Приказ ФНС РФ от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и Порядка ее заполнения"
Редакция от 14.11.2013 — Документ утратил силу, см. «Приказ ФНС РФ от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@»
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 января 2012 г. N 23019

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 16 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/928@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247), в целях реализации положений главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3429; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; 2003, N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3517; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3436, ст. 3450; 2007, N 1, ст. 31; N 46, ст. 5557; N 49, ст. 6045; 2008, N 30, ст. 3614; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6248; 2011, N 1, ст. 37; N 23, ст. 3265; N 30, ст. 4575, ст. 4596, ст. 4606; "Российская газета", 2011, N 275) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2011, регистрационный номер 20540; "Российская газета", 2011, N 90).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

  Штрихкод                                                                        
      ИНН                                  
                                         
    0100 7015     КПП                   Стр. 0 0 1  
                                           
          Форма по КНД 1151054
                                                                               
  Налоговая декларация
по налогу на добычу полезных ископаемых 		 
                                                                               
                                                                                               
    Номер корректировки             Налоговый период (код)         Отчетный год                        
                                                                                                 
    Представляется в налоговый орган (код)               по месту нахождения (учета) (код)                      
                                         
                   
                                                                                     
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                               
                                                                                                 
                                                                                               
    (налогоплательщик)      
    Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД           .     .                            
                                                                                                 
    Форма реорганизации (ликвидация) (код)     ИНН/КПП реорганизованной организации                 /                    
                                                 
    Номер контактного телефона                                                                    
                                                                                                 
    На       страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на           листах  
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
         
      1 - налогоплательщик,     Сведения о представлении декларации  
    2 - представитель налогоплательщика     Данная декларация представлена (код)                    
                                         
                                                             
                                                     
                                            на           страницах          
                                               
                                                                                                 
    (фамилия, имя, отчество <*> полностью)   с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах  
                                                                                               
                              Дата представления
декларации 		                                 
                                                .     .                      
                   
                                            Зарегистрирована за N                                  
                                                           
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
               
                                                                             
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                                    
                                                                             
  Подпись         Дата     .     .                                              
      МП                                          
  Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя       Фамилия, И.О.     Подпись    
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
                                                                                                 
  <*> Отчество при наличии.                                                                        
                                                                                                 
                                                                                             
  Штрихкод                                            
        ИНН                                        
                                               
    0100 7022     КПП                   Стр.              
                                                                               
                                                                               
                                                                               
  Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет  
                                                                               
                                                                             
  Показатели Код строки Значения показателей    
                                                 
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                 
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
  Код бюджетной классификации
010                                            
                                                                               
  Код по ОКТМО 020                                            
                                                 
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                             
                                                                               
                                                                             
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:        
                                                                               
        (подпись)                       (дата)                
                                                                             
                                                                               
                                                                           
  Штрихкод                                              
        ИНН                                          
                                                 
    0100 7039     КПП                   Стр.                
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                 
  Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля  
                                                                                 
                                                   
  Показатели Код строки Значение показателя    
                                                     
  Код вида добытого полезного ископаемого 010                                              
                 
  Код бюджетной классификации 020                                              
                                               
  Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ 030                                              
             
                                                     
                                                                                   
  Код по ОКТМО/ Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   Код основания налогообложения   Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению   Значение коэффициента  
                                                                                     
1/2 3 4 5
                                                                                     
                                                              .           .          
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                                                     
                                                              .           .          
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                                                     
                                                              .           .          
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                                              .                      
                                                                                     
                                         
  Показатели Код строки Значение показателей        
                                           
                                           
  Стоимость единицы добытого полезного ископаемого 040                                      
                                         
  Доля содержания химически чистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом 050   .                                  
                                       
  Количество реализованного добытого полезного ископаемого 060                       .              
                                         
  Выручка от реализации добытого полезного ископаемого 070                                      
                                       
  Налоговая база 080                                      
                                       
  Сумма налогового вычета 085                                      
                                         
  Сумма исчисленного налога 090                                      
                                       
                                         
  Штрихкод                                              
        ИНН                                          
                                                 
    0100 7046     КПП                   Стр.                
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                 
  Раздел 3. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости  
                                                                                 
  Раздел 3 заполняется и включается в состав налоговой декларации
только в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного
ископаемого исходя из расчетной стоимости
 
                                                                                 
  3.1. Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых  
                                                                                 
Показатели Код строки Значение показателей  
                                     
  Прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом периоде 010                              
     
  Остаток незавершенного производства на начало налогового периода 020                              
     
  Остаток незавершенного производства на конец налогового периода 030                              
     
  Сумма прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым
(стр. 010 + стр. 020 - стр. 030) 		040                              
     
  Внереализационные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым (в соответствии с подпунктами 6, 7 пункта 4 статьи 340 НК) 050                              
     
  Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым 060                              
     
  Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности 070                              
     
  Общая сумма прямых расходов, произведенных в течение налогового периода по всем видам деятельности 080                              
     
  Сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым
(стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 x стр. 010 : стр. 080) 		090                              
                                 
     
  Общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде
(стр. 040 + стр. 090) 		100                                
                                 
                                     
3.2. Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым  
                                                                                       
  Код единицы измерения количества по ОКЕИ (строка 110)                                                    
                                                                                       
  Код добытого полезного ископаемого   Количество добытого полезного ископаемого   Доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых   Сумма расходов по добыче полезного ископаемого (руб.)  
  1   2   3   4  
                                                                                       
                                  .         .                                    
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                    .           .                                      
                                                                                       
                                                                                   
  Штрихкод                                              
        ИНН                                          
                                                 
    0100 7053     КПП                   Стр.                
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                 
  Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр  
                                                                                 
