Приказ Росстата от 13.05.2013 N 179

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

ПРИКАЗ
от 13 мая 2013 г. N 179

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОМ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА НАПРАВЛЕНИЯМИ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА

В соответствии с пунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. N 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 671-р, приказываю:

1. Утвердить представленную Центральным банком Российской Федерации прилагаемую квартальную форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС(СК) "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" с указаниями по ее заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляется Банком России, и ввести ее в действие с отчета за январь - сентябрь 2013 года.

2. Установить предоставление данных по указанной в пункте 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения в адреса и сроки, установленные в форме.

3. Признать утратившим силу приказ Росстата от 15 февраля 2011 г. N 42 "Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика".

Руководитель
А.Е.СУРИНОВ

N строки	Наименование показателя	Остаток на начало года		Изменение активов/ пассивов в результате операций	Изменение активов/ пассивов в результате переоценки <1>	Прочие изменения активов/ пассивов	Остаток на конец отчетного периода
		в национальной валюте Российской Федерации	в иностранной валюте в рублевом эквиваленте	в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте			в национальной валюте Российской Федерации	в иностранной валюте в рублевом эквиваленте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Активы
001	Денежные средства и депозиты (сумма строк 002 и 003)
002	денежная наличность
003	другие денежные средства и депозиты (сумма строк 004 и 005)
004	нерезиденты
005	резиденты
006	из них срочные вклады
007	из них депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами
008	Вложения в ценные бумаги, кроме акций (сумма строк 009 и 010)
009	нерезиденты
010	резиденты (сумма строк 011 017)
011	кредитные организации
012	страховщики
013	негосударственные пенсионные фонды
014	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
015	органы государственного управления
016	нефинансовые организации
017	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
018	Акции и другие формы участия в капитале (сумма строк 019 и 020)
019	нерезиденты
020	резиденты (сумма строк 021 025)
021	кредитные организации
022	паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления
023	страховщики
024	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
025	нефинансовые организации
026	Займы предоставленные (сумма строк 027 и 028)
027	нерезиденты
028	резиденты (сумма строк 029 033)
029	кредитные организации
030	страховщики
031	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
032	нефинансовые организации
033	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
034	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (сумма строк 035 и 036)
035	нерезиденты
036	резиденты
037	Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (сумма строк 038 и 039)
038	нерезиденты
039	резиденты
040	Депо премий у перестрахователей (сумма строк 041 и 042)
041	нерезиденты
042	резиденты
043	Дебиторская задолженность (учтенная по условиям договора) (сумма строк 044 и 045)
044	нерезиденты
045	резиденты (сумма строк 046 052)
046	кредитные организации
047	страховщики
048	негосударственные пенсионные фонды
049	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
050	органы государственного управления
051	нефинансовые организации
052	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
053	Резерв по сомнительным долгам	( )	( )	X	X	X	( )	( )
054	Нефинансовые активы
055	Прочие активы
056	Всего активов
057	Справочно: Итого по активам, составляющим покрытие страховых резервов	X	X				X	X
	Пассивы
058	Капитал и резервы, средства ОМС/Целевое финансирование (сумма строк 059, 070, 071, 072, 073)				X
059	Уставный капитал/Целевые средства ОВС (сумма строк 060 и 061)				X
060	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	( )	( )	( )	X	( )	( )	( )
061	Уставный капитал, за исключением собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)/ Целевые средства ОВС (сумма строк 062 и 063)				X
062	нерезиденты				X
063	резиденты (сумма строк 064 069)				X
064	кредитные организации				X
065	страховщики				X
066	негосударственные пенсионные фонды				X
067	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)				X
068	нефинансовые организации				X
069	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)				X
070	Добавочный капитал/Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС				X
071	Резервный капитал				X
072	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				X
073	Средства обязательного медицинского страхования				X
074	Страховые резервы (сумма строк 075 и 082)				X
075	Страхование жизни (сумма строк 076 и 079)				X
076	по договорам с нерезидентами (сумма строк 077 и 078)				X
077	по договорам перестрахования				X
078	по договорам страхования, сострахования				X
079	по договорам с резидентами (сумма строк 080 и 081)				X
080	по договорам перестрахования				X
081	по договорам страхования, сострахования				X
082	Страхование иное, чем страхование жизни (сумма строк 083, 090, 111, 112)				X
083	по договорам с нерезидентами (сумма строк 084 и 087)				X
084	резерв незаработанной премии (сумма строк 085 и 086)				X
085	по договорам перестрахования				X
086	по договорам страхования, сострахования				X
087	резервы убытков (сумма строк 088 и 089)				X
088	по договорам перестрахования				X
089	по договорам страхования, сострахования				X
090	по договорам с резидентами (сумма строк 091 и 101)				X
091	резерв незаработанной премии (сумма строк 092 и 093)				X
092	по договорам перестрахования				X
093	по договорам страхования, сострахования (сумма строк 094 100)				X
094	кредитные организации				X
095	страховщики				X
096	негосударственные пенсионные фонды				X
097	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)				X
098	органы государственного управления				X
099	нефинансовые организации				X
100	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)				X
101	резервы убытков (сумма строк 102 и 103)				X
102	по договорам перестрахования				X
103	по договорам страхования, сострахования (сумма строк 104 110)				X
104	кредитные организации				X
105	страховщики				X
106	негосударственные пенсионные фонды				X
107	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)				X
108	органы государственного управления				X
109	нефинансовые организации				X
110	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)				X
111	Стабилизационный резерв				X
112	Иные страховые резервы				X
113	Облигации и векселя, выпущенные страховщиком
114	Кредиты и займы полученные (сумма строк 115 и 116)
115	нерезиденты
116	резиденты (сумма строк 117 123)
117	кредитные организации
118	страховщики
119	негосударственные пенсионные фонды
120	другие финансовые организации (включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами)
121	органы государственного управления
122	нефинансовые организации
123	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
124	Кредиторская задолженность (сумма строк 125 и 126)
125	нерезиденты
126	резиденты (сумма строк 127 133)
127	кредитные организации
128	страховщики
129	негосударственные пенсионные фонды
130	другие финансовые организации (исключая страховых брокеров и агентов)
131	органы государственного управления
132	нефинансовые организации
133	население и некоммерческие организации, обслуживающие население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями)
134	Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (сумма строк 135 и 136)
135	нерезиденты
136	резиденты
137	Прочие пассивы				X
138	Всего пассивов				X

