Приказ ФНС РФ от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В целях приведения в соответствие с приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н ведомственных документов ФНС России, регулирующих информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС), в соответствии с приказами ФНС России от 21.01.2013 N ММВ-7-12/22@ и от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@ приказываю:

1. Утвердить:

Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления запроса на предоставление информационной услуги в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.02) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления обращения в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.02) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления сведений по письму налогового органа (в том числе в ответ на обращение налогоплательщика) в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.03) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления сведений ответа на запрос "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.02) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

формат представления сведений ответа на запрос "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.02) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

формат представления сведений ответа на запрос "Выписка операций по расчету с бюджетом" при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по ТКС (версия 5.02) согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) в установленном порядке доработать программные средства, реализующие информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронной форме по ТКС.

3. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:

3.1. В трехдневный срок с даты издания настоящего приказа обеспечить доведение Методических рекомендаций до всех участников информационного взаимодействия в электронной форме по ТКС (территориальных налоговых органов, региональных специализированных операторов связи, налогоплательщиков).

3.2. Обеспечить исполнение Методических рекомендаций.

4. Признать утратившими силу:

пункт 2 приказа ФНС России от 22.06.2011 N ММВ-7-6/381@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи";

приказ ФНС России от 19.01.2011 N ММВ-7-6/22@ "Об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков (на основе XML) (версия 5)".

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" ________ 2013 г. N _____

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

1. Термины и сокращения

В настоящих Методических рекомендациях по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации) приняты (устанавливаются) следующие термины и сокращения:

Налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

Представитель - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Электронный документ - документ, представленный в электронной форме, в соответствии с требованиями формата для данного вида документа.

Запрос - формируемый налогоплательщиком (представителем) для налогового органа в электронной форме запрос на предоставление информационных услуг (приложение N 1 к Методическим рекомендациям).

Ответ на запрос - формируемый налоговым органом электронный документ в ответ на соответствующий запрос налогоплательщика (представителя) на предоставление информационных услуг.

Обращение - формируемый налогоплательщиком (представителем) электронный документ в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика, месту нахождения его обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации в целях получения информации (приложение N 2 к Методическим рекомендациям).

Письмо налогового органа - сформированный налоговым органом электронный документ (письмо), содержащий ответ на соответствующее обращение налогоплательщика (представителя) или информацию для налогоплательщика (представителя) (приложение N 3 к Методическим рекомендациям).

Рассылка - сформированное налоговым органом письмо налогоплательщикам в электронной форме, содержащее информацию, размещаемую на информационных стендах (стойках) налогового органа и необходимую налогоплательщикам для исполнения ими своих обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информационное сообщение о представительстве - информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, формируемое уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа в электронной форме. Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 10 и N 11 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок)).

Информационная услуга - индивидуальное информирование налогоплательщика о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам, а также предоставление иной информации, содержащейся в информационных ресурсах налогового органа, в электронной форме. Информационная услуга оказывается налоговым органом по запросу налогоплательщика и/или его представителя.

Подтверждение даты отправки - формируемый специализированным оператором связи (далее - спецоператор) или налоговым органом электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком (представителем), налоговым органом документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС). Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 1 и N 2 к Порядку).

Квитанция о приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт приема на обработку представленного налогоплательщиком (представителем) запроса (обращения) в электронной форме по ТКС. Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 3 и N 4 к Порядку).

Уведомление об отказе в приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт отказа в приеме обращения или запроса на предоставление информационных услуг в электронной форме по ТКС. Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 5 и N 6 к Порядку).

Извещение о получении - формируемое получателем для отправителя технологическое электронное сообщение, информирующее отправителя о получении электронного документа. Форма и формат сообщения утверждены приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ (приложения N 7 и N 8 к Порядку).

Сообщение об ошибке - формируемое получателем для отправителя технологическое электронное сообщение (без вложений), информирующее отправителя о получении электронного документа, содержащего ошибки, или о невозможности его расшифровывания. Текст, содержащий информацию об ошибке, содержится в теле сообщения об ошибке.

Участники информационного взаимодействия - налогоплательщики (представители), налоговые органы, специализированные операторы связи.

Приемный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый на стороне налогового органа для ведения электронного документооборота по ТКС.

Программный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый налоговыми органами в целях осуществления налогового администрирования.

Система - система юридически значимого электронного документооборота Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) при представлении налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронной форме, а также информировании налогоплательщиков по ТКС.

Транспортный контейнер - набор логически связанных электронных документов и электронных подписей, а также сопутствующая транспортная информация, объединенные в один файл, в соответствии с требованиями, установленными в Системе и утвержденными соответствующими нормативными актами ФНС России.

2. Общие положения

2.1. Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях реализации порядка обмена электронными документами между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями) при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг и информировании налогоплательщиков в электронной форме по ТКС, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 N 99н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)".

2.2. Настоящие Методические рекомендации определяют последовательность электронного документооборота с использованием электронной подписи, соответствующей требованиям, установленным в Системе (далее - ЭП), между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями) при информировании налогоплательщиков и при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронной форме по ТКС, перечень обязательных функций и периодичность их выполнения для каждого участника взаимодействия, которые должны быть реализованы в соответствующих программных продуктах, а также требования:

к временным характеристикам выполнения функций;

к программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия при электронном документообороте в части программного модуля, осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками (представителями) документов на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах;

к взаимодействию при нештатных ситуациях.

