ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ, от 26.11.2020 N 2320-ОЗ, от 18.02.2022 N 2468-ОЗ, от 28.11.2024 N 2763-ОЗ)
Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Омской области
21 мая 2020 г. N 159
Статья 1.
Настоящий Закон в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает на территории Омской области налоговые ставки для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - налогоплательщики).
Статья 2.
Налоговые ставки устанавливаются для указанных в статьях 3, 3.1 - 3.5 настоящего Закона категорий налогоплательщиков в следующем размере: (в ред. Законов Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ, от 26.11.2020 N 2320-ОЗ, от 18.02.2022 N 2468-ОЗ, от 28.11.2024 N 2763-ОЗ)
1) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, - 1 процент;
2) в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, - 5 процентов.
Статья 3.
Налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, применяются в 2020, 2021 годах налогоплательщиками, у которых не менее 70 процентов дохода, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): (в ред. Законов Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ, от 26.11.2020 N 2320-ОЗ)
1) классами 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", подклассом 16.2 "Производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения", классами 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" (за исключением подклассов 23.5 "Производство цемента, извести и гипса", 23.6 "Производство изделий из бетона, цемента и гипса", 23.7 "Резка, обработка и отделка камня", группы 23.99 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки"), 27 "Производство электрического оборудования" (за исключением подкласса 27.2 "Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей"), 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", подгруппой 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов" раздела С "Обрабатывающие производства";
2) группой 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий" раздела F "Строительство";
3) подклассами 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" (за исключением группы 47.63 "Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах") раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
4) подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта" раздела Н "Транспортировка и хранение";
5) разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
6) группой 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", классами 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
7) подгруппой 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом";
8) классом 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
9) подгруппой 81.21.1 "Деятельность по уборке квартир и частных домов", группой 81.22 "Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая", подгруппой 81.29.9 "Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
10) подклассом 85.1 "Образование общее", группой 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" раздела Р "Образование";
11) подгруппой 86.90.9 "Деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки", классами 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
12) группами 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
13) классом 94 "Деятельность общественных организаций", группами 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты" раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Статья 3.1. (в ред. Закона Омской области от 28.11.2024 N 2763-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, применяются:
1) организациями, признаваемыми управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, технопарков в сфере высоких технологий (далее - Парки), при одновременном соблюдении следующих условий:
- не менее 70 процентов дохода организации за соответствующий налоговый период, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организации, составляет доход от осуществления деятельности по управлению соответствующим Парком;
- наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков, который ведет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (далее - Реестр);
- организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- индустриальный (промышленный) парк и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков";
- промышленный технопарк и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков";
- технопарк в сфере высоких технологий и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2023 года N 1381 "О технопарках в сфере высоких технологий и управляющих компаниях технопарков в сфере высоких технологий".
Указанные в настоящем пункте управляющие компании Парков исчисляют налог по налоговым ставкам, установленным статьей 2 настоящего Закона, в течение первых десяти последовательных налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором впервые внесены сведения о резиденте (резидентах) Парка в реестр резидентов соответствующего Парка.
Указанные в настоящем пункте управляющие компании Парков утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, начиная с первого числа налогового периода, в котором в Реестр внесены сведения об исключении соответствующего Парка и управляющей компании Парка из Реестра;
2) налогоплательщиками, являющимися резидентами Парка, при одновременном соблюдении следующих условий:
- не менее 70 процентов дохода налогоплательщика за соответствующий налоговый период, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, составляет доход от осуществления деятельности на территории соответствующего Парка;
- налогоплательщик не является резидентом территории опережающего развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта;
- налогоплательщик не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- индустриальный (промышленный) парк и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков";
- промышленный технопарк и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков";
- технопарк в сфере высоких технологий и его управляющая компания соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2023 года N 1381 "О технопарках в сфере высоких технологий и управляющих компаниях технопарков в сфере высоких технологий".
Указанные в настоящем пункте налогоплательщики исчисляют налог по налоговым ставкам, установленным статьей 2 настоящего Закона, начиная с первого числа налогового периода, в котором сведения о налогоплательщике внесены в реестр резидентов соответствующего Парка, но не более пяти последовательных налоговых периодов.
Указанные в настоящем пункте налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, начиная с первого числа налогового периода, в котором в реестр резидентов соответствующего Парка внесена запись о прекращении статуса резидента соответствующего Парка.
Понятия, используемые в настоящей статье, применяются в том же значении, в каком они применяются в Федеральном законе от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации".
Статья 3.2. (в ред. Закона Омской области от 26.11.2020 N 2320-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, применяются в 2021 году налогоплательщиками, у которых не менее 70 процентов дохода, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
Действие пункта 1 статьи 3.2 (в редакции Закона Омской области от 18.02.2022 N 2468-ОЗ) распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2021 (статья 2 Закона Омской области от 18.02.2022 N 2468-ОЗ).
