Письмо Госналогслужбы РФ от 14.02.96 N ВП-6-30/95

"О требованиях к составу и структуре информации о доходах физического лица, представляемой на магнитных носителях предприятиями, организациями и налоговыми инспекциями"
Редакция от 14.02.1996 — Документ не действует

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 февраля 1996 г. N ВП-6-30/95

В связи с изданием Инструкции от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" Госналогслужба России направляет для использования в работе "Требования к составу и структуре информации о доходах физического лица, представляемой на магнитных носителях предприятиями, организациями и налоговыми инспекциями", которые вводятся в действие с 15.02.96.

В связи с этим "Требования к составу и структуре информации, представляемой на дискете, после машинной обработки сведений о дополнительных доходах граждан", доведенные письмом Госналогслужбы России от 24.01.95 N ВП-6-12/39, считать утратившими силу.

В целях повышения заинтересованности предприятий по дальнейшему внедрению безбумажной технологии сбора и обработки информации о доходах граждан рекомендовать в соответствии с п. 36 Инструкции N 35 представлять данные за 1995 г. на магнитных носителях в удобный для предприятий срок, согласованный с налоговыми органами, в течение I квартала 1996 г.

В последующем представление организациями и предприятиями данных о доходах граждан на магнитных носителях может осуществляться один раз в год в соответствии с требованиями Инструкции N 35.

Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.И.ПОТАПОВ

Утверждаю
Начальник Управления
налогообложения
физических лиц
Госналогслужбы России
М.П.СОКОЛ
6 февраля 1996 года

Директор ГНИВЦ
Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
П.Н.ЧУЕВ
12 февраля 1996 года

Согласованы
Начальник Управления
информатизации
Госналогслужбы России
А.С.РОТНОВ
6 февраля 1996 года

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (АИС "НАЛОГ")

ТРЕБОВАНИЯ
К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ И НАЛОГОВЫМИ ИНСПЕКЦИЯМИ

1. Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов с именем SPРИИNNN.txt, где

               
                номер файла
               
                код инспекции
               
                код региона
               
                префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица)
               

Коды региона и инспекции определяют государственную налоговую инспекцию (ГНИ), в которую отправляется информация, а номер является порядковым номером файла, сформированного отправителем для этой ГНИ в текущем году.

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

Применение самораспаковывающихся EXE - файлов опасно в связи с возможностью передачи вирусов.

2. Формы представления информации на магнитных носителях

Формы представления информации на магнитных носителях унифицированы для сведений всех видов. Это означает, что одноименные реквизиты в разных формах имеют одинаковые номера. Кроме того, формы представления информации, получаемые ГНИ от организаций, идентичны формам получения сведений от других ГНИ. Структуры форм представления информации на магнитных носителях приведены в таблицах 1 и 2. Информация представляется в виде семантически объединенных групп: - служебная информация (коды, начинающиеся с символов ##), - атрибуты документа (коды, начинающиеся с символов 00), - данные организации, работодателя (коды, начинающиеся с символов 01), - данные физического лица (коды, начинающиеся с символов 02), - доходы в составе совокупного годового дохода (СГД) (коды, начинающиеся с символов 03), - коэффициенты и надбавки за работу в местностях с особыми условиями (коды, начинающиеся с символов 04), - вычеты из дохода (коды, начинающиеся с символов 05), - облагаемый СГД (коды, начинающиеся с символов 06), - дополнительные сведения (код 0800). Символы в графе ТИП имеют следующие значения: Т - текстовое (символьное) значение; Ч - числовое значение; Д - значение типа ДАТА; О - обязательный реквизит; Н - необязательный реквизит; У - условно - обязательный реквизит; С - реквизит выбирается из справочника.

