Приказ ЦБ РФ от 25.03.97 N 02-101

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПРИКАЗ
от 25 марта 1997 г. N 02-101

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

В соответствии со статьей 34 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также с решением Совета директоров Банка России (протокол от 28 февраля 1997 г. N 8) приказываю:

1. Ввести в действие Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 с 1 июня 1997 года.

2. С введением в действие настоящего Положения утрачивают силу письма Банка России:

- от 15 декабря 1995 г. N 215;

- от 16 февраля 1996 г. N 240;

- от 26 февраля 1996 г. N 247;

- от 9 июля 1996 г. N 297;

- от 6 января 1997 г. N 394.

3. С момента вступления в силу настоящего Положения Инструкция по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях банков СССР от 10 декабря 1987 г. N 23 не применяется на территории Российской Федерации.

4. Административному департаменту Центрального банка Российской Федерации довести содержание настоящего Приказа и Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" до сведения всех территориальных учреждений Банка России, Операционного управления-1 и Операционного управления-2 при Центральном банке Российской Федерации.

5. Территориальным учреждениям Банка России, Операционному управлению-1 и Операционному управлению-2 при Центральном банке Российской Федерации довести настоящий Приказ и Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" до сведения всех обслуживаемых кредитных организаций.

6. Пресс - центру Банка России обеспечить публикацию Положения "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" в "Вестнике Банка России".

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 марта 1997 г. N 56

О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных
организациях

1.1. Настоящее Положение, разработанное на основе Федеральных законов Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов (далее по тексту - кредитные организации), действующих на территории Российской Федерации.

1.2. Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.

1.3. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации по месту своего расположения в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации, изложенными в Приложении N 1.

1.4. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно - правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (в дальнейшем по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично - денежного оборота и кассовой работы.

1.5. В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность.

Операционные кассы, расположенные вне кассового узла кредитной организации, оборудуются в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности операционных касс вне кассового узла кредитной организации, изложенными в Приложении N 1.

1.6. Об открытии операционной кассы вне кассового узла кредитная организация направляет уведомление территориальным учреждениям Банка России по месту расположения кредитной организации и месту открытия операционной кассы, если операционная касса расположена на территории, подведомственной другому учреждению Банка России. Уведомление содержит сведения: наименование кредитной организации и ее регистрационный номер, фамилии, имена, отчества и телефоны руководителя и главного бухгалтера кредитной организации, почтовый адрес места нахождения операционной кассы, телефон, факс, принадлежность помещения, перечень выполняемых указанной кассой операций, дата уведомления.

Заключение по технической укрепленности операционной кассы дает территориальное учреждение Банка России по месту ее открытия.

1.7. Кредитная организация может устанавливать банкоматы или другие платежно - расчетные терминалы (далее по тексту - банкоматы).

1.8. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации (далее по тексту - подразделение инкассации).

Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном спецавтотранспорте, имеющем соответствующую цветографическую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники инкассации должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием.

Учет, хранение и использование оружия и боеприпасов в кредитных организациях осуществляются в соответствии с нормативными документами МВД России.

К работе в подразделении инкассации допускаются лица, годные по состоянию здоровья, прошедшие проверку в органах МВД России и получившие подготовку на специальных курсах охранников по утвержденной МВД России программе.

Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом из числа руководящего состава, назначенным приказом по кредитной организации, несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

1.9. Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России или кредитных организаций.

1.10. Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения, указанные в п. п. 2 - 4 Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России (Приложение N 2). Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.

1.11. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно - расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем кредитной организации.

1.12. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым заключается договор о полной материальной ответственности (Приложение N 3).

1.13. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации (далее по тексту - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей) обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации.

1.14. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности.

По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут осуществляться группами материально - ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) ответственности (Приложение N 4).

1.15. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.16. Кассовым работникам запрещается:

- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной организации;

- непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников;

- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

1.17. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).

1.18. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций.

1.19. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.

1.20. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно - расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными работниками кредитной организации производится внутренним порядком.

1.21. Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

1.22. Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном в разделе 4 настоящего Положения.

2.1. Порядок приема денежной наличности от организаций

2.1.1. Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными) (Приложение N 5). Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

2.1.2. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.

На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

2.1.4. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику.

2.1.5. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.

Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет квитанцию 0402004 (Приложение N 6), на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и квитанцию 0402004 операционный работник передает в кассу.

