций + кредит сч. 079 в части кредитных организаций + 081 + + 087 + 160 + 162 + 164 + 168 + 411 + 412 + 604 + 631 + в части кредитных организаций + 632 + 812 в части кредитных организаций + 823 |
| 9. Средства клиентов, включая вклады населения | 070 + 071 + 076 в части операций, аналогичных депозитным + 078 + оставшаяся часть 079 + 090 + сальдо 100 + сальдо 120 + 130 + 131 + 132 + 133 + 134 + 141 + 142 + 144 + кредитовое сальдо 145 + 157 + 158 + (17 - 18) <*> + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (кроме 604) + 614 + оставшаяся часть 631 + 634 + 64 + 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + кредитовое сальдо 721 + 722 + 723 + 724 + кредитовое сальдо 725 + + 726 + 732 + 733 + 734 + 735 + + 736 + 737 + 738 + 739 + 74 + + 750 + 751 + 807 + 810 + 811 + + 812 в части клиентов + + кредитовое сальдо 817 + 818 + 907 + 915 + 946 |
| 10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства | 084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731 |
| 11. Прочие обязательства | 044 + кредитовое сальдо 045 + + оставшаяся часть 076 + кредитовое сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + 686 + (809 - 808) <**> + 819 + кредитовое сальдо 890 + кредитовое сальдо 893 + 900 + 904 + 905 + 910 + 918 + + 932 + 936 + 992 |
| 12. Всего обязательств | стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + + стр. 10 + стр. 11 |
| III. | |
| 13. Прочие пассивы | 682 + 943 + 944 + 947 + 949 |
| 14. ВСЕГО ПАССИВОВ | стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 |
<*>Если (17 - 18) > 0
<**>Если ( 809 - 808) > 0
| Внебалансовые статьи | |
| | |
| Исполнительные документы, предъявленные кредитным организациям | 9920 |
| | |
| Безотзывные обязательства кредитной организации | 9931 + 9940 + 9953 + 9955 |
| | |
| Гарантии, поручительства, выданные кредитной организацией | 9925 |
Примечание.
В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
Приложение N 4
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
_______________________________________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(в ред. Письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
| (млн. рублей с одним десятичнымзнаком после запятой) |
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы по форме N 2 |
| Процентные доходы | |
| 1. По средствам в кредитных организациях | 109 + 109а |
| 2. По кредитам и от лизинга клиентам | 101 по 106 + 116 в части процентов по лизинговым операциям |
| 3. По долговым ценным бумагам | 110 в части процентов по долговым ценным бумагам (не предоставляющим долевого участия и приносящим фиксированный доход) |
| 4. По другим источникам | 107 + 108 + 108а + 114 в части процентов |
| 5. Всего доходов по процентам | ст. 1 по 4 |
| Процентный расход | |
| 6. По депозитам кредитных организаций | 205 + 205а |
| 7. По депозитам клиентов | 201 + 202 + 202а + 203 + 204 + + 206 + 215 в части процентов |
| 8. По выпущенным ценным бумагам | 208 в части процентов по долговым ценным бумагам кредитной организации, обращаемым на рынке |
| 9. Всего расходов по процентам | ст. 6 по 8 |
| 10. Чистый доход по процентам | ст. 5 - ст. 9 |
| Непроцентный доход | |
| 11. От операций с иностранной валютой | 112 + 112а |
| 12. Доход от других операций | оставшаяся часть 110 (включая курсовой доход по долговым ценным бумагам) |
| 13. Доход по трастовым операциям и агентский доход | 116 в части трастовых операций |
| 14. Дивиденды по паям и акциям | 111 |
| 15. Другой текущий доход | 113 + ост. части (114 + 116) + 117 + 118, кроме суммы непредвиденного дохода + 119 |
| 16. Всего непроцентного текущего дохода | ст. 11 по 15 |
| 17. Текущий доход | ст. 10 + ст. 16 |
| Непроцентные расходы | |
| 18. Фонд заработной платы | 020 |
| 19. Эксплуатационные расходы | часть 050 + 214 |
| 20. Другие текущие расходы | 070 + 207 + 207а + ост. часть 208 + 209 + 211 + 212 + 213 + ост. часть 215 + 216 + 218 учтенного по ст. ст. 23 и 25 + + 219 + 220 + 060 + ост. часть 050, кроме учтенного по ст. 19 |
| (в ред. Письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197 ) |
| 21. Всего непроцентных расходов | ст. 18 по ст. 20 |
| 22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам | ст. 17 - ст. 21 |
| 23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам | 218 в части сумм, направленных на сч. 945 |
| 24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | ст. 22 - ст. 23 |
| 25. Непредвиденные доходы (расходы) | (118 - 218) в части непредвиденных операций - 403 - 404 - 405 - - 406 - 407 - 408 - 409 - 410 - - 411 - 412 + 440 + 450 - 460 |
| 26. Балансовый результат (прибыль - плюс, убыток - минус) | ст. 24 + ст. 25 |
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | Символы по форме N 3 |
| 27. Налоги, выплачиваемые из прибыли | 002 + 003 |
| 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | ст. 26 - ст. 27 |