ЗАКОН
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Иркутской области от 17.11.2008 N 93-оз, от 08.11.2010 N 111-ОЗ, от 14.07.2011 N 69-ОЗ, от 17.06.2013 N 34-ОЗ, от 18.11.2013 N 95-ОЗ, от 20.06.2014 N 74-ОЗ, от 21.11.2014 N 134-ОЗ, от 28.11.2014 N 136-ОЗ, от 30.10.2018 N 85-ОЗ, от 28.11.2018 N 108-ОЗ, от 12.04.2019 N 21-ОЗ, от 08.10.2019 N 83-ОЗ, от 05.06.2019 N 51-ОЗ, от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Иркутской области
от 20 июня 2007 года N 33/2/1-СЗ
Настоящим Законом в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области, включая территорию Усть-Ордынского Бурятского округа, устанавливается и вводится в действие транспортный налог (далее - налог).
Статья 1. Налоговые ставки (в ред. Закона Иркутской области от 08.11.2010 N 111-ОЗ)
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
(в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
| N | Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 1.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10,5 |
| 1.2 | Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 14,5 |
| 1.3 | Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 35,0 |
| 1.4 | Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 52,5 |
| 1.5 | Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 105,0 |
| 2 | Автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 2.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6,5 |
| 2.2 | Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 9,5 |
| 2.3 | Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30,5 |
| 2.4 | Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 46,0 |
| 2.5 | Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 92,5 |
| 3 | Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло менее 7 лет, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 3.1 | До 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,0 |
| 3.2 | Свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7,0 |
| 3.3 | Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 10,0 |
| 3.4 | Свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно | 13,0 |
| 4 | Мотоциклы и мотороллеры с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 4.1 | До 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2,5 |
| 4.2 | Свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 5,0 |
| 4.3 | Свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 6,0 |
| 4.4 | Свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) | 8,0 |
| 5 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 5.1 | До 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 20,0 |
| 5.2 | Свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 39,5 |
| 6 | Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 6.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 6.2 | Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 6.3 | Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 35,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 6.4 | Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 6.5 | Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 7 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 15,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 8 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Иркутской области от 18.11.2013 N 95-ОЗ) | ||
| 8.1 | До 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 10,5 |
| 8.2 | Свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 30,0 |
| 9 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 9.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 6,5 |
| 9.2 | Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 39,5 |
| 10 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 10.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,0 |
| 10.2 | Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 |
| 11 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| 11.1 | До 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 52,5 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ) | ||
| 11.2 | Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 105,0 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ) | ||
| 12 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 39,5 |
| (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ) | ||
| 13 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50,5 |
| 14 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 39,5 |
| 15 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 396,5 |
Статья 2. Льготы по уплате налога
1. Освобождаются от уплаты налога:
1) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и инвалиды всех категорий в отношении следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;
легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;
1.1) ветераны боевых действий в отношении следующих категорий транспортных средств: (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно; (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно; (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно; (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно. (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
При наличии у ветерана боевых действий прав на предоставление налоговых льгот по иным основаниям, предусмотренным настоящей статьей, налоговая льгота предоставляется по одному основанию по его выбору. (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2018 N 108-ОЗ)
1(1). Один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, уплачивают транспортный налог в размере 10% от установленных налоговых ставок в отношении одного транспортного средства по выбору из следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно;
легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно;
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно;
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт). (в ред. Закона Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)
1(2) инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. (свыше 91,94 кВт до 128,7 кВт) включительно; (в ред. Закона Иркутской области от 05.06.2019 N 51-ОЗ)
2) один из родителей многодетной семьи, имеющей трех и более детей, не достигших возраста 18 лет, и (или) учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет, включая усыновленных, удочеренных, а также детей, не достигших возраста 18 лет, принятых под опеку (попечительство), переданных на воспитание в приемную семью; один из родителей, усыновивший (удочеривший) ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида, в отношении следующих категорий транспортных средств: (в ред. Закона Иркутской области от 17.06.2013 N 34-ОЗ)
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;
легковые автомобили, с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно;
мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (29,42 кВт) включительно;
катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно.
Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. (в ред. Закона Иркутской области от 14.07.2011 N 69-ОЗ)
3) налогоплательщики - физические лица, зарегистрированные по месту жительства на территории населенного пункта, расположенного в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в июне - июле 2019 года на территории Иркутской области, определенной решением главы муниципального образования, на территории которого решением главы муниципального образования введен режим функционирования "Чрезвычайная ситуация", связанный с указанным паводком, за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; (в ред. Закона Иркутской области от 08.10.2019 N 83-ОЗ)
4) налогоплательщики - организации (обособленные подразделения), местом нахождения которых является населенный пункт, расположенный в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в июне - июле 2019 года на территории Иркутской области, определенной решением главы муниципального образования, на территории которого решением главы муниципального образования введен режим функционирования "Чрезвычайная ситуация", связанный с указанным паводком, за налоговый период 2019 года. (в ред. Закона Иркутской области от 08.10.2019 N 83-ОЗ)
Указанные в пунктах 3 и 4 настоящей части налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке до даты вынесения главой соответствующего муниципального образования Иркутской области решения о введении режима функционирования "Чрезвычайная ситуация". (в ред. Закона Иркутской области от 08.10.2019 N 83-ОЗ)
5) физические лица в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии. (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
Основанием для использования налогоплательщиком установленной настоящим пунктом налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта указанного транспортного средства; (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
6) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, в отношении одного транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, по выбору из следующих категорий транспортных средств: (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
легковые автомобили; (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
автобусы; (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
грузовые автомобили; (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
Основанием для использования налогоплательщиком установленной настоящим пунктом налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива; (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
7) организации в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, осуществляющие деятельность по регулярным перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом, либо сбору неопасных отходов, либо обработке и утилизации неопасных отходов, либо подметанию улиц и уборке снега, либо признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории Иркутской области, и у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг). (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
Основанием для использования налогоплательщиком установленной настоящим пунктом налоговой льготы является представление в налоговый орган копии паспорта транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива. (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
2. Граждане, получающие страховую пенсию по старости, в отношении одного транспортного средства по выбору из указанных в части первой настоящей статьи уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок. (в ред. Закона Иркутской области от 21.11.2014 N 134-ОЗ)
Установленная настоящей частью налоговая льгота предоставляется также независимо от факта получения страховой пенсии следующим категориям граждан: (в ред. Закона Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ)
1) достигшим возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин; (в ред. Закона Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ)
2) имеющим право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии с законодательством по состоянию на 31 декабря 2018 года. (в ред. Закона Иркутской области от 30.10.2018 N 85-ОЗ)
3. Физические лица уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок в отношении одного легкового автомобиля по выбору с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. (в ред. Закона Иркутской области от 05.12.2019 N 119-ОЗ)
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Иркутской области от 08.11.2010 N 111-ОЗ)
1. Часть утратила силу. (в ред. Закона Иркутской области от 20.06.2014 N 74-ОЗ)
2. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2014 N 136-ОЗ)
3. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Иркутской области от 28.11.2014 N 136-ОЗ)
Статья 3.1. Оценка эффективности налоговых льгот (в ред. Закона Иркутской области от 12.04.2019 N 21-ОЗ)
Правительство Иркутской области ежегодно проводит оценку эффективности налоговых льгот, установленных статьей 2 настоящего Закона, и направляет результаты проведенной оценки в срок до 1 октября в Законодательное Собрание Иркутской области.
Статья 4. Порядок вступления в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.