МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
N ФС-8-10/1199
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 04-5198
ПИСЬМО
от 10 сентября 2001 года
О БЛАНКАХ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Письма ФНС РФ N КЕ-37-1/1960@, Сбербанка РФ N 10-1959 от 20.05.2010 (ред. от 01.08.2011), Письма ФНС РФ N ЗН-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
В целях реализации Положения Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" от 01.04.2003 N 222-П, а также обеспечения перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства налогов, сборов и иных платежей (далее - платежей), уплачиваемых плательщиками - физическими лицами, устанавливаются бланки платежных документов: форма N ПД (налог) (приложение 1), форма N ПД-4сб (налог) (приложение 2) и форма Заявления физического лица на перевод денежных средств (приложение 3).
В связи с утратой силы Положения Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" от 01.04.2003 N 222-П, следует руководствоваться принятым взамен Положением ЦБ РФ "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19.06.2012 N 383-П.
Указанные бланки платежных документов предназначены для уплаты платежей в структурных подразделениях Сбербанка России ОАО и являются документами, подтверждающими факт приема платежей физических лиц. При внесении налогоплательщиком денежной суммы в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов в структурное подразделение Сбербанка России ОАО, с оформлением через программно-технический комплекс или контрольно-кассовую машину, на платежных документах проставляются соответствующие отметки Сбербанка России ОАО с указанием текущей даты.
При наличии технической возможности, в подтверждение операции приема платежа структурные подразделения Сбербанка России ОАО могут выдавать плательщикам чек-ордер, форма которого приведена в приложении 6. При оформлении чека-ордера отметка банка на платежных документах (форма N ПД-4сб (налог), N ПД (налог) или форме Заявления физического лица на перевод денежных средств) не проставляется. После приема платежа чек-ордер вместе с платежным документом возвращается плательщику.
Образец платежного документа формы N ПД (налог) приведен в приложении 1. Размеры платежного документа формы N ПД (налог) приведены в приложении 4.
Образцы и размеры платежных документов формы N ПД-4сб (налог) приведены в приложении 2.
Образец формы Заявления физического лица на перевод денежных средств приведен в приложении 3.
Правила заполнения платежных документов формы N ПД (налог) и формы N ПД-4сб (налог) отражены в приложении 5.
В случае, если бланк формы N ПД (налог), предъявленный плательщиком, не может быть принят структурным подразделением Сбербанка России ОАО по причине несоответствия его размеров рабочему полю печатающего устройства либо по иным причинам, плательщику предлагается на основании бланка формы N ПД (налог) заполнить бланк формы N ПД-4сб (налог).
При приеме платежа работник структурного подразделения Сбербанка России ОАО обязан осуществить проверку полноты заполнения реквизитов бланка платежного документа. В случае неполного заполнения бланк платежного документа к исполнению не принимается и возвращается плательщику для переоформления или дооформления. Правильно заполненные бланки платежных документов формы N ПД-4сб (налог) обязательны к приему всеми структурными подразделениями Сбербанка России ОАО.
Правильно заполненные бланки платежных документов формы N ПД (налог) и Заявления физического лица на перевод денежных средств обязательны к приему теми структурными подразделениями Сбербанка России ОАО, которые имеют для этого достаточную техническую оснащенность.
Для плательщика уплата платежей по формам N ПД (налог), N ПД-4сб (налог) и Заявления физического лица на перевод денежных средств является равноценной.
Сбербанк России ОАО обеспечивает изготовление бланков формы N ПД-4сб (налог) и Заявления физического лица на перевод денежных средств и их наличие в требуемом количестве в своих структурных подразделениях на территории Российской Федерации.
Налоговые органы с целью сокращения количества возможных ошибок при указании плательщиками информации в реквизитах платежных документов обеспечивают автоматизированное формирование и заполнение за налогоплательщиков бланков платежных документов формы N ПД (налог).
Сформированные в налоговом органе платежные документы должны иметь индивидуальный номер (который проставляется в реквизите "Индекс документа") и быть зарегистрированы в налоговом органе в специальном журнале (реестре).