    Показатели   Код строки   Значение показателей  
                                                                                 
  Код бюджетной классификации 010                                                                    
                                                                                 
  Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами 020                                                                      
                                                                           
                                                                                 
  Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ 030                                                                      
                                                                           
                                                                                 
  4.1. Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр  
                                                                                 
                                      Количество добытого полезного ископаемого,
подлежащего налогообложению:
по налоговой ставке 0% (рублей)/
по общеустановленной ставке
 
                                                                   
  Код по ОКТМО/ Код вида добытого полезного ископаемого   код основания налогообложения   количество  
  1/2   3/4   5/6  
                                                                     
                                                        .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                            .        
                                                                     
                                                                 
  Штрихкод                                              
        ИНН                                          
                                                 
    0100 7060     КПП                   Стр.                
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                 
  4.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр  
                                                                                 
                                           
    Показатели   Код строки   Значение показателей  
                                             
  Остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода 010                                  
                                             
  Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля в текущем налоговом периоде, всего (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050) 020                                  
                                       
                                             
  в том числе:                                          
                                             
  материальные расходы 030                                  
                                             
  расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества 040                                  
                                             
  расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств 050                                  
                                             
  Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета (стр. 010 + стр. 020 <= стр. 090) 060                                  
                                             
  Значение коэффициента Кт (Кт <= 0,3) 070     .                            
                                             
  Сумма налога, исчисленного при добыче угля на участке недр за налоговый период без учета налогового вычета 080                                  
                                             
  Предельная величина налогового вычета (стр. 080 x стр. 070) 090                                  
                                             
  Сумма налога, исчисленного при добыче угля на данном участке недр за налоговый период с учетом налогового вычета, подлежащая уплате (стр. 080 - стр. 060) 100                                  
                                             
  Остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, на конец налогового периода (стр. 010 + стр. 020 - стр. 060) 110                                  
                                             
                                         
  Штрихкод                                              
        ИНН                                          
                                                 
    0100 7077     КПП                   Стр.                
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                 
  4.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр  
                                                                                 
                                     
  Показатели Код строки   Значения показателей  
  1 2                                  
  Месяц и год возникновения права на налоговый вычет 010       .                          
                                       
  Сумма налогового вычета, образовавшаяся на месяц и год, указанные в строке 010 020                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в предыдущие налоговые периоды 030                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в налоговом периоде 040                                  
                                       
  Остаток суммы налогового вычета на конец налогового периода
(стр. 020 - стр. 030 - стр. 040) 		050                                  
                                     
  Месяц и год окончания права на налоговый вычет 060       .                          
                                       
  Месяц и год возникновения права на налоговый вычет 010       .                          
                                       
  Сумма налогового вычета, образовавшаяся на месяц и год, указанные в строке 010 020                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в предыдущие налоговые периоды 030                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в налоговом периоде 040                                  
                                       
  Остаток суммы налогового вычета на конец налогового периода
(стр. 020 - стр. 030 - стр. 040) 		050                                  
                                     
  Месяц и год окончания права на налоговый вычет 060       .                          
                                       
  Месяц и год возникновения права на налоговый вычет 010       .                          
                                       
  Сумма налогового вычета, образовавшаяся на месяц и год, указанные в строке 010 020                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в предыдущие налоговые периоды 030                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в налоговом периоде 040                                  
                                       
  Остаток суммы налогового вычета на конец налогового периода
(стр. 020 - стр. 030 - стр. 040) 		050                                  
                                     
  Месяц и год окончания права на налоговый вычет 060       .                          
                                       
  Месяц и год возникновения права на налоговый вычет 010       .                          
                                       
  Сумма налогового вычета, образовавшаяся на месяц и год, указанные в строке 010 020                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в предыдущие налоговые периоды 030                                  
                                       
  Сумма налогового вычета, использованная в налоговом периоде 040                                  
                                       
  Остаток суммы налогового вычета на конец налогового периода (стр. 020 - стр. 030 - стр. 040) 050                                  
                                     
  Месяц и год окончания права на налоговый вычет 060       .                          
                                       
                                   

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть X. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_NDPI

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО));

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид: (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

NO_NDPI_1_010_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.27 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.03
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151054
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДЦ.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период А T(=2) ОК Принимает значение:
          01 - январь |
          02 - февраль |
          03 - март |
          04 - апрель |
          05 - май |
          06 - июнь |
          07 - июль |
          08 - август |
          09 - сентябрь |
          10 - октябрь |
          11 - ноябрь |
          12 - декабрь |
          50 - последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
          71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации |
          72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации |
          73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации |
          74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации |
          75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации |
          76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации |
          77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации |
          78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации |
          79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
          80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
          81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации |
          82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год ОтчетГод А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Номер корректировки НомКорр А T(1-3) О Принимает значение:
        0 - первичный документ,
        1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение:
        120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |
        213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
        214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
        215 - по месту нахождения правопреемника, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком |
        216 - по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком |
        331 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации
Сведения о налогоплательщике СвНП С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С   О Состав элемента представлен в табл. 4.7
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых НДПИ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ОКВЭД А T(1-8) ОК Типовой элемент <ОКВЭДТип>
        Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо НПФЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.6

Таблица 4.4

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1- 1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение:
        0 - ликвидация |
        1 - преобразование |
        2 - слияние |
        3 - разделение |
        5 - присоединение |
        6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип> Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип> Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.27

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
        1 - налогоплательщик |
        2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С   НУ Типовой элемент <ФИОТип>
        Состав элемента представлен в табл. 4.27
        Обязательно в случае: - <ПрПодп>=1 и присутствует <НПЮЛ> - <ПрПодп>=2
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С   НУ Состав элемента представлен в табл. 4.8
Обязательно для <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1- 1000) Н