2.3. Средства криптографической защиты информации, используемые при информационном взаимодействии, должны быть сертифицированы в соответствии с законодательством Российской Федерации и совместимы с аналогичными средствами, используемыми ФНС России.

2.4. В процессе электронного документооборота стороны обмениваются электронными документами:

запрос;

обращение;

информационное сообщение о представительстве;

квитанция о приеме;

уведомление об отказе в приеме;

подтверждение даты отправки;

ответ на запрос;

письмо налогового органа;

рассылка;

и технологическими электронными сообщениями:

извещение о получении;

сообщение об ошибке.

2.5. Предоставление налоговыми органами информационных услуг в электронной форме по ТКС осуществляется, если налогоплательщик (представитель) взаимодействует с налоговыми органами по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота в соответствии с требованиями Системы.

2.6. Основанием для информирования налогоплательщиков и предоставления налоговыми органами информационных услуг в электронной форме по ТКС является запрос (обращение) налогоплательщика (представителя) в электронной форме, подписанный ЭП налогоплательщика (представителя) в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

2.7. Информационные услуги налогоплательщикам (представителям) включают предоставление налоговыми органами в электронной форме следующих документов:

справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам (далее - справка о состоянии расчетов). Формы и форматы документа утверждены приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-12/39@;

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (далее - справка об исполнении обязанности). Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 21.01.2013 N ММВ-7-12/22@;

выписка операций по расчетам с бюджетом (далее - выписка). Форма документа приведена в приложении N 4 к Методическим рекомендациям;

перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году (далее - перечень). Форма документа приведена в приложении N 5 к Методическим рекомендациям;

акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее - акт сверки). Форма документа утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@. Документ, предоставляемый по данной услуге, состоит из титульного листа и раздела II акта сверки.

Ответы на запросы формируются автоматически на основании данных информационных ресурсов налоговых органов.

Формы документов (акт сверки, выписка, перечень, справка о состоянии расчетов) представляют собой файлы формата RTF, XML, XLS, PDF. При этом имена файлов формата RTF, XLS должны соответствовать имени файла формата XML, но с расширением .rtf, xls, pdf.

При предоставлении налогоплательщику (представителю) информационных услуг (акта сверки, выписки, перечня, справки о состоянии расчетов) в целом по организации и справки об исполнении обязанности - документы представляют собой файлы формата XML.

2.8. Информационное взаимодействие в электронной форме по ТКС осуществляется между налогоплательщиками (представителями) и налоговыми органами, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

2.9. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших (далее - крупнейшие налогоплательщики) (представители) осуществляют информационное взаимодействие в электронной форме по ТКС с налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Налоговые органы по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика, месту нахождения его обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, взаимодействуют с крупнейшим налогоплательщиком через налоговый орган по месту учета его в качестве крупнейшего налогоплательщика.

2.10. Информационное взаимодействие налогоплательщика и налогового органа через спецоператора или непосредственно осуществляется в зашифрованном виде за исключением подтверждения даты отправки, рассылки со стороны налоговых органов, извещения о получении и сообщения об ошибке.

Документы шифруются отправителем для получателя.

В случае невозможности расшифровать поступивший электронный документ получатель формирует и направляет адресату-отправителю сообщение об ошибке.

2.11. Участники информационного взаимодействия обеспечивают хранение электронных документов в электронной форме в порядке и в течение сроков, установленных законодательством Российской Федерации и настоящими Методическими рекомендациями.

2.12. Программно-аппаратные средства налогового органа и специализированного оператора связи, обеспечивающие электронный документооборот, должны функционировать круглосуточно. Временные характеристики выполнения функций (2 часа, 4 часа) в пунктах 3.3, 3.6, 3.9, 3.11, 3.13, 3.14, 3.17, 3.20, 3.22.1, 3.22.3, 3.24, 3.26, 3.27, 3.28, 3.30, 3.33, 4.3, 4.6, 4.8, 4.12, 4.15., 4.16, 5.4, 5.7 Методических рекомендаций действуют при автоматическом функционировании приемного комплекса налогового органа.

2.13. При отправке обращения или запроса в электронной форме по ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия доверенности), подтверждающая право представителя на получение информационных услуг или ответа налогового органа, предоставляется налоговому органу до представления запроса (обращения). Копия доверенности сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия доверенности.

2.14. Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, электронной подписью имеют должностные лица налогоплательщика (представителя) и спецоператора, чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством Российской Федерации. Документы, направляемые налоговым органом, подписываются с использованием средств электронной подписи, применяющихся для автоматического создания электронных подписей в Системе.

2.15. Информация по запросу (обращению) не предоставляется налогоплательщику (его представителю) по следующим основаниям:

направление запроса (обращения) налогоплательщиком (представителем) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление информации по запросу (обращению);

несоответствие запроса (обращения) налогоплательщика (представителя) установленному формату;

направление представителем налогоплательщика запроса (обращения) без приложения к нему информационного сообщения о представительстве, подтверждающего в установленном порядке полномочия представителя на получение информации по запросу;

ЭП налогоплательщика (представителя) отсутствует, владелец ЭП, подписавший запрос (обращение) не имеет соответствующих полномочий, данные подписанта из запроса (обращения) не соответствуют данным владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, ЭП не соответствует документу.

В этом случае налогоплательщику (представителю) направляется уведомление об отказе в приеме с указанием причины отказа.