Текстовое (символьное) значение может состоять из букв, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки". Числовое значение может состоять только из цифр. Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ЧЧ.ММ.ГГ, где ЧЧ - число, ММ - номер месяца, ГГ - две последние цифры года. Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа. Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа. Условно - обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита. Ниже будет дано описание всех условно - обязательных реквизитов. В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита (без учета позиций, отводимых под идентификатор реквизита в виде его номера и пробела). Реквизиты, содержащие тексты, желательно заполнять заглавными буквами, хотя допускается написание - первая буква заглавная, а остальные прописные. Порядок следования реквизитов в файле может быть произвольным. Реквизиты, не имеющие значений, могут быть опущены (кроме обязательных реквизитов, которые заполняются даже нулевыми значениями). 2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица за 199_ год"

Таблица 1

Структурные единицы информации
наименование тип длина пример заполнения   примечания
##01 Идентификатор файла ТО 18 ##01 503612345695000001   Примечание 1
РРИИ•XXX•СГГNNNNNN          
##02 Почтовый индекс отправителя ТН 6 ##02 503612    
##03 Адрес отправителя ТН 48 ##03 Москва, ул. Щипок, 10    
##04 Телефон ТН 10 ##04 111-11-11    
##05 Должность ТН 20 ##05 Бухгалтер    
##06 Фамилия, И.О. ТН 20 ##06 Иванов А.И.    
0001 Номер документа NNNNNNNN ТО 8 0001 00000001   Примечание 2
0002 Год, за который подаются сведения ЧО 2 0002 95   2 последние цифры года
0003 Дата документа ДО 8 0003 31.12.95    
0004 Код формы ТО 2 0004 03    
0101 Наименование организации ТОС 48 0101 Сатурн АО   Примечание 3
0102 Идентификационный номер налогоплательщика РРИИ•XXX•С ТОС 10 0102 5036123456   Примечание 4
0201 Фамилия ТО 25 0201 Иванов    
0202 Имя ТО 15 0202 Иван    
0203 Отчество ТН 15 0203 Иванович    
0204 Код вида документа ТОС 2 0204 01   Примечание 5
0205 Серия ТУ 10 0205 XIV-ММ    
0206 Номер ЧУ 6 0206 123456    
0207 Дата рождения ДН 8 0207 01.12.55    
0208 Код страны проживания нерезидента ЧНС 3 0208   Примечание 6
0209 Почтовый индекс ЧН 6 0209 143000    
0210 Код региона (адреса) ЧОС 2/11 0210 50   Примечание 7
0211 Район ТУС 30 0211    
0212 Город ТУС 30 0212 Одинцово   Примечание 8
0213 Населенный пункт ТУС 30 0213    
0214 Улица ТНС 40 0214 Парковая    
0215 Дом ТН 7 0215 10/14    
0216 Корпус ТН 6 0216 А    
0217 Квартира ТН 4 0217 13А    
0301 Место получения дохода (осн. / неосн.) ТО 1 0301 1   0 - основное / 1 - неосновное
0302 Период получения дохода (по месяцам) ТО 12 0302 000100010000   1 - рабочий / 0 - нерабочий
0303 Сумма валов. совокупн. годового дохода ЧО 9 0303 100000    
  0304 Код 1 вида дохода          
  ЧОС 4 0302 0500   Выб. из справ. (см. Прилож. 1)
0305 Сумма 1-го вида дохода ЧО 9 0303 1100000    
0306 Сумма скидки (расходов) с 1-го вида дохода ЧН 9 0304 0    
0307 Сумма 1-го вида дохода, включенная в СГД          
  ЧО 9 0305 100000    
...          
  0304 Код i-го вида дохода          
  ЧОС 4 0302 0501   Повторяющаяся группа данных;
0305 Сумма i-го вида дохода ЧО 9 0303 1000000  
0306 Сумма скидки (расходов) с i-го вида дохода ЧН 9 0304 200000 пример заполнения см.
0307 Сумма i-го вида дохода, включенная в СГД        
  ЧО 9 0305 800000   Примечание 9
...          
0401 Сумма коэффициентов и надбавок ЧН 9 0401    
0402 Облагаемая сумма коэффициентов / надбавок ЧН 9 0402    
0403 Удерж. подоходн. налог с сумм коэфф. / надбавок ЧН 9 0403    
0501 Общая сумма вычетов из дохода ЧО 9 0501 56000    
  0502 Код 1 вида вычето в          
  ЧУС 2 0502 10   Выб. из справ. (см. Прилож. 2)
0503 Сумма 1 вида вычетов          
  ЧУ 9 0503 9000    
...          
  0502 Код i-го вида вычетов          
  ЧУС 2 0502 41   Повторяющаяся группа данных
0503 Сумма i-го вида вычетов      
  ЧУ 9 0503 47000    
...          
0601 Сумма облагаемого совокупн. годов. дохода ЧО 9 0601 844000    
0602 Сумма удержанного подоходного налога ЧО 9 0602 101280    
...          
0800 Дополнительные сведения ТН 100 0800 Свид-во о регистрации   Примечание 10
...          
0001 Номер документа NNNNNNNN ТО 8 0001 00000002    
====          