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет СумНалПУ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.10
Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля ИсчУплНал С   НМУ Состав элемента представлен в табл. 4.12
Обязательно при отсутствии <ИсчУплНалУг>
Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости СтоимЕдДПИ С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.15
Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр ИсчУплНалУг С   НМУ Состав элемента представлен в табл. 4.19
Обязательно при отсутствии <ИсчУплНал>

Таблица 4.10

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по КБК и ОКТМО) СумПУ С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.11
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Таблица 4.11

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по КБК и ОКАТО) (СумПУ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
      T(=11)   Принимает значение в
  соответствии с
Общероссийским
классификатором территорий
муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет НалПУ А N(15) О  

Таблица 4.12

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля (ИсчУплНал)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида добытого полезного ископаемого КодДПИ А T(=5) ОК Типовой элемент <СДПИТип>
Принимает значения в соответствии с "Перечнем видов добытых полезных ископаемых", приведенного в Приложении N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значения в соответствии с перечнем "Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ", приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого СтоимЕдДПИ А N(17.2) Н  
Доля содержания химически чистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом ДоляДрМетДПИ А N(11.10) Н  
Количество реализованного добытого полезного ископаемого КолРеалДПИ А N(14.3) Н  
Выручка от реализации добытого полезного ископаемого ВырРеалДПИ А N(17.2) Н  
Налоговая база НалБаза А N(15) Н Обязательно всегда, за исключением случая, когда <КодДПИ> = 03100 | 03300
Сумма налогового вычета НалВыч А N(17.2) Н  
Сумма исчисленного налога НалИсчисл А N(15) О  
Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участкам недр ДанДПИ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.13

Таблица 4.13

Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участкам недр (ДанДПИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные о количестве добытого полезного ископаемого ДанДПИУч С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.14

Данные о количестве добытого полезного ископаемого (ДанДПИУч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
      T(=11)   Принимает значение в
  соответствии с
Общероссийским
классификатором территорий
муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Серия лицензии на пользование недрами СерЛицНедр А T(=3) О  
Номер лицензии на пользование недрами НомЛицНедр А T(=5) О  
Вид лицензии на пользование недрами ВидЛицНедр А T(=2) О  
Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению, по коду основания налогообложения КолДПИОсн С   ОМ Типовой элемент <КолДПИТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.26
Значение коэффициентов Коэф П N(6.4) НМ Обязательно для <КодДПИ> = 03100
Может присутствовать при <КодДПИ> = 03300 (из табл. 4.12)

Таблица 4.15

Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости (СтоимЕдДПИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых СумРасхДПИОбщ С О Состав элемента представлен в табл. 4.16
Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым СумРасхДПИОтд С О Состав элемента представлен в табл. 4.17

Таблица 4.16

Определение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых (СумРасхДПИОбщ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом периоде ПрРасхДобПер А N(17.2) Н
Остаток незавершенного производства на начало налогового периода ОстНПНачПер А N(17.2) Н
Остаток незавершенного производства на конец налогового периода ОстНПКонПер А N(17.2) Н
Сумма прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым ПрРасхДПИПер А N(17.2) Н
Внереализационные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым (в соответствии с подпунктами 6, 7 пункта 4 статьи 340 НК) ВнереалРасхДПИ А N(17.2) Н
Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым КосвРасхДПИ А N(17.2) Н
Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности КосвРасхДр А N(17.2) Н
Общая сумма прямых расходов, произведенных в течение налогового периода по всем видам деятельности ПрРасхПерОбщ А N(17.2) Н
Сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым КосвИнРасхПер А N(17.2) Н
Общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде РасхОбщДобПер А N(17.2) О

Таблица 4.17

Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым (СумРасхДПИОтд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код единицы измерения количества по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значения в соответствии с перечнем "Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ", приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Определение суммы расходов по виду добытого полезного ископаемого СумРасхДПИВид С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.18

Определение суммы расходов по виду добытого полезного ископаемого (СумРасхДПИВид)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код добытого полезного ископаемого КодДПИ А T(=5) ОК Типовой элемент <СДПИТип>
Принимает значения в соответствии с "Перечнем видов добытых полезных ископаемых", приведенного в Приложении N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Количество добытого полезного ископаемого КоличДПИ А N(14.3) О  
Доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых ДоляДПИОбщКол А N(5.4) О  
Сумма расходов по добыче полезного ископаемого СумРасхДобПИ А N(15.2) О  

Таблица 4.19

Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр (ИсчУплНалУг)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код бюджетной классификации КБК А T(=20) ОК Типовой элемент <КБКТип>
Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации
Серия лицензии на пользование недрами СерЛицНедр А T(=3) О  
Номер лицензии на пользование недрами НомЛицНедр А T(=5) О  
Вид лицензии на пользование недрами ВидЛицНедр А T(=2) О  
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКЕИТип>
Принимает значения в соответствии с перечнем "Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ", приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр ДанДПИУг С   О Состав элемента представлен в табл. 4.20
Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр РасчНалУпл С   О Состав элемента представлен в табл. 4.22
Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр РасчНалВыч С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.24

Таблица 4.20

Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр (ДанДПИУг)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Данные о количестве добытого полезного ископаемого ДанДПИУгУч С ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.21