2.16. В одном запросе указываются сведения по одному налогоплательщику за один отчетный год, за один период. В одном запросе может быть запрошен только один из документов, перечисленных в пункте 2.7 Методических рекомендаций.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется ответ на запрос, или в запросе указана будущая дата, ответ формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

2.17. При направлении запроса налогоплательщиком (представителем) на получение информации (акт сверки, выписка, перечень, справка о состоянии расчетов) в целом по организации идентификатор конечного получателя в имени файла и реквизит "ИФНС" заполняются равными "0000", реквизит "КПП налогоплательщика" не заполняется.

В ответ на запрос налогоплательщику (представителю) направляется комплект ответов и/или уведомлений об отказе в приеме, сформированных налоговыми органами по месту учета налогоплательщика, месту нахождения организации, месту нахождения его обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

2.18. При предоставлении справки об исполнении обязанности, перечень ответов, сформированных налоговыми органами, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, автоматически анализируется, и запись "не имеет неисполненную обязанность" проставляется в случае отсутствия в перечне ответа/ответов "имеет неисполненную обязанность". В противном случае налогоплательщику направляется справка с записью "имеет неисполненную обязанность" с указанием в приложении кодов налоговых органов, в которых он имеет неисполненную обязанность.

2.19. Дополнительные реквизиты запроса (КБК, ОКАТО/ОКТМО) могут заполняться при запросе выписки и акта сверки. В случае незаполнения дополнительных реквизитов ответ на запрос формируется по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.

2.20. В случае если в запросе указаны КБК и ОКАТО/ОКТМО, по некоторым из которых в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства, налоговый орган формирует ответ только по открытым налоговым обязательствам.

В случае если в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства по всем указанным в запросе КБК и ОКАТО/ОКТМО, то в ответе формируется соответствующая запись.

2.21. Справка о состоянии расчетов формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам.

2.22. Акт сверки предназначен только для информирования плательщика о состоянии его расчетов и не подлежит возврату в налоговый орган с заполненными графами "Данные налогоплательщика", "Расхождения", "Результаты совместной сверки".

2.23. Если налогоплательщик (представитель) в установленное время не получил в соответствии с документооборотом установленный документ от спецоператора или от налогового органа, то налогоплательщик (представитель) обращается к спецоператору или в налоговый орган для выяснения причин.

3. Предоставление налогоплательщикам информационных услуг в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи на основании запроса

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

3.1. При формировании и направлении налогоплательщиком запроса в налоговый орган выполняется следующая последовательность действий:

формируется запрос в электронной форме в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭП налогоплательщика;

формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогового органа подписанный ЭП налогоплательщика запрос, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган;

сохраняется подписанный ЭП налогоплательщика запрос.

3.2. При формировании и направлении в налоговый орган запроса представителем налогоплательщика вместе с запросом направляется информационное сообщение о представительстве. В этом случае программным обеспечением на стороне представителя налогоплательщика выполняется следующая последовательность действий:

формируется запрос в электронной форме в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭП представителя налогоплательщика;

формируется информационное сообщение о представительстве и подписывается ЭП представителя налогоплательщика;

формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогового органа и подписанные ЭП представителя запрос и информационное сообщение о представительстве, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган;

сохраняются подписанные ЭП представителя налогоплательщика запрос и информационное сообщение о представительстве.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.3. При получении от налогоплательщика (представителя) для передачи в налоговый орган запроса в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

фиксируется дата отправки электронного документа;

формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭП спецоператора;

направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанный ЭП налогоплательщика (представителя) зашифрованный электронный документ и подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

3.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП спецоператора;

формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогоплательщика (представителя), проверяется подлинность ЭП налогоплательщика (представителя) и полученный документ сохраняется.

Налоговый орган

3.6. Не позднее четырех часов с момента получения запроса налогоплательщика (представителя) осуществляет контроль на его соответствие требованиям п. 1 раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям. Для запроса, соответствующего указанным требованиям, с помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:

3.6.1. При получении запроса через спецоператора:

проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя);

формирует извещение о получении и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора;

проверяет подлинность ЭП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки;

формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки и отправляет спецоператору;

сохраняет в хранилище электронных документов запрос налогоплательщика (представителя), подписанный ЭП налогоплательщика (представителя), и подтверждение даты отправки, подписанное ЭП спецоператора.

3.6.2. При получении запроса непосредственно от налогоплательщика (представителя):

проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя);

фиксирует дату получения;

формирует извещение о получении и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю);

формирует подтверждение даты отправки и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа подтверждение даты отправки и отправляет налогоплательщику (представителю);

сохраняет в хранилище электронных документов запрос налогоплательщика (представителя), подписанный ЭП налогоплательщика (представителя), извещение о получении и подтверждение даты отправки, подписанные ЭП налогового органа.

3.6.3. Осуществляет контроль в соответствии с п. п. 2 - 5 раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям и в случае выявления нарушений формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа, подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭП налогового органа уведомление об отказе в приеме, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю).

3.6.4. В случае соответствия запроса требованиям раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа:

запрос;

подтверждение даты отправки запроса;

информацию о дате поступления запроса в налоговый орган;

информацию об абоненте-отправителе;

информационное сообщение о представительстве (при наличии).

3.7. Для запроса, не соответствующего требованиям п. 1 раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям, с помощью приемного комплекса формирует сообщение об ошибке, которое направляется зарегистрированному в системе отправителю в открытом (не зашифрованном) виде. Процедура документооборота на этом прекращается.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.8. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и сохраняется.

