18 ноября 2002 года N 407-ОЗ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Омской области от 06.06.2003 N 447-ОЗ, от 01.03.2004 N 511-ОЗ, от 09.11.2004 N 560-ОЗ, от 28.11.2005 N 694-ОЗ, от 16.11.2006 N 803-ОЗ, от 23.07.2009 N 1183-ОЗ, от 27.11.2009 N 1206-ОЗ, от 19.11.2010 N 1309-ОЗ, от 25.03.2011 N 1337-ОЗ, от 07.06.2012 N 1449-ОЗ, от 31.01.2014 N 1606-ОЗ, от 28.07.2014 N 1652-ОЗ, от 27.11.2014 N 1679-ОЗ, от 23.03.2016 N 1860-ОЗ, от 29.11.2019 N 2202-ОЗ, от 28.04.2020 N 2265-ОЗ, от 21.07.2020 N 2284-ОЗ, от 28.10.2020 N 2318-ОЗ, от 23.06.2021 N 2399-ОЗ, от 25.11.2021 N 2426-ОЗ, от 25.11.2022 N 2525-ОЗ, от 30.11.2023 N 2643-ОЗ, от 28.03.2024 N 2682-ОЗ, от 25.03.2025 N 2824-ОЗ)
Принят
Постановлением
ЗС Омской области
от 11 ноября 2002 г. N 220
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается и вводится в действие транспортный налог (далее - налог), обязательный к уплате на территории Омской области, определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении налогоплательщиков-организаций определяется также порядок уплаты налога. (в ред. Законов Омской области от 27.11.2014 N 1679-ОЗ, от 29.11.2019 N 2202-ОЗ, от 25.11.2021 N 2426-ОЗ)
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога, форма отчетности по налогу устанавливаются федеральным законом. (в ред. Законов Омской области от 09.11.2004 N 560-ОЗ, от 29.11.2019 N 2202-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Законов Омской области от 25.03.2011 N 1337-ОЗ, от 29.11.2019 N 2202-ОЗ)
(в ред. Закона Омской области от 23.07.2009 N 1183-ОЗ)
| N п/п | Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| 1 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 45 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 90 | |
| 2 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 30 | |
| 3 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 20 | |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 30 | |
| 4 | Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 30 | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 40 | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 60 | |
| (в ред. Закона Омской области от 25.03.2011 N 1337-ОЗ) | ||
| 5 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 12 |
| 6 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 15 | |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 30 | |
| 7 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 40 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 90 | |
| 8 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | |
| 9 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 225 | |
| 10 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 80 |
| (в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2202-ОЗ) | ||
| 11 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 100 |
| 12 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 30 |
| 13 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 900 |
2. Пункт исключен. (в ред. Закона Омской области от 28.07.2014 N 1652-ОЗ)
Статья 3. Льготы по налогу
1. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
Изменения, внесенные Законом Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2021 (статья 2 Закона Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ).
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя; (в ред. Закона Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ)
2.1) граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя. (в ред. Закона Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ)
Сведения о лицах, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, передаются в налоговые органы уполномоченным органом исполнительной власти Омской области в порядке, установленном Правительством Омской области. (в ред. Закона Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики освобождаются от уплаты налога налоговый период 2021 года; (в ред. Законов Омской области от 25.11.2022 N 2525-ОЗ, от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
2.2) граждане Российской Федерации - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя: (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
- призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации"; (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
- заключившие контракт с Министерством обороны Российской Федерации о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации не ранее 24 февраля 2022 года, убывшие в зону проведения специальной военной операции; (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
- поступившие в созданные по решению органов государственной власти Российской Федерации добровольческие формирования, содействующие выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в ходе специальной военной операции. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Сведения о лицах, указанных в абзацах первом - четвертом настоящего подпункта, передаются в налоговые органы уполномоченным органом исполнительной власти Омской области в порядке, установленном Правительством Омской области. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики освобождаются от уплаты налога за налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов; (в ред. Законов Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ, от 25.03.2025 N 2824-ОЗ)
2.3) супруга (супруг), родители (усыновители) и несовершеннолетние дети (усыновленные) лица, указанного в подпункте 2.2 настоящего пункта, - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Сведения о лицах, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, передаются в налоговые органы уполномоченным органом исполнительной власти Омской области в порядке, установленном Правительством Омской области. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики освобождаются от уплаты налога за налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов; (в ред. Законов Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ, от 25.03.2025 N 2824-ОЗ)
2.4) супруга (супруг) погибшего (умершего) лица, указанного в подпункте 2.2 настоящего пункта, не вступившая (не вступивший) в повторный брак, - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Сведения о лицах, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, передаются в налоговые органы уполномоченным органом исполнительной власти Омской области в порядке, установленном Правительством Омской области; (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
3) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности, с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
4) организации автомобильного и электрического транспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси, включая маршрутные). (в ред. Закона Омской области от 19.11.2010 N 1309-ОЗ)
5-6) подпункты исключены. (в ред. Закона Омской области от 19.11.2010 N 1309-ОЗ)
7) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя; (в ред. Закона Омской области от 23.03.2016 N 1860-ОЗ)
8) многодетные матери, награжденные в соответствии с Законом Омской области от 1 марта 2004 года N 512-ОЗ "О государственных наградах Омской области, наградах высших органов государственной власти Омской области и почетных званиях Омской области" медалью "Материнская слава", - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя. (в ред. Закона Омской области от 23.03.2016 N 1860-ОЗ)