Таблица 4.21

Данные о количестве добытого полезного ископаемого (ДанДПИУгУч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)| ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
      T(=11)   Принимает значение в
  соответствии с
Общероссийским
классификатором территорий
муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Код вида добытого полезного ископаемого КодДПИ А T(=5) ОК Типовой элемент <СДПИТип>
Принимает значения в соответствии с "Перечнем видов добытых полезных ископаемых", приведенного в Приложении N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0% (рублей) КолДПИ_0 С   Н Типовой элемент <КолДПИТип>
Обязательно при отсутствии <КолДПИОбщ>
Состав элемента представлен в табл. 4.26
Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по общеустановленной ставке КолДПИОбщ С   Н Типовой элемент <КолДПИТип>
Обязательно при отсутствии <КолДПИ_0>
Состав элемента представлен в табл. 4.26

Таблица 4.22

Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр (РасчНалУпл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода ОстНачПер А N(15) Н
Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета РасхОТВыч А N(15) Н
Значение коэффициента Кт КоэфКт А N(5.4) Н Значение не может превышать 0,3
Сумма налога, исчисленного при добыче угля на участке недр за налоговый период без учета налогового вычета ИсчислУчУг А N(15) О
Предельная величина налогового вычета НалВычПред А N(15) Н
Сумма налога, исчисленного при добыче угля на данном участке недр за налоговый период с учетом налогового вычета, подлежащая уплате ИсчислПерУпл А N(15) Н
Остаток неучтенных при определении налогового вычета расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, на конец налогового периода ОстКонПер А N(15) Н
Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля в текущем налоговом периоде РасхОТПер С Н Состав элемента представлен в табл. 4.23

Таблица 4.23

Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля в текущем налоговом периоде (РасхОТПер)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля в текущем налоговом периоде, всего РасхОТПерВс А N(15) О
Материальные расходы МатРасх А N(17.2) Н
Расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества РасхАмИмущ А N(17.2) Н
Расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств РасхРекон А N(17.2) Н

Таблица 4.24

Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр (РасчНалВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Расчет суммы налоговых вычетов РасчНалВычУч С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.25
Признак обязательности может принимать значение от 1 до 36

Таблица 4.25

Расчет суммы налоговых вычетов (РасчНалВычУч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Месяц и год возникновения права на налоговый вычет НачПравНалВыч А T(=7) О Типовой элемент <ДатаМГТип>
Дата в формате ММ.ГГГГ
Сумма налогового вычета, образовавшаяся на месяц и год возникновения права на налоговый вычет НалВычНач А N(15) О  
Сумма налогового вычета, использованная в предыдущие налоговые периоды НалВычПред А N(15) Н  
Сумма налогового вычета, использованная в налоговом периоде НалВычТек А N(15) Н  
Остаток суммы налогового вычета на конец налогового периода ОстНалВычКон А N(15) Н  
Месяц и год окончания права на налоговый вычет КонПравНалВыч А T(=7) О Типовой элемент <ДатаМГТип>
Дата в формате ММ.ГГГГ

Таблица 4.26

Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению (КолДПИТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код основания налогообложения КодОснов А T(=4) ОК Принимает значения в соответствии с "Перечнем оснований налогообложения добытых полезных ископаемых", приведенного в Приложении N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному настоящим приказом
Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению КолДПИ А N(15.3) О

Таблица 4.27

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

I. Состав налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за налоговый период

1.1. Налоговая декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - Декларация) состоит из:

Титульного листа (Лист 01);

Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (Лист 02);

Раздела 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" (Лист 03);

Раздела 3 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" (Лист 04), который включается в состав Декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости;

Раздела 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" (Листы 05, 06 и 07), которые включаются в состав Декларации при исчислении суммы налога и использовании налогоплательщиком налогового вычета при добыче угля.

1.2. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, месту жительства индивидуального предпринимателя, месту осуществления деятельности иностранной организации через филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Организации, состоящие на учете в межрегиональной (межрайонной) инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют Декларации в указанные инспекции.

1.3. Декларация не представляется налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в рамках соглашений о разделе продукции, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2, ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 25; 2009, N 1, ст. 17; 2010, N 21, ст. 2527; 2011, N 30, ст. 4596).

II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный месяц).

2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Листа 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

например: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении Декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.3. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"), или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и КПП организации в порядке, определенном в Разделе III "Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации". При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119--.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: количество добытого полезного ископаемого в Декларации заполняется по формату: 12 знакомест для целой части и 3 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере "1234356.233" они указываются как: 1234356-----.233.

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.4. Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 2 статьи 345 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).

Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ), приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

2.5. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Возможно представление Декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя (магнитного диска, дискеты и тому подобного), содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.

Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Российская газета", 2002, N 89).

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.

2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В Разделе 1 Декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

III. Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации

3.1. Титульный лист (Лист 01) Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении Титульного листа (Листа 01) необходимо указать:

1) ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.6 настоящего Порядка).

ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) <*>, или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, N 64), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121; "Российская газета", 2010, N 27) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, N 4) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; "Российская газета", 2008, N 168) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; "Российская газета", 2010, N 66) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@) <**>, или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, N 213) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@).

<*> Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 Приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

<**> Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ утратил силу в соответствии с пунктом 4 Приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.

ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 23).

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2000, N 25), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.09.2010 N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; "Российская газета", 2010, N 265).

В связи с утратой силы формы N 2401ИМД, следует руководствоваться принятой взамен формой N 11СВ-Учет.

Для индивидуального предпринимателя:

ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@.

ИНН и КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;

2) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы НДПИ, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную Декларацию.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы НДПИ не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы НДПИ производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);

3) налоговый период, за который представлена Декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

4) код налогового органа, в который представляется Декларация (указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.2 настоящего Порядка), код представления Декларации по месту нахождения (учета).