3.9. При получении от налогового органа извещения о получении электронного документа для налогоплательщика (представителя) не позднее двух часов с момента получения оно направляется налогоплательщику (представителю) и, при необходимости, сохраняется.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

3.10. При получении от налогового органа извещения о получении запроса налогоплательщика (представителя), подтверждения даты отправки запроса, подписанных ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и полученные документы сохраняются.

Налоговый орган

3.11. В течение четырех часов с момента поступления в программный комплекс перечисленной в пункте 3.6.4 информации выполняет следующую последовательность действий:

проводит контроль на соответствие требованиям раздела II приложения N 6 к Методическим рекомендациям;

при отсутствии нарушений регистрирует запрос и формирует квитанцию о приеме. При регистрации дата поступления запроса соответствует дате поступления в приемный комплекс налогового органа по месту представления;

при выявлении нарушения программный комплекс налогового органа формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа.

3.12. Квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, не позднее следующего рабочего дня за днем поступления, направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю).

3.13. С помощью приемного комплекса в течение двух часов выполняет следующую последовательность действий:

квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогоплательщика (представителя) подписанные ЭП налогового органа квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме и направляет налогоплательщику (представителю).

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.14. При получении от налогового органа квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

формируется извещение о получении, подписывается ЭП спецоператора и сохраняется;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП спецоператора извещение о получении, и направляется налоговому органу;

направляется налогоплательщику (представителю) квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме, полученные от налогового органа.

Налоговый орган

3.15. Получив с помощью приемного комплекса налогового органа от программного обеспечения на стороне спецоператора извещение о получении квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме, проверяет подлинность ЭП спецоператора и сохраняет в хранилище электронных документов.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

3.16. При получении от налогового органа непосредственно или через спецоператора квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме, не позднее следующего рабочего дня с момента получения выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП налогового органа;

формируется извещение о получении и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган;

сохраняется квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные ЭП налогового органа, и извещение о получении, подписанное ЭП налогоплательщика (представителя).

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.17. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении электронного документа для налогового органа не позднее двух часов с момента получения оно направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется.

Налоговый орган

3.18. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика (представителя) непосредственно или через спецоператора извещение о получении квитанции о приеме или уведомления об отказе, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов.

3.19. В случае формирования квитанции о приеме по результатам обработки запроса с помощью программного комплекса не позднее следующего рабочего дня с момента получения формирует ответ на запрос.

Ответ на запрос не позднее следующего рабочего дня с момента его формирования направляет в приемный комплекс для отправки через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю). В приемный комплекс передается следующая информация:

ответ на запрос;

информация об абоненте - отправителе запроса.

3.20. С помощью приемного комплекса в течение четырех часов выполняет следующую последовательность действий:

ответ на запрос подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогоплательщика (представителя) подписанный ЭП налогового органа ответ на запрос и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю).

3.21. При поступлении запроса на получение информации в целом по организации на предоставление справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки, в случае отсутствия оснований для отказа, с помощью программного комплекса, на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса формирует и направляет с помощью приемного комплекса запросы во все налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.22. Налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации после получения запроса на предоставление справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки выполняет следующие действия.

3.22.1. В течение четырех часов с момента поступления в программный комплекс перечисленной в пункте 3.6.4. информации:

проводит контроль на соответствие требованиям п. п. 1, 3, 4 раздела II приложения N 6 к Методическим рекомендациям;

при отсутствии нарушений регистрирует запрос и формирует квитанцию о приеме. При регистрации дата поступления запроса соответствует дате поступления в приемный комплекс налогового органа по месту представления;

при выявлении нарушения программный комплекс налогового органа формирует уведомление об отказе с указанием причин отказа.

3.22.2. Квитанцию о приеме или уведомление об отказе, не позднее следующего рабочего дня за днем поступления, направляет в приемный комплекс для отправки в налоговый орган, направивший запрос.

3.22.3. С помощью приемного комплекса в течение двух часов:

квитанцию о приеме или уведомление об отказе подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанные ЭП налогового органа квитанцию о приеме или уведомление об отказе и направляет в налоговый орган, направивший запрос.

3.23. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика, при получении с помощью приемного комплекса ответов на запрос на предоставление справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки из налоговых органов, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, с помощью программного комплекса:

регистрирует полученные ответы;

на основании анализа полученных ответов принимает решение отправить налогоплательщику (представителю) информацию в целом по организации;

формирует на основании информационных ресурсов ответ налогового органа по месту учета налогоплательщика и направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю).

3.24. С помощью приемного комплекса в течение четырех часов:

ответ на запрос налогового органа по месту учета налогоплательщика подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогоплательщика (представителя) подписанный ЭП налогового органа (при этом ЭП налоговых органов, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации сохраняются) пакет документов в целом по организации (в случае не получения ответа хотя бы из одного налогового органа формирует пакет документов с отметкой о некомплектности), и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю).

3.25. При поступлении запроса на предоставление справки об исполнении обязанности, налоговый орган по месту учета налогоплательщика, в случае отсутствия оснований для отказа, с помощью программного комплекса направляет данный запрос посредством web-сервиса в программный комплекс федерального уровня. Программный комплекс федерального уровня на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса формирует посредством web-сервиса запросы на предоставление сведений об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (далее - сведения об исполнении обязанностей) для всех налоговых органов, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.26. Налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации:

в течение двух часов получает запрос на предоставление сведений об исполнении обязанности и регистрирует его;

не позднее двух рабочих дней с момента получения запроса формирует ответ и посредством web-сервиса передает в программный комплекс федерального уровня.