Квитанция 0402004 о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция к объявлению на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату, фамилию, штамп "В обмене отказано" с указанием наименования кредитной организации, расписывается и возвращает их клиенту.

2.1.6. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы дня.

2.1.7. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) (Приложение N 7).

В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов (Приложение N 8) и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

2.1.8. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

2.1.9. Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

2.1.10. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

2.2. Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время

2.2.1. Прием денежной наличности от организаций, сумок, специальных мешков, кейсов, других средств для упаковки денег, имеющих несъемные приспособления для их опломбирования (далее по тексту - сумки), с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

2.2.2. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.

2.2.3. Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации прием денег может производиться одним работником.

а) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций

2.2.4. Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются в порядке, изложенном в пп. 2.1.1 - 2.1.5.

2.2.5. По окончании приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

2.2.6. Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации.

2.2.7. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов, заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов

2.2.8. Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

2.2.9. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам (Приложение N 9), явочные карточки (Приложение N 10) и удостоверения личности.

Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (Приложение N 11). Журнал оформляется в двух экземплярах.

В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, операционный работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках (Приложение N 12) и возвращает явочные карточки инкассаторам.

2.2.10. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соответствии с п. 6.3.2;

- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;

- соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

2.2.11. При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы, указанных в накладной и в явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности.

Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной организации, второй направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.

При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки, явочной карточки или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок, кассовый или операционный работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и руководителю подразделения инкассации.

2.2.12. После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе со всеми членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

2.2.13. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (Приложение N 13).

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации.

2.2.14. Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним, порожние сумки в кассу пересчета в порядке, установленном в п. 2.3.2.

2.2.15. В вечерней кассе может производиться пересчет проинкассированной денежной наличности, поступившей в сумках, в порядке, предусмотренном в разделе 2.3.

2.2.16. По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована без явки работников вечерней кассы.

Один комплект ключей от сейфа закрепляется за кассовым и операционным работниками вечерней кассы, второй - за руководителем кредитной организации (его заместителем) и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей (Приложение N 14), закрепляется за заведующим кассой.

Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану должно быть предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами кредитной организации, ответственными за сохранность ценностей.

2.2.17. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные из филиалов и операционных касс вне кассовых узлов кредитных организаций, и сопроводительные документы к ним сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

2.2.18. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию после закрытия вечерней кассы или при ее отсутствии, могут храниться в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки, в порядке, предусмотренном в разделе 6.4.

2.3. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью

2.3.1. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего контрольные функции (далее по тексту - контролирующий работник).

По распоряжению руководителя кредитной организации вводится должность заведующего кассой пересчета.

2.3.2. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после операционного дня, и накладные к ним контролирующий работник кассы пересчета принимает от работников вечерней кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Также ему передаются порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контролирующий работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Пересчет и зачисление проинкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производятся не позднее следующего рабочего дня. При этом допускается зачисление денежных средств до пересчета на счета клиентов в корреспонденции со счетом N 729 "Инкассированная денежная выручка".

2.3.3. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу. Прием сумок осуществляется контролирующим работником кассы пересчета или кассовым работником приходной кассы по журналу учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок или накладным в порядке, изложенном в пп. 2.2.9 - 2.2.13.

2.3.4. Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения.

Учет сумок, выданных на пересчет кассовым работникам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности (Приложение N 15).

2.3.5. Контролирующий работник выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролирующему работнику.

2.3.6. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежеспособных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового и контролирующего работников.

2.3.7. При недостаче денег или выявлении неплатежеспособных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролирующего работника (заведующего кассой пересчета) в течение 10 календарных дней.

2.3.8. После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете.

2.3.9. Кассовый работник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым работником. В этом же порядке производится сверка при передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.

2.3.10. Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для объединения по указанию контролирующего работника (заведующего кассой пересчета) под расписку в контрольном листе (Приложение N 16) одному или нескольким кассовым работникам.

2.3.11. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под расписку в контрольных листах контролирующему работнику (заведующему кассой пересчета), который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней.

2.3.12. Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации.

2.3.13. Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков и недостач контролирующий работник (заведующий кассой пересчета) сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и документы по пересчету заведующему кассой.

2.3.14. При организации работы по пересчету денежной наличности бригадным методом с кассовыми работниками, входящими в состав бригады, заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Бригада возглавляется контролирующим работником. Контролирующий работник включается в состав бригады и на него возлагаются обязанности бригадира.

