ЗАКОН
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНЫ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Принят
Государственным Советом
Удмуртской Республики
29 октября 2019 года
Статья 1
Внести в Закон Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" (Известия Удмуртской Республики, 2003, 13 марта; 2005, 21 июня; 2011, 17 ноября; Официальный сайт Главы Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2015, 10 июля, N 02100720151422; 2016, 5 июля, N 02050720161620; 2018, 20 марта, N 02200320180496, 17 июля, N 02170720181439) следующие изменения:
1) в статье 1.1:
а) часть 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики, организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты, устанавливается в размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей статьей и пунктом 1.5 статьи 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в результате реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти лет.";
б) дополнить частью 3 следующего содержания:
"3. Предоставление льгот по налогу на прибыль организаций организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты, осуществляется при соблюдении организацией, реализующей региональный инвестиционный проект, требований, установленных главой 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части реализации региональных инвестиционных проектов.";
2) статью 5.1 изложить в следующей редакции:
"Статья 5.1. Инвестиционный налоговый вычет
1. Организации, реализующие инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений, заключившие с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики специальные инвестиционные контракты или соглашения о государственно-частном партнерстве, или концессионные соглашения, и не применяющие налоговую льготу, установленную статьей 2 настоящего Закона, и инвестиционный налоговый вычет, установленный частью 2 настоящей статьи, имеют право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов применительно к объектам основных средств, созданным в рамках реализации инвестиционных проектов и относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, в размерах, установленных статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участники национального проекта), не применяющие налоговую льготу, установленную статьей 2 настоящего Закона, и инвестиционный налоговый вычет, установленный частью 1 настоящей статьи, не входящие в категории налогоплательщиков, установленные пунктом 11 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, имеют право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к указанным организациям и (или) обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Удмуртской Республики, с учетом следующего:
1) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, предоставляется участникам национального проекта, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности:
а) виды экономической деятельности, входящие в раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 "Производство напитков", класса 12 "Производство табачных изделий", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов";
б) виды экономической деятельности, входящие в раздел F "Строительство";
в) виды экономической деятельности, входящие в раздел Н "Транспортировка и хранение", за исключением группировок подкласса 49.5 "Деятельность трубопроводного транспорта", вида 52.10.21 "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки", вида 52.10.22 "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки".
Виды экономической деятельности определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст;
2) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, предоставляется участнику национального проекта при соответствии следующим критериям:
а) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - национальный проект) в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о реализации национального проекта);
б) предоставление участником национального проекта соглашения о реализации национального проекта в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет;
в) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении основных средств, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, и предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета;
г) представление участником национального проекта в налоговый орган данных об объектах основных средств, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет, в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики;
3) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, предоставляется в следующем размере:
а) в 2019 - 2021 годах - 90 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
б) в 2022 - 2023 годах - 70 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
в) в 2024 году - 50 процентов суммы расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
4) при расчете предельной величины инвестиционного налогового вычета в соответствии с абзацем вторым пункта 2.1 статьи 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, применяется ставка налога в размере 10 процентов;
5) инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты;
6) участники национального проекта вправе применять инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный частью 2 настоящей статьи, начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение о реализации национального проекта, предусмотренное пунктом 2 части 2 настоящей статьи;
7) участники национального проекта утрачивают право на применение инвестиционного налогового вычета в случае расторжения заключенного соглашения о реализации национального проекта, предусмотренного пунктом 2 части 2 настоящей статьи, с первого числа налогового периода, в котором такое соглашение расторгнуто.
3. Порядок расчета и условия использования инвестиционного налогового вычета установлены статьей 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.";
3) в статье 6:
а) в абзаце первом слова "1.1 и 2" заменить словами "1.1, 2 и 5.1";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"расторжение соглашения о реализации национального проекта, предусмотренного пунктом 2 части 2 статьи 5.1 настоящего Закона.
В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных статьями 1.1 и 2 настоящего Закона, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот.".
Статья 2
Внести в Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года N 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (Удмуртская правда, 2003, 29 ноября; Известия Удмуртской Республики, 2004, 17 марта, 1 июля; 2005, 29 марта, 21 июня, 27 декабря; 2006, 27 июня; 2009, 24 марта; 2010, 4 марта, 14 декабря; 2011, 21 января, 18 октября; 2012, 15 марта; 2013, 14 мая; Официальный сайт Президента Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2013, 9 июля, N 02090720130031; 2014, 21 ноября, N 02211120141874, 2 декабря, N 02021220141944; Официальный сайт Главы Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2015, 10 июля, N 02100720151422; 2016, 1 июля, N 02010720161604, 5 июля, N 02050720161620; 2018, 20 марта, N 02200320180496, 17 июля, N 02170720181439, 29 ноября, N 02291120182338) следующие изменения:
1) статью 1 дополнить частями 5 и 6 следующего содержания:
"5. Установить в 2019 - 2024 годах налоговую ставку в размере 0 процентов для организаций и (или) обособленных подразделений организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющихся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участники национального проекта), в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества при соблюдении следующих условий:
1) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - национальный проект) в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики (далее - соглашение о реализации национального проекта);
2) предоставление участником национального проекта в налоговый орган по месту подачи заявления о применении налоговой ставки, предусмотренной абзацем первым настоящей части, соглашения о реализации национального проекта, а также документов, содержащих перечень впервые вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их первого ввода в эксплуатацию;
3) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, предусмотренного абзацем первым настоящей части, и предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета.
6. Участники национального проекта вправе применять налоговую ставку, предусмотренную частью 5 настоящей статьи, начиная с начала налогового периода, в котором заключено соглашение о реализации национального проекта.
Участники национального проекта утрачивают право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 5 настоящей статьи, в случае расторжения заключенного соглашения о реализации национального проекта, с первого числа налогового периода, в котором такое соглашение расторгнуто.";
2) в статье 2:
а) пункт 11 части 1 изложить в следующей редакции:
"11) организации в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестиционного проекта, с момента постановки на бухгалтерский учет в качестве основных средств на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет;";
б) часть 2 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае если организация самостоятельно меняет место постановки на налоговый учет в другом субъекте Российской Федерации до истечения трехлетнего срока с момента окончания действия налоговых льгот, установленных статьей 2 настоящего Закона, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке без учета применения налоговых льгот за весь период применения таких налоговых льгот.".
Статья 3
1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
2. Действие части 1 статьи 5.1 Закона Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" (в редакции настоящего Закона) прекращается 31 декабря 2027 года.
3. Действие части 2 статьи 5.1 Закона Удмуртской Республики от 5 марта 2003 года N 8-РЗ "О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной деятельности" (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и прекращается 31 декабря 2024 года.
4. Действие части 5 статьи 1 Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года N 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и прекращается 31 декабря 2024 года.