<1> Включая курсовую разницу, отражаемую на счете 91 "Прочие доходы и расходы", в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений, денежных средств или денежных эквивалентов.

Указания
по заполнению формы федерального статистического наблюдения

I. Общие положения

1. Форму федерального статистического наблюдения N 1-ФС (СК) за отчетный год предоставляют все страховые организации, включая перестраховочные, а также общества взаимного страхования, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации") и получившие лицензии на осуществление страховой деятельности (далее - отчитывающиеся организации).

В случае отзыва лицензии на услуги страхования или перестрахования, а также в случае начала процедуры банкротства страховщики предоставляют отчетность по форме N 1-ФС (СК), составленную на последнюю отчетную дату, предшествующую дню направления заявления о передаче страхового портфеля в орган страхового надзора, в соответствии с приказом Минфина России от 13.01.2011 N 2н "Об утверждении Порядка передачи страхового портфеля при применении мер по предупреждению банкротства страховой организации, а также в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве страховой организации".

2. В форму включаются сведения в целом по отчитывающейся организации, т.е. по всем филиалам и структурным подразделениям отчитывающейся организации, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.

3. Отчитывающиеся организации предоставляют данную форму в территориальное учреждение Банка России по месту их государственной регистрации на бумажном носителе и/или в электронном виде. При этом должна быть обеспечена идентичность информации, представленной на бумажном носителе и в электронном виде.

Структура файлов для передачи формы устанавливается Банком России и предоставляется территориальными учреждениями Банка России отчитывающимся организациям.

4. Если после отправки формы были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящего порядка.

В случае возникновения вопросов по заполнению формы просьба обращаться по телефону/факсу (495) 771-4766, адрес электронной почты: dea@cbr.ru.

5. Форма предоставляется в адреса и сроки, указанные на бланке формы.

6. В адресной части формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование (аббревиатура).

По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, юридический адрес с почтовым индексом в соответствии с регистрационными документами отчитывающейся организации. Если адрес фактического месторасположения не совпадает с адресом, по которому зарегистрирована организация, то указывается также фактический адрес отчитывающейся организации.