Пересчет, формирование и упаковка денежной наличности осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Положением, со следующими особенностями.

Передача ценностей между членами бригады производится без расписок.

В процессе обработки денежной наличности члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

На верхних накладках упакованных бригадой пачек банкнот, на бандеролях корешков, а также на ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой, проставляются штамп бригады и подпись одного из членов бригады.

2.4. Порядок выдачи денег организациям

2.4.1. Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам.

2.4.2. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

2.4.3. Клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

2.4.4. Получив денежный чек, кассовый работник:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

2.4.5. Выдачу денег кассовый работник производит полными и неполными пачками и отдельными корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассовым работником полистным пересчетом. Монета, упакованная в мешки, выдается по надписям на ярлыках.

2.4.6. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

2.4.7. Выданные из кассы кредитной организации деньги, упакованные в полные и неполные пачки, получатель проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам, а не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты - полистным пересчетом в присутствии кассового работника, выдавшего деньги. Монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.

2.4.8. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт 0482145 (Приложение N 17).

2.4.9. В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет (Приложение N 18), подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

2.4.10. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

2.4.11. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах (Приложение N 19). Если операции по приходу или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

2.5. Порядок предварительной подготовки денежной наличности

2.5.1. Кредитные организации могут производить предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов операционными работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.

2.5.2. Предварительная подготовка денежной наличности производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому работнику для предварительной подготовки и обратный их прием заведующим кассой от кассового работника производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

2.5.3. Подготовленная по каждому документу денежная наличность вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запирающееся на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп заведующего кассой (кассового работника).

2.6. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

2.6.1. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

2.6.2. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

2.6.3. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно - кассового аппарата или выдает клиенту квитанцию, выполненную в форме распечатки печатающего устройства компьютера.

2.6.4. Если кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном ордере, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный ордер на фактически вносимую сумму денег или довнести недостающую сумму денег.

Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег, переоформление приходного документа и прием на экспертизу сомнительных денежных знаков осуществляется в соответствии с п. 2.1.5.

2.6.5. Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

2.6.6. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно - расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

Кассовый работник сдает остаток денег и справки заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

2.6.7. Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому счету кассового работника.

По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

2.7. Организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации

2.7.1. Руководитель кредитной организации определяет режим работы операционной кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой операциях.

По усмотрению руководителя кредитной организации рублевая денежная наличность и иностранная валюта по окончании работы операционной кассы вне кассового узла либо ежедневно инкассируются кредитной организацией (сдаются кассовым работником операционной кассы вне кассового узла), либо хранятся в кассе. Остаток денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла на конец дня должен быть не ниже суммы, установленной письменным распоряжением руководителя кредитной организации.

2.7.2. Подкрепление операционной кассы вне кассового узла кредитной организации денежной наличностью осуществляется на основании письменной заявки кассового работника этой кассы путем выдачи ему каждый день аванса при условии ежедневной сдачи денег в кассу кредитной организации либо по мере необходимости при условии хранения наличных денег в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации.

2.7.3. Рублевая денежная наличность операционной кассы вне кассового узла кредитной организации учитывается на счете N 033 "Операционная касса вне кассового узла", иностранная валюта - на счете N 064 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в операционных кассах вне кассового узла".

2.7.4. В конце операционного дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее. На рублевую денежную наличность и иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте составляются отдельные справки.

Если денежная наличность хранится в операционной кассе вне кассового узла, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла ведет книгу учета денег (ценностей), в которую записывает общую сумму прихода и расхода за день с выведением остатка кассы на следующий день по счетам N 033 "Операционная касса вне кассового узла" и N 064 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в операционных кассах вне кассового узла".

2.7.5. Кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на основании приходных кассовых ордеров.

2.7.6. Прием, выдача и доставка денежной наличности и других ценностей из кредитной организации в операционную кассу вне кассового узла и из операционной кассы вне кассового узла в кредитную организацию инкассаторами производится в порядке, установленном в разделе 6.1.

2.7.7. Кредитная организация обеспечивает ежедневное отражение вкладных и других операций по соответствующим счетам баланса днем их совершения операционными кассами вне кассового узла. Начисление процентов на сумму банковского вклада производится со следующего дня.