3.27. Программный комплекс федерального уровня формирует перечень ответов, представленных налоговыми органами на сформированные согласно пункту 3.25 Методических рекомендаций запросы, и в течение двух часов посредством web-сервиса передает его в программный комплекс налогового органа по месту учета налогоплательщика.

3.28. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика с помощью программного комплекса получает с федерального уровня перечень ответов на запрос на предоставление сведений об исполнении обязанности, на основании анализа полученного перечня формирует ответ налогового органа, содержащий информацию согласно пункту 2.18 Методических рекомендаций и направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю).

3.29. С помощью приемного комплекса в течение четырех часов:

ответ на запрос налогового органа по месту учета налогоплательщика подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогоплательщика (представителя) подписанный ЭП налогового органа ответ, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю).

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.30. При получении от налогового органа ответа на запрос налогоплательщика (представителя), в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

формируется извещение о получении, подписывается ЭП спецоператора и сохраняется;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП спецоператора извещение о получении, и направляется налоговому органу;

направляется налогоплательщику (представителю) полученный ответ на запрос.

Налоговый орган

3.31. Получив с помощью приемного комплекса от спецоператора извещение о получении, проверяет подлинность ЭП спецоператора и сохраняет в хранилище электронных документов.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

3.32. При получении от налогового органа ответа на запрос выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП налогового органа;

формируется извещение о получении и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и направляется в налоговый орган через спецоператора или непосредственно;

сохраняется ответ на запрос, подписанный ЭП налогового органа, и подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении ответа на запрос.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

3.33. При получении от налогоплательщика (представителя) для налогового органа извещения о получении не позднее двух часов с момента получения оно направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется.

Налоговый орган

3.34. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика (представителя) извещение о получении, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов.

4. Индивидуальное информирование налогоплательщиков на основании письменных обращений, переданных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

4.1. При направлении обращения налогоплательщиком в налоговый орган выполняется следующая последовательность действий:

формируется обращение и приложения к нему (при наличии) в электронной форме в соответствии с утвержденным форматом, подписываются ЭП налогоплательщика;

формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогового органа подписанные ЭП налогоплательщика обращение и приложения (при наличии), и направляются через спецоператора или непосредственно в налоговый орган;

сохраняются подписанные ЭП налогоплательщика обращение и приложения к нему.

4.2. При направлении в налоговый орган обращения представителем налогоплательщика вместе с обращением направляется информационное сообщение о представительстве. В этом случае программным обеспечением на стороне представителя налогоплательщика выполняется следующая последовательность действий:

формируется обращение и приложения к нему (при наличии) в электронной форме в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭП представителя налогоплательщика;

формируется информационное сообщение о представительстве и подписывается ЭП представителя налогоплательщика;

формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогового органа подписанные ЭП представителя налогоплательщика обращение, приложения (при наличии) и информационное сообщение о представительстве, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган;

сохраняются подписанные ЭП представителя налогоплательщика обращение и информационное сообщение о представительстве.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.3. При получении от налогоплательщика для передачи в налоговый орган обращения, в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

фиксируется дата отправки электронного документа (документов);

формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭП спецоператора;

направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанный ЭП налогоплательщика (представителя) зашифрованный электронный документ (документы) и подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

4.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП спецоператора;

формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогоплательщика (представителя), проверяется подлинность ЭП налогоплательщика (представителя) и сохраняется.

Налоговый орган

4.6. Не позднее четырех часов с момента получения обращения налогоплательщика (представителя) осуществляет контроль на его соответствие требованиям п. 1 раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям. Для обращения, соответствующего указанным требованиям, с помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:

4.6.1. При получении обращения через спецоператора:

проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя);

формирует извещение о получении и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора;

проверяет подлинность ЭП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки;

формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и отправляет спецоператору;

сохраняет в хранилище электронных документов обращение налогоплательщика (представителя), подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) и подтверждение даты отправки, подписанное ЭП спецоператора.

4.6.2. При получении обращения непосредственно от налогоплательщика (представителя):

проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя);

фиксирует дату получения;

формирует подтверждение даты отправки и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа подтверждение даты отправки и отправляет налогоплательщику (представителю);

формирует извещение о получении и подписывает своей ЭП;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю);

сохраняет в хранилище электронных документов обращение налогоплательщика (представителя), подписанное ЭП налогоплательщика (представителя), подтверждение даты отправки и извещение о получении, подписанные ЭП налогового органа.

4.6.3. Осуществляет контроль в соответствии с п. п. 2 - 5 раздела I и п. п. 3 раздела II приложения N 6 к Методическим рекомендациям и, в случае выявления нарушений, формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа, подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭП налогового органа уведомление об отказе в приеме, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю).

4.6.4. Для электронного документа, не соответствующего требованиям п. 1 раздела I приложения N 6 к Методическим рекомендациям, с помощью приемного комплекса формирует сообщение об ошибке, которое направляется зарегистрированному в системе отправителю в открытом (не зашифрованном) виде. Процедура документооборота на этом прекращается.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.7. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и сохраняется.