2.2. В случае поступления сведений, содержащих информацию от одной организации (в т.ч. между налоговыми органами), с целью сокращения объема передаваемой информации, реквизиты, характеризующие организацию, год, за который подаются сведения, дата документа, а также код формы могут быть вынесены в начало файла. При этом структура информации принимает вид:

Таблица 2

Структурные единицы информации
наименование тип дл. пример заполнения
##01 Идентификатор файла РРИИ•XXX•СГГNNNNNN ТО 18 ##01 503612345695000001
##02 Почтовый индекс отправителя ТН 6 ##02 503612
##03 Адрес отправителя ТН 48 ##03 Москва, Щипок, 10
##04 Телефон ТН 10 ##04 111-11-11
##05 Должность ТН 20 ##05 Бухгалтер
##06 Фамилия, И.О. ТН 20 ##06 Иванов А.И.
0002 Год, за который подаются сведения ЧО 2 0002 95
0003 Дата документа ДО 8 0003 11.11.95
0004 Код формы ТО 2 0004 03
0101 Наименование организации ТОС 48 0101 Сатурн АО
0102 ИНН РРИИ•XXX•С ТОС 10 0102 5036123456
0001 Номер документа NNNNNNNN ТО 8 0001 00000001
0201 Фамилия ТО 25 0201 Иванов
0202 Имя ТО 15 0202 Иван
0203 Отчество ТН 15 0203 Иванович
0204 Код вида документа ТОС 2 0204 01
0205 Серия ТУ 10 0205 XIV-ММ
0206 Номер ЧУ 6 0206 123456
...      
0001 Номер документа NNNNNNNN ТО 8 0001 00000002
0201 Фамилия ТО 25 0201 Васильев
0202 Имя ТО 15 0202 Василий
0203 Отчество ТН 15 0203 Васильевич
0204 Код вида документа ТОС 2 0204 01
0205 Серия ТУ 10 0205 XXX-ПП
0206 Номер ЧУ 6 0206 345678
...      
0001 Номер документа NNNNNNNN ТО 8 0001 00000003
0201 Фамилия ТО 25 0201 Григорьев
0202 Имя ТО 15 0202 Григорий
0203 Отчество ТН 15 0203 Григорьевич
0204 Код вида документа ТОС 2 0204 01
0205 Серия ТУ 10 0205 XVI-ПП
0206 Номер ДУ 6 0206 789012
...      
====      

2.3. Примечания

Примечание 1. Идентификатор файла позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения.

Структура идентификатора файла для предприятия (организации):

РРИИХХХХХХ   ГГ   NNNNNN, где
               
              порядковый номер файла в году, за который предоставляются сведения
             
              год (2 последние цифры)
             
              идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), предоставляющего сведения
             

Структура идентификатора файла для ГНИ:

РРИИОООООО   ГГ   NNNNNN, где
               
              порядковый номер файла в году
             
              год (2 последние цифры)
             
              ГНИ
             

Примечание 2. Нумерация документов в течение года должна быть сквозной.

