Упрощенная система налогообложения. Ставки налога, установленные в субъектах РФ на налоговый период 2024 года

Актуален на 01.09.2024

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СТАВКИ НАЛОГА, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2024 ГОДА

Данные по упрощенной системе налогообложения за 2023 год можно посмотреть в соответствующем справочном материале.  

01 – Республика Адыгея

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 N 104

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Субъекты МСП - правообладатели программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившие документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (по 31.12.2024) 1 5 Статья 1 Закона N 104

02 – Республика Башкортостан

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з (ред. от 22.11.2022), Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 576-з

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан (по 31.12.2024) 1 5 Статья 1 Закона N 571-з
Юрлица – субъекты МСП, одновременно выполняющие следующие условия (по 31.12.2024):
– получен документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
– доля доходов от реализации, полученных от осуществления основного вида деятельности налогоплательщика:
"Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (класс 62);
"Деятельность в области информационных технологий" (класс 63),
по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов.		 1 5 Статья 1 Закона N 576-з

03 – Республика Бурятия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 N 179-VII (в ред. от 09.07.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
1) Налогоплательщики, включенные в Реестр социальных предприятий 1 5 Часть 2 статьи 1 Закона N 179-VII
2) Налогоплательщики, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70% выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год), приходится на указанные населенные пункты
3) Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства с 01.01.2024, в течение пяти налоговых периодов
3.1) Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в период с 01.01.2021 по 31.12.2023, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Республики Бурятия
4) Налогоплательщики, прекратившие деятельность в период с 01.04.2020 до 01.08.2021 и вновь зарегистрированные на территории Республики Бурятия с 01.01.2024, в течение пяти налоговых периодов
4.1) Налогоплательщики, перкратившие деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированные на территории Республики Бурятия в период с 01.01.2022 по 31.12.2023 года, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик вновь зарегистрировался на территории Республики Бурятия.
5) Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия с 01.01.2024, в течение пяти налоговых периодов
5.1) Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия в период с 01.01.2022 по 31.12.2023, в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик вновь зарегистрировался на территории
6) Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Бурятия и применяющие УСН по состоянию на 31.12.2023
7) Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Бурятия и применяющих УН по состоянию после 01.01.2024

Право на применение налоговых ставок, установленных пунктами 6 и 7 возникает у налогоплательщиков, включенных в Единый реестр субъектов МСП, при условии, что по итогам налогового периода среднесписочная численность работников налогоплательщика по сравнению с уровнем предыдущего года увеличена не менее чем на 1 человека. При этом налогоплательщики, указанные в пункте 7, впервые зарегистрированные после 1 января 2024 года, вправе применять налоговые ставки в течение первого налогового периода после регистрации деятельности, при условии, что среднесписочная численность работников организации или индивидуального предпринимателя по итогам налогового периода составила не менее 1 человека.
Налогоплательщики, применявшие на 01.11.2020 ЕНВД. Ставка применяется при соблюдении установленных Законом условий. 2,2 8 Часть 3 статьи 1 Закона N 179-VII
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с приложением 1 к Закону N 179-VII (по 31.12.2024). Ставка применяется при соблюдении установленных Законом условий. 0 Часть 4 статьи 1 Закона N 179-VII

04 – Республика Алтай

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ (ред. от 07.11.2022), Закон Республики Алтай от 23.11.2015 N 71-РЗ (ред. от 11.10.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики осуществляющие следующие виды деятельности, при условии, что доход от них составил не менее 70% в общем объеме доходов:
02 Лесоводство и лесозаготовки
10 Производство пищевых продуктов
11 Производство напитков
14 Производство одежды
15.11.1 Выделка и крашение меха
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
31 Производство мебели
32 Производство прочих готовых изделий
33.12 Ремонт машин и оборудования
33.14 Ремонт электрического оборудования
33.2 Монтаж промышленных машин и оборудования
35 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
41 Строительство зданий
42 Строительство инженерных сооружений
43 Работы строительные специализированные
58 Деятельность издательская
59.2 Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений		 - 5 Часть 1 статьи 1 Закона N 26-РЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, доля доходов которых от осуществления данной деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов, при условии получения госаккредитации (на 2024 год)
1 5 Статья 1.2-1 Закона N 26-РЗ
Налогоплательщики, включенные в реестр социально ориентированных НКО, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, соцподдержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ, содействия развитию внутренней трудовой миграции (на 2024 год) 1 5 Статья 1.2-2 Закона N 26-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с приложением 1 к Закону N 71-РЗ (по 31.12.2024) 0 Статья 1 Закона N 71-РЗ

05 – Республика Дагестан

На уровне региона – Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 (ред. от 06.03.2024).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже (по 31.12.2024) 1 5 Части 1, 1.3 статьи 1 Закона N 26
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% дохода составил доход от деятельности в следующих сферах:
– разработка к компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
– Деятельность в области информационных технологий;
– Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
– Научные исследования и разработки.		 1 - Часть 1.1 статьи 1 Закона N 26
Налогоплательщики в сфере социального предпринимательства, у которых доход от данной деятельности за соответствующий период составил не менее 70% 1 - Часть 1.2 статьи 1 Закона N 26
ИП на УСН, впервые зарегистрированные после 01.01.2021 и осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Виды предпринимательской деятельности определены в приложении к Закону N 26.
Налогоплательщик не вправе применять налоговую ставку, если численность наемных работников превышает 10 человек и предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП, при осуществлении соответствующих видов деятельности, превышает 25 млн рублей. (по 31.12.2024)		 0 Часть 1.7 статьи 1 Закона N 26