4.8. При получении от налогового органа извещения о получении электронного документа для налогоплательщика (представителя), не позднее двух часов с момента получения оно направляется налогоплательщику (представителю) и, при необходимости, сохраняется.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

4.9. При получении от налогового органа извещения о получении обращения налогоплательщика (представителя), подтверждения даты отправки, подписанных ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и полученные документы сохраняются.

Налоговый орган

4.10. В установленные сроки регистрирует обращение налогоплательщика (представителя) и готовит письмо налогового органа и приложения к нему (при наличии) в ответ на обращение.

4.11. С помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:

письмо налогового органа и приложения к нему (при наличии) подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭП налогового органа письмо налогового органа и направляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора или непосредственно.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.12. При получении письма налогового органа для налогоплательщика (представителя), в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

фиксируется дата отправки электронного документа;

формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭП спецоператора;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган;

направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭП налогового органа письмо налогового органа и подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки.

Налоговый орган

4.13. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняет следующую последовательность действий:

проверяет подлинность ЭП спецоператора;

формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает ЭП налогового органа;

формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляет спецоператору;

сохраняет подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.14. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и сохраняется.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

4.15. Не позднее четырех часов с момента получения письма налогового органа выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП налогового органа;

формируется извещение о получении и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и отправляется в налоговый орган через спецоператора или непосредственно;

проверяется подлинность ЭП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки;

формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭП налогоплательщика (представителя);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки, и отправляется спецоператору;

сохраняется в хранилище электронных документов письмо налогового органа, подписанное ЭП налогового органа и подтверждение даты отправки, подписанное ЭП спецоператора.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

4.16. При получении от налогоплательщика (представителя) для налогового органа извещения о получении не позднее двух часов отправляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется.

4.17. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки проверяется ЭП налогоплательщика (представителя) и, при необходимости, сохраняется.

Налоговый орган

4.18. Получив от налогоплательщика (представителя) через спецоператора или непосредственно извещение о получении письма налогового органа, не позднее следующего рабочего дня с момента получения, проверяет подлинность ЭП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов.

5. Публичное информирование налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по ТКС посредством информационной рассылки

Налоговый орган

5.1. При осуществлении информационной рассылки формирует текст рассылки и приложения к нему (при необходимости).

5.2. С помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:

рассылку и приложения (при наличии) подписывает своей ЭП и сохраняет в хранилище электронных документов;

формирует транспортный контейнер, содержащий рассылку и приложения (при наличии) подписанные ЭП налогового органа, и направляет налогоплательщикам (представителям) непосредственно или через спецоператора.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

5.3. При получении от налогового органа рассылки для налогоплательщика (представителя), в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

фиксируется дата отправки электронного документа;

формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭП спецоператора (при формировании подтверждения даты отправки спецоператор в качестве получателя направленной информации указывает свои реквизиты юридического лица);

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган;

направляется налогоплательщикам (представителям) подписанная ЭП налогового органа рассылка и подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки.

Налоговый орган

5.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП спецоператора;

формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭП налогового органа;

формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору;

сохраняется подписанное ЭП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки.

Программным обеспечением на стороне спецоператора

5.5. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭП налогового органа, проверяется подлинность ЭП налогового органа и сохраняется.

Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя)

5.6. Не позднее четырех часов с момента получения рассылки выполняется следующая последовательность действий:

проверяется подлинность ЭП налогового органа;

проверяется подлинность ЭП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки;

сохраняется в хранилище электронных документов рассылка, подписанная налоговым органом и подтверждение даты отправки, подписанное ЭП спецоператора.

6. Требования к хранению электронных документов

6.1. Отправленные и принятые электронные документы с ЭП подлежат хранению в хранилищах электронных документов участников информационного взаимодействия совместно с соответствующими открытыми сертификатами ключей проверки ЭП.

6.2. Хранилище электронных документов налоговых органов должно хранить по каждому электронному документу сведения, предусмотренные "Перечнем обязательных сведений о документах, используемых в целях учета и поиска документов в системах электронного документооборота федеральных органов исполнительной власти", утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2009 N 477.

Для видов электронных документов, перечисленных в пункте 2.4 Методических рекомендаций, ежегодно в рамках сводной номенклатуры дел формируется одно или несколько дел в электронном виде, срок хранения которых должен соответствовать "Перечню документов, образующихся в деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения", утвержденному приказом ФНС России от 15.02.2012 N ММВ-7-10/88@. Срок хранения документов должен соответствовать сроку хранения соответствующего дела в сводной номенклатуре.

Уничтожение видов документов, перечисленных в пункте 2.4 Методических рекомендаций, должно осуществляться в ходе уничтожения соответствующего дела в сводной номенклатуре в порядке, предусмотренном Основными правилами работы архивов организаций, одобренном решением Коллегии Росархива от 06.02.2002, а именно:

ежегодно на дела с истекшими сроками хранения составляется акт о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению;

составление акта о выделении документов к уничтожению производится после составления сводных описей дел постоянного хранения за тот же период. Указанные описи и акты рассматриваются на заседании экспертной комиссии. Согласованные экспертной комиссией акты утверждаются руководителем налогового органа только после утверждения уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в области архивного дела описей дел постоянного хранения. После этого дела, включенные в данные акты, уничтожаются в соответствии с установленным порядком.

6.3. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершению процедуры документооборота.

6.4. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают поиск, визуализацию, сохранение в файл и печать электронных документов из хранилища электронных документов.

6.5. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки электронных документов.