Примечание 3. Написание реквизитов, характеризующих организацию, должно соответствовать написанию в справочнике организаций, который ведется в налоговой инспекции.

Примечание 4. ИНН имеет следующую структуру:

РР   ИИ   XXXXX   С, где
                   
                  байт контрольной суммы - 1 знак
                 
                  номер - 5 знаков
                 
                  код инспекции - 2 знака
                 
                  код региона - 2 знака
                 

Примечание 5. Код вида документа выбирается из справочника: 01 - паспорт; 02 - заграничный паспорт; 03 - свидетельство о рождении; 04 - удостоверение военнослужащего; 05 - справка. Основным документом, удостоверяющим личность, является паспорт. Реквизиты других видов документов описываются в структуре представленных реквизитов паспорта. Для паспорта цифровая часть серии указывается символами "1", "У", "Х", "Л", "С", набранными на верхнем регистре русской клавиатуры.

Примечание 6. Реквизит заполняется только для нерезидента. Код страны проживания выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ <*>) Госстандарта России.

Примечание 7. Под регионом подразумевается область (край, республика) прописки физического лица. Код региона в настоящий момент выбирается из справочника СОГНИ <*> (первые две цифры). <*> Указанные справочники рассылаются централизованно в региональные ГНИ, имеющие систему передачи данных, установленным порядком ГНИВЦ ГНС РФ.

Код региона (адреса) может состоять как из двух, так и из 11 разрядов. Это позволит в дальнейшем перейти на классификатор адресов России и отказаться от текстового представления атрибутов адреса (кроме наименования улицы). В этом случае вместо реквизитов региона, района, города и населенного пункта будет присутствовать только 11-разрядный реквизит адреса.

Примечание 8. Адреса плательщиков, проживающих на территории налоговой инспекции, к которой относится данное предприятие, выбираются из справочника, предоставляемого налоговой инспекцией. Наименование региона, района и т.д. должно быть представлено в именительном падеже единственного числа. Написание адресных реквизитов плательщиков, проживающих не на территории, обслуживаемой данной налоговой инспекцией, начинается с названия, а затем указывается сокращенное наименование. Например: ПОБЕДА ПОС, СТРОИТЕЛЕЙ 1-Я УЛ и т.п. Условные сокращения наименований (село, деревня, проспект и т.д.) приведены в Приложении 3. При заполнении реквизита "ДОМ" ставится только номер дома (цифровое значение). Если дом "угловой", то номер дома вводится через "/". Корпус и другие возможные модификации (например, "строение") дома заполняются в реквизите "КОРПУС".

Примечание 9. При занесении информации о доходах каждому виду дохода (деятельности) ставится в соответствие группа из 4 реквизитов. Коды видов дохода (деятельности) выбираются из справочника, приведенного в Приложении 1.

Пример заполнения группы данных 03 "Доходы в составе СГД":

Структура информации Справка (Форма 3)

0303 1700000       Наименование вида дохода / деятель. Сумма дохода Сумма скидки, расходов Сумма, включ. в совок. доход
0304 3100      
     
0305 100000      
0306 100000      
0307 0       Материальная помощь 100000 100000(*) 0
0304 3200       Подарки 1000000 660000(#) 340000
      Созд. лит. произвед. 600000 120000(%) 480000
0305 1000000              
0306 660000              
0307 340000              
0304 5001              
             
0305 600000              
0306 300000              
0307 300000              

(*) Скидка равна размеру матпомощи, т.к. нет превышения 12 ММОТ. (#) Скидка с оставляет 12 ММОТ в год (в примере ММОТ = 55000 руб.). (%) Документально подтвержденные расходы - 20% от суммы дохода.