7. Отчитывающаяся организация проставляет в кодовой части формы: код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также указывает регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела, указанный на бланке действующей лицензии. Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) заполняется территориальными учреждениями Банка России.

В конце формы необходимо указать номер контактного телефона (факса) и адрес электронной почты (e-mail).

8. При заполнении формы все данные предоставляются в тысячах рублей без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в форме по этому показателю проставляется значение "0".

II. Заполнение показателей формы

9. Источниками информации для заполнения формы являются данные формы N 1-страховщик ("Бухгалтерский баланс страховщика"), формы N 6-омс ("Отчет страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования"), формы N 6-овс ("Отчет общества взаимного страхования о целевом использовании полученных средств") и пояснения к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика, утвержденные приказом Минфина России от 27.07.2012 N 109н, а также данные аналитического учета отчитывающейся организации.

10. Форма представляет собой сгруппированные показатели строк формы N 1-страховщик, форм N 6-омс и N 6-овс, пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика с выделением на основе данных аналитического учета сумм, относящихся к операциям с различными секторами экономики, а также операций, проведенных в национальной и иностранной валютах.

Формы составляются нарастающим итогом с начала отчетного года.

11. При заполнении формы следует руководствоваться следующим.

Определения секторов и подсекторов

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются при составлении формы в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Операции с резидентами разбиваются на следующие сектора (подсектора) экономики:

- сектор финансовых организаций

- кредитные организации

- страховщики

- негосударственные пенсионные фонды

- паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления (ОФБУ)

- другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)

- сектор государственного управления

- сектор нефинансовых организаций

- сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги, а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор "кредитные организации" включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций, и государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, обладающие лицензией на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсектору "паевые инвестиционные фонды и общие фонды банковского управления" относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании, кредитным организациям - доверительным управляющим учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи ПИФов) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор "другие финансовые организации" включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на фондовых и товарных рынках, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховых агентов и страховых брокеров, являющихся юридическими лицами, и других финансовых посредников.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, и включает:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета - федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти).

б) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления (организации, обеспечивающие выполнение функций государственного управления на уровне субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей) и местного самоуправления на уровне муниципальных образований (городов и поселений), финансируемые в основном за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов муниципальных образований (органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды регионального уровня и муниципальных образований), и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти - школы, больницы, организации культуры и т.д.).

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

12. Графа 3 заполняется данными, представляющими остатки средств на начало отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графа 4 заполняется данными, представляющими остатки средств на начало отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

13. Графа 5 заполняется данными, представляющими изменения активов и обязательств в результате операций, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

При заполнении показателей формы по финансовым вложениям следует использовать данные раздела 3 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("выбыло (погашено) в части первоначальной стоимости и "выбыло (погашено) в части накопленной корректировки").

При заполнении показателей формы по дебиторской задолженности и депо премий у перестрахователей следует использовать данные раздела 5 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)") за вычетом значения графы 9 ("выбыло, (погашено)").

При заполнении показателей формы по кредиторской задолженности и задолженности по депо премий перед перестраховщиками следует использовать данные раздела 5 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 5 ("поступило в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)") за вычетом значения графы 7 ("выбытие", в части погашения).

При заполнении показателей формы по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("первоначальная стоимость" в части выбытия и "накопленная корректировка" в части выбытия).

При заполнении показателей формы по нефинансовым вложениям следует использовать данные раздела 1 и раздела 2 примера пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховщика. Объем операций включает значение графы 6 ("поступило") за вычетом суммы граф 7 и 8 ("первоначальная стоимость" в части выбытия и "накопленная амортизация и убытки от обесценения" в части выбытия).

14. Графа 6 заполняется данными, которые отражают изменения стоимости активов и обязательств, которые являются результатом изменений их цен с начала отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

При заполнении показателей формы по финансовым вложениям, по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика. Переоценка по финансовым вложениям включает значение графы 12 ("накопленной корректировки на конец отчетного периода") за вычетом значения 5 графы ("накопленная корректировка на начало отчетного периода").

Графа 6 включает также курсовую разницу, отражаемую на счете 91 "Прочие доходы и расходы", в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений, денежных средств или денежных эквивалентов.