7. Действия при нештатных ситуациях в электронном документообороте

7.1. К нештатным относят следующие ситуации:

несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота;

невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;

нарушение работоспособности средств криптографической защиты информации.

7.2. Если налоговый орган не может отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных настоящим документом, то он совместно со спецоператором в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к разрешению данной ситуации.

7.3. В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, спецоператора, доверенного удостоверяющего центра и налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения.

7.4. Результатом деятельности комиссии по рассмотрению последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие разделы:

время и место проведения проверки;

сведения о составе комиссии;

разногласия, представленные на рассмотрение;

объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для проведения проверки;

содержание и результаты проверки с указанием примененных методов;

оценка результатов проверки, выводы по представленным разногласиям, их обоснование и принятые решения;

иные сведения при необходимости.

Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа.

Приложение N 1
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166101

ЗАПРОС

Прошу предоставить данные в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков.

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Период <**>: с <__.__.____> по <__.__.____>

Период <***>: на <__.__.____>

Период <****>: год <__.__.__.__> на <__.__.____>

Дополнительные реквизиты запроса <*****>:

<*> Заполняется в запросе на предоставление выписки.

<**> Заполняется в запросе на предоставление перечня.

<***> Заполняется в запросах на предоставление справки о состоянии расчетов и справки об исполнении обязанности.

<****> Заполняется в запросе на предоставлении акта сверки.

<*****> В запросах на предоставление перечня, справки о состоянии расчетов и справки об исполнении обязанности не заполняются.

Приложение N 2
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166102

ОБРАЩЕНИЕ

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование файлов приложений (при наличии)

Приложение N 3
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166103

Реквизиты налогоплательщика:

Наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя,

Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование файлов приложений (при наличии)

Приложение N 4
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166107

ВЫПИСКА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТУ С БЮДЖЕТОМ

Приложение N 5
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

Код по КНД 1166108

ПЕРЕЧЕНЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ОТЧЕТНОМ ГОДУ

Обобщенные данные о принятых документах

Приложение N 6
к Методическим рекомендациям
по организации электронного
документооборота между налоговыми
органами и налогоплательщиками
при информационном обслуживании
и информировании налогоплательщиков
в электронной форме
по телекоммуникационным
каналам связи

I. Проверки, осуществляемые приемным комплексом налогового органа

1. Подтверждение абонента-отправителя и типа вложения

1.1. Проверка имени отправителя - файл поступил от зарегистрированного абонента (в системе зарегистрирован идентификатор абонента, совпадающий с идентификатором Aбонента-отправителя).

1.2. Проверка маршрута документа - отправителю должна быть разрешена отправка документов получателю.

1.3. Проверка соответствия имени вложения типу сообщения - имя вложения должно соответствовать требованиям формата представления к наименованию файлов и типу сообщения.

1.4. Проверка уникальности имени файла - для каждого абонента (налогоплательщика или представителя) в рамках одного приемного комплекса налогового органа (независимо от того, от скольких налогоплательщиков он имеет полномочия) в каждый налоговый орган разрешена отправка файла с одним и тем же именем только один раз.

1.5. Проверка транспортного контейнера на соответствие требованиям унифицированного формата транспортного контейнера.

2. Проверка абонента-отправителя в наименовании файла

ИНН в наименовании файла может принадлежать следующим владельцам:

- налогоплательщику (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), в случае представления запроса (обращения) непосредственно налогоплательщиком (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей;

- представителю (организация, физическое лицо) в случае представления запроса (обращения) представителем налогоплательщика (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей.

3. Проверка электронной подписи абонента-отправителя

ЭП налогоплательщика (представителя), которой подписан поступивший электронный документ (документы), на момент его поступления в налоговый орган должна быть действующей и в сертификате ключа проверки ЭП владельца должны быть указаны реквизиты абонента-отправителя.

4. Проверка идентификации файла

Имя файла запроса (обращения) должно соответствовать утвержденным требованиям формата согласно приказам ФНС России:

- структура имени файла на соответствие утвержденным требованиям;

- тип документа запроса (обращения) по префиксу в имени файла;

- коды получателя(ей) в имени файла запроса (код(ы) налогового органа) действующие и присутствуют в справочнике обозначений налоговых органов.

5. Проверка соответствия реквизитов отправителя-представителя

В случае, если запрос (обращение) подписан представителем, должен присутствовать файл с информационным сообщением о представительстве, при этом должны совпадать:

- при направлении запроса (обращения) абонентом-представителем - ИНН представителя в именах файлов запроса (обращения) и информационном сообщении о представительстве;

- при направлении запроса (обращения) абонентом-представителем соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного сообщения о представительстве и файле запроса;

- реквизиты физического лица и ИНН организации (если представителем является организация) представителя в файле информационного сообщения о представительстве с соответствующими значениями реквизитов владельца ЭП в сертификате ключа проверки ЭП.

II. Проверки запросов, осуществляемые программным комплексом налогового органа, и обращений, осуществляемые приемным комплексом налогового органа

1. Проверка правомочности представления запроса в данный налоговый орган

Проверка постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, указанного в запросе.

2. Проверка полномочий подписи запроса

Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа права должностного лица налогоплательщика (представителя) запрашивать и получать информацию данного налогоплательщика.

3. Проверка запроса/обращения на информационное обслуживание на соответствие утвержденным требованиям формата

Проверка синтаксиса и структуры поступившего файла запроса/обращения на соответствие утвержденным ФНС России требованиям.