1) группой 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", подклассами 47.1 "Торговля розничная в неспециализированных магазинах", 47.2 "Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах", 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах", 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах", 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах", 47.8 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках"; (в ред. Закона Омской области от 18.02.2022 N 2468-ОЗ)
2) подклассом 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" раздела H "Транспортировка и хранение";
3) группами 60.10 "Деятельность в области радиовещания", 60.20 "Деятельность в области телевизионного вещания" раздела J "Деятельность в области информации и связи".
Статья 3.3. (в ред. Закона Омской области от 18.02.2022 N 2468-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, применяются в 2022 - 2024 годах налогоплательщиками, у которых не менее 70 процентов дохода, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) подклассом 01.4 "Животноводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) классами 10 "Производство пищевых продуктов", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 17 "Производство бумаги и бумажных изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" (за исключением подклассов 23.5 "Производство цемента, извести и гипса", 23.6 "Производство изделий из бетона, цемента и гипса", 23.7 "Резка, обработка и отделка камня", группы 23.99 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки"), 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования" (за исключением подкласса 27.2 "Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей"), 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", подклассами 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования", 32.9 "Производство изделий, не включенных в другие группировки" раздела С "Обрабатывающие производства";
3) подклассом 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", группой 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", подклассами 47.1 "Торговля розничная в неспециализированных магазинах", 47.2 "Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах", 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" (за исключением группы 47.63 "Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах"), 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах" (за исключением группы 47.77 "Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах"), 47.8 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
4) подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение";
5) классами 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
6) группами 58.11 "Издание книг", 58.13 "Издание газет", 58.14 "Издание журналов и периодических изданий", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 60.10 "Деятельность в области радиовещания", 60.20 "Деятельность в области телевизионного вещания", классами 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
7) классом 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
8) группой 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
9) подклассом 85.1 "Образование общее", группой 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" раздела Р "Образование";
10) подгруппой 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", классами 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
11) классом 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", подклассами 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.2 "Деятельность в области отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
12) классом 94 "Деятельность общественных организаций", группами 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Статья 3.4. (в ред. Закона Омской области от 28.11.2024 N 2763-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, применяются в 2025, 2026 годах налогоплательщиками, осуществляющими один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) подклассом 01.4 "Животноводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) подклассом 10.7 "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий", классами 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения", 17 "Производство бумаги и бумажных изделий", подклассом 18.1 "Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области", классами 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" (за исключением подклассов 23.5 "Производство цемента, извести и гипса", 23.6 "Производство изделий из бетона, цемента и гипса", 23.7 "Резка, обработка и отделка камня", группы 23.99 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки"), 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования" (за исключением подкласса 27.2 "Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей"), 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", 32 "Производство прочих готовых изделий" (за исключением подкласса 32.1 "Производство ювелирных изделий, бижутерии и подобных товаров"), 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования" раздела С "Обрабатывающие производства";
3) подклассом 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
4) подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта" раздела Н "Транспортировка и хранение";
5) классом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
6) группами 58.11 "Издание книг", 58.13 "Издание газет", 58.14 "Издание журналов и периодических изданий", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 60.10 "Деятельность в области радиовещания", 60.20 "Деятельность в области телевизионного вещания", классами 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
7) классом 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
8) группой 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
9) подклассом 85.1 "Образование общее", группой 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" раздела Р "Образование";
10) подгруппой 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", классами 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
11) классом 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", подклассом 93.1 "Деятельность в области спорта" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
12) классом 94 "Деятельность общественных организаций", группами 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Налогоплательщики вправе применять налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, при одновременном соблюдении в соответствующем налоговом периоде следующих условий:
- по итогам соответствующего налогового периода не менее 70 процентов дохода, рассчитанного исходя из данных, содержащихся в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, составил доход от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренного в настоящей статье, который содержится в Едином государственном реестре юридических лиц или в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и является основным видом экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя по состоянию на первое число соответствующего налогового периода;
- среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применяются налоговые ставки, установленные статьей 2 настоящего Закона, составляет не менее трех человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями, отраженными налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам, представленного в налоговый орган за соответствующий расчетный период.
Статья 3.5. (в ред. Закона Омской области от 28.11.2024 N 2763-ОЗ)
Если иное не установлено Налоговым кодексом Российской Федерации, право на применение налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, в 2025, 2026 годах имеют налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории Омской области, которые ранее выбыли с территории Омской области и вновь зарегистрированы после 1 января 2025 года на территории Омской области в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя и имеют по состоянию на 1 сентября 2024 года место регистрации в ином субъекте Российской Федерации.
Право на применение налоговых ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, для налогоплательщиков, указанных в абзаце первом настоящей статьи, наступает при условии, что среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применяются налоговые ставки, установленные статьей 2настоящего Закона, составляет не менее трех человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями, отраженными налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам, представленного в налоговый орган за соответствующий расчетный период.
Указанные в настоящей статье налогоплательщики исчисляют налог по налоговым ставкам, установленным статьей 2 настоящего Закона, начиная с налогового периода, в котором сведения о государственной регистрации на территории Омской области внесены в Единый государственный реестр юридических лиц или в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Статья 4.
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2020 года. (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)