Примечание 10. Данный реквизит может заполняться для предпринимателей и содержит данные о регистрации предпринимателя в налоговых органах (номер, дата и кем выдан документ о регистрации).

Главный государственный
налоговый инспектор -
Советник налоговой службы
III ранга
С.В.ЕМЕЛЬЯНОВ
6 февраля 1996 года

Заведующий отделом ГНИВЦ
Госналогслужбы
Российской Федерации
Г.А.КАСАТИКОВА
6 февраля 1996 года

Приложение 1

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОХОДОВ, ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Код Краткое наименование вида дохода, деятельности
0200 Оплата труда во всех формах
0500 Дивиденды, %
0600 Страховые выплаты
2999 Другие выплаты по месту работы
3100 Материальная помощь
3200 Подарки
3300 Призы
3400 Продажа недвижимости
3500 Продажа имущества
3600 Натуроплата
3701 Доходы учащихся в каникулы
4000 Предпринимательская деятельность
4600 Нотариальная деятельность
4701 Сдача в аренду помещений
4702 Сдача в аренду имущества
4703 Сдача в аренду земли
5001 Создание литературных произведений
5002 Создание художественно - графических произведений
5003 Создание скульптур, декор. - прикладного искусства
5004 Создание аудиовизуальных произведений
5005 Создание музыкально - сценических произведений
5006 Создание других музыкальных произведений
5007 Создание произведений науки
5008 Открытия, изобретения, промышленные образцы
5009 Исполнение произведений литературы, искусства
5099 Другие авторские вознаграждения
8900 Доходы, освоб. от н/о закон. актами субъектов РФ

Приложение 2

СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ВЫЧЕТОВ ИЗ ДОХОДА"

Код Краткое наименование вида вычетов из дохода
10 Отчисления в Пенсионный фонд (всего)
11 в т.ч. отч. в ПФ за стаж р-ты в м-тях с ос. усл.
21 Однократный размер ММОТ
23 3-кратный размер ММОТ
25 5-кратный размер ММОТ
29 Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке
30 Содержание детей и иждивенцев
41 Благотворительность
42 Строительство и приобретение жилья
43 Пожертвования в избирательные фонды
44 Страховые платежи на противопожарное страхование
99 Прочие вычеты, устанавл. законами субъектов РФ

Приложение 3

СОКРАЩЕННЫЕ НАИМЕНОВАНИЯ

- Город Г
- Населенный пункт НП
- Поселок сельского типа П
- Село С
- Деревня Д
- Поселок городского типа ПГТ
- Дачный поселковый Совет ДП
- Городок ГОРОДОК
- Микрорайон МКР
- Квартал КВ-Л
- Улица УЛ
- Шоссе Ш
- Проспект ПРОСП
- Площадь ПЛ
- Переулок ПЕР
- Проезд ПР
- Тупик ТУП
- Бульвар БУЛЬВАР
- Сквер СКВ
- Аллея АЛЛЕЯ
- Парк ПАРК
- Набережная НАБ
- Вал ВАЛ
- Линии ЛИНИИ
- Тракт ТРАКТ
- Просек ПРОСЕК
- Проселок ПРОСЕЛОК
- Застава ЗАСТАВА
- Слобода СЛ
- Станица СТ-ЦА
- Аул АУЛ
- Сторожка СТОРОЖКА
- Казарма КАЗАРМА
- Станция СТ
- Разъезд РЗД
- Железнодорожный разъезд Ж/Д РЗД
- Железнодорожная станция Ж/Д СТ
- Железнодорожная казарма Ж/Д КАЗАРМА
- Железнодорожная будка Ж/Д БУДКА
- Местечко М
- Хутор Х
- Кордон КОРДОН
- Починок ПОЧИНОК
- Урочище УРОЧИЩЕ
- Лесничество ЛЕС-ВО
- Строение СТР