Если продолжительность работы операционной кассы вне кассового узла в условиях ежедневной инкассации ценностей не позволяет ей сдать деньги в кассу кредитной организации в течение операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранится под ответственностью инкассаторов.

2.8. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

2.8.1. Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя кредитной организации назначаются ответственные работники кредитной организации, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

2.8.2. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или заведующего кассой.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

2.8.3. Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

2.8.4. На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер для отражения по картсчетам клиентов.

2.8.5. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

2.8.6. Для учета денежной наличности, находящейся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет N 036 "Денежные средства в банкоматах".

2.8.7. Для учета иностранной валюты, находящейся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет N 063 "Денежные средства в иностранной валюте в банкоматах".

3. Порядок заключения операционной кассы

3.1. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

3.2. Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей), соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях.

Справка о принятых вечерней кассой сумках с ценностями и порожних сумках, журнал учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок и контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который проверяет полноту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников, осуществлявших операции по приему и выдаче денег, справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, а также по данным расходных и приходных кассовых ордеров, на основании которых деньги операционной кассы были выданы или приняты им лично, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовых оборотах, которая помещается вместе со справками о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, справками о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, справкой о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, журналом учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, распечатками банкоматов в кассовые документы дня.

3.3. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (Приложение N 20) общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

3.4. В случае расхождения между остатком денег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (их заместителей). После выявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт.

3.5. После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык (Приложение N 21).

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

3.6. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей.

4. Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты

4.1. В кредитных организациях на территории Российской Федерации применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности, установленный настоящим Положением.

4.2. Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монета - по достоинствам. Рассортированные по достоинствам и годам образца банкноты формируются и упаковываются кассирами отдельно.

4.3. Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью установленного образца, имеющей стандартные реквизиты: "Банкноты Банка России", сумма, количество и достоинство банкнот, год образца, "Без гарантии. При получении пересчитывать". На бандероли проставляются: наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала), номер корреспондентского счета (субсчета) в расчетно - кассовом центре, банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего сортировку и пересчет банкнот.

4.4. Каждые 10 корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона.

Верхняя накладка имеет стандартные реквизиты: "Банкноты Банка России", сумма, количество и достоинство банкнот, год образца. При формировании пачки банкнот на верхней накладке проставляются: наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала), номер корреспондентского счета (субсчета) в расчетно - кассовом центре, банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, дата упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, считавшего и формировавшего банкноты в пачки.

4.5. Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладке неполной пачки проставляются: наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала), номер корреспондентского счета (субсчета) в расчетно - кассовом центре, банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, дата, именной штамп и подпись кассового работника; заполняются от руки реквизиты: "Банкноты Банка России", сумма, количество и достоинство банкнот, год образца.

4.6. Полные и неполные корешки разного достоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов. На верхних накладках сборных пачек указываются: наименование кредитной организации (филиала), год образца выпуска, количество и сумма банкнот каждого достоинства, общая сумма, дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего пересчет и упаковку пачки, а также надпись "Сборная".

4.7. Пачка из корешков, обандероленных крестообразно, обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. Концы шпагата продеваются через пломбу и перекрещиваются, пломба отжимается пломбиром. Оттиск на пломбе имеет следующие реквизиты: сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или номер корреспондентского счета (субсчета) и номер пломбира кассового работника.

4.8. Пачка из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).

На сварочном шве рукава (пакета) проставляется оттиск клише с реквизитами: наименование кредитной организации (филиала) или номер корреспондентского счета (субсчета).

4.9. Монета расфасовывается кассовыми работниками по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 руб. - 2000 рублей, 5 руб. - 7500 рублей, 10 руб. - 15000 рублей, 20 руб. - 20000 рублей, 50 руб. - 50000 рублей, 100 руб. - 100000 рублей.

4.10. Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала), номер корреспондентского счета (субсчета), банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, дата упаковки, сумма, достоинство монеты, именной штамп и подпись кассового работника.

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам. Мешок заново пломбируется, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассового работника, сформировавшего его.

4.11. Пачки с банкнотами, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата пломбы или завариваться полипропиленовой лентой; мешки с монетой могут обвязываться шпагатом с прикреплением ярлыка без наложения на концы шпагата пломбы.

5. Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно - кассовыми центрами

5.1. Порядок кассового обслуживания кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно - кассовых центрах

5.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно - кассовом центре осуществляется на основании договора, заключенного между кредитной организацией и территориальным учреждением Банка России или расчетно - кассовым центром (Приложение N 22). Договор составляется в трех экземплярах, один из которых передается кредитной организации.

