ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
| С 01.01.2025 вступают в силу изменения в связи с налоговой реформой Читать подробнее в обзорах -> |
В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.
I. Основной тариф страховых взносов
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 3, 4 ст. 425 НК РФ).
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
| Год | Обязательное пенсионное страхование (ОПС), руб. | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), руб. | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | Основание |
| 2024 | 2 225 000 | Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883 | ||
| 2023 | 1 917 000 | – | Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143 | |
| 2022 | 1 565 000 | 1 032 000 | – | Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951 |
| 2021 | 1 465 000 | 966 000 | – | Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935 |
| 2020 | 1 292 000 | 912 000 | – | Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407 |
| 2019 | 1 150 000 | 865 000 | – | Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 |
| 2018 | 1 021 000 | 815 000 | – | Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 |
| 2017 | 876 000 | 755 000 | – | Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255 |
II. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).
| Категория страхователей | Тарифы | Основание | ||
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное соцстрахование (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
| Российские организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | в течение 2017 – 2020 – 8,0%; с 2021 г. – 6,0% | в течение 2017 – 2020 – 2,0%; с 2021 г. – 1,5% | в течение 2017 – 2020 – 8,0%; с 2021 г. – 0,1% | пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 5 ст. 427 НК РФ; |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) | в течение 2017 – 2022 – 0,0% | в течение 2017 – 2022 – 0,0% | в течение 2017 – 2022 – 0,0% | пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ; |
| в течение 2023 – 2027 г. – 0% | п. 2.3 ст. 427 НК РФ | |||
| Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социалььного обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) | в течение 2017 – 2022 – 20,0% | в течение 2017 – 2022 – 0% | в течение 2017 – 2022 – 0% | пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 7 ст. 427 НК РФ |
| в течение 2023 и 2024 годов – 7,6 | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Благотворительные организации на УСН | в течение 2017 – 2022 – 20,0% | в течение 2017 – 2022 – 0% | в течение 2017 – 2022 – 0% | пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ; |
| в течение 2023 и 2024 годов – 7,6 | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации – участники проекта "Сколково" | 14% | 0% | 0% | пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 9 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | п. 2.4 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 10 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации и ИП – резиденты территорий опережающего развития | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 11 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. | в течение 2018 – 2023 – 8,0 % | в течение 2018 – 2023 – 2,0 % | в течение 2018 – 2023 – 4,0 % | пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ; п. 12 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территории Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов | с 01.01.2020 до 2022 включительно - 0% | с 01.01.2020 до 2022 включительно - 0% | с 01.01.2020 до 2022 включительно - 0% | пп. 16 п. 1 ст. 427 |
| в течение 2023 – 2027 г. – 0% | п. 2.3 ст. 427 НК РФ | |||
| Плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | начиная с 2021 г. – 10% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) – 10% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) | начиная с 2021 г. – 0% | начиная с 2021 г. – 5% | пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | п. 2.4 ст. 427 НК РФ | |||
| Плательщики, указанные в пп. 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Пониженные тарифы применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 статьи 149 НК РФ. | начиная с 2022 г. – 10% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) – 10% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) | начиная с 2022 г. – 0% | начиная с 2022 г. – 5% | п. 13.1 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 15% в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | п. 2.4 ст. 427 НК РФ | |||
| Российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются Минпромторгом | начиная с 2021 г. – 6% | начиная с 2021 г. – 1,5% | начиная с 2021 г. – 0,1% | пп. 18 п. 1 ст. 427, п. 14 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов. | начиная с 2022 г. – 6% | начиная с 2022 г. – 1,5% | начиная с 2022 г. – 0,1% | пп. 19 п. 1 ст. 427, п. 15 ст. 427 НК РФ |
| начиная с 2023 года – 7,6% | п. 2.2 ст. 427 НК РФ | |||
| Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг | начиная с 2023 года – 7,6% | пп. 20 п. 1 ст. 427, п. 2.2 ст. 427 НК РФ | ||
| Организации, которые включены в реестр участников промышленных кластеров, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, заключенных в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | начиная с 2023 года – 7,6% | пп. 21 п. 1 ст.427, п. 16 ст. 427 | ||
| Организации и ИП, получившие статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, в отношении выплат в пользу физлиц, занятых в реализации инвестпроекта в СЭЗ на указанных территориях, информация о котором содержится в инвестдекларации | начиная с 2023 года – 7,6% | пп. 22 п. 1 ст.427, п. 17 статьи 427 | ||
| Организации и ИП, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН | начиная с 2023 года – 0% | статья 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ | ||
Тарифы страховых взносов для категорий плательщиков, применявших пониженные тарифы страховых взносы в течение 2017 – 2019
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) – бюджетных или автономных учреждений | 2019 – 20,0% 2018 – 13,0% 2017 – 8,0% | 2019 – 2,9% 2018 – 2,9% 2017 – 2,0% | 2019 – 5,1% 2018 – 5,1% 2017 – 4,0% | пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 4 ст. 427 НК РФ |
| Организации и ИП осуществляющие технико-внедренческую, туристско-рекреационную деятельность в соответствующих особых экономических зонах | 2019 – 20,0% 2018 – 13,0% 2017 – 8,0%; | 2019 – 2,9% 2018 – 2,9% 2017 – 2,0%; | 2019 – 5,1% 2018 – 5,1% 2017 – 4,0% | пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ |
| Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | 2019 – 22% 2018 – 20% 2017 – 20% | 2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% | 2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% | пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 6 ст. 427 НК РФ |
| ИП на ПСН, в отношении физлиц, занятых в деятельности по патенту (за исключением указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) | 2019 – 22%; 2018 – 20% 2017 – 20% | 2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% | 2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% | пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
| Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность | 2019 – 22% 2018 – 20% 2017 – 20% | 2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% | 2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% | пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
III. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О страховых пенсиях".
| Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда. |
Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)
IV. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
| Категория | Тариф | Основание |
| Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 14% | п. 1 ст. 429 НК РФ |
| Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт. Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин. | 6,7% | п. 2 ст. 429 НК РФ |