06 – Республика Ингушетия

На уровне региона – Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ (ред. от 07.07.2023)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 2 14,7 Статья 2 Закона N 53-РЗ
Организации, получившие документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 5

07 – Кабардино-Балкарская Республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ (ред. от 30.04.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 части 1 статьи 2 Закона N 22-РЗ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период:
а) выручка от реализации составляет менее 10 млн. рублей;
б) выручка от реализации составляет от 10 млн. рублей, но менее 30 млн., среднесписочная численность работников превышает 10 человек и размер средней зарплаты на работника не ниже размера средней зарплаты в республике;
в) выручка от реализации составляет от 30 млн. рублей, но менее 80 млн., среднесписочная численность работников превышает 20 человек и размер средней зарплаты на одного работника не ниже размера средней зарплаты в республике.
- 9 Пункт 1 части 1 статьи 2 Закона N 22-РЗ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации составляет более 80 млн. рублей - 15 Пункт 2 части 1 статьи 2 Закона N 22-РЗ

08 – Республика Калмыкия

На уровне региона – Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 N 243-VI-З

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики.
Действие нормы распространяется на:
1) зарегистрированных на территории Республики Калмыкия и применяющих УСН по состоянию на 31.12.2022;
2) впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия после 01.01.2023;
3) впервые поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 01.01.2023.		 1 5 Статья 1 Закона N 243-VI-З

09 – Карачаево-Черкесская республика

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ (ред. от 30.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты туристско-рекреационной ОЭЗ на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов 4 9 Пункт 4 статьи 2 Закона N 85-РЗ
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области:
– образования;
– здравоохранения и предоставления социальных услуг;
– обрабатывающих производств;
– предоставление услуг в сфере туризма и деятельность туристических агентств.		 4 9
на 2022 - 2024 годы
Для налогоплательщиков - правообладателей программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о госаккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ставка, в общем объеме доходов должна быть не менее 85%.		 1 5 Пункт 6 статьи 2 Закона N 85-РЗ
Налогоплательщики, в случае, если средняя численность наемных работников за налоговый период составляет не менее двух человек, основным видом деятельности которых являются:
13.91.1 (производство и обработка трикотажного или вязаного полотна);
14.13.1 (производство верхней трикотажной или вязаной одежды);
14.19.1 (производство трикотажной или вязаной одежды для детей младшего возраста, спортивной или прочей одежды, аксессуаров и деталей одежды);
14.19.4 (производство головных уборов);
14.19.5 (пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения).
Эта группировка включает:
пошив мужской, женской и детской спортивной одежды по индивидуальному заказу населения;
пошив национальной одежды по индивидуальному заказу населения;
пошив одежды для новорожденных и детей младшего возраста по индивидуальному заказу населения;
пошив мужских, женских и детских головных уборов по индивидуальному заказу населения;
пошив одежды в ансамбле (комплектная одежда) по индивидуальному заказу населения;
вязание платочно-шарфовых изделий по индивидуальному заказу населения;
вязание головных уборов по индивидуальному заказу населения;
вязание перчаточных изделий по индивидуальному заказу населения;
14.3 (производство вязаных и трикотажных изделий одежды).

По итогам налогового периода доля доходов от реализации при осуществлении указанных видов деятельности в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 85%.		 2 - Пункт 7 статьи 2 Закона N 85-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
2) рыболовство, рыбоводство;
3) обрабатывающие производства;
4) деятельность в области образования;
5) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания;
6) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
7) услуги по организации работы театров, художественных галерей и выставок произведений искусства;
8) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;
9) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
10) деятельность детских лагерей на время каникул;
11) деятельность спортивных объектов;
12) физкультурно-оздоровительная деятельность;
13) разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;
14) научные исследования и разработки;
15) услуги по предоставлению мест для временного проживания.		 0 Пункт 3 статьи 2 Закона N 85-РЗ

10 – Республика Карелия

На уровне региона – Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (ред. от 14.12.2023).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12,5 Пункт 3 части 1, п. 4 части 2 статьи 9.1 Закона N 384-ЗРК
Резиденты Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, при условии, что выручка от реализации от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 70%;
1 5 Пункт 1 части 1, п. 1 части 2 статьи 9.1 Закона N 384-ЗРК
Налогоплательщики, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно;
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно;
Налогоплательщики, осуществляющие разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно;
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно;
Организации, осуществляющие деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет более 70%;
1 -
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70%, а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) - 5
Налогоплательщики – производители изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной продукции составляет не менее 70%
Резиденты Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных выше, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, составляет не менее 90% 3 7 Пункт 2 части 1, пункты 2, 3 части 2 статьи 9.1 Закона N 384-ЗРК
Резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в соответствующих реестрах, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента и (или) договора аренды участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков.
Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от деятельности составляет более 70% общей суммы выручки, а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов)		 3 8
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при соблюдении установленных условий. 4 9 Часть 1 статьи 9.5 Закона N 384-ЗРК
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню согласно приложению 4 к Закону N 384-ЗРК 0 Статья 9.4 Закона N 384-ЗРК

11 – Республика Коми

На уровне региона – Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ (31.10.2023), Закон Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ (ред. от 03.08.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 3 7,5 Пункты 1, 2 статьи 1 Закона N 12-РЗ
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми 1 5 Пункт 1 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Социально ориентированные НКО, осуществляющих деятельность на территории региона и основным видом деятельности которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая". 1 5 Пункт 2 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории Республики Коми по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающие изделия, отнесенные уполномоченным органом к изделиям народных художественных промыслов. 1 5 Пункт 3 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющие установленные условия. (по 31.12.2024) 1 5 Пункт 4 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Налогоплательщики, признанные социальными предприятиями, сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов МСП по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом 1 5 Пункт 5 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность по перечню согласно приложению 1 к Закону N 9-РЗ (по 31.12.2024) 0 Статья 1 Закона N 9-РЗ

12 – Республика Марий Эл

На уровне региона – Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 22.04.2024)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 пункт 1 статьи 8 Закона N 59-З
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ. (по 31.12.2024)
Ставка применяется при соблюдении установленных Законом N 59-З условий. 		1 5 пункт 4 статьи 8 Закона N 59-З
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является деятельность по предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (код 88.10)

Пониженные ставки применяются при соблюдении следующих условий:
по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации при - осуществлении соответствующего вида деятельности, в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70%;
- в налоговый орган представлены книга учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за период.
1 5 пункт 6 статьи 8 Закона N 59-З

13 – Республика Мордовия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З (ред. от 25.11.2023), Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 N 97-З (ред. от 31.03.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. - 5 Статья 1 Закона N 5-З
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. - 5 Статья 1 Закона N 5-З
Впервые зарегистрированные налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие документ о госаккредитации, при условии, что за соответствующий период не менее 90% составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" (по 31.12.2024) 1 5 Статья 1.2 Закона N 5-З
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Мордовии в 2024 - 2026 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) 1 5 Статья 1.3 Закона N 5-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению 1 к Закону N 97-РЗ, если иное не предусмотрено ниже.

Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно, к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению относят виды деятельности, указанные в приложениях 1 и 1.1 к Закону к N 97-РЗ.		 0 Статья 1 Закона N 97-РЗ

14 – Республика Саха (Якутия)

На уровне региона – Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 26.06.2024)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налогоплательщики на УСН - 10 Часть 2 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, за исключением организаций и ИП, указанных в частях 2.1 и 3 статьи 6, организаций и ИП, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66) - 8,4 Часть 4.9 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, за исключением организаций и ИП, указанных в пункте 1 части 4.1 и части 4.2 статьи 6, организаций и ИП, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66):
1) при осуществлении предпринимательской деятельности на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, если иное не установлено статьей 6.
4,4 - Часть 4.10 статьи 6 Закона N
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код ОКВЭД2 38), за исключением обработки отходов и лома драгоценных, черных и цветных металлов (коды ОКВЭД2 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4);
2) регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (код ОКВЭД2 49.31.2);
3) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД2 55);
4) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), за исключением подачи напитков (код ОКВЭД2 56.3);
5) деятельность издательская (код ОКВЭД2 58);
6) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (код ОКВЭД2 59);
7) образование дошкольное (код ОКВЭД2 85.11);
8) образование в области спорта и отдыха (код ОКВЭД2 85.41.1);
9) образование в области культуры (код ОКВЭД2 85.41.2);
10) деятельность по уходу с обеспечением проживания (код ОКВЭД2 87);
11) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (код ОКВЭД2 88);
12) деятельность в области спорта (код ОКВЭД2 93.1);
13) деятельность парков культуры и отдыха и тематических парков (код ОКВЭД2 93.21).
Налоговые ставки применяются налогоплательщиками, выручка которых от реализации по указанным видам экономической деятельности за налоговый период составляет не менее 70% от общей суммы выручки.
  2024 г. - 6,7
2025 г. - 7,8
2026 г. - 8,9		 Части 4.11, 4.12 статьи 6 Закона N
при осуществлении предпринимательской деятельности на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона; 2024 г. - 2,7
2025 г. - 3,8
2026 г. - 4,9		    
при осуществлении предпринимательской деятельности на территориях 2-4 групп муниципальных образований, указанных в части 1.1 статьи 7 Закона 2024 г. - 2,7
2025 г. - 3,1
2026 г. - 3,5		    
Организации и ИП, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и ИП, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по коду ОКВЭД2 56 превышает 70% общей суммы выручки от реализации 6 15 Части 2.1, п. 1 части 4.1 статьи 6, Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности (при условии, что сумма выручки от данной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки):
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01);
2) лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
3) рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
4) обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
5) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
6) деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63);
7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79).
- 5 Часть 3 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона N 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5, 4.10 и абзаце втором части 4.12 статьи 6 6 - Часть 4.1 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях 2-4 групп муниципальных образований, указанных в части 1.1 статьи 7 Закона N 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5, 4.10 и абзаце втором части 4.12 статьи 6 4 -
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона N 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 4.1, в частях 4.2, 4.2.2 и абзаце втором части 4.5 статьи 6 2 -
Налогоплательщики при осуществлении следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01);
2) лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
3) рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
4) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
5) деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63).
6) обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79).

Ставка применяется налогоплательщиками, выручка которых от реализации в соответствующих сферах деятельности, составляет не менее 70% от общей суммы.
1 - Часть 4.2 статьи 6 Закона N 17-V
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно части 5 статьи 6 Закона N 17-V 0 Часть 5 статьи 6 Закона N 17-V

15 – Республика Северная Осетия – Алания

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты зоны приоритетного экономического развития, созданной в соответствии с Законом "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" 1 5 Статьи 2, 3 Закона N 70-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, признанные резидентами зоны приоритетного экономического развития, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню согласно статье 4 Закона N 70-РЗ 0 Статья 4 Закона N 70-РЗ

16 – Республика Татарстан

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 28.09.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 (по 31.12.2024) Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, часть 3 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности (по 31.12.2024):
а) обрабатывающее производство;
б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
в) строительство.
- 5 Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период 100% составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц - 5 Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тыс. человек, при условии, что за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" 1 5 Пункт 3 части 2 статьи 1, пункт 1 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ
Резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий период не менее 90% дохода составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" 1 5 Пункт 4 части 2 статьи 1, пункт 2 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ
Субъекты МСП, включенные в реестр, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории такого парка. 1 5 Пункт 5 части 2 статьи 1, пункт 3 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ

17 – Республика Тыва

По общему правилу основание - пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 (ред. от 14.11.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 1541 ВХ-2
Налогоплательщики, у кторых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов деятельности:
1 - Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2 - Лесоводство и лесозаготовки;
3 - Рыболовство и рыбоводство;
10 - Производство пищевых продуктов;
11 - Производство напитков;
13 - Производство текстильных изделий;
14 - Производство одежды;
15 - Производство кожи и изделий из кожи;
16 - Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
17 - Производство бумаги и бумажных изделий;
18 - Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
21 - Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
31 - Производство мебели;
32 - Производство прочих готовых изделий;
79.1 - Деятельность туристических агентств и туроператоров;
79.9 - Услуги по бронированию, прочие и сопутствующая деятельность.
1 5 Статья 1.3 Закона N 1541 ВХ-2
Субъекты МСП, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства, соответствующими условиям, указанным в статье 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" 1 5 Статья 1.4 Закона N 1541 ВХ-2
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Тыва, в том числе в связи с переменой ими места нахождения или места жительства из других регионов РФ, в течение двух налоговых периодов
1 5 Статья 1.5 Закона N 1541 ВХ-2
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившие документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий
1 5 Статья 1.6 Закона N 1541 ВХ-2
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению к Закону N 1541 ВХ-2 (по 31.12.2024) 0 Статья 1.1 Закона N 1541 ВХ-2

18 – Республика Удмуртия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ (ред. от 29.11.2023), Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 N 32-РЗ (ред. от 29.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резиденты индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре Минпромторга - 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ, соответствующие установленным п. 2 части 1 статьи 1, условиям. - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов 1 - Часть 1.1 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики при осуществлении видов деятельности, указанных в пп. "а" пункта 2 части 1 статьи 1, при выполнении условия, указанного в пп. "в" пункта 2 части 1 статьи 1, и при несоответствии условию, указанному в пп. "б" пункта 2 части 1 статьи 1 - 10 Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, не соответствующие условиям, указанным в части 1 статьи 1 и п. 1 части 2, при выполнении установленных п. 2 части 2 статьи 1, условий - 10 Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Субъекты МСП, получившие в установленном порядке статус социального предприятия. 1 5 Пункт 7 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тыс. человек при условии осуществления основного вида деятельности:
– торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
– деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
– деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
– деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
– прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
– деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
– деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
– деятельность в области спорта;
– предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
– деятельность физкультурно-оздоровительная. 		2 5 Пункт 10 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Резиденты ТОСЭР, созданные на территории Удмуртской Республики 2 5 Пункт 12 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Организации, при их соответствии следующим условиям:
1) организация по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода соответствует одному из условий:
а) имеет госаккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в установленном порядке;
б) основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 ОКВЭД;
2) среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90% от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период		 1 5 Пункты 16, 17 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023 - 2027 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства (по 31.12.2024) 1% в налоговых периодах 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики 5% в налоговых периодах 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики Статья 1.2 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2026 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства.

Право на применение налоговых ставок имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 01.01.2021 по 31.12.2026 однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства ИП.

Право на применение ставки для организаций наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.		 1% в течение налоговых периодов 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики 5% в течение налоговых периодов 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики Статья 1.3 Закона N 66-РЗ
ИП, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2024 годах, не осуществляющие видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных ст. 2 Закона Удмуртской Республики "Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики" 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики
3% в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно
5% в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики Статья 1.4 Закона N 66-РЗ
ИП и ИП – главы КФХ, ранее зарегистрированные в ЕГРИП, прекратившие свою деятельность по состоянию на 31.12.2021 и зарегистрировавшиеся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением ИП и ИП - глав КФХ, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики
3% в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно		 5% в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики Статья 1.5 Закона N 66-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно статье 2 Закона N 32-РЗ (по 31.12.2024) 0 Статьи 1, 2 Закона N 32-РЗ

19 – Республика Хакасия

На уровне региона – Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ (ред. от 14.03.2023)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 7,5 Пункт 1 части 2 статьи 1, пункт 2 статьи 1(2) Закона N 123-ЗРХ
Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);
г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N); 		2 5 Пп. 1 пункта 2 статьи 1, пункт 1 статьи 1(2) Закона N 123-ЗРХ
Резиденты территорий опережающего развития 1 5 статья 1(6) Закона N 123-ЗРХ
Субъекты МСП, признанные социальными предприятиями в установленном порядке, в отчетном (налоговом) периоде, на конец которого сведения о признании субъекта МСП социальным предприятием содержатся в соответствующем едином реестре 1 5 статья 1(7) Закона N 123-ЗРХ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления следующих видов деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (по 31.12.2024):
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
б) обрабатывающие производства (раздел С), деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (классы 87, 88 раздела Q), деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N), деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I), разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (классы 62, 63 раздела J)		 1 5 статья 1(8) Закона N 123-ЗРХ
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр согласно постановлению Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ (по 31.12.2024)
Впервые зарегистрированные ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности (по 31.12.2024):
– сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
– обрабатывающие производства (раздел С, за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 и класса 12);
– научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);
– образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
– деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);
– сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); 		0 Пункт 1 статьи 1(1) Закона N 123-ЗРХ
Впервые зарегистрированные ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от деятельности в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (по 31.12.2024). 0 Пункт 1(1) статьи 1(1) Закона N 123-ЗРХ

20 – Чеченская республика

На уровне региона – Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (ред. от 30.04.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов  
Для налогоплательщиков, исходя из средней численности работников за налоговый период: Статья 2 Закона N 49-РЗ
– до 20 человек включительно; 1 5
– от 21 до 40 человек включительно 2 7
– от 41 до 100 человек включительно 6 15

21 – Чувашская республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 14.06.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 39.1 Закона N 38
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
а также организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики от 15.09.2011 N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования)

Ставка применяется при соблюдении, установленных пунктом 1.3 статьи 39.1 Закона N 38 условий.
4 10 Пункт 1.3 статьи 39.1 Закона N 38
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид деятельности, относящийся к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (по 31.12.2024).

Ставка применяется при соблюдении, установленных пунктом 1.4 статьи 39.1 Закона N 38 условий.
1 5 Пункт 1.4 статьи 39.1 Закона N 38
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно статье 39.2 (по 31.12.2024) 0 Статья 39.2 Закона N 38

22 – Алтайский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС (ред. от 02.11.2022), Закон Алтайского края от 03.06.2016 N 48-ЗС (ред. от 07.09.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению N 1 к Закону N 89-ЗС:
1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов;
2. Производство изделий народных художественных промыслов;
3. Производство корзиночных и плетеных изделий;
4. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
5. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания;
6. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
7. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

Ставка понижается для налогоплательщиков, являющихся членами сельхозкооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. При этом размер ставки не может быть меньше 1% в случае, если объект налогообложения - "доходы"		 3 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 89-ЗС
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению N 2 к Закону N 89-ЗС
1. Производство спортивных товаров;
2. Производство игр и игрушек;
3. Производство сырого овечьего и козьего молока;
4. Производство сырой (немытой) шерсти и волоса козы;
5. Производство шерстяных тканей;
6. Производство фетра и войлока;
7. Производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов;
8. Производство оборудования для приготовления кормов для животных;
9. Производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий;
10. Производство удобрений и азотных соединений;
11. Производство прочих станков;
12. Производство электронных печатных плат;
13. Производство частей приборов и инструментов для навигации, управления, измерения, контроля, испытаний и прочих целей;
14. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

Ставка понижается для налогоплательщиков, являющихся членами сельхозкооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. При этом размер налоговой ставки не может быть меньше 5%, если объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"		 - 7,5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 89-ЗС
Субъекты МСП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, осуществляющие виды деятельности согласно приложению 3 к Закону N 89-ЗС:
1. Разработка компьютерного программного обеспечения;
2. Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
3. Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
4. Деятельность по управлению компьютерным оборудованием;
5. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая;
6. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.		 1 5 Пункты 3, 4 статьи 1 Закона N 89-ЗС
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 48-ЗС 0 Статья 1 Закона N 48-ЗС

23 – Краснодарский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ (действует по 31.12.2024).

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, включенные единый реестр субъектов МСП, у которых доля дохода от осуществления установленных видов деятельности за налоговый период составляет не менее 70% доходов:
– все виды деятельности, включенные в подкласс "Издание программного обеспечения" (58.2)
– все виды деятельности, включенные в класс "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (62)
– все виды деятельности, включенные в подкласс "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", за исключением видов деятельности, включенных в подгруппу 63.11.9 и в подгруппу 63.12.1 (63.1 (за исключением 63.11.9 и 63.12.1))
– все виды деятельности, включенные в подгруппу "Деятельность в области защиты информации" (74.90.9)		 1 5 Статья 1 Закона N 4724-КЗ

24 – Красноярский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 (ред. от 07.12.2023), Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 (ред. от 07.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, за исключением организаций и ИП, указанных в пунктах 4-6 статьи 1 3 7,5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг 3 7,5 Пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Налогоплательщики, имеющие статус социального предприятия 1 5 Пункт 6 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности (по 31.12.2024):
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
б) обрабатывающие производства (раздел С);
в) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (раздел D);
г) водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (раздел Е);
д) строительство (раздел F);
е) транспортировка и хранение (раздел Н);
ж) деятельность в области информации и связи (классы 58 - 61 раздела J);
з) научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);
и) деятельность ветеринарная (класс 75 раздела М);
к) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N);
л) образование (раздел Р);
м) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);
н) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90, 91, 93 раздела R);
- а также осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг населению. 		0 Статья 1 Закона N 8-3530

25 – Приморский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ (ред. от 02.10.2023), Закон Приморского края от 23.06.2015 N 645-КЗ (ред. от 22.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1. Обрабатывающие производства (раздел С);
2.  Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код 38);
3. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (код 39);
4. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
5. Деятельность в области информационных технологий (код 63);
6. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код 90);
7. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код 91). 		3 7,5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 1, вправе применять установленные пониженные налоговые ставки в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации.
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами:
"62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
"63.1. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет".		 1 5 Пункт 2.4 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами:
"14. Производство одежды";
"74.1. Деятельность специализированная в области дизайна";
"95.29.1. Ремонт одежды и текстильных изделий";		 1 5 Пункт 2.5 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия. 1 - Пункт 5 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих деятельность в населенных пунктах, расположенных на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края, или в населенных пунктах, расположенных на расстоянии свыше 40 км от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов 3 - Пункт 6 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложениям 1 и 2 Закона N 645-КЗ 0 Статьи 1, 3 Закона N 645-КЗ

26 – Ставропольский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз (ред. от 05.10.2023), Закон Ставропольского края от 22.07.2019 N 53-кз (от 05.10.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
– раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел Р "Образование";
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" 		- 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Налогоплательщики, являющиеся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, в отношении которых принято решение о госаккредитации в установленном порядке. 1 5 Пункт 4 части 1 статьи 1, статья 1.2 Закона N 39-кз
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (по 31.12.2024):
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов);
3) работы столярные и плотничные;
4) научные исследования и разработки;
5) образование;
6) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
7) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
8) деятельность в области спорта. 		0 Статья 1 Закона N 53-кз

27 – Хабаровский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 03.08.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления видов деятельности:
1) Лесоводство и лесозаготовки (код 02);
2) Рыболовство (код 03.1);
3) Сбор отходов (код 38.1), обработка и утилизация (код 38.2); обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5);
4) Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код 56);
5) Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (68.32.1);
6) Образование (код 85);
7) Деятельность в области здравоохранения (код 86);
8) Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (код 88).
- 8 Пункт 1 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности:
– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код 01);
– рыбоводство (код 03.2);
– производство пищевых продуктов (код 10);
– производство текстильных изделий (код 13);
– производство одежды (код 14);
– производство кожи и изделий из кожи (код 15);
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (код 16);
– производство резиновых и пластмассовых изделий (код 22);
– производство прочей неметаллической минеральной продукции (код 23);
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (код 25);
– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (код 28)
- 8 Пункт 2 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности:
– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1);
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91).
5 - Часть 1.1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщик вправе применять налоговые ставки, установленные частями 1, 1.1 статьи 11. 1, непрерывно не более трех налоговых периодов. Повторное применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок не допускается.
Субъекты МСП, в отношении которых в единый реестр субъектов МСП внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием 3 8 Часть 1.8 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики на УСН при одновременном соблюдении следующих условий:
1) налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП;
2) налогоплательщиком получено не менее 80% дохода от осуществления одного из следующих видов деятельности, являющегося основным для данного налогоплательщика, см. пункт 2 части 1.9;
3) налогоплательщик, осуществляющий основной вид деятельности, предусмотренный кодами 62, 63.1, 63.91 (ОК 029-2014), включен в реестр аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий		 3 8 Часть 1.9 статьи 11.1 Закона N 308
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
– производство пищевых продуктов;
– производство текстильных изделий;
– производство одежды; производство кожи и изделий из кожи;
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
– производство изделий из соломки и материалов для плетения;
– производство резиновых и пластмассовых изделий;
– производство прочей неметаллической минеральной продукции;
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
0 Пункт 1 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии с кодом 88.91; 0 Пункт 2 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– деятельность в области фотографии;
– прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
– ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
– стирка и химчистка текстильных и меховых изделий;
– предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
0 Пункт 3 части 2 статьи 11.1 Закона N 308

28 – Амурская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

Основание: Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ (ред. от 09.07.2024), Закон Амурской области от 05.05.2015 N 528-ОЗ (ред. 07.11.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами (по 31.12.2024):
10 "Производство пищевых продуктов";
11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды";
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"		 1 5 Пункт 4 части 1, пункт 3 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений 1 5 Пункт 5 части 1, пункт 4 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия 1 5 Пункт 7 части 1, пункт 5 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами (по 31.12.2024):
18.11 "Печатание газет";
18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности";
47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах";
49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";
58.13 "Издание газет";
58.14 "Издание журналов и периодических изданий";
58.19 "Виды издательской деятельности прочие"		 3 7,5 Пункт 8 части 1, часть 6 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных 1 5 Пункт 9 части 1, пункт 6 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" и имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, госрегистрация которых осуществлена до 01.01.2022 или впервые после 01.01.2022 на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения 1 5 Пункт 10 части 1, пункт 7 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр НКО - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области 1 5 Пункт 11 части 1, пункт 8 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, включенные исполнительным органом Амурской области в сфере транспорта в реестр юрлиц и ИП, выполняющие работы по переоборудованию транспортных средств на использование природного газа (метана) в качестве моторного топлива 1 5 Пункт 13 части 1, пункт 10 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие вид экономической деятельности в соответствии с кодом 45.20.5 "Деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями" (по 31.12.2024) 1 5 Пункт 14 части 1, пункт 11 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, впервые зарегистрированных после 1 января 2024 года на территории Амурской области в связи с изменением места нахождения организации, места жительства ИП, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена их госрегистрация на территории Амурской области 1 5 Пункт 15 части 1, пункт 12 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
ИП, прекратившие деятельность в период с 27.01.2020 года по 18.07.2022 года включительно и вновь зарегистрированные на территории Амурской области после 01.01.2024, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором была осуществлена их госрегистрация на территории Амурской области.
Налоговая ставка применяется при условии, что ИП не является учредителем или руководителем юрлица.		 1 5 Пункт 16 части 1, часть 2.1 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" 2 7 Части 1.1, 5 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) рыбоводство;
3) производство пищевых продуктов;
4) производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды;
5) производство одежды;
6) производство обуви;
7) производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения;
8) производство цемента, извести, гипса;
9) производство строительных металлических конструкций и изделий;
10) строительство зданий;
11) строительство инженерных сооружений;
13) научные исследования и разработки;
14) деятельность ветеринарная;
15) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
16) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
– а также деятельность по предоставлению услуг в области физкультурно-оздоровительной.		 0 пункт 1 статьи 1 Закона N 528-ОЗ
Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) производство текстильных изделий;
2) производство кожи и изделий из кожи;
3) производство бумаги и бумажных изделий;
4) производство резиновых и пластмассовых изделий;
5) производство мебели;
6) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
7) разработка компьютерного программного обеспечения;
8) деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
9) деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.		 0 пункт 4 статьи 1 Закона N 528-ОЗ