5.1.2. Кредитная организация представляет в расчетно - кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно - кассовый центр.

5.1.3. Поступления и выдачи наличных денег из касс расчетно - кассового центра отражаются по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитной организации в день совершения операций.

5.1.4. Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки в порядке, предусмотренном в разделе 4.

5.1.5. Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно - кассового центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

5.1.6. Выдача денежной наличности, отправляемой в расчетно - кассовый центр, производится под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (в дальнейшем по тексту - представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.

5.1.7. Сдача денег в приходную кассу расчетно - кассового центра производится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику расчетно - кассового центра.

5.1.8. Кассир приходной кассы расчетно - кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

5.1.9. При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на внос наличными на фактически вносимую сумму.

5.1.10. Денежная наличность, принятая расчетно - кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.

5.1.11. На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу, неплатежный и сомнительный денежный знак в расчетно - кассовом центре составляется акт 0482145 в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы. К первому экземпляру акта 0482145 прилагаются: верхняя и нижняя накладки от пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) или ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой, в которых был обнаружен излишек, недостача, неплатежный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет), сумма недостач, неплатежных денежных знаков списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Списание суммы сомнительных денежных знаков производится на основании акта экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дальнейших исследований.

5.1.12. Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно - кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака.

5.1.13. Представитель кредитной организации предъявляет денежный чек операционному работнику расчетно - кассового центра, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу расчетно - кассового центра.

5.1.14. Выдача денег может производиться по предварительной заявке кредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно - кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.

5.1.15. Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты - мешками.

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром расходной кассы расчетно - кассового центра полистным и поштучным пересчетом.

5.1.16. Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно - кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.

5.1.17. Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученные в расчетно - кассовом центре упакованные в полные и неполные пачки банкноты полистно, упакованную в мешки монету - по кружкам. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентом и их пересчет представителем кредитной организации осуществляются в присутствии одного из кассовых работников расчетно - кассового центра.

При полистном и поштучном пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой.

В случае обнаружения получателем денег недостачи или излишка, он сообщает об этом кассовому работнику расчетно - кассового центра, в присутствии которого производился пересчет. Кассовый работник расчетно - кассового центра в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт 0482145.

Сумма недостачи возмещается кредитной организации, сумма излишка зачисляется в расчетно - кассовом центре на счет N 960 "Операционные и разные доходы".

5.1.18. Заявление кредитной организации о недостаче полученных в расчетно - кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны представителем кредитной организации в расчетно - кассовом центре.

5.1.19. Полученная в расчетно - кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов - полистным пересчетом; монеты - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам.

Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.

5.1.20. Кредитная организация может произвести в расчетно - кассовом центре обмен банкнот на монету необходимых достоинств.

Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно - кассового центра выдает ему монету необходимых достоинств.

5.2. Порядок кассового обслуживания филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно - кассовых центрах

5.2.1. Для кассового обслуживания филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, открывается лицевой счет на балансовом счете N 678 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций", на который зачисляются средства, поступающие от кредитной организации для подкрепления операционных касс своих филиалов. Кредитная организация для открытия лицевого счета филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, представляет в расчетно - кассовый центр по месту его нахождения заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц этого филиала и оттиском печати.

5.2.2. Кассовое обслуживание филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, осуществляется на основании договора, заключаемого между филиалом, имеющим на это право в соответствии с доверенностью кредитной организации, и территориальным учреждением Банка России или расчетно - кассовым центром по месту нахождения филиала. Договор составляется в четырех экземплярах, два из которых передаются кредитной организации и ее филиалу, не имеющему корреспондентского счета в расчетно - кассовом центре.

5.2.3. Договор на кассовое обслуживание должен предусматривать следующие положения:

- расчетно - кассовый центр принимает от филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, денежную наличность в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в тот же день по факту пересчета перечисляет в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации для зачисления на ее корреспондентский счет;

- расчетно - кассовый центр извещает филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, о поступлении денежных средств для подкрепления операционной кассы на его лицевой счет балансового счета N 678 "Кассовое обслуживание филиалов" в тот же день;

- филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, получает в расчетно - кассовом центре денежную наличность не позднее следующего операционного дня после зачисления средств, перечисленных кредитной организацией, на его лицевой счет;

- выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, производится по денежному чеку в сумме, перечисленной на его лицевой счет.