Коды представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

5) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо построчно фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

6) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 (ОКВЭД);

7) номер контактного телефона налогоплательщика;

8) количество страниц, на которых составлена Декларация;

9) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество <*> руководителя организации или индивидуального предпринимателя полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

<*> Отчество при наличии.

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество <*> представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

<*> Отчество при наличии.

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество <*> физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

<*> Отчество при наличии.

По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (способ представления (указывается код согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества <*> работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

<*> Отчество при наличии.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" Декларации

4.1. По строкам 010 на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога.

4.2. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---". (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

4.3. По строкам 030 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, исчисленная по участкам недр, в отношении которых уплата производится по коду ОКТМО, указанному по строке 020, по КБК, указанному по соответствующей строке 010 Раздела 1 Декларации. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

4.4. Для определения значения по строкам 030 необходимо следующее:

4.4.1. по данным Раздела 2 Декларации исчислить сумму налога по каждому добытому полезному ископаемому (за исключением угля) следующим образом.

Если по строке 010 Раздела 2 указан код 03100, то сумма налога:

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), определяемые в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 статьи 342 Кодекса (графа 5 Раздела 2), и коэффициента 0,7, уменьшенному на значение по строке 085 Раздела 2;

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), определяемые в соответствии с пунктом 3, 4 и 5 статьи 342 Кодекса (графа 5 Раздела 2), уменьшенному на значение по строке 085 Раздела 2.

Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений.

Если по строке 010 Раздела 2 указан код 03200, то сумма налога:

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7;

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса.

Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений.

Если по строке 010 Раздела 2 указан код 03300, то сумма налога:

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, установленного абзацем первым подпункта 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категориям, предусмотренным абзацами вторым и третьим указанного подпункта (графа 5 Раздела 2), и коэффициента 0,7;

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента, установленного абзацем первым подпункта 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса в отношении налогоплательщиков, отнесенных к категориям, предусмотренным абзацами вторым и третьим указанного подпункта (графа 5 Раздела 2).

Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений.

Если по строке 010 Раздела 2 указаны коды добытых полезных ископаемых, за исключением 03100, 03200, 03300, 01100, 01150, 01300, 01350, то сумма налога:

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "2000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, значения по строке 040, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, и коэффициента 0,7;

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "4000" (графа 3 Раздела 2) равна произведению значения по графе 4 Раздела 2, значения по строке 040 и налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса.

Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений;

4.4.2. по данным Раздела 4 Декларации исчислить сумму налога по углю (коды добытых полезных ископаемых 01100, 01150, 01300, 01350) следующим образом:

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6000" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора, коэффициента 0,7 и с учетом налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса);

- по коду основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6001" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора и с учетом налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса);

- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6100" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора, коэффициента 0,7 и без учета налогового вычета;

- по кодам основания налогообложения добытых полезных ископаемых "6101" (графа 4 подраздела 4.1) равна произведению значения по графе 6 подраздела 4.1, налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, коэффициента-дефлятора и без учета налогового вычета (определенного по правилам статьи 343.1 Кодекса).

Сумма налога по добытому полезному ископаемому будет равна сумме полученных значений;

4.4.2.1. в случае если участок недр расположен на территории двух и более субъектов Российской Федерации, определить сумму налога по углю, подлежащую уплате по отдельному коду ОКТМО, пропорционально доле полезного ископаемого, добытого на участке недр, в отношении которого налог уплачивается по данному коду ОКТМО, в общем количестве добытого полезного ископаемого, по формуле: (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Т_пимо = Т_пи x Q_мо ,
Q

где:

Т_пимо - сумма налога по добытому полезному ископаемому, подлежащая уплате по соответствующему коду ОКТМО; (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Т_пи - сумма налога по добытому углю;

Q_мо - количество угля, добытого на участке недр, в отношении которого налог уплачивается по данному коду ОКТМО, указанное в графе 6 подраздела 4.1 по соответствующему ОКТМО; (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Q - общее количество добытого угля, определяемое как сумма значений по графе 6 всех строк подраздела 4.1.

4.5. В случае недостатка строк Раздела 1 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов Раздела 1.

4.6. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" для организаций подтверждаются подписью руководителя организации или представителя, для индивидуальных предпринимателей - подписью индивидуального предпринимателя или представителя. При этом проставляется дата подписания.

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" Декларации

5.1. Раздел 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля" заполняется налогоплательщиком отдельно по КБК и отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, добытого на всех участках недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

5.2. По строке 010 указывается код вида добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

5.3. По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении данного добытого полезного ископаемого.

5.4. По строке 030 указывается код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (далее - ОКЕИ), согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

5.5. По графе 1 указывается код по ОКТМО. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

5.6. По графе 2 указывается серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например: КЕМ 12345 ТЭ.

5.7. По графе 3 проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

5.8. По графе 4 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, соответствующей коду основания налогообложения, проставленному в графе 3.

Количество добытого полезного ископаемого определяется с точностью до третьего знака после запятой, по драгоценным металлам - с точностью до второго знака после запятой.

5.9. По графе 5 указываются значения коэффициентов Кц, Кв и Кз, применяемые в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 статьи 342 Кодекса при добыче нефти (в незаполненных строках графы 5 ставится прочерк).

При добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья налогоплательщиками, отнесенными к категориям, предусмотренным абзацами вторым и третьим подпункта 11 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по графе 5 указывается коэффициент, установленный абзацем первым указанного подпункта (в незаполненных строках графы 5 ставится прочерк).

При заполнении Раздела 2 по другим полезным ископаемым по графе 5 указывается прочерк.

В случае недостатка строк граф 1, 2, 3, 4, 5 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.

