Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками, при заполнении уведомлений по страховым взносам и НДФЛ

Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками, при заполнении уведомлений по страховым взносам и НДФЛ

Налогоплательщик обязан ежемесячно представлять в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов до наступления срока представления налоговой отчетности: расчета по форме № 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

Сроки представления Уведомлений по НДФЛ во 2 квартале 2025 года:

1. если удержание НДФЛ производилось с 1 по 22 число текущего месяца:

  • за апрель не позднее 25.04.2025 (код периода 31/01);
  • за май не позднее 26.05.2025 (код периода 31/02);
  • за июнь не позднее 25.06.2025 (код периода 31/03).

2. если удержание НДФЛ производилось с 23 числа по последнее число текущего месяца:

  • за апрель не позднее 05.05.2025 (код периода 31/11);
  • за май не позднее 03.06.2025 (код периода 31/12);
  • за июнь не позднее 03.07.2025 (код периода 31/13) .

Сроки представления Уведомлений по страховым взносам во 2 квартале 2025 года:

  • за апрель – не позднее 26.05.2025 (код периода 31/01);
  • за май – не позднее 25.06.2025 (код периода 31/02);
  • за июнь - не представляется, в связи с тем, что совпадает со сроком представления расчета по страховым взносам.

Налогоплательщики, имеющие обязанность к представлению уведомлений по НДФЛ и страховым взносам по истекшим срокам 2 квартала 2025 и не представившим на текущий момент, имеют возможность представить уведомления до представления расчета.

Типовые ошибки, допускаемые налогоплательщиками при представлении уведомлений:

  • неверное указание налогового (отчетного) периода;
  • неверное указание КБК или ОКТМО;
  • представление уведомления одновременно с расчетом за один период или после представления расчета;
  • в уточненном уведомлении указывается не полная сумма, а указывается разница с последним уведомлением по этому же сроку.

Если при заполнении уведомления допущена ошибка, ее можно исправить, представив новое уведомление только до подачи расчета.

Кроме того, напоминаем, что с 2025 года доходы в виде оплаты труда, относящиеся к районным коэффициентам, выделены в самостоятельную налоговую базу и облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале (13 % и 15 %).

В связи с новым порядком исчисления НДФЛ, удерживаемому с сумм районного коэффициента, введены отдельные КБК, которые следует указывать в Уведомлениях об исчисленных суммах по НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ:

  • 18210102210011000110 - НДФЛ для районных и северных надбавок, если сумма не превышает 5 млн рублей;
  • 18210102230011000110 - НДФЛ для районных и северных надбавок, если сумма превышает 5 млн рублей.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)