5.2.4. При заключении договора на кассовое обслуживание кредитная организация дает гарантию расчетно - кассовому центру по месту нахождения филиала о безусловном исполнении претензий расчетно - кассового центра по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, и представляет реквизиты, проставляемые филиалом на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, заверенные расчетно - кассовым центром по месту нахождения кредитной организации.

5.2.5. Сдача денежной наличности филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, производится в расчетно - кассовый центр по объявлению на взнос наличными 0402001, в котором дополнительно указываются: номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код кредитной организации.

Филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, проставляет на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой следующие реквизиты: наименования кредитной организации и филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, номер корреспондентского счета кредитной организации в расчетно - кассовом центре и банковский идентификационный код расчетно - кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, дату и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки - сокращенное наименование кредитной организации или номер ее корреспондентского счета. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника.

5.2.6. Денежная наличность принимается в приходную кассу расчетно - кассового центра в порядке, предусмотренном пп. 5.1.8 - 5.1.9, и в тот же день пересчитывается полистно и по кружкам. На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, неплатежный и сомнительный денежный знак составляется акт 0482145 в четырех экземплярах. Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, второй экземпляр - филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, третий экземпляр - в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации, четвертый экземпляр остается в расчетно - кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре.

Перечисление денежных средств, скорректированных по факту пересчета, в расчетно - кассовый центр по месту нахождения кредитной организации для зачисления на ее корреспондентский счет производится в день их поступления в кассу расчетно - кассового центра по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре.

5.2.7. Для пополнения операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, кредитная организация представляет в расчетно - кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета. В графе поручения "Назначение платежа" делается запись: "Перечисление средств для выплаты наличных денег в соответствии с установленной очередностью".

Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, производится по денежному чеку в порядке, предусмотренном пп. 5.1.12, 5.1.13, 5.1.15 - 5.1.18.

Филиал, не имеющий корреспондентского субсчета в расчетно - кассовом центре, получив в расчетно - кассовом центре денежную наличность, посылает извещение кредитной организации о получении денежных средств.

6. Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады.

При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором - сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем - инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор - сборщик - доверенность на получение ценностей (Приложение N 23), печать и явочные карточки.

Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей (Приложение N 24) или доверенность на получение ценностей и явочную карточку.

Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей (Приложение N 25).

Если доставка и инкассация денег и других ценностей из филиалов, операционных касс вне кассовых узлов производятся по описи, явочные карточки не оформляются.

6.1. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и операционных касс вне кассового узла

6.1.1. Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью кредитной организации.

Операционная касса вне кассового узла кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этой кассы.

6.1.2. В кредитной организации - отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

6.1.3. Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла производится заведующим кассой.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

6.1.4. Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

6.1.5. На рублевую денежную наличность, иностранную валюту и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:

- на рублевую денежную наличность - достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег;

- на иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте - наименование (код) валюты, сумма номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты, сумма рублевого эквивалента, определяемая по курсу Банка России на дату отправления валюты, и общая сумма в рублях;

- на ценности - вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая сумма вложения.

Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию - получатель, операционную кассу вне кассового узла, второй экземпляр остается в кредитной организации - отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.

6.1.6. После проверки инкассаторы под контролем заведующего кассой или специально выделенного кассового работника кредитной организации - отправителя упаковывают денежную наличность и другие ценности в сумки, которые опломбировываются заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). На ярлыке к сумке проставляются: сумма вложения, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной организации - отправителя.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и другие ценности вкладываются в отдельные сумки.

В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации - отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Сумка упаковывается вышеизложенным порядком.

Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб.

6.1.7. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла расписывается в расходном ордере. На втором экземпляре описи расписываются все инкассаторы.

6.1.8. Доставка денежной наличности в операционную кассу вне кассового узла кредитной организации непосредственно кассовым работником этой кассы производится в сопровождении специально выделенных работников, обеспечивающих безопасность кассового работника и сохранность ценностей.

6.1.9. Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой кредитной организации - получателя, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла по пачкам с проверкой количества корешков в них, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3-х экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы дня кредитной организации - получателя, операционной кассы вне кассового узла, второй экземпляр передается кредитной организации - отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

6.1.10. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой кредитной организации - получателя, кассовый работник операционной кассы вне кассового узла и инкассаторы расписываются на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описи помещается в кассовые документы дня кредитной организации - получателя, хранится в отдельном деле операционной кассы вне кассового узла; третий экземпляр описи передается инкассаторам.