Заполненные налоговыми органами платежные документы формы N ПД (налог), в которых реквизиты "Плательщик (подпись)" и "Дата" остаются незаполненными, направляются налогоплательщикам - физическим лицам вместе с налоговым уведомлением согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) или вместе с требованием об уплате налога (сбора) согласно статье 69 Кодекса, а также выдаются при обращении налогоплательщика в налоговые органы.
На бланк платежного документа формы N ПД (налог) налоговые органы наносят штрих-код, содержащий в себе информацию из платежного документа, позволяющую автоматизировать процесс учета налоговых платежей физических лиц.
Новые бланки платежных документов формы N ПД (налог), формы N ПД-4сб (налог) и формы Заявления физического лица на перевод денежных средств вводятся в действие с 1 июня 2010 года.
Заместитель Министра
Российской Федерации
по налогам и сборам
Ф.К.САДЫГОВ
Заместитель Председателя
Правления Сбербанка России
Г.Г.МЕЛИКЬЯН
ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ (ИЗВЕЩЕНИЕ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА УПЛАТУ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
| Поле КБК - показатель кода бюджетной классификации. |
| Поле ОКТМО - значение кода ОКТМО муниципального образования. |
| Поле 106 - основание платежа, которое может принимать следующие значения: |
| ТП - платежи текущего года; |
| ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; |
| ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа; |
| РС - погашение рассроченной задолженности; |
| ОТ - погашение отсроченной задолженности; |
| АП - погашение задолженности по акту проверки; |
| АР - погашение задолженности по исполнительному документу. |
| Поле 107 - налоговый период, за который уплачивается налог (сбор), или конкретная дата уплаты налога (сбора) - "число.месяц.год". |
| Поле 110 - тип платежа, который может принимать следующие значения: |
| "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов; При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль ("0"). |
| Поле 101 - статус имеет одно из следующих значений: |
| 02 - налоговый агент; |
| 09 - индивидуальный предприниматель; |
| 10 - нотариус, занимающийся частной практикой; |
| 11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; |
| 12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; |
| 13 - иное физическое лицо; |
| 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. |
Форма N ПД-4сб (налог)
(144 мм x 135 мм)
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
Форма N ПД-4сб (налог)
(144 мм x 180 мм)
ЗАЯВЛЕНИЕ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
| 1. | "БИК" – указывается 9-значный идентификационный код банка получателя; | ||||||||||||||||
| 2. | "Корреспондентский счет" – указывается 20-значный номер корреспондентского счета банка получателя; | ||||||||||||||||
| 3. | "Наименование банка получателя" – указывается наименование банка получателя и его местонахождение; | ||||||||||||||||
| 4. | "Номер расчетного счета" – указывается 20-значный номер расчетного счета получателя перевода; | ||||||||||||||||
| 5. | "Наименование получателя перевода" – указывается наименование юридического лица - получателя перевода; | ||||||||||||||||
| 6. | "ИНН" (КИО) – указывается 10 или 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для получателя, являющегося иностранной организацией, указывается код иностранной организации (КИО). | ||||||||||||||||
| 7. <*> | "КПП" – указывается значение кода причины постановки на учет; | ||||||||||||||||
| 8. | "Номер лицевого счета получателя" – указывается 11 или 16-значный номер лицевого счета для учета операций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности. Для платежей, администрируемых налоговыми органами не заполняется. | ||||||||||||||||
| 9. <*> | "Тип платежа" – указывается 2-значный код, соответствующий типу платежа (налог (сбор) - "НС", пеня - "ПЕ", процент - "ПЦ", уплата платежа - "ПЛ", уплата пошлины - "ГП", административные штрафы - "АШ", налоговые санкции, установленные налоговым кодексом - "СА", иные штрафы - "ИШ", уплата взноса - "ВЗ", уплата аванса или предоплата - "АВ"); | ||||||||||||||||
| 10. <*> | "КБК" – указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации; | ||||||||||||||||