15. Графа 7 заполняется данными, которые содержат информацию о прочих изменениях в активах и обязательствах в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, не являющихся следствием операций и переоценки.

К прочим изменениям в активах и обязательствах относится превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке права требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательств вследствие конфискации или принудительного изъятия, изменения в классификации, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и др.

К прочим изменениям в обязательствах в части страховых резервов относятся также изменения методики актуарных расчетов и данных демографических таблиц.

16. Графа 8 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода, в национальной валюте Российской Федерации.

Графа 9 заполняется данными, представляющими остатки средств на конец отчетного периода в иностранной валюте, пересчитанных в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

17. Значение суммы граф 8 и 9 (остаток на конец отчетного периода) определяется по следующей формуле:

графа 8 + графа 9 = графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7.

18. При заполнении строк 001 - 138 по графам 3, 4, 8 и 9 формы следует использовать таблицу соответствия строк бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса страховщика, отчета страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования, отчета общества взаимного страхования о целевом использовании полученных средств и примера пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика и отчету о прибылях и убытках страховщика) и формы "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" (таблица 1).

Таблица 1

Соответствие строк бухгалтерской отчетности видам финансовых инструментов, включенных в форму "Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика" (ссылки приведены в таблице в формате "на начало года/на конец отчетного периода)

<*> На начало отчетного периода - сумма граф 4 и 5, на конец отчетного периода - сумма граф 11 и 12 примера пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках страховщика.

<**> Общества взаимного страхования вместо групп статей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" включают в этом разделе группы статей "Целевые средства" и "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества".

19. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 показывается остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе отчитывающейся организации, по строке 003 - остатки денежных средств на депозитных счетах, а также иных денежных средств за вычетом сумм, относящихся к денежной наличности в кассе отчитывающейся организации.

Сумма строк 002 и 003 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 по строке 004 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 - с резидентами. Сумма строк 004 и 005 должна давать итог по строке 003.

Из строки 005 выделяется строка 006, по которой отражаются суммы средств, вложенных отчитывающимися организациями в срочные вклады, а по строке 007 - депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами.

20. По строке 008 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, включающие данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций и вложений в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 008 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенных нерезидентами (строка 009) и резидентами (строка 010).

Сумма строк 009 и 010 должна давать итог по строке 008.

Из строки 010 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями (строка 011), страховщиками (строка 012), негосударственными пенсионными фондами (строка 013), другими финансовыми организациями (строка 014), органами государственного управления (строка 015), нефинансовыми организациями (строка 016), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население (строка 017).

Сумма строк 011, 012, 013, 014, 015, 016 и 017 должна давать итог по строке 010.

21. По строке 018 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 018 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 019) и относящиеся к сектору резидентов (строка 020).

Сумма строк 019 и 020 должна давать итог по строке 018.

Из строки 020 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 11 определениями, к сектору кредитных организаций (строка 021), к средствам, вложенным в паи паевых инвестиционных фондов и сертификаты ОФБУ (строка 022), к сектору страховщиков (строка 023), других финансовых организаций (строка 024) и нефинансовых организаций (строка 025).

Сумма строк 021, 022, 023, 024 и 025 должна давать итог по строке 020.

22. По строке 026 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 026 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 027) и резидентам (строка 028).

Сумма строк 027 и 028 должна давать итог по строке 026.

Из строки 028 по строке 029 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 030 - страховщикам, по строке 031 - другим финансовым организациям, по строке 032 - нефинансовым организациям и по строке 033 - населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население.

Сумма строк 029, 030, 031, 032 и 033 должна давать итог по строке 028.

23. По строке 034 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни.

Из строки 034 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, в части нерезидентов (строка 035) и резидентов (строка 036).

Сумма строк 035 и 036 должна давать итог по строке 034.

24. По строке 037 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни. Из строки 037 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, относящихся к операциям с нерезидентами (строка 038) и долях перестраховщиков в резервах по страхованию, иному, чем страхование жизни в части, относящихся к операциям с резидентами (строка 039).

Сумма строк 038 и 039 должна давать итог по строке 037.

25. По строке 040 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 041 - сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 042 - депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 041 и 042 должна давать итог по строке 040.