Для зачисления принятых денег в кассу в кредитной организации - получателе выписывается приходный ордер.

6.2. Доставка денежной наличности организациям

6.2.1. Накануне доставки наличных денег организация предъявляет операционному работнику кредитной организации денежный чек. Контрольная марка от чека остается у клиента.

6.2.2. Подготовку денежной наличности для доставки клиентам производит заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. Подготовленная отдельно по каждому документу денежная наличность вкладывается в сумку. Сумка снабжается ярлыком и пломбируется кассовым работником, упаковавшим сумку. На ярлыке проставляются: наименование организации, дата упаковки, сумма вложенных денег, подпись и именной штамп кассового работника.

6.2.3. Заведующий кассой выдает инкассаторам подготовленные для доставки клиентам наличные деньги и денежный чек после предъявления ими удостоверений личности и доверенности.

Инкассаторы принимают сумки с денежной наличностью по надписям на ярлыках, прикрепленных к сумкам, с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб. Обнаруженные инкассаторами в момент приема сумки, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

В приеме денег старший бригады инкассаторов расписывается в расходном кассовом ордере.

6.2.4. В организации прием доставленных денег производится кассиром или комиссией уполномоченных лиц, назначаемой письменным распоряжением руководителя организации. В состав комиссии включается кассир организации.

6.2.5. Инкассаторы предъявляют кассиру организации (комиссии уполномоченных лиц) удостоверения личности и явочную карточку. Представители организации инкассаторам - распоряжение руководителя организации о включении их в состав комиссии, документы, удостоверяющие их личности, и контрольную марку для сверки ее номера с номером денежного чека.

6.2.6. Кассир организации (комиссия уполномоченных лиц) проверяет целость упаковки сумки с денежной наличностью, сверяет соответствие оттиска пломбира на пломбе к сумке имеющемуся образцу и принимает полные и неполные пачки банкнот по количеству корешков в них, отдельные корешки и банкноты - полистным пересчетом, мешки с монетой - по надписям на ярлыках. После этого сверяет сумму принятых денег с суммой, указанной в денежном чеке, расписывается на денежном чеке и заполняет явочную карточку. В явочной карточке проставляется номер сумки, время приема и сумма принятой денежной наличности.

6.2.7. При предъявлении инкассаторами сумки в нарушенной упаковке составляется акт в трех экземплярах и подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме денег. Первый экземпляр акта передается кредитной организации, второй - подразделению инкассации, третий экземпляр остается в организации.

6.2.8. Оформленный денежный чек инкассаторы передают операционному работнику кредитной организации для записи в кассовом журнале по расходу и отражения по счетам бухгалтерского учета. После этого денежный чек передается заведующему кассой.

6.3. Инкассация денежной наличности и других ценностей

6.3.1. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых инкассаторами кредитной организации (Приложение N 26).

6.3.2. Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения инкассации путем наложения пломбы кредитной организации на шпагат ниже пломбы клиента.

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр - в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

6.3.3. На каждую организацию для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте используется явочная карточка с надписью "Валютная". В графе "Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку" указывается общая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностранной валюты, определяемая по курсу Банка России на дату формирования сумки.

6.3.4. Количество сумок, выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер.

Сумки, используемые для инкассации иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, имеют надпись "Валюта" или другие отличительные знаки и символы.

6.3.5. Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.

6.3.6. Руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и передает ее в кассовое подразделение кредитной организации.

6.3.7. Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Банкноты и монета вкладываются кассиром организации в отдельные сумки.

К сумке с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте оформляется препроводительная ведомость (Приложение N 27).

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента.

6.3.8. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

6.3.9. Перед получением ценностей инкассатор - сборщик предъявляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

6.3.10. Инкассатор - сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

6.3.11. Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации.

Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

6.3.12. В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов.

В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет ее своей подписью.

6.3.13. В спецавтомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора - сборщика сумку с ценностями в порядке, предусмотренном в п. 6.3.10, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.

6.3.14. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации в порядке, предусмотренном разделами 2.2 - 2.3.

6.3.15. После сдачи сумок старший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок.

6.3.16. Инкассация денежной наличности и других ценностей из филиалов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации осуществляется на основании препроводительных ведомостей в вышеизложенном порядке или по описи.