5.10. По строке 040 указывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Значение по строке 040 определяется следующим образом:

1) в случае оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации, включая уникальные драгоценные камни и уникальные самородки драгоценных металлов, не подлежащие переработке (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней):

стр. 040 = V - С_ад ,
Q_p

где:

V - выручка от реализации добытого полезного ископаемого, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2);

С_ад - сумма расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки;

Q_p - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде добытого полезного ископаемого (стр. 060 Раздела 2);

2) в случае оценки стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений:

стр. 040 = q x V_дм + С_ад ,
Q_дм

где:

V_дм - выручка от реализации химически чистого металла, определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную стоимость (стр. 070 Раздела 2);

С_ад - сумма расходов по аффинажу и расходов по доставке (перевозке) химически чистого металла до получателя;

Q_дм - количество реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде химически чистого металла (стр. 060 Раздела 2);

q - доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (стр. 050 Раздела 2);

3) в случае оценки стоимости добытых драгоценных камней:

стр. 040 = V_дк ,
Q_дк

где:

V_дк - стоимость добытых в налоговом периоде драгоценных камней исходя из их первичной оценки;

Q_дк - количество добытых в налоговом периоде драгоценных камней;

4) в случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости - по данным Декларации как отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (графа 4 соответствующей строки подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым") к количеству добытого полезного ископаемого (графа 4 Раздела 2).

При добыче нефти и газа по строке 040 ставится прочерк.

5.11. По строке 050 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы, по строке 050 ставится прочерк.

5.12. По строке 060 указывается количество реализованного добытого полезного ископаемого.

В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого по строке 060 ставится прочерк и заполняется Раздел 3.

При добыче нефти и газа по строке 060 ставится прочерк.

5.13. По строке 070 указывается выручка от реализованного добытого полезного ископаемого.

При добыче нефти и газа по строке 070 ставится прочерк.

5.14. По строке 080 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому.

Показатель по строке 080 определяется по каждому виду полезного ископаемого (за исключением нефти и газа), как произведение значений по графе 4 Раздела 2 (без учета количества полезного ископаемого, облагаемого по налоговой ставке 0 процентов (рублей)) и значения по строке 040 Раздела 2.

При добыче нефти и газа по строке 080 ставится прочерк.

5.15. По строке 085 указывается сумма налогового вычета, подлежащего применению в порядке, установленном статьей 343.2 Кодекса.

5.16. По строке 090 указывается сумма исчисленного налога по добытому полезному ископаемому.

В тех случаях, когда добывается несколько видов полезных ископаемых, налог по которым зачисляется на один КБК и отражается по одному ОКТМО, сумма строк 090 Раздела 2 Декларации должна соответствовать сумме, указанной в строке 030 Раздела 1 Декларации по соответствующему ОКТМО и КБК. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

VI. Порядок заполнения Раздела 3 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" Декларации

6.1. Раздел 3 "Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости" заполняется в случае оценки стоимости какого-либо добытого полезного ископаемого в соответствии с пунктом 4 статьи 340 Кодекса исходя из расчетной стоимости и включается в состав Декларации в единственном экземпляре независимо от количества добытых полезных ископаемых, стоимость которых определяется указанным способом.

6.2. По строкам 010 - 040 указываются данные для расчета суммы прямых расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.

6.2.1. По строке 010 указывается сумма осуществленных налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов по добыче полезных ископаемых, определяемых в соответствии со статьей 318 Кодекса.

6.2.2. По строкам 020, 030 указывается стоимость остатков незавершенного производства по добыче полезных ископаемых соответственно на начало и на конец налогового периода, исчисленная в соответствии с пунктом 1 статьи 319 Кодекса.

6.2.3. По строке 040 указывается сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:

стр. 040 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030.

6.3. По строкам 050 - 090 указываются данные для расчета суммы косвенных и иных расходов по добыче всех полезных ископаемых по всем участкам недр, предоставленным налогоплательщику в пользование.

6.3.1. По строке 050 указывается сумма внереализационных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.

6.3.2. По строке 060 указывается сумма косвенных расходов, произведенных налогоплательщиком в течение налогового периода и относящихся к добытым полезным ископаемым, определяемых в соответствии с подпунктами 1, 4, 5, 7 пункта 4 статьи 340 Кодекса.

6.3.3. По строке 070 указывается сумма косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых и другими видами деятельности, подлежащая распределению между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 4 статьи 340 Кодекса.

6.3.4. По строке 080 указывается сумма всех прямых расходов по всем видам деятельности, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде.

6.3.5. По строке 090 указывается сумма косвенных и иных (внереализационных) расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым, определяемая как:

стр. 090 = стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 x стр. 010 .
стр. 080

6.4. По строке 100 указывается общая сумма расходов, произведенных в налоговом периоде, по добыче всех полезных ископаемых, определяемая как:

стр. 100 = стр. 040 + стр. 090.

6.5. По строке 110 подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым" указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении Декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения).

6.6. В подразделе 3.2 производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых. При этом указывается:

по графе 1 - код добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;

по графе 2 - количество добытого полезного ископаемого (по каждому добытому полезному ископаемому независимо от того, по какому из них оценка производится исходя из расчетной стоимости);

по графе 3 - доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2 (сумма значений по графе 3 должна равняться единице);

по графе 4 - сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3) (в отношении полезных ископаемых, по которым не производится оценка стоимости исходя из расчетной стоимости, в графе 4 ставится прочерк).

VII. Порядок заполнения Раздела 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" Декларации

7.1. Раздел 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.

7.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.

7.3. По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, КЕМ 12345 ТЭ.

7.4. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.