26. По строке 043 отражается дебиторская задолженность (дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков, задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и прочая дебиторская задолженность), из которой по строке 044 выделяются данные о дебиторской задолженности нерезидентов, а по строке 045 - резидентов.

Сумма строк 044 и 045 должна давать итог по строке 043.

Из строки 045 выделяются данные о дебиторской задолженности кредитных организаций (строка 046), страховщиков (строка 047), негосударственных пенсионных фондов (строка 048), других финансовых организаций (строка 049), органов государственного управления (строка 050), нефинансовых организаций (строка 051), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, а также страховых брокеров и страховых агентов в части физических лиц (строка 052).

Сумма строк 046, 047, 048, 049, 050, 051 и 052 должна давать итог по строке 045.

27. По строке 053 отражаются данные по величине резерва по сомнительным долгам с отрицательным знаком.

Данные по резерву отражаются в графах 3, 4 (остаток на начало отчетного периода), а также графах 8, 9 (остаток на конец отчетного периода).

28. По строке 054 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, а также прочие активы в части нефинансовых активов.

29. По строке 055 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в форме.

30. Строка 056 представляет сумму строк 001, 008, 018, 026, 034, 037, 040, 043, 053, 054 и 055.

Сумма по строке 056 является итоговой строкой по активам отчитывающейся организации и должна соответствовать сумме по строке 1000 бухгалтерского баланса.

31. По строке 057 справочно приводятся данные по активам, составляющим покрытие страховых резервов, которые показываются в форме N 1-ФС (СК) в графе 5 (изменение активов/пассивов в результате операций) и графе 6 (изменение активов/пассивов в результате переоценки).

32. По строке 058 приводятся данные о капитале, резервах, целевом финансировании ОВС и средствах обязательного медицинского страхования, из которой по строке 059 отражаются данные об уставном капитале страховых организаций, целевые средства общества взаимного страхования (ОВС), по строке 061 - уставный капитал за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, целевые средства общества взаимного страхования (ОВС), по строке 070 - о добавочном капитале страховых организаций и фонде недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС, по строке 071 - о резервном капитале страховых организаций, по строке 072 - о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) страховых организаций.

Строка 073 предназначена для отражения данных о средствах обязательного медицинского страхования.

Сумма строк 059, 070, 071, 072, 073 должна давать итог по строке 058.

Из строки 059 выделяются данные о собственных акциях (долях), выкупленных у акционеров (участников) с отрицательным знаком (строка 060) и данные по уставному капиталу за исключением собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) (строка 061).

Данные по строке 060 заполняются только страховыми организациями. Строка 060 обществами взаимного страхования не заполняется.

Сумма строк 060 и 061 должна давать итог по строке 059.

Общества взаимного страхования осуществляют разделение целевых средств (строка 061) по секторам экономики (строки с 062 по 069) в зависимости от институциональной принадлежности членов ОВС пропорционально размеру вступительных и дополнительных взносов.

Из строки 061 выделяются данные по участию нерезидентов в уставном капитале страховой организации/данные о членстве нерезидентов в ОВС (строка 062) и по участию резидентов/данные о членстве резидентов в ОВС (строка 063).

Сумма строк 062 и 063 должна давать итог по строке 061.

Из строки 063 выделяются данные по участию/о членстве кредитных организаций (строка 064), страховщиков (строка 065), негосударственных пенсионных фондов (строка 066), других финансовых организаций (строка 067), нефинансовых организаций (строка 068), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (строка 069) в уставном капитале страховой организации/в обществе взаимного страхования.

33. Страховые резервы представляют собой обязательства отчитывающейся организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами, показываются в форме отдельными строками.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам страхования, сострахования разделяются по секторам экономики следующим образом.

Резерв незаработанной премии, образованный отчитывающейся организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных, рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде отчитывающейся организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном отчитывающейся организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме заявленных, но неурегулированных убытков (далее - начисленные убытки) в отчетном периоде. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных убытков в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные убытки по добровольному личному страхованию следует относить к сектору "Население и некоммерческие организации, обслуживающие население", а начисленные убытки по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому был начислен убыток.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислен убыток в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема начисленных убытков каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных убытков к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма начисленных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы начисленных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему начисленных убытков в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса, характеризующие условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных отчитывающимися организациями в отчетном периоде, используются при определении институциональной структуры резервов убытков (резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков).