| 11. <*> | "Основание платежа" – указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: платежи текущего года - "ТП"; добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа - "ЗД"; погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) - "ТР"; погашение задолженности, приостановленной к взысканию - "ПР"; погашение задолженности по акту проверки - "АП"; погашение задолженности по исполнительному документу - "АР"; погашение рассроченной задолженности - "РС"; погашение отсроченной задолженности - "ОТ"; погашение реструктурируемой задолженности - "РТ". В случае проставления в данном показателе значения ноль ("0") налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать платеж, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах. | ||||||||||||||||
| 12. <*> | "Код ОКТМО" – указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога,сбора и иного платежа; | ||||||||||||||||
| 13. <*> | "Налоговый период" – показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) (месячной, квартальной, полугодовой, годовой) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, а именно: первые два знака принимают значение "МС" – месячные платежи; "КВ" – квартальные платежи; "ПЛ" – полугодовые платежи; "ГД" – годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия, для года - нули. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки ("."). В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. | ||||||||||||||||
| 14. | "Плательщик (Ф.И.О. полностью)" – указываются полностью фамилия, имя и отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) плательщика; | ||||||||||||||||
| 15. | "Идентификатор" – указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) или идентификатор плательщика (ИП) в соответствии с требованиями законодательства. | ||||||||||||||||
| 16. | "Адрес места жительства (регистрации) или пребывания" – указывается полный адрес места жительства (регистрации) или пребывания плательщика; | ||||||||||||||||
| 17. | "ИНН (заполняется при наличии)" – указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); | ||||||||||||||||
| 18. <*> | "Статус" – определяет лицо, оформившее расчетный документ: налоговый агент (02), индивидуального предпринимателя (09), частного нотариуса (10), адвоката, учредившего адвокатский кабинет (11), главу крестьянского (фермерского) хозяйства (12), иное физическое лицо - (13), налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п.1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации), (14). Всего - 2 знака. | ||||||||||||||||
| 19. | В поле "N Счета или N банковской карты" – указывается 20-значный номер счета плательщика (либо номер банковской карты), с которого (ой) плательщиком поручается банку осуществить списание денежных средств и перевести их в адрес получателя. Данное поле не обязательно для заполнения; | ||||||||||||||||
| 20. | "Сумма перевода" – указывается сумма перевода в рублях и копейках; | ||||||||||||||||
| 21. | "Назначение перевода" – указывается кратко назначение перевода, в том числе дополнительная информация (например, показания счетчиков, номер телефона, номер договора и т.п.); | ||||||||||||||||
| 22. | "Код валютной операции" – заполняется при переводе нерезидентом в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И; | ||||||||||||||||
| 23. | "Дата" – место для указания плательщиком даты подписания заявления; | ||||||||||||||||
| 24. | "Подпись плательщика" – место для подписи плательщика; | ||||||||||||||||
| "Отметка банка" – проставляется средствами программно-технического комплекса или контрольно-кассовой машины с указанием банковских и дополнительных (при необходимости) реквизитов платежа . В случае отсутствия такой возможности проставляется штамп (штампы) кредитной организации (филиала), дата и подпись ответственного исполнителя. | |||||||||||||||||
| <*> Данные поля обязательны к заполнению при наличии в поле "Статус" двузначного показателя. | |||||||||||||||||
| Рады видеть Вас в числе наших клиентов! | |||||||||||||||||
В связи с утратой силы Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, следует руководствоваться принятым взамен Инструкцией ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И.
РАЗМЕРЫ БЛАНКА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА (ИЗВЕЩЕНИЯ) ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ФОРМЫ N ПД (НАЛОГ)
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
Общая ширина бланка составляет 135 мм (извещение - 50 мм, информационное поле - 85 мм).
Общая высота составляет 145 мм (извещение - 65 мм, квитанция - 80 мм).