Опись составляется заведующим кассой филиала, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Первый экземпляр описи вкладывается в сумку с ценностями. При инкассации операционной кассы вне кассового узла в сумку вместе с описью вкладывается сводная справка о кассовых оборотах. Второй экземпляр описи остается в филиале, операционной кассе вне кассового узла, третий экземпляр описи передается инкассаторам.

Оформление описи, прием денежной наличности и других ценностей инкассаторами в филиале, операционной кассе вне кассового узла производится в порядке, предусмотренном в п.п. 6.1.3, 6.1.5, 6.1.6. Выдача денег или ценностей инкассаторам в филиале осуществляется под расписку в расходном ордере.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня сумки с денежной наличностью и другими ценностями сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

6.4. Хранение ценностей под ответственностью инкассаторов

6.4.1. При отсутствии в кредитной организации вечерней кассы по письменному распоряжению руководителя кредитной организации хранение денег и других ценностей может осуществляться под ответственностью инкассаторов.

6.4.2. Руководитель подразделения инкассации (дежурный инкассатор) перед началом работы бригады инкассаторов выдает старшему бригады и инкассатору - сборщику ключи от сейфа под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

6.4.3. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями вкладываются инкассаторами в сейф вместе с сопроводительными документами, печатью и доверенностью. Сейф закрывается старшим бригады инкассаторов и инкассатором - сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации, под расписку в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей. Указанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов.

Перед каждым вложением сумок с денежной наличностью и другими ценностями в сейф инкассаторы сверяют фактическое количество сумок с данными сопроводительных документов.

6.4.4. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу их под охрану после доставки сумок с каждого заезда (маршрута).

6.4.5. Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего вложения сумок, изъятие сумок для сдачи в кассовое подразделение кредитной организации производятся в присутствии всех членов бригады, о чем производится запись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей за подписями инкассаторов и представителя охраны.

6.4.6. Сумки с ценностями, доставленные разными бригадами инкассаторов, хранятся в отдельных сейфах.

6.4.7. Прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов утром следующего рабочего дня производится в порядке, предусмотренном п. 2.3.3.

Доверенность, явочные карточки и ключи от сейфа сдаются руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) под расписку в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

7. Хранение денег и других ценностей

7.1. Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей.

7.2. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у заведующего кассой и руководителя кредитной организации (его заместителя). Если имеется третий ключ, он находится у главного бухгалтера (его заместителя).

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания хранилищ используется сургуч.

В течение рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилище может опломбировываться.

7.3. Хранилища ценностей могут не опечатываться, если их охранная сигнализация сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны на базе ПЭВМ с круглосуточным режимом работы.

7.4. Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один из ближайших филиалов кредитной организации или на договорных условиях в другую кредитную организацию, о чем кредитной организации, сдавшей пакет, выдается квитанция 0402004. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается при наличии письменного требования кредитной организации, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью кредитной организации.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение филиалу или другой кредитной организации вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя кредитной организации.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение филиалом или другой кредитной организацией, помещается в хранилище ценностей.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.

7.5. Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

7.6. В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.

7.7. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца и достоинствам, монета - упакованной в мешки по достоинствам.

7.8. Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте - по наименованиям валют и достоинствам.

7.9. Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык 0482102 (Приложение N 28) с указанием в нем владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

7.10. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

7.11. Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.

По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).

7.12. Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться в отдельных книгах.

Книги ведутся заведующим кассой.

7.13. До закрытия хранилища ценностей производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.

Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц.

Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в хранилище ценностей.

7.14. Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

- соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей.

Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;

- все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

7.15. Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

8. Ревизия ценностей

8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кассах, банкоматах и операционных кассах вне кассового узла кредитной организации, и проверка порядка их хранения производятся:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

- при смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя кредитной организации комиссией, состав которой определяется указанным распоряжением.

8.3. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем.

8.4. Ревизия осуществляется внезапно без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.

8.5. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

8.6. Проведение ревизий и проверок ценностей в хранилище не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

8.7. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.

8.8. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

- банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистно;

- монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;

- иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

- чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

- другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.

Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

8.9. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

8.10. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет N 960 "Операционные и разные доходы".

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

- суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей;

- обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций;

- правильность оформления кассовых документов; ведения книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;

- особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища делается запись в акте.

8.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН