ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2019 ГОД
| Данные по льготам по налогу на имущество организаций за 2020 год можно посмотреть в справочном материале. |
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЬИ 381 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 381 НК РФ | |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 381 НК РФ | |
| Общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Абзац 1 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Освобождение от налогообложения | Абзац 2 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов в отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Освобождение от налогообложения | Абзац 3 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 381 НК РФ | |
| Организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации. | Пункт 11 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 статьи 381 НК РФ в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ОЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | Пункт 17 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 20 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 21 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 21 статьи 381, применяетсяна территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с даты регистрации организаций в качестве резидента ОЭЗ, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки имущества на учет, но не белее чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ | Пункт 22 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Освобождение от налогообложения | В течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 23 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно установленным условиям. | Освобождение от налогообложения | Условия, которым должно соответсвовать имущество в целях предоставления льготы: - имущество расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; - имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. | Пункт 24 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 24 статьи 381 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря), применяетсяна территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника СЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 26 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения | Пункт 27 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 28 статьи 381 НК РФ |
РЕГИОНАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 10.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 09.04.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, находящихся в госсобственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, предназначенных для телерадиовещания, при условии осуществления эфирного вещания не менее одного обязательного общедоступного телеканала | Освобождение от налогообложения | Документы необходимые для получения льготы: заключение республиканского органа исполнительной власти, реализующего в пределах своей компетенции государственную политику и регулирование в сфере массовых коммуникаций, издательско-полиграфической деятельности и распространения печатной продукции | Пункт 13 части 1 статьи 3 |
| Госучреждения Республики Башкортостан в отношении имущества, используемого для оздоровления детей и (или) детей с родителями, основной вид экономической деятельности которых относится к подгруппе 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" ОКВЭД | Освобождение от налогообложения | Документы необходимые для получения льготы: заключение республиканского органа исполнительной власти, осуществляющего государственную политику в сфере здравоохранения на территории Республики Башкортостан | Пункт 16 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, используемого при реализации инновационных проектов в индустриальных парках, технопарках, созданных в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Башкортостан, и (или) имущества, предназначенного для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование резидентам индустриальных парков и технопарков | Освобождение от налогообложения | Пункт 17 части 1 статьи 3 | |
| Организации, имеющие статус резидентов индустриальных парков, технопарков, созданных в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Башкортостан, - в отношении их собственного имущества и оборудования, используемого при реализации инновационных проектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 18 части 1 статьи 3 | |
| Организации, занимающиеся тренингом и испытанием племенных лошадей верховых и рысистых пород, при условии проведения организациями не менее 1300 исследований (количество стартов лошадей) за календарный год, предшествующий налоговому периоду, за который организации применяют налоговую льготу | Освобождение от налогообложения | Документы необходимые для получения льготы: заключение республиканского органа исполнительной власти, осуществляющего государственную аграрную политику и управление в сфере агропромышленного комплекса Республики Башкортостан | Пункт 20 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития не бывшего ранее в эксплуатации и учитываемого на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов начиная с года, следующего за годом постановки на учет соответствующего имущества | Пункт 22 части 1 статьи 3 |
| Организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестпроекта и осуществившие капитальные вложения в ОС производственного назначения (приобретение ОС (за исключением приобретения по договору лизинга, у лиц, признаваемых взаимозависимыми), новое строительство, используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам | Освобождение от налогообложения | Период применения льготы: начиная с начала года, следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на освобождение от налогообложения: 1) от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода; 2) свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов; 3) свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов; Документы необходимые для получения льготы: 1) акты о приеме-передаче объектов ОС, оформленные в порядке, установленном законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке); 2) документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке); 3) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный соответствующим налоговым органом; 4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный финансовым органом Республики Башкортостан; 5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности. | Статья 3.1 |
| Организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья, расположенными на территории Республики Башкортостан, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, используемого для добычи, первичной подготовки и транспортировки углеводородного сырья, введенного в эксплуатацию на территории Республики Башкортостан, принятого к бухучету в качестве объектов ОС с 01.01.2017 | Освобождение от уплаты налога в размере 50% | Льгота не применяется в отношении имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость Документы необходимые для получения льготы: 1) заявление о применении налоговой льготы с приложением перечня имущества, подлежащего льготному налогообложению; 2) регистры бухучета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов Условия предоставления льготы приводятся в пункте 2 статьи 3.2 | Статья 3.2 |
| Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, в отношении имущества, входящего в объект соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором заключено соглашение, и заканчивается по истечении налогового периода, в течение которого истек срок действия соглашения Документы, необходимые для предоставления льготы: 1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года, выданный соответствующим налоговым органом; 2) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения; 3) заключение финансового органа Республики Башкортостан, подтверждающее: - отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на 31 декабря предшествующего года; - факт представления в финансовый орган Республики Башкортостан информации, необходимой для оценки эффективности льготы, установленной настоящей статьей, за истекший налоговый период. Условия предоставления льготы приводятся в пункте 2 статьи 3.3 | Статья 3.3 |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 24.07.2019) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестпроект на территории Республики Бурятия и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Республики Бурятия, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и отдельно учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. Срок предоставления льготы не может превышать срок действия инвестиционного соглашения подтверждение уполномоченного органа исполнительной власти Республики Бурятия о действии заключенного инвестором и Правительством Республики Бурятия инвестиционного соглашения и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30 к Закону N 145-III. | Статья 2 |
| Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории зоны экономического благоприятствования и расположенного на территории данной зоны экономического благоприятствования | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов недвижимости, относящихся к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации инновационной инфраструктуры, прошедшие в порядке, установленном НПА Правительства Республики Бурятия, госаккредитацию и участвующие в реализации мероприятий республиканской инновационной программы | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | ||
| Организации - управляющие компании технопарков в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение срока, на который присвоен статус технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации - резиденты технопарков в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение срока, на который присвоен статус резидента технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации, осуществляющие деятельность по обработке отходов резины, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду деятельности "Обработка отходов резины" в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду, составляет не менее 70% от общей выручки от реализации в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного для обработки отходов резины | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода. | |
| Организации, оказывающие услуги по пассажирским и грузовым перевозкам воздушным транспортом | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | ||
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта. Документы необходимые для предоставления льготы: перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.1 к Закону N 145-III | |
| Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве с Правительством Республики Бурятия, - в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения, соглашения государственно-частного партнерства, за исключением имущественных комплексов, предназначенных для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объектов железнодорожного транспорта, объектов трубопроводного транспорта, объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводных и подземных технических сооружений, переходов, линий связи и коммуникации, иных линейных объектов связи и коммуникации, объектов газоснабжения, транспорта общего пользования | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: на 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества, но не больше срок действия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве. Документы необходимые для получения льготы: копия заключенного налогоплательщиком и Правительством Республики Бурятия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, подтверждение уполномоченного концедентом, публичным партнером органа исполнительной власти Республики Бурятия, о его действии и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.2 к Закону N 145-III | |
| Организации, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 30.20.9 "Предоставление услуг по восстановлению и оснащению (завершению) железнодорожных локомотивов, трамвайных моторных вагонов и прочего подвижного состава", 33.17 "Ремонт и техническое обслуживание прочих транспортных средств и оборудования", 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом", 52.24 "Транспортная обработка грузов", 52.29 "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками", 77.39.12 "Аренда и лизинг железнодорожного транспорта и оборудования", в отношении движимого имущества: железнодорожного подвижного состава и специализированных и (или) универсальных контейнеров, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС. | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет |
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 21.11.2003 N 16-1 (ред. от 13.06.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 30.10.2017) "О налоге на имущество организаций"
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 24.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации в отношении законсервированных ОС | Освобождение от налогообложения | Документы необходимые для получения льготы: 1) заявление организации с указанием причин и срока консервации; 2) заключение органа исполнительной власти Кабардино-Балкарской Республики по управлению госимуществом Кабардино-Балкарской Республики об отсутствии предложений на покупку прав на неиспользуемое подлежащее консервации имущество; 3) заключение отраслевого министерства или ведомства о целесообразности консервации имущества (для государственных унитарных предприятий и государственных учреждений); 4) акт о консервации с перечнем имущества по балансовой и остаточной стоимости; 5) баланс за последний отчетный период текущего года с приложениями по установленной форме; 6) справка налоговых органов о задолженности организации по платежам в бюджеты всех уровней; 7) порядок проведения мероприятий по консервации имущества, утвержденный руководителем организации; 8) выписка из ЕГРН о правах организации на имеющиеся у нее объекты недвижимого имущества, подлежащие консервации 9) копия свидетельства о регистрации транспортного средства (при консервации транспортных средств); 10) расчет сумм налога, недополучаемого республиканским бюджетом Кабардино-Балкарской Республики и местным бюджетом в результате временной консервации части имущества. Условия предоставления льготы установлены статьями 4-1. – 4-3. | Пункт 3 части 1 статьи 4 |
| Организации в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроектов, в том числе имущества, приобретаемого в качестве вклада в уставный капитал, и прироста стоимости модернизированных в соответствии с указанными инвестпроектами основных фондов | Освобождение от налогообложения | Льгота действует до наступления даты окончания периода окупаемости инвестпроекта со дня подписания актов ввода в эксплуатацию имущества, созданного (приобретенного) в рамках инвестпроектов или посредством внедренных инновационных технологий, но не более 5 лет | Пункт 4 части 1 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-1 части 1 статьи 4 | |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка в отношении имущества, расположенного по месту нахождения индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации соответствующего промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-2 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 08.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 09.04.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестпроектов Карачаево-Черкесской Республики, в отношении имущества, образованного в результате реализации приоритетного инвестпроекта, при условии, что указанное имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по налогу на территории Карачаево-Черкесской Республики до начала реализации проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период не более пяти лет с момента возникновения обязанности по уплате налога. | Пункт 2 части 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками систем газораспределения, в отношении объектов газораспределительной системы и сооружений на них, впервые поставленных на учет в качестве ОС после 01.01.2018. | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Карачаево-Черкесской Республики. Документы необходимые для предоставления льготы: - правоустанавливающие документов на объекты газораспределительной системы и сооружения на них (или их копий, заверенных в установленном порядке); - акты ввода объектов газораспределительной системы и сооружений на них в эксплуатацию и (или) актов о приеме-передаче объектов газораспределительной системы и сооружений на них (или их копий, заверенных в установленном порядке). | Пункт 3 части 1 статьи 4 |
| Организации, осуществляющие производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | Освобождение от налогообложения | Период: льгота действует до 31.12.2023. Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Пункт 4 части 1 статьи 4 |
10 – Республика Карелия
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 25.12.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 10.06.2019) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 26.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20.02.2006 N 6-З приоритетные инвестпроекты Республики Мордовия, - в отношении ОС, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования | Освобождение от налогообложения | Период: на период окупаемости приоритетного инвестпроекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестпроекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40% в общем объеме доходов от реализации. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство продукции, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50%. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет со дня регистрации общества. | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство цемента | Освобождение от налогообложения | Период: льгота применяется до 31.12.2021 включительно. Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитывается спортивное сооружение, включающее футбольное поле, окруженное крытыми трибунами для зрителей, введенное в эксплуатацию с 01.01.2017 по 31.12.2018, - в отношении указанного объекта недвижимости. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации-резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территория опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия имущества на учет в качестве ОС, но не ранее даты включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 18.06.2019) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества аэропортов, включающих в себя аэродромы федерального значения и (или) аэродромы совместного базирования РФ. | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 5 статьи 3 | |
| Организации воздушного и водного транспорта - в отношении имущества, выведенного на консервацию, холодный (зимний) отстой распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) до 1 июля года, предшествующего очередному финансовому году | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 5 статьи 3 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования республиканского и местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 5 статьи 3 | |
| Объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса организаций, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является забор, очистка и распределение воды (код ОКВЭД2 36.00) | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 5 статьи 3 | |
| Организации - в отношении газораспределительных сетей | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 5 статьи 3 | |
| Имущество организаций внутреннего водного транспорта, выполняющих перевозки на судах смешанного (река - море) плавания | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 5 статьи 3 | |
| Организации, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является транспортирование по трубопроводам газа (код ОКВЭД2 49.50.21), не являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - в отношении имущества, относящегося к магистральным газопроводам, а также сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 5 статьи 3 | |
| Имущество организаций воздушного транспорта, осуществляющих 50% и более объема внутриулусных (внутрирайонных) социально значимых пассажирских авиационных перевозок. | Освобождение от налогообложения | Документ необходимый для получения льгот: справка об объемах осуществленных социально значимых пассажирских авиационных перевозок по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия); | Пункт 9 части 5 статьи 3 |
| Объекты жилищного фонда бюджетных, автономных учреждений, финансовое обеспечение выполнения госзаданий которых осуществляется за счет средств бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов, а также объекты жилищного фонда, которые учитываются на балансе казенных учреждений и администраций муниципальных образований | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 5 статьи 3 | |
| Имущество казенных предприятий - субъектов естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются ФАС | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 5 статьи 3 | |
| Организации, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки (код ОКВЭД2 49.20), - в отношении объектов подъездных железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 5 статьи 3 | |
| Мостовые переходы, расположенные на технологических автомобильных дорогах и находящиеся на балансе государственных казенных учреждений | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 части 5 статьи 3 | |
| Организации независимо от их организационно-правовых форм, осуществляющие следующие виды деятельности: растениеводство и животноводство, охота и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01); рыболовство, рыбоводство (код ОКВЭД2 03); производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности (код ОКВЭД2 10.61); производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД2 10.9) | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 5 | |
| Организации, зарегистрированные в сельской местности, городах улусного (районного) значения, поселках городского типа, городах Нюрбе и Покровске, осуществляющие следующие виды деятельности: деятельность ветеринарная (код ОКВЭД2 75), кроме ветеринарных услуг, переведенных на ЕНВД; выделка и крашение меха (код ОКВЭД2 15.11.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на ЕНВД; переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (код ОКВЭД2 10.2); производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД2 10.4); производство молочной продукции (код ОКВЭД2 10.5) | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 5 |
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 25.11.2017 N 59-РЗ) "О налоге на имущество организаций"
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 30.06.2018 N 45-ЗРТ) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики, реализующие инвестпроекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга" | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 3 | |
| Метрополитены, а также предприятия городского электрического транспорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 3 | |
| Товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов; | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. | Освобождение от налогообложения | В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде. | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, а также некоммерческие организации, созданные до 01.01.2019 гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 части 1 статьи 3 | |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 01.01.2014 и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 01.01.2017, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Пункт 17 части 1 статьи 3 |
| Имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.01.2014 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц | Ставка 0,01% | Льгота предоставляется при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70% от общей площади указанных стоянок (парковок). | Часть 1.1 статьи 3 |
| Вновь созданное, приобретенное организацией имущество для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестпроекта | Ставка 0,1% | Льгота предоставляется при выполнении организацией условий, предусмотренных бизнес-планом. | Пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физкультуры и спорта | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота не предоставляется организациям, финансируемым из федерального бюджета, регионального и местных бюджетов. | Пункт 8 части 2 статьи 3 |
| Организации, производящие полиальфаолефины и на их основе синтетические, полусинтетические моторные масла | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2020. Льгота предоставляется при условии, что доход от реализации произведенных полиальфаолефинов и синтетических, полусинтетических моторных масел составляет не менее 70% в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде | Пункт 10 части 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота предоставляется в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Пункт 11 части 2 статьи 3 |
| Организации в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса РФ и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса или в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. | Пункт 12 части 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 01.01.2017 гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота предоставляется в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Пункт 13 части 2 статьи 3 |
| Организации-участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с РФ в лице определенного Правительством федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной власти Республики Татарстан, являющихся производителями грузовых автотранспортных средств | Ставка 0,1% | Льгота предоставляется в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестпроекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 01.01.2017. Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок его действия, но не более чем на 10 лет. | Пункт 14 части 2 статьи 3 |
| Производители грузовых автотранспортных средств | Ставка 0,5% | Пункт 1 части 2.1 статьи 3 | |
| Технопарки (индустриальных парков), инновационно-технологические центры, созданные в соответствии с решениями правительства РФ или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов, предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование | Ставка 0,5% | Период: действует до 01.01.2020. | Пункт 2 части 2.1 статьи 3 |
| Научно-исследовательские, конструкторские учреждения (организации), опытные и опытно-экспериментальные предприятия независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в общем объеме работ которых научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не менее 70% в общей сумме доходов | Ставка 1,1% | Период: действует до 01.01.2020. | Пункт 2 части 3 статьи 3 |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 24.06.2019 N 517-ЗРТ) "О налоге на имущество организаций"
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 29.11.2018 N 74-РЗ) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции и (или) выращенной рыбы, составляет не менее 70%. | Пункт 2 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации регионального инвестпроекта Удмуртской Республики | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором заключен инвестиционный договор, до достижения срока окупаемости инвестпроекта, но не более 5 лет, а в случае реализации инвестпроектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - не более 10 лет. Документ необходимый для получения льготы: инвестиционный договор. Условия предоставления льгот в пункте 3 части 1 статьи 2. | Пункт 3 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении автодорог, участков автодорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию. | Пункт 9 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации регионального инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестпроектов, на срок окупаемости инвестпроекта, но не более 10 лет. | Пункт 11 части 1 статьи 2 |
| Резиденты ТОСЭР в отношении имущества, для которого одновременно выполняются установленные условия | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. Условия предоставления льготы в пункте 12 части 1 статьи 2. | Пункт 12 части 1 статьи 2 |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 15.07.2019 N 49-ЗРХ) "О налоге на имущество организаций"
20 – Чеченская республика
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 11.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Учебно-производственные организации и учреждения, хозяйственные товарищества и общества Всероссийского общества слепых, в которых более 50% работающих составляют инвалиды по зрению | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств на укрепление материально-технической базы и увеличение объемов производства указанных организаций, а также на социальную поддержку инвалидов по зрению. | Пункт 1 статьи 23 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики и привлекающие инвестиции на сумму более 50 млн. рублей | Освобождение от уплаты налога в размере 50% от суммы исчисленного налога | Период: в течение всего срока окупаемости инвестпроекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. | Пункт 1 статьи 22 |
| Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики, а также организации, зарегистрированные за пределами Республики, в отношении их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, осуществляющие деятельность на территории Чувашской Республики по производству сельхозпродукции с привлечением инновационных технологий по производству сельхозпродукции, при условии, что доля доходов от реализации этой продукции составляет не менее 70% от общего объема реализуемой продукции, и привлекающие с 2008 года инвестиции на сумму не менее 100 млн. рублей | Освобождение от налогообложения | Период: в течение всего срока окупаемости инвестпроекта, но не более чем на пять лет с момента привлечения инвестиций. | Пункт 2 статьи 22 |
| Вновь создающиеся организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики | Освобождение от уплаты налога в размере 50% от суммы исчисленного налога | Пункт 1 статьи 49 | |
| Организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения и водоотведения, строительство которых осуществлялось в рамках реализации федеральной целевой программы "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы. | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Ставка 0% | Период: в течение десяти лет с момента постановки объекта ОС на учет. | Пункт 1.1 статьи 23 |
| Обслуживающие организации агропромышленного комплекса Чувашской Республики | Ставка 1,5% | Льгота предоставляется при условии, если оказанные сельхозтоваропроизводителям услуги в общем объеме оказываемых услуг составляют не менее 70%, с направлением высвобождаемых средств на обновление технической базы. | Пункт 2 статьи 23 |
| Организации потребительской кооперации, расположенные в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров, в отношении имущества, используемого ими для реализации основных задач потребительской кооперации РФ в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" | Ставка 1,5% | Пункт 2 статьи 23 |
22 – Алтайский край
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 26.07.2019 N 4094-КЗ) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы госвласти Краснодарского края, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части объектов размещения отходов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что соответствующее имущество не используется в предпринимательской деятельности | Пункт 1 части 1 статьи 3 |
| Автомобильные колонны войскового типа, автотранспортные предприятия и организации, поставляющие автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автотранспортных средств, поставляемых в ВС РФ | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 3 | |
| Органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части следующего имущества: памятники истории и культуры; автодороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения; объекты размещения отходов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что соответствующее имущество не используется в предпринимательской деятельности | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края до 01.07.2016, в части имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не свыше трех лет. | Пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты по видам деятельности, указанным в приложении к Закону N 620-КЗ, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, введенного в эксплуатацию после 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения: - в течение первого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение второго налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога; - в течение третьего налогового периода – 50% исчисленного к уплате налога; | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех последовательных налоговых периодов в установленных размерах. Налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестпроекты: - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 50 млн рублей до 5 млрд рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 1-41 приложения к Закону N 620-КЗ; - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 1 млрд рублей до 5 млрд рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 42-55 приложения к Закону N 620-КЗ. | Пункт 3 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, одобренные в порядке, установленном высшим, исполнительным органом госвласти Краснодарского края, после 01.07.2016, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, при условии осуществления хозяйственной деятельности на объектах, созданных в рамках инвестпроекта, и выхода на его проектную мощность | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов – 100% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение пятого налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога. | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти последовательных налоговых периодов в установленных размерах | Пункт 4 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, включенные в реестр стратегических инвестпроектов после 01.07.2016, предусмотренный Законом Краснодарского края от 02.07.2004 N 731-КЗ, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала его реализации | Освобождение от налогообложения: - в течение первых четырех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение пятого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение шестого налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога; - в течение седьмого налогового периода – 50% исчисленного к уплате налога | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более семи последовательных налоговых периодов в установленных размерах | Пункт 5 части 2 статьи 3 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, относящегося к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка, созданного и (или) приобретенного в целях создания и развития парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения управляющей компанией парка с органом исполнительной власти Краснодарского края, уполномоченным высшим исполнительным органом госвласти Краснодарского края, о реализации проекта по созданию парка | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов – 97% исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов – 77% исчисленного к уплате налога | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором уполномоченным органом в порядке, установленном Правительством РФ, подтверждено соответствие парка и управляющей компании парка требованиям, установленным Правительством РФ, в установленных размерах. Применение налоговой льготы осуществляется при условии соответствия парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ и НПА Краснодарского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации". | Пункт 6 части 2 статьи 3 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие хозяйственную деятельность на его территории, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до дня заключения ими с управляющей компанией парка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельного участка, находящегося, в границах территории парка | Освобождение от налогообложения: в течение первых трех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов – 97% процентов исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов – 77% исчисленного к уплате налога | Период: на срок, начиная с налогового периода, в котором с управляющей компанией парка заключен соответствующий договор: - пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила до 100 млн рублей; - семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества составила от 100 млн рублей включительно до 1 млрд рублей; - 10 последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества составила от 1 млрд рублей включительно и более. | Пункт 7 части 2 статьи 3 |
| Организации, применяющие специальные налоговые режимы в отношении административно-деловых и торговых центров и помещений в них, а также нежилых помещений, предназначенных или используемых для указанных нужд | Сумма налога уменьшается на сумму удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, но не более чем на 30% | Льгота предоставляется с учетом следующих особенностей: - НДФЛ, на сумму которого осуществляется уменьшение, исчислен в отношении любых выплат, кроме сумм выплаченных дивидендов, и перечислен в бюджет по месту нахождения недвижимого имущества в сроки, соответствующие последним трем месяцам налогового либо отчетного периода по налогу на имущество организаций; - объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, по состоянию на 01.01.2017 находился в собственности организации, применяющей спецрежим | Часть 4 статьи 2 |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 8.11.2007 N 3-674 (ред. от 01.11.2018 N 6-2105) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательную комиссию Красноярского края, Счетную палату Красноярского края, Уполномоченного по правам человека в Красноярском крае | Освобождение от налогообложения | Подпункт а части 3 статьи 2 | |
| Организации народных художественных промыслов - при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенных ими изделий составляет не менее 50% | Освобождение от налогообложения | Подпункт б части 3 статьи 2 | |
| Организации - в отношении краевых и муниципальных автодорог общего пользования, а также в отношении мостов, путепроводов, эстакад, труб, тоннелей и иных дорожных сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог | Освобождение от налогообложения | Подпункт в части 3 статьи 2 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт г части 3 статьи 2 | |
| Некоммерческие организации, получающие субсидии из краевого и (или) местного бюджетов на оказание госуслуг (выполнение работ) в соответствии с госзаданием, - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт и части 3 статьи 2 | |
| Казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов | Освобождение от налогообложения | Подпункт к части 3 статьи 2 | |
| Некоммерческие организации, финансовое обеспечение деятельности которых (не менее 70% в течение налогового периода) осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов через систему ОМС, - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт п части 3 статьи 2 | |
| Медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение условий предоставления налоговой льготы. Условия применения льготы установлены подпунктом р части 3 статьи 2. | Подпункт р части 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие производство первичного алюминия на территории Красноярского края, - в отношении вновь созданного, приобретенного имущества, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2012 | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленных условий. Условия применения льготы установлены подпунктом т части 3 статьи 2 | Подпункт т части 3 статьи 2 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных ОС) и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Условие для предоставления льготы - в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, составляет не менее 70%. По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение условий предоставления налоговой льготы. | Подпункт у части 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области спорта и услуги по перевозке пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленного условия. Льгота по уплате налога предоставляется при условии осуществления организациями в течение 2016 - 2018 годов капвложений в объекты, необходимые для подготовки и проведения XXIX Всемирной зимней универсиады 2019 года в городе Красноярске. Сумма льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала ее применения, не может превышать подтвержденного объема средств. | Подпункт ц части 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие капвложения в расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством к сухопутным территориям Арктической зоны, сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, - в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2014 | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленного условия | Подпункт ч части 3 статьи 2 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Железногорск", - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого к бухучету в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР "Железногорск", расположенного на территории опережающего социально-экономического развития и используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на соответствующей территории | Освобождение от налогообложения | Для подтверждения права на применение льготы организации одновременно с налоговой отчетностью представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленных условий. Период: в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР "Железногорск". | Подпункт ш части 3 статьи 2 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 09.08.2017 N160-КЗ) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Российские рыбохозяйственные организации, имеющие в собственности имущество на территории Приморского края, в отношении промыслового флота | Освобождение от налогообложения полностью /освобождение от налогообложения в размере направленной судостроительному предприятию суммы | Условием для предоставления льготы является выручка от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации и если суммы средств, причитающиеся к зачислению в бюджет от налога на имущество по промысловому флоту, в полном объеме или частично в текущем налоговом периоде направлены на строительство промыслового флота на судостроительных предприятиях Приморского края. | Пункт 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении находящихся в собственности Приморского края и муниципальных образований Приморского края автодорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 2.1 | |
| Сельхозорганизации в части средств, зачисляемых по итогам налогового периода, - в отношении имущества, участвующего в процессе сельхозпроизводства | Освобождение от налогообложения в сумме средств, направленных в течение периода на капитальное строительство производственных объектов, техперевооружение сельхозпроизводства и приобретение племенной животноводческой продукции | Льгота предоставляется при условии, что выручка соответствующих организаций от производственной деятельности, переработки и реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. | Пункт 3 статьи 2.1 |
| ЖК, ЖСК, ТСЖ, объединения ТСЖ, действующие в соответствии с жилищным законодательством, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 2.1 | |
| Некоммерческие организации - в отношении имущества, полученного в виде безвозмездной помощи (содействия) и (или) приобретенного за счет средств, полученных в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 04.05.1999 N 95-ФЗ, и не используемого в целях предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008-2012 годы | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении построенных в рамках подпрограммы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" федеральной целевой программы, утвержденной постановлением Правительства от 15.04.1996 N 480, источников генерации, объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального и коммунально-бытового назначения, предназначенных для теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения объектов на о. Русский, строительство которых осуществлялось в рамках указанной подпрограммы | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 статьи 2.1 |
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 12.10.2018 N 79-кз) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования местного значения и дорожных сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, находящихся в муниципальной собственности. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Ставропольского края. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 2 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты региональных индустриальных парков, региональных туристско-рекреационных парков, региональных технологических парков - в отношении имущества, используемого в рамках инвестпроектов, реализуемых в пределах территорий региональных индустриальных, региональных туристско-рекреационных, региональных технологических парков, и принятого этими организациями к бухучету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 |
| Базовые организации региональных технопарков - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам для осуществления деятельности резидентов региональных технопарков | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи резидентам региональных технопарков. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 5 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - субъекта инновационной деятельности в Ставропольском крае, используемого в целях освоения и (или) практического применения в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент в соответствии с законодательством РФ, и расположенного на территории Ставропольского края | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было принято этой организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 6 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - объектов инновационной инфраструктуры в Ставропольском крае и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае для осуществления деятельности по освоению и (или) практическому применению в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного или приобретенного организацией - инвестором в рамках реализации в Ставропольском крае в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, инвестпроекта с суммарным объемом инвестиций свыше 300 000 тыс. рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было принято этой организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 8 части 1 статьи 2.1 |
| Управляющие организации региональных парков - в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению региональными индустриальными парками, региональными туристско-рекреационными парками, региональными технопарками | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2022. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 10 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Ставропольского края, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) и используемого в рамках реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и принятого организациями к бухучету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОСЭР, при условии отсутствия факта передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 12 части 1 статьи 2.1 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, за исключением региональных индустриальных парков, соответствующие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством РФ, - в отношении имущества, учитываемого на балансе этих организаций, используемого для функционирования индустриальных (промышленных) парков и находящегося в границах территорий индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2024. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 13 части 1 статьи 2.1 |
| Организация-инвестор в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, с суммарным объемом инвестиций от 50 000 тыс. рублей до 300 000 тыс. рублей. | Налог уплачивается в размер 50% от исчисленной суммы | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех лет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | часть 2 статьи 2.1 |
| Вновь созданные на территории Ставропольского края дошкольные образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в отношении имущества, используемого ими для осуществления указанной образовательной деятельности. | Исчисленная сумма налога снижается на 80% | Период: в течение первых пяти лет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота используется организациями, обратившимися в налоговые органы с заявлением в срок до 31.12.2017 включительно. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Часть 4 статьи 2.1 |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 24.07.2019) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении учитываемых на балансе объектов жилищного фонда (кроме гостиниц и прочих мест для временного проживания приезжих), затраты по содержанию, ремонту и реконструкции которых в текущем налоговом (отчетном) периоде полностью или частично финансируются за счет средств местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 статьи 3 | |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для обеспечения религиозной деятельности при осуществлении организационно-управленческих функций, в целях содержания и обслуживания культовых зданий и сооружений, обучения религии, а также благотворительной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 статьи 3 | |
| Организации - в отношении ОС, законсервированных согласно их решениям, согласованным в установленном порядке с уполномоченными органами | Освобождение от налогообложения | Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии: - полного использования сумм начисленной амортизации; - фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение, реконструкцию) иных ОС; - отсутствия иных оснований, установленных законодательством, для использования льготы по налогу на имущество организаций. | Пункт 10 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества детских лагерей, используемого во время каникул исключительно для отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Налогоплательщики имеют право на льготу, если в течение налогового (отчетного) периода, за исключением каникул, проводится консервация имущества, освобождаемого от налогообложения. Приостановление функционирования объектов ОС и проведение мероприятий по консервации следует подтвердить документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации. | Пункт 12 статьи 3 |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 07.05.2019 N 360-ОЗ) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента" в части имущества, созданного в ходе реализации инвестпроектов | Освобождение от налогообложения | Период: с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости проектов, но не более чем на три года. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестпроектами. | Подпункт 1 пункта 6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектами МСП, с общей численностью работающих не менее 35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 25% от общей численности работающих | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций | Подпункт 7 пункта 6 статьи 4 |
| Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данных дорог. | Подпункт 12 пункта 6 статьи 4 |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный. горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве ОС. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание объектов. | Подпункт 15 пункта 6 статьи 4 |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 30.04.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществившие вложения в ОС, используемые при осуществлении ими следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014: раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; группа 08.92 "Добыча и агломерация торфа"; подгруппа 07.29.3 "Добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья (бокситов и нефелин-апатитовых руд)"; подкласс 08.1 "Добыча камня, песка и глины"; раздел C "Обрабатывающие производства"; группа 35.11 "Производство электроэнергии"; подгруппа 35.12.1 "Передача электроэнергии"; группа 35.30 "Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха"; класс 36 "Забор, очистка и распределение воды"; класс 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья"; класс 50 "Деятельность водного транспорта"; подкласс 52.1 "Деятельность по складированию и хранению"; группа 52.22 "Деятельность вспомогательная, связанная с водным транспортом"; вид 52.23.11 "Деятельность аэропортовая"; группа 52.24 "Транспортная обработка грузов"; группа 52.29 "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками"; подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания"; подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания", подкласс 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания"; класс 58 "Деятельность издательская"; группа 79.12 "Деятельность туроператоров"; подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта". | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий не более трех налоговых периодов, начиная со дня возникновения такого права. | Статья 2, статья 2.1 |
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ (ред. от 16.07.2019 N 37/2019-ОЗ) "О налоге на имущество организаций"
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 19.06.2019 N 380) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, в отношении имущества налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания. | Освобождение от налогообложения части имущества 50 кв. м | Пункт 2 статьи 3.1 | |
| Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированных на территории области, налоговая база в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов | Освобождение от налогообложения части имущества: - в отношении квартиры 20 кв. м общей площади квартиры; - в отношении жилого дома 50 кв. м общей площади жилого дома | Пункт 3 статьи 3.1 |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 04.06.2019) "О налоге на имущество организаций"
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 26.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, являющиеся получателями господдержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 1 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области", - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в результате реализации одобренного инвестиционного проекта 1 категории | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 2.1 | |
| Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Владимирской области - в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ТОСЭР, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет. Право на применение налоговой льготы прекращается с 1 числа того месяца, в котором организация исключена из реестра резидентов ТОСЭР. | Пункт 4 статьи 2.1 |
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 18.07.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, используемого для производства и выпуска СМИ | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические или дачные потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства (юрлица) в отношении имущества общего пользования, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Товарищества собственников недвижимости, ассоциации (союзы), учрежденные гражданами на добровольных началах для содействия их членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, предназначенного для обеспечения в пределах территории указанных организаций потребностей членов таких организаций в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Организации, указанные в части 1 статьи 3 Федерального закона "О развитии сельского хозяйства", - в отношении имущества, непосредственно используемого ими для производства, переработки сельхозпродукции и функциональное назначение которого напрямую связано с технологией производства и переработки сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Организации, расположенные на территории Волгоградской области или имеющие на территории Волгоградской области обособленные подразделения, перерабатывающие и (или) использующие в ходе производства сельхозпродукцию, - в отношении имущества, используемого для производства пива | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации продукции, произведенной на территории Волгоградской области, за ее пределами составляет не менее 50% от общего объема выручки от реализации продукции, произведенной на территории области. | Статья 2 |
| Организации, реализующие инвестпроекты на территории Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестпроекта, в том числе принятого в на бухучет до даты заключения инвестиционного соглашения между Администрацией Волгоградской области и организацией-инвестором | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Период: на срок не более пяти лет в пределах срока окупаемости инвестпроекта, начиная с 1-го числа месяца налогового (отчетного) периода, следующего за месяцем заключения инвестиционного соглашения между Администрацией области и организацией-инвестором. Одно из условий применения льготы – предоставление в налоговый орган следующих документов: - инвестиционное соглашение, заключенное с администрацией области; - для объекта (объектов) недвижимого имущества - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения) или жилого здания (помещения), оформленный в установленном порядке, и документы, подтверждающие право собственности (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объектов ОС и (или) акт о приеме-передаче групп объектов ОС, оформленный в установленном порядке (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для организаций-инвесторов, безвозмездно передавших не входящие в инвестпроект построенные и (или) приобретенные ими общественные объекты: - инвестиционное соглашение и (или) допсоглашение к нему, заключенное с Администрацией области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области", объем инвестиций в строительство общественных объектов; - документы, подтверждающие безвозмездную передачу в государственную или муниципальную собственность не входящих в инвестпроект построенных и (или) приобретенных ими общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документы, подтверждающие объем фактически осуществленных собственных капитальных вложений в строительство и (или) приобретение общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке) | Статья 2 |
| До 01.01.2022 - организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории области | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: не более чем на семь последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором у организации возникло право на применение налоговой льготы. Условием предоставления льготы является представление в налоговый орган следующих документов: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их заверенные копии) - акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов (или их заверенные копии). | Статья 2 |
| Организации – застройщики - в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: в течение одного года со дня принятия соответствующих объектов к бухучету. | Статья 2 |
| Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента ТОСЭР, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области, в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для целей ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. В отношении имущества, модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного, льгота применяется при условии, что увеличение его стоимости составляет более 100% к остаточной стоимости до модернизации, реконструкции и (или) технического перевооружения | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: в течение 10 календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. Условия предоставления льготы установлены статьей 2. | Статья 2 |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 26.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной и переработанной сельхозпродукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 51.10.1, 51.10.2 - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов согласно составу | Освобождение от налогообложения | Подпункт 22 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, - в отношении признаваемых объектами налогообложения поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных ОС, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области N 3046-ОЗ | Освобождение от налогообложения /в зависимости от количества лет | Период: 1) на три года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно; 2) на четыре года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно; 3) на пять лет - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 27 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области (подпункт 28 пункта 1 статьи 4) Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 28 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения ОС и (или) постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 31 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки такого имущества на баланс в качестве ОС организации. | Подпункт 34 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 37 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6; в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6. | Ставка 1,5% | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 1 пункта 4 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных: в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9; в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9. | Ставка 1% | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 2 пункта 4 статьи 4 |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 11.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
Закон Воронежской области от 10.06.2014 N 91-ОЗ (ред. от 27.10.2017) "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для производства изделий народных художественных промыслов, определяемых в соответствии с действующим законодательством | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Общественные объединения пожарной охраны, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, - в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт 5 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2019. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет до 31.12.2015 включительно | Освобождение от налогообложения | пункт 2 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства | Ставка 0% | Период: на срок 3 года | Пункт 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств | Ставка 0% | Период: на срок 5 лет | Пункт 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты по производству автомобилей | Ставка 0% | Период: на срок 8 лет | Пункт 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей | Ставка 0% | Период: на срок 10 лет | Пункт 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 28.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством области для детей, проживающих в Ивановской области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 5 | |
| Организации, основными видами деятельности которых являются виды экономической деятельности, относящиеся к 13 и 14 классам видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД (ОК 029-2014), реализующие инвестпроекты, включенные в государственный реестр с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот" - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестпроектов, учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет. | Пункт 2 статьи 5 |
| Организации, реализующие (реализовавшие) на территории области инвестпроекты в форме капитальных вложений, включенные в государственный реестр с формой господдержки "предоставление налоговых льгот", - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестпроекта в течение первых трех лет его реализации, учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 5 | |
| Организации, производящие пиво и солод | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2009 по 31.12.2021 включительно. Льгота не распространяются на объекты недвижимого имущества, включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на текущий налоговый период. | Пункт 4 статьи 5 |
| Организации - участники региональных инвестпроектов, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени РФ при участии Ивановской области в качестве стороны специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специальных инвестиционных контрактов. | Пункт 7 статьи 5 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в государственный реестр с формой господдержки "предоставление налоговых льгот", в отношении движимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестпроектов, учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет. | Пункт 9 статьи 5 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Период: Налоговая льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов. Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр. | Пункт 10 статьи 5 |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 08.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального значения и муниципальных автодорог общего пользования | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении взлетно-посадочных полос аэродромов федерального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанного объекта, достроенных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных после 01.01.2008, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости | Освобождение от налогообложения | Пункт 4(1) части 1 статьи 2 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 2 | |
| ТСЖ - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности, в случае ведения раздельного учёта объектов ОС, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов ОС, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 2 | |
| Учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия - в отношении объектов спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), и являющиеся сторонами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, объектов спорта, являющихся объектами указанных соглашений | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, входящие в подклассы 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" класса 50 "Деятельность водного транспорта" ОКВЭД ОК 029-2014 | Ставка 0,2 | Льгота предоставляется при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку, и если выручка от реализации по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации. | Часть 1.1 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие производство пива на территории области | Ставка 0% | Льгота предоставляется при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующая ставку, и если выручка от реализации по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации | Часть 1.2 статьи 2 |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) в раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Условия предоставления льготы установлена подпунктами 1-6 пункта 1.3 статьи 2 | Часть 1.3 статьи 2 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет, в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Льгота предоставляется при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку. | Часть 1.4 статьи 2 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории области, с момента получения которыми статуса прошло не более пяти лет, в отношении принадлежащего им на праве собственности и используемого в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Ставка 0% | Льгота предоставляется при выполнении следующих условий: 1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации; 2) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку; 3) ведение организациями раздельного бухучета объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, и ОС, используемых при осуществлении иной деятельности | Часть 1.5 статьи 2 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, в том числе имущества, переданного во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенного в совместную деятельность или полученного по концессионному соглашению, учитываемого на балансе в качестве ОС, находящегося в населенном пункте, расположенном в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в результате паводка, в июне - июле 2019 года на территории Иркутской области, определенной решением главы муниципального образования, на территории которого введен режим функционирования "Чрезвычайная ситуация", связанный с указанным паводком | Ставка 0% | Период: за налоговый период 2019 года. | Часть 1.6 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области согласно приложению к Закону Иркутской области "О налоге на имущество организаций", в отношении приобретённого и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухучета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Часть 2 статьи 2 | ||
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 10 млн рублей | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 1 части 2 статьи 2 | |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 50 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 2 части 2 статьи 2 | |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 100 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 3 части 2 статьи 2 |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 30.05.2019 N 281) "О налоге на имущество организаций",
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Калининградской области. | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 4 | |
| Иные организации в соответствии с действующим законодательством Калининградской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 4 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 статьи 4 | |
| Организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются указанные объекты, - в отношении указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 4 |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 26.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Калужской области, госорганы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Религиозные организации, а также НКО, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 НК РФ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 4 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 5 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном порядке | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении автодорог общего пользования областного и местного значения | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 ОКВЭД, утвержденного постановлением от 06.11.2001 N 454-ст или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 ОКВЭД, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки. Льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам ОКВЭД ОК 029-2001 или ОКВЭД ОК 029-2014). | Подпункт 8 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются: - правоустанавливающие документы на объекты недвижимости; - правоустанавливающие документы на земельный участок; - копия кадастрового паспорта на земельный участок. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков | Освобождение от налогообложения | Документом, подтверждающим право на применение льготы является копия приказа Минэкономразвития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Казенные предприятия Калужской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 01.01.2013 и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 01.01.2009 | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Документы представляются при заявлении налоговой льготы; - документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы в эксплуатацию газораспределительной организации (или их заверенные копии). Документы предоставляются при заявлении налоговой льготы; - справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Документ представляется при заявлении налоговой льготы; - НПА уполномоченного органа на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80% | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. | Подпункт 16 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, у которых доля фактически начисленных и уплаченных налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет области, в периоде, за который заявляется освобождение от налогообложения, составила 5% и более от общего объема поступления налогов в бюджет области за соответствующий период | Освобождение от налогообложения | Подпункт 17 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение одного года со дня принятия данного имущества к бухучету. | Подпункт 18 |
| Организации, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений Калужской области плановые мероприятия по озеленению территории городских округов, городских и сельских поселений Калужской области | Сумма налога уменьшается на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов) | При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с НПА РФ и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами). Уменьшение налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение, а также заключения уполномоченного органа в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот. | Пункт 2 статьи 3 |
| Организации в отношении: 1) имущества, используемого для переработки сельхозпродукции; 2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 ОКВЭД ОК 029-2001 или с кодом 01.61 ОКВЭД ОК 029-2914 | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Пункт 3 статьи 3 | |
| Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения ЕНВД или УСН, состоящие на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 кв. м в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Пункт 4 статьи 3 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах | Освобождение от налогообложения | Период, на который налогоплательщик освобождается от налогообложения зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений. | Пункт 1.1 статьи 4 |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, производящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 ОКВЭД ОК 029-2001 или 21 ОКВЭД ОК 029-2014 | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.2 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, отвечающих одновременно нескольким условиям | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.3 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, инвестпроектам которых присвоен статус стратегического инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком. Льгота применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31.12.2016 включительно. | Пункт 1.4 статьи 4 |
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 22.11.2007 N 688 (ред. от 19.11.2018) О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством Камчатского края | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 2 статьи 6 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для производства продукции животноводства и растениеводства, созданного при реализации особо значимого инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет со дня постановки на учет такого имущества. | Подпункт 13 пункта 2 статьи 6 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, либо статус резидента свободного порта Владивосток, отвечающие требованиям, установленным п. 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет. | Подпункт 15 пункта 2 статьи 6 | |
| Организации, применяющие специальный налоговый режим, - по их выбору в отношении: а) одного объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, площадь которого не превышает 50 кв. метров; б) 50 кв. метров из общей площади одного объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, площадь которого превышает 50 кв. метров. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 2 статьи 6 |
42 – Кемеровская область
Основание: Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 14.11.2018) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития";
Закон Кемеровской области от 28.01.2010 N 5-ОЗ (ред. от 14.11.2018) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области";
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ (ред. от 06.10.2017) "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестпроекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 N 101-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, направленные на строительство логистических центров поставок и включенные в Перечень инвестиционных проектов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов. Условия предоставления льготы установлены пунктом 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ. | Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ |
| Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от уплаты налога | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инновационный проект включен в Перечень инновационных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инновационный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 101-ОЗ |
| Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Закона N 101-ОЗ | |
| Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором технопарк включен в реестр технопарков в Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором технопарк исключен из реестра. | Подпункт 2 пункта 1.1 статья 3 Закона N 101-ОЗ |
| Управляющие компании зон экономического благоприятствования, включенные в реестр зон экономического благоприятствования, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 5-1 Закона N 101-ОЗ | |
| Участники зоны экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, созданных и (или) приобретенных после включения участника ЗЭБ в реестр, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором участником ЗЭБ заключено соглашение о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 5-2 Закона N 101-ОЗ |
| Резиденты ТОСЭР, включенные в реестр резидентов ТОСЭР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 5-3 Закона N 101-ОЗ |
| Организации, осуществляющие обработку неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней); производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова; уничтожение отходов методом сжигания или измельчения. Средняя (среднегодовая) стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (оказанных) в результате осуществления указанных видов деятельности, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 3 Закона N 64-ОЗ | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность по добыче природного газа из угольных месторождений на территории области, инвестпроекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного и инновационного проекта | Ставка 0% | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестпроект включен в Перечень инвестиционных проектов Кемеровской области, и до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестпроект исключен из Перечня. Льгота применяется при условии осуществления капитальных вложений в ОС, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории области. Субъект вправе применять ставку в размере 0% при условии, что доходы от деятельности, осуществляемой при реализации инвестиционного или инновационного проекта, составляют не менее 70% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. | Пункт 2 статьи 3 Закона N 5-ОЗ |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 20.02.2018) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти и федеральные государственные учреждения - в отношении областного имущества, переданного им в оперативное управление | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы является договор передачи имущества или распоряжение (решение) соответствующего органа исполнительной власти области о закреплении имущества в оперативном управлении. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 6 |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители в части имущества, не переданного в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются: - данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Минсельхозом РФ; - справка о размере среднемесячной заработной платы в организации по форме, установленной Правительством Кировской области; - справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по форме, установленной Правительством Кировской области Иные условия предоставления льготы установлены подпунктом 3 пункта 1 статьи 6. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального и межмуниципального значения, утверждается Правительством Кировской области. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам местного значения, утверждается уполномоченным органом местного самоуправления | Подпункт 4 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - в отношении находящихся в их собственности квартир, предоставляемых для проживания работникам областных государственных или муниципальных учреждений | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются: - справка о размере среднемесячной заработной платы в организации по форме, установленной Правительством Кировской области; - справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по форме, установленной Правительством Кировской области; - копии договоров аренды, заключаемых собственниками квартир с областными государственными или муниципальными учреждениями для проживания работников областных государственных или муниципальных учреждений | Подпункт 5 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид экономической деятельности которых относится к деятельности почтовой связи общего пользования, при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются: - документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 7 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид экономической деятельности которых относится к вспомогательной деятельности воздушного транспорта, | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов инфраструктуры аэропортов (гражданских аэродромов) Основанием для применения льготы являются: - копии свидетельства о госрегистрации аэропорта и (или) гражданского аэродрома, а также документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов инфраструктуры аэропорта (гражданского аэродрома) (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 8 пункта 1 статьи 6 |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 21.10.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 (ред. от 30.05.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 13.06.2019) "О налоге на имущество организаций"
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 27.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Казенные бюджетные и автономные учреждения в части недвижимого имущества, закрепленного учредителями или приобретенного за счет средств, выделенных учредителями таким учреждениям, финансовое обеспечение которых осуществляется из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы местного самоуправления | Освобождение от налогообложения | Подпункт "а" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2 | Освобождение от налогообложения | Период: на период применения режима господдержки. | Подпункт "б-1" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта. | Подпункт "б-2" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт "в" пункта 1 статьи 3.1 |
| ЖК, ЖСК, ТСН, ТСЖ - в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома | Освобождение от налогообложения | Подпункт "г" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт "д" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее) | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ж" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам | Освобождение от налогообложения | Подпункт "з" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации поддержки субъектов малого предпринимательства | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований в уставном капитале этой организации - более 50% и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; - оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации. | Подпункт "и" пункта 1 статьи 3.1 |
| Газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт "к" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "л" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "н" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия сланцедобывающей промышленности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "о" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы | Освобождение от налогообложения | Подпункт "п" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "р" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "с" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Подпункт "т" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность | Освобождение от налогообложения | Подпункт "у" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства или огородничества, НКО, созданные до 01.01.2019 для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, созданные путем реорганизации таких некоммерческих организаций, - в отношении имущества, находящегося в их собственности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "х" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ч" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ш" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "щ" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "э" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ю" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки | Подпункт "б" пункта 2 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации | Подпункт "г" пункта 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность по кодам ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 46.71 и 47.3 и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки | Период: на период применения такого режима | Подпункт "е" пункта 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие вид деятельности по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 29.10.2 | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации | Подпункт "ж" пункта 2 статьи 3.1 |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 27.12.2019) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Садоводческие товарищества | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 статьи 4 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) изделия народных художественных промыслов, по данным статнаблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50%. | Пункт 9 статьи 4 |
| Организации - победители конкурса инвестпроектов в соответствии с Законом Липецкой области "О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области" - в отношении имущества, являющегося объектом реконструкции, расширения или технического перевооружения производства, а также созданного или приобретенного в результате осуществления указанных инвестиционных проектов на территории Липецкой области | Освобождение от налогообложения | Период: на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более восьми лет в сельском хозяйстве и пяти лет в иных отраслях экономики. Льгота предоставляется при условии фактического выполнения не менее чем на 90% по каждому из годовых финансово-экономических показателей бизнес-плана инвестиционного проекта: по инвестициям, вложенным в проект, выручке от реализации продукции (работ, услуг), налогооблагаемой прибыли, количеству созданных рабочих мест. | Пункт 12 статьи 4 |
| Участники особой экономической зоны регионального уровня - в отношении имущества, учитываемого на балансе Организации, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории данной особой экономической зоны, а также используемого и расположенного на территории данной особой экономической зоны | Освобождение от налогообложения | Период: 7 лет с даты постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 19 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов федеральной собственности аэродромной инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Пункт 21 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие функции управляющих компаний особых экономических зон, а также администрации особых экономических зон на территории Липецкой области - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования особой экономической зоны, находящегося в границах особой экономической зоны и на прилегающей к ней территории и непосредственно с ней связанного | Освобождение от налогообложения | Пункт 22 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие инвестиции в строительство объектов инфраструктуры особых экономических зон (водоснабжения, водоотведения, очистных сооружений), в соответствии с Законом Липецкой области "Об особых экономических зонах регионального уровня" - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования особой экономической зоны, находящегося в границах особой экономической зоны и на прилегающей к ней территории | Освобождение от налогообложения | Период: семь лет с даты постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 25 статьи 4 |
| Организации, реализующие инновационные проекты в соответствии с Законом Липецкой области "Об инновационной деятельности в Липецкой области", в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, используемого для реализации инновационного проекта, включенного в областной реестр инновационных проектов, инновационного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: пять лет с даты начала реализации. | Пункт 29 статьи 4 |
| Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (за исключением кредитных), снабженческие, заготовительные, животноводческие), созданные в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации | Освобождение от налогообложения | Пункт 33 статьи 4 | |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента индустриального (промышленного) парка, используемого и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: семь лет с даты внесения сведений о резиденте в реестр резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка. | Пункт 34 статьи 4 |
| Организации - в отношении вновь вводимых генерирующих объектов, вырабатывающих электроэнергию полностью или частично для собственных производственных нужд организации, использующих в качестве топлива или его компонентов отходы промышленного производства, в том числе вторичные топливные газы и отходящее тепло технологических агрегатов, а также в отношении вновь вводимых объектов системы сбора, хранения и передачи топлива этого генерирующего объекта и вновь вводимых объектов электросетевого хозяйства организации, непосредственно используемых в процессе передачи электроэнергии от указанного генерирующего объекта, учитываемых на балансе организации | Освобождение от налогообложения | Период: пять лет с даты постановки на учет указанного имущества. | Пункт 36 статьи 4 |
| Объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | освобождение от налогообложения части имущества 150 кв. м | Статья 4.1 |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 25.04.2019) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ (ред. от 22.10.2019) "О льготном налогообложении в Московской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на соцзащиту инвалидов, обеспечение их занятости, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктом 10 (в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 1 пункта 2 статьи 8 |
| Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Освобождение от налогообложения в размере расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на соцзащиту инвалидов, обеспечение их занятости, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктом 10 (в части затрат, непосредственно связанных с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов) и пунктом 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 9 |
| Религиозные организации в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 13 | |
| Организации народных художественных промыслов, в выручке от реализации продукции которых выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50%. | Налог уменьшается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций и на соцзащиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 19 |
| Товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду или внаем, а также на имущество, не используемое в целях содержания (эксплуатации) многоквартирного дома (кооперативного дома) или многоквартирных домов (кооперативных домов). Льгота предоставляется при условии высвобожденных средств на развитие организации. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 26.2 |
| Образовательные организации, осуществляющим образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организации, обеспечивающие функционирование образовательных Организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительному профобразованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профпереподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)", в выручке от реализации которых выручка от реализации услуг по обучению по указанной программе (MBA) составляет не менее 50%, и на организации, в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры которых выручка от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50%. | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры, указанных в пункте 2 статьи 26.7 Закона N 151/2004-ОЗ. Льгота не распространяется на объекты недвижимости и инженерной инфраструктуры, сдаваемые в аренду иным организациям. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие образовательных организаций, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 26.7 |
| Дошкольные образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих дошкольных образовательных организаций. | Статья 26.9 |
| Общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющие государственную аккредитацию по основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих организаций. | Статья 26.14 |
| Организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200 000 кв. метров, - в отношении имущества, используемого для проведения выставок, в случае, если площади, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10% от общей площади объекта недвижимого имущества | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации. | Статья 26.16 |
| Организации в отношении ОС, принятого на бухгалтерский учет: - осуществившие капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты ОС стоимостью не менее 50 млн рублей, которые впервые введены в эксплуатацию; - осуществившее капитальные вложения стоимостью не менее 50 млн рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, определенных в статье 26.27 Закона N 151/2004-ОЗ | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на объекты ОС, которые предназначены для оптовой и розничной торговли. Период: срок применения льготы заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения льготы, определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости ОС, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов. | Статья 26.18 |
| 1. Организации-инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного РФ и Московской областью, или организации-инвесторы, являвшиеся стороной заключенного РФ и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок; 2. Привлеченные лица - организации, кроме указанных в пункте 1, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с РФ и Московской областью, или организации, кроме указанных в пункте 1, являвшиеся стороной заключенного с РФ и Московской областью специального инвестиционного контракта, окончившего свое действие в предусмотренный им срок; 3. участники специальных инвестиционных контрактов Московской области - организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключаемого Московской областью, а также Московской областью с привлечением муниципального образования Московской области, за исключением специальных инвестиционных контрактов, заключаемых с участием РФ. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Льгота применяется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта. | Статья 26.20 |
| Организации, получившие статус участника регионального инвестиционного проекта (инвестпроект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного ПО, ИТ, сельского хозяйства и рыбоводства, целью которого является производство товаров | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта. Установление пониженной ставки налога в размере 1,1% в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестроекту в объеме не менее 500 млн рублей. | Статья 26.21 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с РФ о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 млн и более человек в год в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению | Освобождение от налогообложения | Право на льготу утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статьей концессионное соглашение прекратило действие. | Статья 26.22 |
| Организации, заключившие с уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом соглашение о реализации инвестпроекта по строительству и последующей эксплуатации генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления на территории Московской области совокупной мощностью не менее 2500 тысяч тонн в год в отношении имущества генерирующего объекта | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 15 лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 26.23 |
| Организации, на балансе которых учтены автодороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автодороги общего пользования в отношении автодорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2020. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций. | Статья 26.24 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является производство пива. | Освобождение от налогообложения | Период: за налоговый период 2018 - 2022 годов. В целях предоставления льготы организации должны отвечать одновременно следующим требованиям: - удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов не менее 70%; - среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 100 человек за налоговый период; - сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году; - размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации, а также на покрытие затрат, связанных с реализацией произведенных товаров. | Пункт 2 статьи 26.25 |
| Организации, являющиеся первыми приобретателями административно-деловых центров и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 26.27 Закона N 151/2004-ОЗ, которые осуществили капитальные вложения в их приобретение в собственность у застройщиков или которые приобрели их в собственность у застройщиков в отношении соответствующих объектов | Освобождение от налогообложения | Период: срок применения льготы не может превышать четырех последовательных налоговых периодов. Условия предоставления льготы закреплены пунктом 7 статьи 26.27. | Статья 26.27 |
| Организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления в отношении недвижимого имущества комплекса | Период: в течение 10 лет с первого числа месяца, следующего за месяцем его постановки на учет в качестве ОС. В целях предоставления льготы комплексы должны соответствовать одновременно следующим требованиям: 1) комплекс введен в эксплуатацию не позднее 01.03.2020; 2) производственная (проектная) мощность комплекса составляет не менее 300 тыс. тонн в год; 3) имущество комплекса и его производственные характеристики соответствуют критериям, определенным в приложении 6 к Закону N 151/2004-ОЗ. Льгота предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом госвласти Московской области специальной компетенции, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории области в сфере жилищно-коммунального хозяйства, соглашения об условиях эксплуатации комплекса. | Статья 26.28 |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 09.04.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "в" статьи 4 | |
| Имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт "е" статьи 4 | |
| Имущество органов местного самоуправления Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ж" статьи 4 | |
| Организации (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), частично финансируемые из областного или местных бюджетов, в отношении объектов физкультуры и спорта, находящихся в областной или муниципальной собственности | Льгота предоставляется при условии, что выручка от продаж в сфере физкультуры и спорта составляет не менее 60% общей выручки от продаж. | Подпункт "к" статьи 4 | |
| Организации (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений и организаций, перечисленных в подпункте "к" статьи 4) в отношении находящихся на их балансе объектов культуры и искусства, физкультуры и спорта, имеющих социальную значимость для муниципальных образований области. | Освобождение от налогообложения | Льгота применяется в отношении объектов, включенных в перечень объектов культуры и искусства, физкультуры и спорта, имеющих социальную значимость для муниципальных образований Мурманской области, не позднее 31.12.2017. | Подпункт "л" статьи 4 |
| Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), относящиеся к образовательным организациям, медицинским организациям, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), оказывающие социальные услуги | Освобождение от налогообложения | Подпункт "м" статьи 4 | |
| Организации в части имущества, полученного за счет технической помощи, предоставляемой РФ на безвозмездной основе иностранным государством | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота утрачивает силу с момента передачи права собственности на имущество, полученное (созданное) за счет технической помощи (содействия) и (или) с момента прекращения действия международного договора (соглашения), в рамках которого оказывается техническая помощь (содействие), выхода из него или окончания срока его действия. Для подтверждения права на льготу получатель безвозмездной технической помощи (содействия) должен представить в налоговый орган: - удостоверение (нотариально заверенную копию удостоверения), выданное в установленном порядке и подтверждающее принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к безвозмездной технической помощи (содействию); - контракт (копию контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной технической помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной технической помощи (содействия). | Статья 4-1 |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: на пять лет с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Период: на срок, составляющий три года, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4-2 | |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение пяти лет. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестпроектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение трех лет. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4-2 |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 02.10.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Нижегородской области, госорганы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность); | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестпроект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестпроекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы по налогу определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31.12.2004 N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области" | Подпункт 6 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14.02.2006 N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области". | Подпункт 7 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ регионального и (или) местного (муниципального) значения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов ОС природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования льготы, на приобретение или создание объектов ОС природоохранного назначения. Льгота предоставляется организациям, обозначенным в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами: Раздел C. Обрабатывающие производства; Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; Раздел H. Транспортировка и хранение: 52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; 37.00 Сбор и обработка сточных вод; 38.2 Обработка и утилизация отходов. Льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 2.1 |
| ТСЖ - в отношении имущества, находящегося в собственности ТСЖ и используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 15 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, заключившие в 2014, 2017 годах двусторонние концессионные соглашения с Нижегородской областью. | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания действия концессионного соглашения. | Подпункт 17 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области, обозначенные в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 11.0 Производство напитков раздела С Обрабатывающие производства | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы следующие документы: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. Льгота предоставляется при условии достижения объема производства напитков на территории области: в 2019 и последующие годы - не менее 27 500 тысяч декалитров ежегодно. | Подпункт 18 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 19 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 20 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов спорта, построенных для проведения Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, которые включены в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 20.06.2013 N 518, и (или) в Программу подготовки к проведению в 2018 году чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Нижегородской области от 19.11.2013 N 859 | Освобождение от налогообложения | Подпункт 21 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха", созданной по решению Правительства РФ, - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей ТОСЭР и принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов соответствующей ТОСЭР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР. | Подпункт 25 пункта 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 01.01.2018 | Освобождение от налогообложения | Подпункт 26 пункта 1 статьи 2.1 | |
| Организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона "Нижний Новгород" - в отношении имущества, составляющего инфраструктуру стадиона и являющегося его неотъемлемой частью | Освобождение от налогообложения | Подпункт 27 пункта 1 статьи 2.1 |
53 – Новгородская область
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 09.10.2019) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестпроекта, в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта - в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период срока окупаемости, предусмотренного инвестпроектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций. | Пункт 1 статьи 6.2, 6.5 |
| Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью, в отношении имущества, используемого для реализации специального инвестиционного контракта. | Освобождение от налогообложения | Период: на период действия контракта. | Пункт 1 статьи 6.2.1 |
| Промышленные предприятия предоставляется льгота по налогу в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года. | Сумма налога уменьшается на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года | Льгота предоставляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Право применения налоговых льгот возникает у промышленного предприятия не ранее чем со второго календарного года его деятельности. Условия предоставления льготы установлены пунктом 3 статьи 7.1.2. | Пункт 2 статьи 7.1.2 |
| Жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражно-строительные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан (садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие партнерства), ТСЖ в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду. | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 8.11 | |
| Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% - в отношении имущества используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду. | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 8.11 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Новосибирской области. | Пункт 7 статьи 8.11 |
| Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в указанной деятельности. | Пункт 8 статьи 8.11 | ||
| Организации, являющиеся собственниками жилых помещений, - в отношении жилых помещений совокупной общей площадью не менее 2300 кв. м, расположенных в одном многоквартирном доме, предоставленных на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений. | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 8.11 | |
| Газораспределительные организации - в отношении газопроводов высокого давления 1, 2 категории, построенных в соответствии с государственной программой Новосибирской области "Жилищно-коммунальное хозяйство Новосибирской области в 2015 - 2020 годах", утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 16.02.2015 N 66-п, и введенных в эксплуатацию с 01.01.2016. | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 8.11 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 статьи 8.11 | |
| Профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 4.5 Закона Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", используемых ими для осуществления своей уставной деятельности. | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 8.11 |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ (ред. от 23.04.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области, при условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения госнужд при реализации госпрограмм (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов МСП, и для оказания им поддержки. | Освобождение от налогообложения | Норма не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций. | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения: 1) розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных; 2) органов государственной власти Омской области и органов местного самоуправления, а также учреждений, находящихся в ведении указанных органов. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3.2 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 3.3 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие на территории Омской области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления соответствующей деятельности, по итогам соответствующего периода составила не менее 70% в сумме всех доходов за указанный период, в случае обеспечения по итогам 2019 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по сравнению с 2018 годом | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1.6 статьи 3 |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 24.09.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Общественные объединения пожарной охраны, созданные в соответствии с Федеральным законом "О добровольной пожарной охране" | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 10 | |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в реестр приоритетных инвестпроектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры господдержки, - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестпроекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве ОС после заключения инвестиционного договора о реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестпроекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухучету в качестве ОС, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать пяти лет. | Пункт 3 части 1 статьи 10 |
| Организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков Оренбургской области и заключивших соглашение об оказании мер господдержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством Оренбургской области. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия Соглашения, но не более чем на пять лет. | Пункт 4 части 1 статьи 10 |
| Онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, - в отношении имущества, принятого на учет с 01.01.2015 и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2024 | Пункт 5 части 1 статьи 10 |
| Негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 млн рублей, принятого на учет с 01.01.2019 и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если удельный вес доходов организаций от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. | Пункт 6 части 1 статьи 10 |
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 13.06.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке памятниками истории и культуры областного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, используемых (предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и гражданской обороны | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 3 | |
| Имущество органов государственной власти области и органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса области, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, а также объектов недвижимого имущества (котельные, прачечные и пищеблоки), закрепленных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения за государственными образовательными организациями области, муниципальными образовательными организациями, государственными медицинскими организациями области, государственными учреждениями культуры и искусства, физкультуры и спорта области, муниципальными учреждениями культуры и искусства, физической культуры и спорта, организациями соцзащиты населения, находящимися в ведении Орловской области, организациями соцобслуживания граждан, находящимися в ведении Орловской области, и используемых исключительно для нужд указанных организаций (учреждений), финансируемых за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 3 | |
| Организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг | Освобождение от налогообложения | Сроки применения льготы зависят от общей суммы фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестпроекта в реестр. | Пункт 10 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию | Освобождение от налогообложения | Право на льготу возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Доля дохода от реализации продукции по соответствующим видам деятельности должна составлять не менее 70% в общем доходе от реализации за соответствующий период. Условия и период предоставления льготы закреплены пунктом 10.1 статьи 3. | Пункт 10.1 статьи 3 |
| Имущество МФЦ предоставления государственных (муниципальных) услуг, используемое (предназначенное) исключительно в целях предоставления таких услуг | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 3 | |
| Имущество организаций, осуществляющих функции региональных операторов инфраструктуры электронного правительства Орловской области, используемое исключительно в целях осуществления таких функций. | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 3 | |
| Организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры. | Пункт 14 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2015 | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 15 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода | Пункт 16 статьи 3 |
| Организации, зарегистрированные на территории области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.09.2017, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 17 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ТОСЭР "Мценск", созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соответствующего соглашения и расположенного на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра | Пункт 19 статьи 3 |
58 – Пензенская область
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 05.11.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае";
Закон Пермского края от 03.07.2017 N 108-ПК (ред. от 10.11.2017) "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Нефтегазодобывающие организации в отношении законсервированных буровых скважин на месторождениях без лицензий на право пользования недрами | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, осуществляющие: - производство сельхозпродукции и выращивание рыбы; - хранение сельхозпродукции; - переработку сельхозпродукции, а именно: производство мяса и мясопродуктов, переработку и консервирование рыбопродуктов, переработку и консервирование картофеля, фруктов и овощей, производство молочных продуктов, производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов, производство готовых кормов для животных. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от производства, хранения и переработки сельхозпродукции и рыбы составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, являющегося запасами, созданными в соответствии с решениями органов государственной власти Пермского края и органов местного самоуправления Пермского края | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Жилищные и жилищно-строительные кооперативы, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для научно-исследовательских, конструкторских, опытных и опытно-экспериментальных работ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от выполнения соответствующих работ составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного в соответствии с федеральным законодательством для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для охраны природы в соответствии с Перечнем основных фондов природоохранного назначения, утвержденным постановлением Госкомстата, и (или) заключением органа, осуществляющего управление, государственный (муниципальный) экологический контроль (надзор) в области охраны окружающей среды | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования - в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организации - собственники воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов; | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, основной вид экономической деятельности которых соответствует разделу Н "Транспортировка и хранение", подразделам 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.2 "Деятельность грузового воздушного транспорта и космического транспорта" в части 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", 52.2 "Деятельность транспортная, вспомогательная" в части 52.23.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014) в отношении принадлежащего им имущества авиационной инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 01.01.2028 года. Льгота предоставляется при условии, если длина взлетно-посадочной полосы, учитываемой на балансе указанных организаций в качестве ОС или полученной организациями во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, по концессионному соглашению, не более 1,7 км. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Потребительские кооперативы в сфере жилищного строительства | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость при условии, что общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена госрегистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания, и в случае если кадастровая стоимость одного квадратного метра здания (помещения в здании) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 30 000 рублей | 1) Налог уплачивается в размере 80% исчисленной суммы в случае, если общая площадь здания (помещения в здании) свыше 10 000 кв. м; 2) Налог уплачивается в размере 90% исчисленной суммы в случае, если общая площадь здания (помещения в здании) от 5 000 кв. м до 10 000 кв. м. включительно | Пункт 1 статьи 5 Закона N 141-ПК | |
| Жилые дома и жилые помещения, не учитываемых на балансе в качестве ОС | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены соответствующие жилые помещения, и до истечения двух лет с указанного дня. | Пункт 2 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Организации, являющиеся субъектом малого предпринимательства, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения в части имущества - 50 кв. м в отношении одного объекта по выбору плательщика | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; - средняя численность работников за предшествующий налоговый период составляет не менее 5 человек; - выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика за предшествующий налоговый период составляет не менее 3 млн. рублей. | Пункт 3 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров в городских округах (свыше 300 кв. метров в муниципальных районах) и помещения в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти Пермского края, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края, при одновременном соблюдении установленных условий. | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что менее 20% общей площади здания (строения, сооружения) используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепита, и (или) объектов бытового обслуживания; 2) у налогоплательщика на момент подачи декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ; 3) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена госрегистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания (строения, сооружения). Право на применение льготы прекращается с налогового периода, в котором в отношении здания (строения, сооружения) проведено мероприятие по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, по результатам которого установлено, что более 20% общей площади объекта используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепитания, и (или) объектов бытового обслуживания. | Часть 4 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Организации, получившие статус резидентов территорий опережающего развития, - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия соответствующего имущества, на учет и прекращается с начала того квартала, в котором в реестр резидентов ТОСЭР, внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента территории опережающего развития. Для применения льготы налогоплательщик обязан обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. Если налогоплательщиком в течение первого года после его включения в Реестр, не выполнены требования к минимальному объему капитальных вложений или к минимальному количеству новых постоянных рабочих мест, установленные соответствующим постановлением Правительства РФ о создании территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней. | Статья 2 Закона N 108-ПК |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 30.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
Закон Псковской области от 12.10.2005 N 473-оз (ред. от 30.11.2018) "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области"
Закон Псковской области от 14.12.2018 N 1900-ОЗ "О налоговых льготах на 2019 год"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики на специальных налоговых режимах в отношении одного объекта по выбору | Освобождение от налогообложения в части имущества - 100 кв. м | Льгота применяется в отношении следующих объектов: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2000 кв. метров и помещения в них; - нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения соответствующих объектов. | Пункт 2 статьи 1.1 Закона N 316-оз |
| Инвесторы, реализующие инвестпроекты, утвержденные Администрацией области | Ставка 0.01% | Период: 1) 5 лет 2) 7 лет - инвестпроекты, признанные стратегическими и реализуемые в целях производства товаров (работ, услуг) по видам экономической деятельности, предусмотренным классами 26, 27, 28 раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2. Условия предоставления льготы установлены пунктами 3-8 статьи 6 Закона N 473-ОЗ. | Пункт 1 статьи 6 Закона N 473-ОЗ |
| Организации в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт а пункта 1 части 1 статьи 1 Закона N 1900-ОЗ | |
| Организации народных художественных промыслов в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт а пункта 1 части 1 статьи 1 Закона N 1900-ОЗ | |
| Организации в отношении объектов внешнего благоустройства населенных пунктов | Освобождение от налогообложения | Подпункт а пункта 1 части 1 статьи 1 Закона N 1900-ОЗ | |
| Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющие образовательную деятельность, являющиеся некоммерческими организациями и расположенные на территории области, за исключением бюджетных и казенных учреждений | Освобождение от налогообложения | Подпункт а пункта 1 части 1 статьи 1 Закона N 1900-ОЗ | |
| Организации потребительской кооперации | Сумма налога уменьшается на 50% | Подпункт а пункта 1 части 1 статьи 1 Закона N 1900-ОЗ |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 01.08.2019) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 Областного закона N 843-ЗС | Освобождение от налогообложения | Основанием для использования льготы является инвестиционный договор. | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки соответствующего имущества на баланс в качестве ОС. Основанием для использования льготы является копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются стадионы, переданные в госсобственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки соответствующего имущества на баланс в качестве ОС. Основанием для использования льготы является акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов. | Пункт 8 части 1 статьи 4 |
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 29.04.1998 (ред. от 16.11.2018) "О налоговых льготах"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельскохозяйственные организации | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности за предшествующий налоговый период составит более 70% в общей сумме выручки. Организация может быть признана сельскохозяйственной при условии обязательного осуществления деятельности по производству сельхозпродукции наряду с переработкой и хранением сельхозпродукции. | Пункт 2 статьи 13.1 |
| Профсоюзные организации и их объединения | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 13.1 | |
| Получатели господдержки, реализующие инвестпроекты на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 01.01.2009 в соответствии с законом Рязанской области, регулирующим вопросы господдержки инвестиционной деятельности, действующим на момент заключения указанных соглашений, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 13.1 | |
| Некоммерческие физкультурно-спортивные организации, занимающиеся проведением занятий физкультурой и спортом с несовершеннолетними детьми без взимания платы в отношении имущества, используемого для нужд физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 13.1 | |
| Получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением, заключаемым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Пункт 15 статьи 13.1 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, входящих в состав расположенных на территории области усадеб или усадебных комплексов, отнесенных к объектам культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения - в отношении указанных объектов недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором выдано разрешение на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия, в отношении соответствующих объектов недвижимости. | Пункт 16 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус управляющих компаний инвестиционных парков, - в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором присвоен статус инвестиционного парка. | Пункт 17 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус резидентов инвестиционных парков, в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию первый объект, предусмотренный инвестиционным проектом. | Пункт 18 статьи 13.1 |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОСЭР и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 части второй НК РФ, в отношении имущества, принятого с 01.01.2017 на учет в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. | Пункт 19 статьи 13.1 |
| Организации, указанные в пункте 2 статьи 25.9 части первой НК РФ | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно. Льгота предоставляется при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестпроекта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. | Пункт 20 статьи 13.1 |
| Организации, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, приобретенного или созданного на территории индустриального (промышленного) парка и не являвшегося объектом налогообложения на дату первого включения УК в реестр | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. | Пункт 21 статьи 13.1 |
| Социально ориентированные НКО, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Рязанской области (за исключением государственных учреждений, муниципальных учреждений). | Освобождение от налогообложения | Пункт 22 статьи 13.1 | |
| Организации - частные партнеры, заключившие после 01.01.2018 соглашения о партнерстве | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение. | Пункт 23 статьи 13.1 |
| Организации - концессионеры, заключившие после 01.01.2018 концессионные соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение. | Пункт 24 статьи 13.1 |
| Организации, которым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" присвоен статус специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами. | Освобождение от налогообложения | Пункт 25 статьи 13.1 | |
| Организации, являющиеся получателями господдержки, осуществляющих реализацию приоритетных инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Ставка налога снижается на 1,6 пункта (%) | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Статья 13.5 |
| Организации, являющиеся получателями господдержки, осуществляющие реализацию основных инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Ставка налога снижается на 1,1 пункта (%) | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Статья 13.6 |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОСЭР и отвечающих требованиям пункта 1 статьи 284.4 части второй НК РФ | Ставка налога снижается на 1,7 пункта (%) | Период: на 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 19 статьи 13.1 Закона | Статья 13.6.1 |
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 05.07.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70% и более дохода от сдачи в аренду ОС, создаваемых в ходе реализации инвестпроектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным вприложении 3 к Закону N 98-ГД, - в отношении имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации - собственники арендных жилых домов, созданных в результате строительства (реконструкции) или приобретенных для использования в качестве арендных жилых домов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 4 | |
| Благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области" | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4 | |
| ЖСК, жилищные накопительные кооперативы, ТСЖ | Освобождение от налогообложения | Подпункт 11 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации со среднесписочной численностью работающих не менее 800 человек, использующие труд инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если среднесписочная численность инвалидов среди работников таких организаций за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с ОКВЭД в группу 30.30 | Освобождение от налогообложения | Подпункт 13 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с ОКВЭД в группы 72.19 и 30.30 | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 4 | |
| Казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования | Освобождение от налогообложения | Подпункт 17 пункта 1 статьи 4 | |
| Управляющие компании технопарков - в отношении имущества, относящегося к специализированному имущественному комплексу технопарков Самарской области и используемого при реализации деятельности по развитию и функционированию технопарков | Освобождение от налогообложения | Подпункт 22 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 24 пункта 1 статьи 4 | |
| Управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 25 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 26 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются стадионы для проведения в 2018 году в РФ чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест, - в отношении указанных объектов недвижимости | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.06.2019. До дня внесения в ЕГРН записи о праве собственности Самарской области на указанные объекты недвижимости. | Подпункт 28 пункта 1 статьи 4 |
64 – Саратовская область
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 04.03.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Имущество жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 3 | |
| Имущество, приобретенное (полученное) НКО, учрежденными в соответствии с межправительственными соглашениями и осуществляющими уставную деятельность на безвозмездной основе за счет средств, выделяемых по программам оказания технического содействия и грантам | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 3 | |
| Имущество используемое (предназначенное) для целей производства электрической и (или) тепловой энергии, входящее в состав объектов единичной установленной мощностью не менее 45 МВт в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Сахалинской области, вводимых в эксплуатацию после 01.01.2012 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки соответствующего имущества на налоговый учет. | Пункт 5 части 1 статьи 3 |
| Имущество санаторно-курортных организаций в отношении зданий и сооружений, предназначенных и используемых для санаторно-курортного обслуживания населения, | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2019. Льгота предоставляется при условии, что доля выручки при оказании услуг от этого вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки. | Пункт 6 части 1 статьи 3 |
| Закрепленное на праве оперативного управления за областными государственными, муниципальными учреждениями, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере физкультуры и спорта. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором имущество учтено на балансе в качестве ОС. Применение льготы осуществляется при условии, что имущество вновь создано, введено в эксплуатацию не ранее 01.01.2018 и его балансовая стоимость составляет более трех миллиардов руб. | Пункт 10 части 1 статьи 3 |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 02.08.2019) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 2-1 статьи 3 Закона N 35-ОЗ, объем капитальных вложений в строительство каждого из таких объектов составил более 170 млн руб. и введенных в эксплуатацию после 31.12.2012 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за периодом, в котором объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 5 пункта 2 статьи 3 | |
| Жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 2 статьи 3 | |
| Научные организации (за исключением научных организаций Российской академии наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств), удельный вес доходов которых от осуществления научной и (или) научно-технической деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 2 статьи 3 | |
| Религиозные организации в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 2 статьи 3 | |
| Федеральные госучреждения, предприятия культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами госвласти Свердловской области господдержки субъектам инвестиционной деятельности, в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 11 пункта 2 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве ОС, недвижимого имущества, расположенного на территориях опережающего социально-экономического развития, резидентами которых они являются, приобретенного после получения такими организациями указанного статуса и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации получили статус резидентов ТОСЭР, созданных на территории Свердловской области. | Подпункт 12 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 300 человек и объем инвестиций в которых на приобретение железнодорожного подвижного состава в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера, на который в соответствии с настоящей нормой уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленного в этом же налоговом периоде, в отношении железнодорожных грузовых вагонов, введенных такими организациями в эксплуатацию в 2011 и 2012 годах | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех последовательных налоговых периодов, считая с 2015 года. | Подпункт 13 пункта 2 статьи 3 |
| Организации - резиденты ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти последовательных лет, считая с месяца, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 14 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие производство пива, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог, и в которых объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и у которых объем капитальных вложений в ОС в течение четырех лет подряд составил более одного миллиарда рублей | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем капитальных вложений превысил один миллиард рублей. | Подпункт 18 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2-2 статьи 3 Закона N 35-ОЗ, в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, недвижимого имущества, приобретенного после заключения таких специальных инвестиционных контрактов и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 19 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций, осуществляющие деятельность санаторно-курортных организаций, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и у которых объем капитальных вложений в ОС в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера, на который уменьшается сумма налога, исчисленного в этом же налоговом периоде | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали данную налоговую льготу. | Подпункт 20 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности, составляет в общей сумме не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвест проекта в сфере туризма | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. Льгота не применяется в отношении имущества организаций, приобретенного в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Подпункт 22 пункта 2 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого из которых после 31.122017 в течение трех лет подряд составил более 100 млн руб. и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев", удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме не менее 70%, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил 100 миллионов рублей | Освобождение от налогообложения | Льгота распространяется на отношения по взиманию налога за 2019 -2029 годы | Подпункт 23 пункта 2 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство каждого из которых с 01.01.2019 составил более 1 млрд руб. и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс", удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме не менее 70%, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капвложений превысил 1 млрд руб. | Освобождение от налогообложения | Льгота распространяется на отношения по взиманию налога за 2020 -2029 годы. | Подпункт 24 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, не относящиеся к числу организаций, которым предоставлено право не уплачивать налог на имущество, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу, по сравнению с предыдущим периодом в результате нового строительства объекта недвижимого имущества в периоде, за который представляется декларация, стоимость которого учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество, с отдельными исключениями | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 31.12.2020. Организации вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в периоде, за который представляется декларация по налогу, на величину, составляющую произведение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, вновь построенного в налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу, и ставки налога на имущество организаций, установленной в отношении такого имущества. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3-1 |
| Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестпроекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется декларация, по сравнению с предыдущими налоговыми периодами, за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате реорганизации в форме присоединения. | Освобождение от налогообложения | Организации, впервые использующие льготу по налогу вправе уменьшить сумму, исчисленную в периоде, за который представляется декларация, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога, исчисленной в периоде, за который представляется декларация, и суммой налога, исчисленной за предыдущий налоговый период. Организации, повторно использующие налоговую льготу, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в периоде, за который представляется декларация по налогу, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога на имущество, исчисленной в периоде, за который представляется декларация по этому налогу, и суммой налога на имущество организаций, исчисленной за период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые использовали налоговую льготу. Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором организации впервые использовали такую льготу. | Пункт 1 статьи 3-2 |
| Организации, передавшие в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 4 статьи 3-1, объекты недвижимости общей площадью более 3000 кв. м, объем капитальных вложений в строительство которых в течение трех лет подряд составил более 1 млрд рублей, введенные в эксплуатацию после 31.12.2012. | Сумма налога, исчисленная в периоде, за который представляется декларация, уменьшается на величину, составляющую 90% произведения среднегодовой стоимости объектов, и ставки налога, установленной в отношении этого имущества | Период: действует до 31.12.2020. Налоговая льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления о предоставлении льготы; 2) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму налога на имущество организаций; 3) )копий документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в строительство объектов; 4) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию после 31.12.2012; 5) копий документов, подтверждающих, что объекты были переданы в пользование организации, соответствующей установленным условиям, в течение всего налогового периода, за который предоставляется льгота; 6) документа, подтверждающего, что организация, которой были переданы в пользование объекты, в периоде, за который предоставляется льгота, соответствовала установленным условиям. | Пункт 3 статьи 3-1 |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з (ред. от 28.03.2019) "О налоговых льготах"
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 30.11.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 30.05.2017) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 09.09.2019) "О налоге на имущество организаций";
Закон Томской области от 18.03.2003 N 30-ОЗ (ред. от 10.09.2018) "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. Порядок применения льготы устанавливается в приложении 2 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 3 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан, зарегистрированные в качестве юридического лица на территории Томской области до дня вступления в силу Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, зарегистрированные в качестве юрлица в Томской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов ОС указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухучета | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на: содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; осуществление благотворительной деятельности; издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения. Организации, осуществляющие наряду с указанной деятельностью, иную деятельность, обязаны вести раздельный учет. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения устанавливается в приложении 3 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 5 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, - в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории ОЭЗ технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением | Освобождение от налогообложения | Период: на 10 лет с момента учета на балансе соответствующего имущества в качестве ОС. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается недвижимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента ОЭЗ. Льгота предоставляется резидентам ОЭЗ технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 НК РФ. | Пункт 6 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска | Освобождение от налогообложения | Период: на 10 лет с момента учета на балансе соответствующего имущества в качестве ОС. | Пункт 7 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется госрегулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации в части находящегося на консервации недвижимого имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал этих организаций в порядке приватизации госимущества Томской области | Освобождение от налогообложения | Период: с момента принятия на учет в качестве ОС. | Пункт 9 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении входящего в состав аэродромов и аэровокзалов имущества, вводимого начиная с 01.01.2011 в эксплуатацию, в том числе построенного, реконструированного или модернизированного | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации почтовой связи, оказывающие услуги по приему от физлиц денежных средств в уплату налогов и сборов, в части имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при направлении средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговой льготы, на предоставление единовременной материальной помощи работникам в трудной жизненной ситуации. Для обоснования получения льготы одновременно с декларацией по налогу необходимо представить в налоговый орган справку по форме, установленной в приложении 6 к Закону N 148-ОЗ | Пункт 11 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект распределения газа построен в рамках реализации государственных программ: "Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013 - 2018 годы", "Повышение энергоэффективности в Томской области"; - объект введен в эксплуатацию после 01.01.2014; - срок полезного использования объекта для расчета амортизационных отчислений в целях налогообложения устанавливается без применения норм ускоренной амортизации, предусмотренных статьей 259.3 Налогового кодекса | Освобождение от налогообложения | Организации освобождаются от налогообложения после ввода объекта распределения газа в эксплуатацию независимо от действия, изменения или отмены действия госпрограммы, в рамках реализации которой объект распределения газа был построен и введен в эксплуатацию. | Пункт 12 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации, признаваемые в соответствии с Законом Томской области "О государственно-частном партнерстве в Томской области" частным партнером - в отношении имущества, созданного по соглашению о ГЧП, предназначенного для размещения в нем дошкольной образовательной организации и (или) общеобразовательной организации и переданного публичному партнеру в безвозмездное пользование | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, являющиеся специализированными обществами проектного финансирования, уполномоченные выступать таковыми в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О некоторых вопросах реализации программы "Жилье для российской семьи" в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект инженерно-технического обеспечения построен в рамках реализации программы "Жилье для российской семьи" в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.05.2014 N 404 - объект инженерно-технического обеспечения является предметом договора купли-продажи и аренды, заключенного Администрацией Томской области в рамках реализации соглашений об обеспечении строительства жилья экономического класса в рамках программы "Жилье для российской семьи" объектами инженерно-технического обеспечения, заключенных между Министерством строительства и ЖКХ РФ, Администрацией Томской области и Акционерным обществом "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации-концессионеры, реализующие на территории Томской области инвестпроекты в регулируемых сферах деятельности по обеспечению тепло-, водо-, газо-, энергоснабжения, водоотведения, обработки, утилизации, обезвреживания, размещения ТКО в рамках заключенных концессионных соглашений, концедентом по которым выступает Томская область в лице исполнительных органов госвласти области или муниципальное образование области в лице органа местного самоуправления, - в отношении имущества, вновь созданного или реконструированного по концессионным соглашениям и учитываемого на балансе концессионеров для исполнения обязательств по концессионным соглашениям | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 01.01.2021. | Пункт 15 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, местного значения и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается НПА исполнительных органов государственной власти Томской области и органов местного самоуправления Томской области. | Пункт 16 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня введения в эксплуатацию указанного имуществ. | Пункт 17 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) в отношении зданий (строений, сооружений), помещений в них, при условии определения налоговой базы по таким объектам от их кадастровой стоимости | Налог уплачивается в размере 50% | Часть 1.1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие на территории Томской области добычу сырой нефти, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого на учет в качестве объектов ОС с 01.01.2019 | Ставка 0,2% | Часть 1.2 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, являющиеся резидентами ТОСЭР "Северск", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск" | Ставка 0% | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество поставлено на учет в качестве ОС. | Часть 1.3 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Ставка 1,1% | Период: в течение следующих 5 налоговых периодов. Налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество расположено в границах ТОСЭР "Северск"; - имущество принято на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОСЭР; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве ОС иными организациями и физлицами; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением. | ||
| Лизингодатели, у которых удельный вес выручки от реализации договоров финансовой аренды (лизинга) со сроком действия не менее трех лет, предусматривающих переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока действия указанных договоров или до истечения срока их действия на условиях, предусмотренных соглашением сторон, рассчитанный в стоимостных показателях, составляет не менее 75% от общего объема выручки от реализации | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Подпункт 1 пункта 2 статьи 2 N 30-ОЗ | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестпроекты в сфере добычи углеводородного сырья) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 2 N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области | Налог уплачивается в размере 75% от исчисленного по ставке 2,2% | Сумма высвобождающихся от уплаты налога средств за период реализации инвестпроекта не может превышать 90% средств, вложенных в проведение научно-исследовательской работы (либо отдельные этапы работы) в рамках соответствующего проекта, но не более 220 млн. рублей за период его реализации. | Пункт 3-1 статьи 2 N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области в отношении имущества созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестпроектов на территории промышленного парка | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Пункт 3-2 статьи 2 N 30-ОЗ |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций",
Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов",
Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО (ред. от 29.11.2018) "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 18.12.2017 N 103-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 25.10.2018 N 73-ЗТО "О льготном налогообложении в 2019 году"
72 – Тюменская область
Основание: Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций",
Закон Тюменской области от 25.10.2018 N 95 "О предоставлении налоговых льгот на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов отдельным категориям налогоплательщиков"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Объекты недвижимого имущества, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 кв. м | Пункт 2 статьи 1.1. Закона N 172 | |
| Имущество автономных, бюджетных и казенных учреждений, созданных Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории области, - в отношении имущества, переданного им на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Тюменской области, органов местного самоуправления | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций - в отношении автодорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 |
| Имущество профессиональных аварийно-спасательных служб, профессиональных аварийно-спасательных формирований, созданных органами исполнительной власти Тюменской области и органами местного самоуправления области, используемое ими для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 5 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество территориальных органов управления и подразделений Государственной противопожарной службы Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, финансируемых из областного и местных бюджетов, используемое ими для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество, используемое для производства, переработки и хранения сельхозпродукции, выращивания, лова и переработки рыбы | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций, оказывающих потребителям жилищные и (или) коммунальные услуги и являющихся исполнителями госзаказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, используемых ими для выполнения указанных заказов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество ветеринарно-санитарных утилизационных организаций, занимающихся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку | Освобождение от налогообложения | Подпункт 11 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество медицинских организаций по оказанию нейрохирургической специализированной медицинской помощи, производственные мощности которых находятся в стадии строительства и (или) ввода в эксплуатацию | Освобождение от налогообложения | Подпункт 12 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество ТСЖ, жилищных и жилищно-строительных кооперативов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 13 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Имущество автономных НКО, учредителями которых выступают органы госвласти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющихся исполнителями госзаказа области и (или) муниципального заказа, - в отношении имущества, используемого ими для выполнения указанных заказов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 2 Закона N 172 | |
| Организации по переработке углеводородного сырья методом пиролиза с производством полиэтилена и прочей нефтехимической продукции с проектной мощностью не менее 1,5 млн тонн в год, в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства, являющимся держателями инвестпроектов Тюменской области в соответствии с Законом Тюменской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области" | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Резиденты зон экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности в зоне экономического развития | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию объектов обращения с отходами на основании концессионных соглашений | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, осуществляющим строительство и эксплуатацию оздоровительных комплексов и являющимся держателями инвестпроектов Тюменской области | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, осуществляющие реконструкцию и эксплуатацию производственных объектов для размещения логистических складских комплексов и являющимся держателями инвестиционных проектов Тюменской области | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, заключившие специальный инвестиционный контракт в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.07.2015 N 708, - в части имущества, созданного или модернизированного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, с учетом положений статьи 8 Закона N 95 | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 7 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 8 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юрлицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физлиц | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов; в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации - в отношении имущества, закрепленного за ними органами госвласти Тюменской области на праве хозяйственного ведения и используемого для размещения (захоронения) твердых коммунальных отходов | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, созданные Тюменской областью и (или) муниципальными образованиями Тюменской области, - в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности по созданию и функционированию индустриальных парков | Ставка 0% | Период: в 2019 году и в плановом периоде 2020 и 2021 годов. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации, осуществляющие транспортировку газа по газораспределительным сетям Тюменской области, включенные в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется госрегулирование и контроль, и реализующие региональные программы газификации, источниками финансирования которых являются внебюджетные средства | Ставка 0% | Период: в 2019 году. | Подпункт 1 пункта 2 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации по производству водки с проектной мощностью свыше 1,0 млн декалитров в год | Ставка 0% | Период: в 2019 году. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации по производству пива с проектной мощностью свыше 10 млн декалитров в год | Ставка 0% | Период: в 2019 году. | Подпункт 3 пункта 2 статьи 1 Закона N 95 |
| Организации по производству стеклянной тары с проектной мощностью не менее 300 млн бутылок в год - в части введенного в эксплуатацию после 01.01.2008 имущества для производства стеклянной тары | Ставка 0% | Период: в 2019 году. | Подпункт 4 пункта 2 статьи 1 Закона N 95 |
73 – Ульяновская область
Основание: Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
74 – Челябинская область
Основание: Закон Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области | Освобождение от налогообложения | По окончании каждого периода в сроки, установленные для подачи декларации по налогу, необходимо представить в налоговый орган выписку из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области. | Пункт 2 статьи 5 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, не находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом, и соответствующие установленным условиям | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы. По окончании налогового периода в сроки, установленные для подачи декларации по налогу, необходимо представить в налоговый орган: - справку о сумме доходов, полученных от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, баз данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода, подписанную руководителем организации; - аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 НК РФ, подтверждающие сведения, указанные в справке о сумме доходов, полученных от реализации по итогам налогового периода, заверенные руководителем организации. | Пункт 3 статьи 5 |
| Сельскохозяйственные организации, которым предоставлены госгарантии Челябинской области | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующих гарантий. По окончании каждого периода в сроки, установленные для подачи декларации по налогу, необходимо представить в налоговый орган выписку из государственной долговой книги Челябинской области о наличии (отсутствии) в налоговом (отчетном) периоде государственных гарантий Челябинской области, предоставленных соответствующим организациям. | Пункт 4 статьи 5 |
| Организации, осуществляющие благотворительную деятельность на территории Челябинской области по приоритетным направлениям благотворительной деятельности в области и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом | Сумма налога уменьшается на 50% от суммы пожертвований, переданных организациями на благотворительные цели, но не более чем на 50% от суммы налога, подлежащей зачислению в областной бюджет | Приоритетные направления благотворительной деятельности приводятся в пункте 5 статьи 5. | Пункт 5 статьи 5 |
| Организации в отношении имущества, указанного в пункте 21 статьи 381 НК РФ (вновь вводимые объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 10 статьи 5 |
75 – Забайкальский край
Основание: Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК (ред. от 23.07.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - резиденты ТОСЭР, создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Забайкальского края (моногорода) - в отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестпроектов и расположенных на данной территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 статья 4 | |
| Организации, определяющие налоговую базу исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 кв.м | Статья 4.2 |
76 – Ярославская область
Основание: Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з (ред. от 04.12.2018) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Аэропорты международного класса | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3_1 | |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, в общей выручке (доходе) от реализации которых доля выручки (доходов) составляет не менее 70% | Освобождение от налогообложения | а) для организаций - от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства; б) для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельхозпродукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3_1 |
| Религиозные организации, зарегистрированные на территории Ярославской области, - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на имущество, участвующее в осуществлении предпринимательской деятельности. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 3_1 |
| Организации - в отношении имущества детских оздоровительных лагерей (центров) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность в области спорта, имеющие спортивные объекты с искусственным льдом, отвечающие требованиям для проведения соревнований по международным правилам | Освобождение от налогообложения | Подпункт 5 пункта 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие деятельность национальной почты, в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории сельских населенных пунктов и рабочих поселков Ярославской области и используемого в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3_1 | |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки - в отношении имущества многофункциональных спортивных комплексов и иных объектов недвижимого имущества, территориально и функционально связанных с этими комплексами, используемого для подготовки спортивного резерва по хоккею | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3_1 | |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям пункта 2 статьи 25.9 НК РФ в отношении ОС, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация | Освобождение от налогообложения | Период: на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета в отношении соответствующего имущества. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 3_1 |
| Организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика, указанного в пункте 1 статьи 2.1 Закона, площадью не более 50 кв. м включительно. | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении объектов, сведения о которых внесены в ЕГРН в течение трех лет, предшествующих началу налогового периода применения льготы, образованных в результате раздела или иного действия с объектами, которое привело к образованию объекта недвижимости, площадь которого меньше площади исходного объекта. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 3_1 |
77 – Москва
Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 20.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополитена, получающие ассигнования из бюджета города Москвы | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении автодорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества утверждается Правительством Москвы. | Пункт 6 части 1 статьи 4 |
| Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, и не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам ГПХ. | Пункт 7 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении многоэтажных гаражей-стоянок | Освобождение от налогообложения | Установленная льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости. | Пункт 9 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда, используемого в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджета Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации | Освобождение от налогообложения | Пункт 10.1 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению | Освобождение от налогообложения | Пункт 10.2 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, предназначенного для использования в процессе производства электрохимическим способом гипохлорита натрия (в целях водоподготовки), соляной кислоты и каустической соды, а также в процессе производства противогололедных реагентов | Освобождение от налогообложения | Пункт 10.3 части 1 статьи 4 | |
| Жилищные кооперативы, ЖСК, ТСЖ | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 части 1 статьи 4 | |
| Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 части 1 статьи 4 | |
| Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 4 | |
| Организации - субъекты инвестиционной деятельности, в том числе являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с органом государственной власти города Москвы, в отношении недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, а также в отношении недвижимого имущества технопарка или индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на недвижимое имущество промышленных комплексов). Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором инвестпроекту субъекта, технопарку или индустриальному (промышленному) парку присвоен или подтвержден статус соответственно инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, технопарка или индустриального (промышленного) парка, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен соответствующий статус. Перечень недвижимого имущества, используемого в ходе реализации инвестиционного приоритетного проекта города Москвы, устанавливается Правительством Москвы. | Пункт 27 части 1 статьи 4 |
| Организации железнодорожного транспорта общего пользования - в отношении объектов недвижимого имущества, используемого для осуществления перевозок на Малом кольце Московской железной дороги. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2021. Перечень соответствующего имущества устанавливается Правительством Москвы. | Пункт 28 части 1 статьи 4 |
| Управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам, - в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов нежилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физлицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Пункт 29 части 1 статьи 4 |
| Организации - в отношении имущества, расположенного на территории международного медицинского кластера | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 01.01.2028. | Пункт 30 части 1 статьи 4 |
| Организации, имеющие статус производителя автотранспортных средств, осуществляющего деятельность на территории города Москвы, в отношении имущества, используемого для целей производства автотранспортных средств. | Освобождение от налогообложения | Период: действует до 01.07.2021. Применяется с 1 января года налогового периода, предшествующего календарному году, в котором организация подтвердила наличие соответствующего статуса. | Пункт 32 части 1 статьи 4 |
| Организации в отношении спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | Период: действует до 01.01.2025. | Часть 1.2 статьи 4 |
| Организации в отношении зданий общей площадью более 10 тысяч кв. м, в которых демонстрируются живые рыбы, живые водные беспозвоночные и которые оборудованы зрительными залами с общим количеством зрительских мест не менее одной тысячи для демонстрации живых морских млекопитающих | Исчисленная сумма налога уменьшается на величину, рассчитанную по установленной Законом формуле | Период: действует до 01.01.2021. | Часть 1.3 статьи 4 |
| Организации в отношении недвижимого имущества промышленных комплексов | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором промышленному комплексу присвоен или подтвержден статус промышленного комплекса, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса. | Часть 1.4 статьи 4 |
| Организации в отношении зданий и помещений в них, если такие здания предназначены и используются для осуществления медицинской деятельности и впервые введены в эксплуатацию после 01.01.2013. | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Часть 1.5 статьи 4 |
| Управляющие организации агропродовольственных кластеров в отношении объектов недвижимого имущества, входящих в имущественные комплексы агропродовольственных кластеров | Налог уплачивается в размере 45% исчисленной суммы | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации агропродовольственного кластера, до первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен указанный статус. | Часть 1.6 статьи 4 |
| Организации в отношении зданий и помещений в них, используемых частными образовательными организациями | Налог уплачивается в размере 10% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении установленных подпунктами 1-4 пункта 1.7 статьи 4 условий. Льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | Часть 1.7 статьи 4 |
| Здания, сооружения, включенных в реестр объектов парков развлечений, и помещения в них, самостоятельно используемые организацией и (или) ее взаимозависимыми лицами для осуществления деятельности, связанной с эксплуатацией аттракционов | Налог уплачивается в размере 3% исчисленной суммы | В целях применения льготы парком развлечений признается территория, указанная в проектной документации парка, согласованной в установленном порядке, и предоставленная собственникам расположенных на ней зданий, сооружений, являющимся взаимозависимыми лицами, на которой расположены аттракционы, соответствующие требованиям технического регламента Евразийского экономического союза "О безопасности аттракционов", и (или) здания, сооружения, используемые для размещения аттракционов, и которая соответствует требованиям, установленным Правительством Москвы, по следующим показателям: 1) размер площади территории парка развлечений; 2) объем капвложений организации и (или) ее взаимозависимых лиц в строительство, реконструкцию, приобретение и монтаж аттракционов, расположенных в зданиях, сооружениях парка развлечений и на его территории. Формирование реестра объектов парков развлечений осуществляется в порядке, установленном Правительством Москвы. Реестр объектов парков развлечений утверждается Правительством Москвы на налоговый период. Здание, сооружение включается в реестр объектов парков развлечений на налоговый период, в котором организация обратилась с заявлением о таком включении. | Часть 1.9 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектом малого предпринимательства, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Освобождение от налогообложения в части 300 кв. м | Для получения льготы организация должна состоять на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению. За предшествующий период средняя численность работников налогоплательщика составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн. рублей. | Часть 1 статьи 4.1 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 статьи 1.1 Закона N 64, приобретенных на основании договора пожизненного содержания с иждивением или договора передачи в связи с переселением граждан в социальные жилые дома и закрепленных за данными организациями на праве хозяйственного ведения | Освобождение от налогообложения | Период: применяется до 01.01.2026. | Часть 2.5 статьи 4.1 |
| Налогоплательщики, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, - в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Пункт 1 части 2 статьи 4.1 | |
| Научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при условии, что соответствующие средства бюджета составляют не менее 30% всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде. | Пункт 2 части 2 статьи 4.1 |
| Объекты налогообложения, используемые налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность. | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости площади объекта с применением коэффициента 0.75 | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) Площадь, используемая налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, находится в нежилом здании (строении, сооружении), расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 2) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что не менее 20% общей площади здания (строения, сооружения), расположенного на вышеуказанных участках, или на смежных с ними участках, используется налогоплательщиком для осуществления его производственной деятельности. При этом указанное здание (строение, сооружение) или помещения в нем находятся в собственности налогоплательщика или закреплены за ним на праве хозяйственного ведения | Часть 2.1 статьи 4.1 |