4. Проверка наличия открытых налоговых обязательств запрашиваемым.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАПРОСА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи в налоговые органы в электронной форме запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налоговыми органами налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_ZAPR;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_ZAPR_1_851_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения об отправителе запроса (СвОтпр)

Таблица 4.6

Сведения об отправителе - юридическом лице (СвОтпрЮЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Запрос на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания налогоплательщика (ЗапрИнфУсл)

Таблица 4.9

Запрос справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (СпрРасБюд)

Таблица 4.10

Запрос выписки операций по расчетам с бюджетом (ВыпОперРас)

Таблица 4.11

Запрос перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности (ПеречНалДекл)

Таблица 4.12

Запрос акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (АктСвер)

Таблица 4.13

Запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (СпрИспОбяз)

Таблица 4.14

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.15

Дополнительные реквизиты запроса (СвНалог)

Таблица 4.16

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОБРАЩЕНИЯ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи в налоговые органы в электронной форме сведений по обращению в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налоговыми органами налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_OBRNP;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_OBRNP_1_852_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об отправителе обращения (СвОтпр)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Обращение в целях получения информации (ОбращИнф)

Таблица 4.7

Приложение к обращению (Прил)

Таблица 4.8

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.10

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ПО ПИСЬМУ НАЛОГОВОГО ОРГАНА (В ТОМ ЧИСЛЕ В ОТВЕТ НА ОБРАЩЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА) В РАМКАХ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ И ИНФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме сведений по письму налогового органа в ответ на обращение налогоплательщика в рамках информационного обслуживания и информирования налоговыми органами налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть DCCCLIV.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_OTVNO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_OTVNO_1_854_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Сведения об отправителе обращения, в ответ на которое сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.5

Сведения о подписанте (налоговом органе, подготовившем документ) (Подписант)

Таблица 4.6

Письмо налогового органа (ПисьмоОтв)

Таблица 4.7

Приложение к письму (Прил)

Таблица 4.8

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.10

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ОТВЕТА НА ЗАПРОС "АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ" ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLIX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_AKTSV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSV_1_859_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.36 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об отправителе запроса, в ответ на который сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о подписанте (Подписант)

Таблица 4.5

Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (АктСвер)

Таблица 4.6

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.7

Должностное лицо налогового органа, осуществляющее сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (СвДолжНО)

Таблица 4.8

Перечень налогов в акте сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (НалАкт)

Таблица 4.9

Содержание акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (СодАкт)

Таблица 4.10

Раздел 2 (Раздел2)

Таблица 4.11

Сальдо на начало сверяемого периода (СальдоНач)

Таблица 4.12

Данные по налогу (Налог)

Таблица 4.13

Данные по пени (Пени)

Таблица 4.14

Данные по штрафам (Штраф)

Таблица 4.15

Остаток неуплаченных сумм процентов за пользование бюджетными средствами (НеупСум)

Таблица 4.16

Данные по переплате (Переп)

Таблица 4.17

Данные за сверяемый период (СверПериод)

Таблица 4.18

Принята задолженность (переплата) (Переплата)

Таблица 4.19

Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам) (Начислено)

Таблица 4.20

Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам) (Уменьшено)

Таблица 4.21

Уплачено (Уплачено)

Таблица 4.22

Передана задолженность (переплата) реорганизованного юридического лица: (ПЗРЮЛ)

Таблица 4.23

Списана задолженность по постановлениям Правительства РФ (СписЗПр)

Таблица 4.24

Возвращено из бюджета (Возвращено)

Таблица 4.25

Сальдо на конец сверяемого периода (СальдоКон)

Таблица 4.26

Налог (Налог)

Таблица 4.27

Пени (Пени)

Таблица 4.28

Штрафы (Штрафы)

Таблица 4.29

Остаток неуплаченных сумм процентов за пользование бюджетными средствами (ОстНеупСум)

Таблица 4.30

Переплата (Переп)

Таблица 4.31

Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода (ДенСрСп)

Таблица 4.32

Сведения строки акта (Сведения)

Таблица 4.33

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.34

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.35

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.36

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 6
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ОТВЕТА НА ЗАПРОС "ПЕРЕЧЕНЬ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЕННОЙ В ОТЧЕТНОМ ГОДУ" ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLVIII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_PN;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_PN_1_858_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об отправителе запроса, в ответ на который сформирован документ (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о подписанте (налоговом органе, подготовившем документ) (Подписант)

Таблица 4.5

Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности (ПеречНБО)

Таблица 4.6

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.7

Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году (ДокумНБО)

Таблица 4.8

Обобщенные данные о зарегистрированных налоговым органом документах (налоговой и бухгалтерской отчетности) за указанный период (ОбобщДок)

Таблица 4.9

Сведения о способах (видах) представления принятых документов (ВидПредДок)

Таблица 4.10

Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.11

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.12

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение 1

СПРАВОЧНИК КОДОВ ВИДА МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

Приложение 2

СПРАВОЧНИК КОДОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД

<*> Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи, исховые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Приложение 3

СПРАВОЧНИК КОДОВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)

Приложение N 7
к приказу ФНС России
от "__" ______ 2013 г. N _____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ОТВЕТА НА ЗАПРОС "ВЫПИСКА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТУ С БЮДЖЕТОМ" ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Выписка операций по расчету с бюджетом" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_VO;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_VO_1_857_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)