7.5. В подразделе 4.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому ОКТМО и отдельно по каждому виду угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

7.5.1. В графе 1 подраздела 4.1 проставляется код по ОКТМО. (в ред. Приказа ФНС РФ от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

7.5.2. В графе 2 подраздела 4.1 указывается код вида добытого полезного ископаемого - угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.

7.5.3. В графе 3 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке 0 рублей, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.

7.5.4. В графе 4 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

7.5.5. В графе 5 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей по соответствующему основанию.

7.5.6. В графе 6 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной пункта 2 статьи 342 Кодекса, по соответствующему основанию.

Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.

7.6. Подраздел 4.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.

7.6.1. По строке 010 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.

Показатель строки 010 подраздела 4.2 равен показателю строки 110 подраздела 4.2 Декларации за предыдущий налоговый период.

7.6.2. По строке 020 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации), в соответствии с пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая как:

стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050

7.6.3. При этом по строкам 030 - 050 подраздела 4.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля;

7.6.3.1. По строке 030 подраздела 4.2 - материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;

7.6.3.2. По строке 040 подраздела 4.2 - расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;

7.6.3.3. По строке 050 подраздела 4.2 - расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

7.6.4. По строке 060 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:

стр. 010 + стр. 020 стр. 090

7.6.5. По строке 070 подраздела 4.2 указывается значение коэффициента Кт, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента Кт не может превышать 0,3:

стр. 070 0,3.

7.6.6. По строке 080 подраздела 4.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля без учета налогового вычета на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 342 Кодекса коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

7.6.7. По строке 090 подраздела 4.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая как:

стр. 090 = стр. 080 x стр. 070

7.6.8. По строке 100 подраздела 4.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю, исчисленного на данном участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы, уменьшенное на величину налогового вычета, рассчитанной в порядке, установленном статьей 343.1 Кодекса. Показатель строки 100 определяется как:

стр. 100 = стр. 080 - стр. 060

При заполнении подраздела 4.2 при добыче угля без учета налогового вычета по строке 100 указывается прочерк.

7.6.9. По строке 110 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.

Показатель строки 110 подраздела определяется как:

стр. 110 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 060.

Показатель строки 110 подраздела 4.2 корреспондирует с общей суммой строк 050 подраздела 4.3 и переносится в строку 010 подраздела 4.2 Декларации за следующий налоговый период.

7.7. В подразделе 4.3 "Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр" заполняется налогоплательщиком в случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса, и при этом сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.

Данный подраздел заполняется отдельно по каждому участку недр.

По строкам 010 - 060 подраздела 4.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде, и в случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 010 - 060 подраздела 4.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты (месяц и год) возникновения права на применение налогового вычета.

Количество повторов строк 010 - 060 в подразделе 4.3 не может превышать 36.

В случае недостатка строк в подразделе 4.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 4.3.

7.7.1. По строке 010 подраздела 4.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.

7.7.2. По строке 020 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на дату (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 010 этого подраздела, которая корреспондирует со строкой 020 подраздела 4.2.

7.7.3. По строке 030 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.

7.7.4. По строке 040 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует со строкой 060 подраздела 4.2.

7.7.5. По строке 050 подраздела 4.3 указывается остаток суммы налогового вычета. Показатель строки 050 подраздела 4.3 определяется как:

стр. 050 = стр. 020 - стр. 030 - стр. 040.

Показатель строки 050 корреспондируется со строкой 110 подраздела 4.2.

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добычу полезных ископаемых,
утвержденному приказом ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Код Наименование
01 январь
02 февраль
03 март
04 апрель
05 май
06 июнь
07 июль
08 август
09 сентябрь
10 октябрь
11 ноябрь
12 декабрь
50 последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
71 за январь при реорганизации (ликвидации) организации
72 за февраль при реорганизации (ликвидации) организации
73 за март при реорганизации (ликвидации) организации
74 за апрель при реорганизации (ликвидации) организации
75 за май при реорганизации (ликвидации) организации
76 за июнь при реорганизации (ликвидации) организации
77 за июль при реорганизации (ликвидации) организации
78 за август при реорганизации (ликвидации) организации
79 за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации
80 за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации
81 за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации
82 за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Коды представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган

Код Наименование
01 на бумажном носителе (по почте)
02 на бумажном носителе (лично)
03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП
05 Другое
08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добычу полезных ископаемых,
утвержденному приказом ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Код Наименование
Добытые полезные ископаемые
01000 Угли
01100 антрацит
01150 уголь коксующийся
01300 уголь бурый
01350 уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого
01400 Горючие сланцы
02000 Торф
03000 Углеводородное сырье
03100 Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная
03200 Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку
03300 Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, за исключением попутного газа
03400 Попутный газ
04000 Товарные руды
04100 Товарные (кондиционные) руды черных металлов
04101 железо
04102 марганец
04103 хром
04200 Товарные (кондиционные) руды цветных металлов
04201 алюминий
04214 нефелины
04215 бокситы
04202 медь
04203 никель
04204 кобальт
04205 свинец
04206 цинк
04207 олово
04208 вольфрам
04209 молибден
04210 сурьма
04211 ртуть
04212 магний
04213 другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках
04300 Товарные руды редких металлов, образующих собственные месторождения
04301 титан
04302 цирконий
04303 ниобий
04304 редкие земли
04305 стронций
04306 литий
04307 бериллий
04308 ванадий
04309 германий
04310 цезий
04311 скандий
04312 селен
04313 тантал
04314 висмут
04315 рений
04316 рубидий
06100 Горно-химическое неметаллическое сырье
06101 апатит-нефелиновые руды
06118 апатитовые руды
06102 фосфоритовые руды
06103 калийные соли
06104 магниевые соли
06105 каменные соли
06106 борные руды
06107 сульфат натрия
06108 сера природная
06109 сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях
06110 бариты
06111 асбест
06112 йод
06113 бром
06114 плавиковый шпат
06115 краски земляные (минеральные пигменты)
06116 карбонатные породы
06117 другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений
07000 Горнорудное неметаллическое сырье
07001 абразивные породы
07002 жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья)
07003 кварциты
07004 карбонатные породы для металлургии
07005 кварц-полешпатовое сырье
07006 кремнистое сырье
07007 стекольные пески
07008 графит природный
07009 тальк (стеатит)
07010 магнезит
07011 талько-магнезит
07012 пирофиллит
07013 слюда-московит
07014 слюда-флогопит
07015 вермикулит
07016 глины огнеупорные для производства буровых растворов
07018 сорбенты
07017 другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы
08000 Битуминозные породы, за исключением углеводородного сырья
09000 Сырье редких металлов (рассеянных элементов)
09001 индий
09002 кадмий
09003 теллур
09004 таллий
09005 галлий
09006 другие редкие металлы
09007 другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых
10000 Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии
10001 гипс
10002 ангидрид
10003 мел природный
10004 доломит
10005 флюс известняковый
10006 известняк
10007 известковый камень для изготовления извести и цемента
10008 песок природный строительный
10009 галька
10010 гравий
10011 песчано-гравийные смеси
10012 камень строительный
10013 облицовочные камни
10014 мергели
10015 глины
10016 другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии
11100 Кондиционный продукт пьезооптического сырья
11200 Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья
11300 Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья
11301 топаз
11302 нефрит
11303 жадеит
11304 родонит
11305 лазурит
11306 аметист
11307 бирюза
11308 агаты
11309 яшма
11310 другие
12000 Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни
12001 природные алмазы
12002 изумруд
12003 рубин
12004 сапфир
12005 александрит
12006 янтарь
12007 полудрагоценные камни
13000 Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы
13001 золото
13002 серебро
13003 платина
13004 палладий
13005 иридий
13006 родий
13007 рутений
13008 осмий
14100 Соль природная
14200 Чистый хлористый натрий
15000 Подземные воды
15100 Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды)
15200 Термальные воды
15300 Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды)
15400 Подземные воды, используемые исключительно в сельскохозяйственных целях
15500 Лечебные грязи
16000 Сырье радиоактивных металлов
16100 уран
16200 торий
16300 другие
17000 Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки
05000 Многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добычу полезных ископаемых,
утвержденному приказом ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

ПЕРЕЧЕНЬ
ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ) И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

Код Наименование основания Основание
Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при добыче:
1010 полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых подпункт 1 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1040 полезных ископаемых при разработке некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества) (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) подпункт 4 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1045 полезных ископаемых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) подпункт 4 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1050 полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения часть первая подпункта 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1060 полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, в том числе в результате переработки нефтешламов, в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах часть вторая подпункта 5 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1065 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 8 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1067 сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях) подпункт 9 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1070 налогообложение по налоговой ставке 0% (рублей) по другим основаниям подпункты 2, 3, 6, 7 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1071 нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 10 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1072 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 11 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1073 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало- Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает семи лет или равен семи годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 12 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1074 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до достижения накопленного объема добычи нефти 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 14 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1075 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до достижения накопленного объема добычи нефти 30 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 15 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1076 нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами подпункт 16 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1080 газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного участка недр в соответствии с техническим проектом разработки месторождения подпункт 13 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1081 газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа подпункт 18 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1082 газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 млн. тонн на участке недр и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 12 лет, начиная с 1-го числа месяца, в котором начата добыча газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа подпункт 19 пункта 1 статьи 342 Кодекса
1090 кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа подпункт 17 пункта 1 статьи 342 Кодекса (на период с 01.01.2013 по 31.12.2017 включительно)
Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке
2000 с применением коэффициента 0,7 последний абзац пункт 2 статьи 342 Кодекса
3000 освобождение от уплаты налога в соответствии с международными договорами Российской Федерации статья 7 Кодекса
4000 без применения коэффициента 0,7 пункт 2 статьи 342 Кодекса, за исключением последнего абзаца
Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке в отношении угля
6000 с применением коэффициента 0,7 и с учетом налогового вычета последний абзац пункт 2 статьи 342 Кодекса и пункт 1 статьи 343.1 Кодекса
6001 с учетом налогового вычета пункт 1 статьи 343.1 Кодекса
6100 с применением коэффициента 0,7 и без учета налогового вычета последний абзац пункт 2 статьи 342 Кодекса и пункт 1 статьи 343.1 Кодекса
6101 без учета налогового вычета пункт 1 статьи 343.1 Кодекса

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу
на добычу полезных ископаемых,
утвержденному приказом ФНС России
от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@

КОД
ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ КОЛИЧЕСТВА ДОБЫТОГО ПОЛЕЗНОГО ИСКОПАЕМОГО ПО ОБЩЕРОССИЙСКОМУ КЛАССИФИКАТОРУ ЕДИНИЦ ИЗМЕРЕНИЯ ОК 015-94

Код Наименование единицы измерения Условное обозначение
национальное международное
Единицы объема
112 Литр; л; I;L;
  кубический дециметр дм3 3
113 Кубический метр м3 m3
114 Тысяча кубических метров тыс. м3 -
Единицы массы
163 Грамм г g
166 Килограмм кг kg
168 Тонна; т t
метрическая тонна (1000 кг)