34. По строке 074 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни - строка 075, страхованию иному, чем страхование жизни - строка 082.

Сумма строк 075 и 082 должна давать итог строки 074.

35. Из строки 075 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 076), и с резидентами (строка 079).

Сумма строк 076 и 079 должна давать итог по строке 075.

Из строки 076 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 077), и по договорам страхования, сострахования, заключенными с нерезидентами (строка 078).

Сумма строк 077 и 078 должна давать итог по строке 076.

Из строки 079 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 080), и по договорам страхования, сострахования, заключенным с резидентами (строка 081).

Сумма строк 080 и 081 должна давать итог по строке 079.

36. Из строки 082 выделяются данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 083), данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с резидентами (строка 090), а также данные о величине стабилизационного резерва (строка 111) и иных страховых резервов (строка 112).

Сумма строк 083, 090, 111 и 112 должна давать итог по строке 082.

Из строки 083 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 084), и резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 087).

Сумма строк 084 и 087 должна давать итог по строке 083.

Из строки 084 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 085), и по резервам незаработанной премии по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 086).

Сумма строк 085 и 056 должна давать итог по строке 084.

Из строки 087 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 088), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 089).

Сумма строк 088 и 089 должна давать итог по строке 087.

37. Из строки 090 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 091), и о резервах убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 101).

Сумма строк 091 и 101 должна давать итог по строке 090.

Из строки 091 выделяются данные о резерве незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 092), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 093).

Сумма строк 092 и 093 должна давать итог по строке 091.

Из строки 093 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 094), со страховщиками (строка 095), с негосударственными пенсионными фондами (строка 096), с другими финансовыми организациями (строка 097), с органами государственного управления (строка 098), с нефинансовыми организациями (строка 099), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население (строка 100).

Сумма строк 094, 095, 096, 097, 098, 099 и 100 должна давать итог по строке 093.

Из строки 101 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 102), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 103).

Сумма строк 102 и 103 должна давать итог по строке 101.

Из строки 103 выделяются данные по резервам убытков по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 104), со страховщиками (строка 105), с негосударственными пенсионными фондами (строка 106), с другими финансовыми организациями (строка 107), с органами государственного управления (строка 108), с нефинансовыми организациями (строка 109), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население (строка 110).

Сумма строк 104, 105, 106, 107, 108, 109 и 110 должна давать итог по строке 103.

38. По строке 113 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных отчитывающейся организацией.

39. По строке 114 приводятся данные о полученных кредитах и займах, включающие денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 114 выделяются кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 115) и резидентов (строка 116).

Сумма строк 115 и 116 должна давать итог по строке 114.

Из строки 116 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций (строка 117), страховщиков (строка 118), негосударственных пенсионных фондов (строка 119), других финансовых организаций (строка 120), органов государственного управления (строка 121), нефинансовых организаций (строка 122), займы, полученные от населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (строка 123).

Сумма строк 117, 118, 119, 120, 121, 122 и 123 должна давать итог по строке 116.

40. По строке 124 приводятся данные о кредиторской задолженности (данные по кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, по задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков, по прочей кредиторской задолженности).

Из строки 124 выделяются данные по кредиторской задолженности перед нерезидентами (строка 125) и резидентами (строка 126).

Сумма строк 125 и 126 должна давать итог по строке 124.

Из строки 126 выделяются данные по кредиторской задолженности перед кредитными организациями (строка 127), страховщиками (строка 128), негосударственными пенсионными фондами (строка 129) другими финансовыми организациями (строка 130), органами государственного управления (строка 131), нефинансовыми организациями (строка 132), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими населения, а также страховыми брокерами и страховыми агентами, являющимися физическими лицами (строка 133).

Сумма строк 127, 128, 129, 130, 131, 132 и 133 должна давать итог по строке 126.

41. По строке 134 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 135 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 136 - задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 135 и 136 должна давать итог по строке 134.

42. По строке 137 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве формы.

43. Строка 138 представляет сумму строк 058, 074, 113, 114, 124, 134 и 137.

Итог по строке 138 должен соответствовать строке 2000 Бухгалтерского баланса.