| Организации, являющиеся собственниками зданий (строений, сооружений) или помещений в них, используемых для предоставления услуг гостиниц | Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость увеличенной на коэффициент 2 минимальной площади номерного фонда | Период: применяется до 01.01.2025. Льгота предоставляется при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения. | Часть 2.2 статьи 4.1 |
| Налогоплательщики в отношении в отношении зданий (строений, сооружений), указанных в пункте 1 статьи 1.1 Закона N 64 | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Период: применяется до 01.01.2025. Налог уплачивается в соответствующем размере, если по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что менее 20% их общей площади используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепита, и (или) объектов бытового обслуживания. | Часть 2.3 статьи 4.1 |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества, используемых налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач, не переданных в аренду или наем третьим лицам | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объекта с применением коэффициента 0.75 | Часть 2.4 статьи 4.1 | |
| Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухучету, приобретенные на основании договора пожизненного содержания с иждивением или договора передачи в связи с переселением граждан в социальные жилые дома и закрепленных за данными организациями на праве хозяйственного ведения | Освобождение от налогообложения | Часть 2.5 статьи 4.1 | |
| Унитарные предприятия или юрлица, в уставном капитале которых доля участия РФ превышает 50%, в отношении объекта недвижимого имущества, используемого в кинематографии | Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости объекта с применением коэффициента 0.97 | Размер площади соответствующего объекта определяется по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода. | Часть 2.6 статьи 4.1 |
| Общероссийские общественные организации, осуществляющие уставную деятельность по организации подготовки и участия спортсменов-инвалидов в Паралимпийских играх, - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них, используемых для осуществления соответствующей деятельности | Освобождение от налогообложения | Часть 2.7 статьи 4.1 | |
| Организации, использующих труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, в отношении объекта недвижимого имущества, не переданного в аренду или наем третьим лицам, в расчете на одного работника | Освобождение от налогообложения в части 50 кв. м. площади объекта | Льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам ГПХ. | Часть 2.8 статьи 4.1 |
78 – Санкт-Петербург
Основание: Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 31.05.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования, обеспечивающего жизнедеятельность инвалидов, а также технических и иных средств реабилитации инвалидов | Освобождение от налогообложения | В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу, представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4-1 |
| Органы государственной власти Санкт-Петербурга | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4-1 | |
| ЖСК, ЖК, ТСЖ, товарищества домовладельцев - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Религиозные организации в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Садоводческие и огороднические НКО - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства и (или) огородничества | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Организации - в отношении следующих элементов благоустройства, содержание которых полностью или частично финансируется из бюджета Санкт-Петербурга: устройств наружного освещения и подсветки, общественных туалетов, а также водных устройств, включая фонтаны, фонтанные комплексы, питьевые фонтанчики, бюветы | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Научные организации Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, а также научные организации, находящиеся в ведении федерального органа исполнительной власти, специально уполномоченного Правительством РФ на осуществление функций и полномочий собственника федерального имущества, закрепленного за указанными организациями, в соответствии с Федеральным законом "О Российской академии наук, реорганизации государственных академий наук и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Государственные учреждения, осуществляющие аварийно-спасательные работы в соответствии с Федеральным законом "Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей" - в отношении аварийно-спасательных средств | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и(или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" ОКВЭД ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга | Освобождение от налогообложения | Подпункт 11 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге, автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные внутригородскими муниципальными образованиями Санкт-Петербурга, - в отношении находящихся на их балансе объектов недвижимого имущества при условии, что указанные объекты не используются для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды | Освобождение от налогообложения | Подпункт 12 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Гаражно-строительные кооперативы - в отношении находящегося на их балансе имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт 13 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом | Освобождение от налогообложения | Подпункт 17 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования (за исключением федеральных автодорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень утверждается Правительством Санкт-Петербурга. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 18 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в реестре морских портов РФ, в отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", учтенных на их балансе и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга | Освобождение от налогообложения | Подпункт 19 пункта 1 статьи 4-1 | |
| Организации - в отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно ОКОФ и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ, принятых ими к бухучету общей первоначальной стоимостью от 300 млн руб. (включительно) и более и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 01.01.2005 по 31.12.2013 и(или) с 01.01.2014 по 31.12.2016. В связи с утратой силы Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), следует руководствоваться принятым взамен Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008). | Освобождение от налогообложения | Период: три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый период), в котором использовано право на льготу представляется расчет общей первоначальной стоимости объектов ОС в произвольной форме, включающий установленные сведения по каждому объекту ОС. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 20 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 01.01.2015 вложения на общую сумму не менее 300 млн руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений в соответствии с абзацами девятнадцатым и двадцатым подпункта 21 пункта 1 статьи 4-1 | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения права на освобождение от уплаты налог. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый период), в котором использовано право на льготу представляется расчет общей суммы вложений, включающий сведения по каждому объекту недвижимого имущества. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 21 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений, фактически используемых ими для размещения бань и включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения | В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 22 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, расположенного на территории Санкт-Петербурга, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных соответствующей нормой | Освобождение от налогообложения | В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, представляются следующие документы: - документ, подтверждающий государственную регистрацию права собственности на объект культурного наследия; - документ, подтверждающий регистрацию объекта культурного наследия в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения; - сведения о наименовании и инвентарном номере объекта культурного наследия, а также о дате его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС; - копии документов на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выданных (согласованных) органом охраны объектов культурного наследия в порядке, предусмотренном законодательством РФ в сфере охраны объектов культурного наследия, сведения об общей сумме вложений в объект культурного наследия; - копии документов, подтверждающих осуществленные капитальные вложения организации при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, с приложением перечня копий указанных документов. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 23 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет | Освобождение от налогообложения | В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 24 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации, отвечающие условиям отнесения их к субъектам малого предпринимательства и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" (за исключением утилизации неопасных отходов путем сжигания), 38.32.12 "Сортировка неметаллических материалов для дальнейшего использования", 38.32.51 "Обработка отходов и лома стекла", 38.32.52 "Обработка отходов бумаги и картона", 38.32.53 "Обработка отходов и лома пластмасс", 38.32.54 "Обработка отходов резины", 38.32.55 "Обработка отходов текстильных материалов", 38.32.59 "Обработка прочего вторичного неметаллического сырья" ОКВЭД ОК 029-2014, - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, при одновременном выполнении всех условий и требований, предусмотренных в Законе | Освобождение от налогообложения | Период: до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения налоговой льготы, и суммой налога, исчисленной с применением налоговой льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано такое право, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более 10 лет начиная с даты возникновения такого права. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 25 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга или технологического парка Санкт-Петербурга, при условии осуществления вложений в указанные здания после 01.01.2016. | Освобождение от налогообложения | Период: до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без применения льготы, и суммой налога, исчисленной с применением льготы, определенная нарастающим итогом начиная с первого отчетного (налогового) периода, в котором использовано право на освобождение, достигла или превысила величину, равную общей сумме вложений, но не более 10 лет начиная с даты возникновения такого права. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на льготу представляется расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за период. Расчет осуществляется в произвольной форме. | Подпункт 26 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов с кодом 210.00.12.10.610 согласно ОКОФ ОК 013-2014 общей площадью не менее 35 000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 01.01.2019. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок до 01.01.2028, но не более чем на пять налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения права на освобождение от налогообложения. В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога необходимо представить выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект, а также сведения о наименовании, инвентарном номере, месте нахождения, коде согласно ОКОФ ОК 013-2014, дате ввода в эксплуатацию данного объекта недвижимости | Подпункт 27 пункта 1 статьи 4-1 |
| Организации - в отношении объекта недвижимого имущества, используемого указанными организациями для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры и спорта, здравоохранения соцобеспечения | Уменьшение налога на сумму налога, исчисленного в отношении объекта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для соответствующих нужд, в общей площади | Пункт 2.1 статьи 4-1 |
79 – Еврейская автономная область
Основание: Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N 737-ОЗ (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
83 – Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 452-ОЗ (ред. от 25.11.2016) "О налоге на имущество организаций"
86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Основание: Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2010 N 190-оз (ред. от 17.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, на территории автономного округа, - в отношении недвижимости, которая находится в границах предусмотренных этими лицензиями участков недр, содержащих месторождения углеводородного сырья, введенные в разработку не ранее 01.01.2011 | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 5 лет с даты введения месторождения в разработку. Льгота не распространяется на недвижимое имущество, находящееся в границах лицензионных участков недр, добыча углеводородного сырья на которых осуществлялась до 01.01.2011 года. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 |
| Общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации, за исключением недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов МСП, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся: - в наемном доме коммерческого использования, включенном в перечень соответствующих домов в ХМАО – Югре; - в наемном доме социального использования, учтенном в муниципальном реестре наемных домов социального использования. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 1 статьи 4 | |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении недвижимого имущества, используемого при реализации инвестпроектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр. Льгота применяется в случае ведения управляющими компаниями раздельного бухгалтерского учета объектов ОС, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в уставном капитале которых доля прямого участия организации, являющейся ответственным исполнителем нацпроекта "Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты", составляет не менее 50%, в отношении недвижимости, вновь созданной в рамках реализации нацпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости проекта при одновременном выполнении установленных условий. | Подпункт 12 пункта 1 статьи 4 |
| Организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Реестр - в отношении недвижимого имущества, созданного в процессе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: - в течение трех лет с даты ввода объекта в эксплуатацию; - в течение пяти лет с даты ввода объекта в эксплуатацию (инвестпроект в сфере разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа) | Пункт 2 статьи 4 |
| Организации в отношении объектов жилищного фонда | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 1 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие деятельность в области лесоводства и (или) лесозаготовок | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 2 пункта 3 статьи 4 | |
| организации, осуществляющие рыболовство и (или) рыбоводство | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 3 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие производство пищевых продуктов и (или) напитков | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 5 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки и (или) производством мебели | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 6 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие деятельность по дошкольному образованию | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 9 пункта 3 статьи 4 | |
| Региональные социально ориентированные НКО, имеющие право на получение поддержки и включенные в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 12 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации в отношении недвижимого имущества, относящегося к объектам основных фондов природоохранного назначения. | Налог уменьшается на 50% | Перечень утверждается Правительством региона. | Подпункт 13 пункта 3 статьи 4 |
| Организации в отношении производственных, имущественных объектов, в том числе трубопроводов и иных объектов, расположенных (полностью или частично) в границах поселений и обеспечивающих комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях. | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 14 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа, в отношении недвижимого имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств. | Налог уменьшается на 50% | Период: льгота применяется до 31.12.2020. В целях предоставления льготы размер выручки от вида экономической деятельности должен составлять не менее 60% от всей выручки организации и доходов от внереализационных операций организации по всем видам деятельности. | Подпункт 15 пункта 3 статьи 4 |
| Организации, занимающиеся распределением газообразного топлива, в отношении недвижимого имущества, относящегося к газораспределительным сетям | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 16 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, оказывающие услуги почтовой связи, в отношении недвижимого имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Налог уменьшается на 50% | Подпункт 17 пункта 3 статьи 4 | |
| Организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащими месторождения углеводородного сырья и расположенными полностью в границах, определенных п. 3.1 статьи 343.2 НК РФ, а также соответствующими критериям указанного пункта, в отношении вновь вводимого недвижимого имущества, расположенного на этих участках недр | Налог уменьшается на 75% | Период: в течение пяти лет с даты ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию. | Пункт 3.1 статьи 4 |
| Налогоплательщики на ЕНВД и (или) УСН | Освобождение от налогообложения в части имущества 300 кв. м площади здания/ или 100 кв. м площади помещения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; 2) среднесписочная численность работников за предшествующий налоговый период составила не менее 5 человек; 3) среднемесячная начисленная заработная плата работников за предшествующий налоговый период составила не менее среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций в ХМАО - Югре по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика. | Пункт 1 статьи 4.1 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, предусматривающие строительство административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), включенные в Реестр в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона N 190-оз до 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 4.1 |
87 – Чукотский автономный округ
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечнь федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
89 – Ямало-Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 56-ЗАО (ред. от 24.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории ЯНАО, находящихся в собственности округа и (или) муниципальных образований и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, утверждается постановлением Правительства ЯНАО. Положения нормы применяются в отношении объектов, переданных организациями, в безвозмездное пользование, аренду | Пункт 1.1 статьи 2.1 |
| Медицинские и фармацевтические организации - в отношении имущества, находящегося в собственности ЯНАО, собственности муниципальных образований и закрепленного за ними на праве оперативного управления | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.2 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автодорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории ЯНАО, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 1 | |
| Организации, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных ОС) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ, и реализацию этой продукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в доходе от реализации доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70% за отчетный (налоговый) период | Пункт 4 статьи 1 |
| Организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельхозпродукции, произведенной на территории ЯНАО, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции | Освобождение от налогообложения | Период: действует по 31.12.2020. Льгота предоставляется, если в общем доходе от реализации общая доля дохода от реализации переработанной сельхозпродукции, а также продукции переработки в сертифицированную пищевую продукцию по результатам работы отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% | Пункт 4.1 статьи 1 |
| Организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации | Пункт 5 статьи 1 |
| Организации - в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа. | Освобождение от налогообложения | Период: срок применения налоговой льготы не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения. Перечень видов имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 7 статьи 1 |
| Организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31.12.2007 | Освобождение от налогообложения | Период: на период поставки мощности в "вынужденном режиме". Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 8 статьи 1 |
| Организации в отношении имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления соответствующей деятельности составляет 70% и более общей суммы выручки от реализации. Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 11 статьи 1 |
| Лизинговые компании, зарегистрированные на территории ЯНАО, предоставляющие имущество в аренду и (или) финансовую аренду (лизинг). | Освобождение от налогообложения | Действует до 31.12.2024. Льгота предоставляется при условии получения лизинговой компанией по результатам периода выручки от реализации услуг по предоставлению имущества по договорам аренды и (или) договорам финансовой аренды (договорам лизинга), а также от реализации амортизируемого имущества, являвшегося предметом лизинга (аренды), в размере не менее 90% общей суммы выручки от реализации. | Пункт 15 статьи 1 |
| Организации - в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории ЯНАО и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества утверждается постановлением Правительства ЯНАО. | Пункт 17 статьи 1 |
| Организации - в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01.01.2012 (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием бюджетных финансовых средств), расположенных на территории ЯНАО и предназначенных для транспортировки газа в труднодоступные населенные пункты на территории ЯНАО | Освобождение от налогообложения | В пункте 18 статьи 1 приводится перечень труднодоступных населенных пунктов. | Пункт 18 статьи 1 |
| Организации - в отношении построенных и эксплуатируемых в ЯНАО наемных домов коммерческого или социального использования | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 статьи 1 |
91 – Республика Крым
Основание: Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 (ред. от 01.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы госвласти Республики Крым, местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в отношении следующего имущества: - памятники истории и культуры; - автодороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения; - многолетние декоративные и озеленительные насаждения; | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 6 | |
| Организации – в отношении автодорог общего пользования или межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 6 | |
| Организации, являющиеся собственниками (балансодержателями) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета Республики Крым и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 6 |
92 – Севастополь
Основание: Закон города Севастополя от 26.11.2014 N 80-ЗС (ред. от 03.11.2016) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации в отношении имущества, используемого для осуществления на безвозмездной основе следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2014: 1) 91.02 "Деятельность музеев"; 2) 91.03 "Деятельность по охране исторических мест и зданий, памятников культуры". | Освобождение от налогообложения | Период: на период 2017 – 2021 годов. Льгота не распространяется на имущество, сдаваемое налогоплательщиком в аренду. | Пункт 2.1 статьи 4 |