8.1) лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - по одному зарегистрированному на физическое лицо легковому автомобилю с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно либо мотоциклу или мотороллеру независимо от мощности двигателя; (в ред. Закона Омской области от 25.11.2021 N 2426-ОЗ)
9) налогоплательщики, осуществляющие в текущем налоговом периоде перевозку пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, не указанные в подпункте 4 настоящего пункта, - в отношении автобусов, используемых для осуществления данных перевозок. (в ред. Закона Омской области от 28.04.2020 N 2265-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики освобождаются от уплаты налога за налоговый период 2020 года. (в ред. Закона Омской области от 28.04.2020 N 2265-ОЗ)
9.1) налогоплательщики, осуществляющие в текущем налоговом периоде перевозку пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, не указанные в подпункте 4 настоящего пункта, - в отношении транспортных средств, оборудованных для использования природного газа в качестве моторного топлива, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанных налогоплательщиков не ранее 1 января 2021 года, год выпуска которых совпадает с годом регистрации транспортных средств на указанных налогоплательщиков либо выпущенных годом ранее, используемых для осуществления данных перевозок. (в ред. Закона Омской области от 23.06.2021 N 2399-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в течение 3 лет начиная с первого числа налогового периода, в котором зарегистрировано транспортное средство в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; (в ред. Закона Омской области от 23.06.2021 N 2399-ОЗ)
10) организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны, созданной на территории Омской области (далее - особая экономическая зона), - в отношении каждого транспортного средства, приобретаемого в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны и зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации после их регистрации в качестве резидентов особой экономической зоны. (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2318-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте организации освобождаются от уплаты налога в течение 10 лет начиная с первого числа налогового периода, в котором зарегистрировано транспортное средство в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, но не более срока существования особой экономической зоны. (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2318-ОЗ)
11) налогоплательщики, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы легковые автомобили, оборудованные исключительно электрическими двигателями (далее - электромобили), - по одному зарегистрированному на указанного налогоплательщика электромобилю. (в ред. Закона Омской области от 25.11.2021 N 2426-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы с 1 января 2026 года. (в ред. Закона Омской области от 25.11.2021 N 2426-ОЗ)
12) организации - в отношении водных транспортных средств при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
- регистрация на территории Омской области и осуществление в текущем налоговом периоде деятельности, предусмотренной группой 52.22 "Деятельность вспомогательная, связанная с водным транспортом" раздела Н "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее в настоящем подпункте - вид деятельности 52.22 ОКВЭД); (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
- вид деятельности 52.22 ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2024 года, является основным видом экономической деятельности в течение всех налоговых периодов, дата начала которых приходится на период применения льготы. (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте организации утрачивают право на применение налоговой льготы с 1 января 2027 года; (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
13) налогоплательщики - в отношении транспортных средств, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории Омской области, при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
- осуществление в текущем налоговом периоде деятельности, предусмотренной группой 53.10 "Деятельность почтовой связи общего пользования" раздела Н "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее в настоящем подпункте - вид деятельности 53.10 ОКВЭД); (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
- вид деятельности 53.10 ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц или в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2024 года, является основным видом экономической деятельности в течение всех налоговых периодов, дата начала которых приходится на период применения льготы. (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
Указанные в настоящем подпункте налогоплательщики утрачивают право на применение налоговой льготы с 1 января 2026 года. (в ред. Закона Омской области от 28.03.2024 N 2682-ОЗ)
В случае если на налогоплательщиков, указанных в подпунктах 2 - 2.4, 7 - 8.1 настоящего пункта, зарегистрировано несколько транспортных средств, а также указанными налогоплательщиками не представлено в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по форме, установленной законодательством, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога. (в ред. Законов Омской области от 25.11.2021 N 2426-ОЗ, от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. (в ред. Закона Омской области от 30.11.2023 N 2643-ОЗ)
1.1. От уплаты налога за налоговый период 2020 года в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки освобождаются: (в ред. Закона Омской области от 28.04.2020 N 2265-ОЗ)
1) организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде аэропортовую деятельность, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации; (в ред. Закона Омской области от 28.04.2020 N 2265-ОЗ)
2) образовательные организации, индивидуальные предприниматели, реализующие в текущем налоговом периоде основные общеобразовательные программы, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанных налогоплательщиков. (в ред. Закона Омской области от 28.04.2020 N 2265-ОЗ)
2. Пункт исключен. (в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2202-ОЗ)
Статья 4. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Законов Омской области от 01.03.2004 N 511-ОЗ, от 16.11.2006 N 803-ОЗ, от 29.11.2019 N 2202-ОЗ)
1. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. (в ред. Законов Омской области от 16.11.2006 N 803-ОЗ, от 28.07.2014 N 1652-ОЗ, от 27.11.2014 N 1679-ОЗ, от 25.11.2022 N 2525-ОЗ)
2. Налогоплательщики-организации, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу. (в ред. Закона Омской области от 27.11.2014 N 1679-ОЗ)
Абзацы второй - третий. - Исключены. (в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2202-ОЗ)
3.-5. Пункты исключены. (в ред. Закона Омской области от 28.07.2014 N 1652-ОЗ)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Омской области от 22 ноября 2001 года N 319-ОЗ "О налоге с владельцев транспортных средств" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 2001, N 4 (29) часть I, ст. 1470).
Губернатор Омской области
Л.К. ПОЛЕЖАЕВ
г. Омск
18 ноября 2002 года
N 407-ОЗ