Приложение 5
ПРАВИЛА
УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ В ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТАХ ФОРМЫ N ПД (НАЛОГ), ФОРМЫ N ПД-4СБ (НАЛОГ), ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
Настоящие правила распространяются на физических лиц при заполнении платежных документов формы N ПД-4сб (налог), а также на налоговые органы при заполнении платежных документов формы N ПД (налог).
Указанные платежные документы (форма N ПД (налог), форма N ПД-4сб(налог)), содержащие все необходимые реквизиты для перечисления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, также могут использоваться как основание при формировании банком расчетного документа от имени физического лица - клиента банка (владельца счета).
В платежном документе формы N ПД (налог), формы N ПД-4сб(налог) указываются:
1. В поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляется ноль ("0").
2. В поле "Ф.И.О. плательщика" указывается:
- для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество и в скобках сокращенное наименование категории физического лица - ИП;
- для нотариусов, занимающихся частной практикой - фамилия, имя, отчество и в скобках - нотариус;
- для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилия, имя, отчество и в скобках - адвокат;
- для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ;
- для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица.
3. В поле "ИНН" получателя - значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4. В поле "КПП" получателя - значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. В поле "Получатель" - наименование получателя платежа и в скобках наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. В поле 104 - показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
7. В поле 105 - значение кода ОКТМО, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "105" указывается код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией (расчетом)".
8. <*> В поле 106 - показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
PC - погашение рассроченной задолженности;
ОТ - погашение отсроченной задолженности;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
9. <*> В поле 107 - показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками (".").
Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, - "число.месяц.год".
Первые два знака могут иметь одно из следующих значений:
МС - месячные платежи;
KB - квартальные платежи;
ПЛ - полугодовые платежи;
ГД - годовые платежи.
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия.
Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02, годовой платеж - 00.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки (".").
В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налога один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
10. <*> В поле 110 - показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения: "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль ("0").
11. В поле "Статус" (101) - одно из следующих значений: 02 - налоговый агент; 09 - индивидуальный предприниматель; 10 - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - иное физическое лицо; 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
12. <*> Поле "Индекс документа" имеет 20 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика - физического лица и формируется следующим образом:
1 - 3 разряды - код главы по бюджетной классификации Российской Федерации для органа исполнительной власти - получателя платежа (администратора доходов бюджета) всегда принимает значение 182 - Федеральная налоговая служба;
4 разряд - резервное поле всегда принимает значение "0";
5 - 19 разряды - уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов, формируемый в настоящее время налоговыми органами в качестве "Индекса документа";
20 разряд - контрольный разряд.
13. <*> В поле "Штрих-код" - налоговыми органами могут наноситься разновидности двухмерных и линейных штрих-кодов. В случае особенностей, вызванных программно-техническими средствами, штрих-код может наноситься в другом доступном для считывания месте при условии сохранения общих размеров и реквизитов платежного документа.
14. <**> В поле "Идентификатор" - указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) или идентификатор плательщика (ИП) в соответствии с требованиями законодательства.
<*> указанные поля предназначены для заполнения платежных документов формы N ПД (налог).
<**> указанное поле предназначено для заполнения платежных документов формы N ПД-4сб (налог).
Приложение N 6
ОБРАЗЕЦ ФОРМЫ ЧЕКА-ОРДЕРА
(в ред. Письма ФНС РФ N 34-4-1/22325@, Сбербанка РФ N 12/677 от 11.12.2013)
<*> В случае перечисления платежей с использованием биллинговой технологии в поле "Плательщик" указывается: "Индекс документа".
В случае перечисления платежей без использования биллинговой технологии при наличии реквизита "ИНН плательщика" в поле "Плательщик" указывается: "ИНН плательщика", "ФИО плательщика".
В случае перечисления платежей без использования биллинговой технологии при отсутствии реквизита "ИНН плательщика" в поле "Плательщик" указывается: "ФИО плательщика", "Адрес плательщика".
Чек-ордер может содержать и другие дополнительные реквизиты, определенные филиалом Сбербанка России ОАО.