29 – Архангельская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ (ред. от 21.11.2023), Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ (ред. от 21.11.2023), Закон Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ (ред. от 30.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность на территории Архангельской области 1 5 Статья 1.1 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.2 Закона N 131-10-ОЗ
Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области 1% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения;
3% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода		 5% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения;
7,5% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода		 Статья 1.2 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.3 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) 1 5 Статья 1.3 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.4 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением класса 12 "Производство табачных изделий", подкласса 16.1 "Распиловка и строгание древесины", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", класса 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
2) подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
3) подкласс 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта";
4) подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
5) подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
6) подкласс 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах";
7) класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
8) группа 58.21 "Издание компьютерных игр";
9) группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
10) класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
11) группа 63.12 "Деятельность web-порталов";
12) подкласс 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" (применительно к деятельности туристических агентств, туроператоров, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма);
13) подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
14) раздел P "Образование";
15) группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
16) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей";
17) группа 94.99 "Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки";
18) класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
19) группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
20) группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".
1 5 Статья 1.4 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.5 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, в отношении которых в единый реестр субъектов МСП внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями 1 5 Статья 1.5 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.6 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" при условии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов и сборов, а также осуществления деятельности на территории населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (приложение N 1 к Закону от от 09.09.2004 N 249-32-ОЗ). 1 5 Статья 1.6 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.7 Закона N 131-10-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности согласно приложению к Закону N 262-15-ОЗ, при условии соответствия уровня дохода установленному размеру 0 Статья 1 Закона N 262-15-ОЗ

30 – Астраханская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ (ред. от 27.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство напитков;
в) производство текстильных изделий;
г) производство одежды;
д) производство кожи и изделий из кожи;
е) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
ж) производство бумаги и бумажных изделий;
з) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
и) производство химических веществ и химических продуктов;
к) производство резиновых и пластмассовых изделий;
л) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
м) производство металлургическое;
н) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
о) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
п) производство электрического оборудования;
р) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
с) производство прочих транспортных средств и оборудования;
т) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
у) производство мебели;
ф) производство прочих готовых изделий;
х) строительство.

Ставка применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70% от общей суммы доходов от реализации.		 - 10 Часть 1 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов 3 7,5 Части 2.2, 5.1 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности для которых является:
1) производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования;
2) деятельность по созданию топографических карт и планов;
3) деятельность систем обеспечения безопасности;
4) деятельность по упаковыванию товаров;
5) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги.
Ставка применяется при условии, что доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном периоде, составляет не менее 70% от общей суммы доходов от реализации.
1 5 Части 2.4, 5.4 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности для которых является:
1) производство пищевых продуктов;
2) производство напитков;
3) производство текстильных изделий;
4) производство одежды;
5) производство кожи и изделий из кожи;
6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7) производство бумаги и бумажных изделий;
8) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
9) производство химических веществ и химических продуктов;
10) производство резиновых и пластмассовых изделий;
11) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
12) производство металлургическое;
13) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
14) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
15) производство электрического оборудования;
16) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
17) производство прочих транспортных средств и оборудования;
18) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
19) производство мебели;
20) производство прочих готовых изделий;
21) строительство жилых и нежилых зданий.
4 - Часть 5.3 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, ранее не состоящие на учете в налоговом органе на территории Астраханской области и поставленных на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2024 - 2030 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства ИП 1 5 Часть 6.1 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, признанные социальными предприятиями, сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов МСП 3 7,5 Часть 8 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие документ о госаккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 5 Часть 9 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса 1 5 Часть 10 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно части 3 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ 0 Часть 3 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ

31 – Белгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367 (ред. от 05.04.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Юрлица, зарегистрированные в Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70% в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления видов деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
2) деятельность в области информационных технологий (класс 63). 		1 - Пункт 4 статьи 2 N 367
Налогоплательщики, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных в приложении 3 к Закону N 367 - 5 Пункт 5 статьи 2 N 367
Налогоплательщики, у которых более 70% в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56) в населенных пунктах: Пункт 6 статьи 2 N 367
– с численностью населения до 500 человек включительно; 1 -
– с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек. 2 -
ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложениям 1 и 2 к Закону N 367.
Для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность по видам деятельности, предусмотренным в приложении 4 к Закону N 367 с учетом установленных требований.		 0 Пункты 3, 7 статьи 2 N 367

32 – Брянская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З (ред. от 21.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых доходы от реализации оказываемых в рамках указанных ниже видов деятельности за период составляют не менее 70%:
– добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых,
– обрабатывающие производства,
– обеспечение электроэнергией, газом и паром;
– кондиционирование воздуха;
– водоснабжение и водоотведение;
– строительство.

3 12 Подпункты 1, 2 пункта 1, пункт 3 статьи 1 Закона N 75-З
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62, 63 (ОКВЭД 2) ОК 029-2014.
Ставки применяются при одновременном соблюдении следующих условий:
– получение в установленном Правительством РФ порядке документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
– доходы от осуществления указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%. 		1 5 Пункт 6 статьи 1 Закона N 75-З
Налогоплательщики, признанные в установленном порядке социальным предприятием, в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта МСП социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов МСП. 1 10 Пункт 7 статьи 1 Закона N 75-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с (ОКВЭД 2) ОК 029-2014:
Раздел C (класс 10) - Производство пищевых продуктов;
Раздел C (класс 11) - Производство напитков;
Раздел C (класс 13) - Производство текстильных изделий;
Раздел C (класс 17) - Производство бумаги и бумажных изделий;
Раздел C (класс 20) - Производство химических веществ и химических продуктов;
Раздел C (класс 22) - Производство резиновых и пластмассовых изделий;
Раздел C (класс 26) - Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
Раздел C (класс 27) - Производство электрического оборудования;
Раздел C (класс 28) - Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
Раздел M (класс 72) - Научные исследования и разработки;
Раздел P - Образование. 		0 Подпункт 3 пункта 1, пункт 4 статьи 1 Закона N 75-З

33 – Владимирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021), Закон Владимирской области от 05.03.2015 N 12-ОЗ (ред. от 05.05.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность согласно приложению 1 к Закону N 130-ОЗ 4 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 130-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность согласно приложению 2 к Закону N 130-ОЗ - от 5 до 10% Пункт 2 статьи 1 Закона N 130-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 12-ОЗ
Ставка применяется при условии соблюдения следующих ограничений:
1) Средняя численность работников не должна превышать 15 человек за налоговый период;
2) предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении соответствующего вида деятельности, не должен превышать за налоговый период 29 млн рублей.
0 Статья 1 Закона N 12-ОЗ

34 – Волгоградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД (ред. от 25.12.2023), Закон Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД (ред. от 20.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в раздел С "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" - 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 1845-ОД
ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности согласно приложению, при выполнении установленных условий (п. 2, п. 3 статьи 1 Закона N 1845-ОД). - 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, входящих вкласс 72 раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" 1 - Пункт 4 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Оганизации, соответствующие одновременно следующим условиям:
1) доход за соответствующий период составляет не менее 70% от осуществления видов деятельности, входящих в следующие классы ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
- класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
- класс 63 "Деятельность в области информационных технологий";
2) получен документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в установленном порядке;
3) организация является правообладателем программы для ЭВМ и (или) базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, размещенный Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ на официальном сайте.		 1 5 Пункт 7.2 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Налогоплательщики, получивший статус резидента территории опережающего развития, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области 1 5 Пункт 7.3 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, указанные в приложении к Закону N 130-ОД 0 Статья 1 Закона N 130-ОД

35 – Вологодская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ (ред. от 13.06.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
03.2 "Рыбоводство";
10 "Производство пищевых продуктов";
11 "Производство напитков";
13 "Производство текстильных изделий";
14 "Производство одежды";
16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";
17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
24 "Производство металлургическое";
25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
27 "Производство электрического оборудования";
28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
31 "Производство мебели";
32 "Производство прочих готовых изделий";
41 "Строительство зданий";
42 "Строительство инженерных сооружений";
43 "Работы строительные специализированные";
55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". 		4 10 Пункт 1 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем";
62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации";
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".		 1 5 Пункт 1.9 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности, предусмотренный (предусмотренные) в приложении к Закону N 4424-ОЗ 2 5 Пункт 1.11 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
ИП, являющиеся инвалидами и осуществляющие предпринимательскую деятельность без привлечения работников, признанные социальными предприятиями 2 5 Пункт 1.13 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, соответствующие условиям, указанным в п. 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", признанные социальными предприятиями 2 5 Пункт 1.14 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ

36 – Воронежская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
– раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
– раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11);
– раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02)		 - 5 Статья 1 N 26-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
– раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11). 		4 - Статья 1.2 N 26-ОЗ
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность:
– раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02). 		1 - Статья 1.3 N 26-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1,10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
– раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95;группа 96.01);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11). 		0 Статья 1.1 N 26-ОЗ

37 – Ивановская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ (ред. от 20.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых основными являются виды деятельности:
1) раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
3) раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) раздел F "Строительство";
5) подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
6) раздел H "Транспортировка и хранение";
7) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
8) раздел J "Деятельность в области информации и связи";
9) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70;
10) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77;
11) раздел P "Образование";
12) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
13) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92;
14) раздел S "Предоставление прочих видов услуг";
15) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".		 - 5 Часть 2.1 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщиков, у которых основными являются виды деятельности:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
3) раздел F "Строительство";
4) раздел P "Образование";
5) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
6) группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
7) группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" 		4 - Части 2.3 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщики, перешедшие на УСН и удовлетворяющие одновременно установленным признакам (вид деятельности, в IV квартале 2020 года налогоплательщик применял ЕНВД и перешел на УСН) - 7,5 Части 2.5 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщики, признанные в установленном порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 4 5 Части 2.8, 2.9 статьи 1 N 146-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно разделам, перечисленным в п. 2 части 4 статьи 1 0 П. 2 части 4 статьи 1 N 146-ОЗ

38 – Иркутская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ (ред. от 24.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности:
1) классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
1.1) класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД 2 - для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Иркутской области деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
2) раздел Р "Образование";
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
4) раздел Т "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления". 		- 5 Статья 2 Закона N 112-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности:
1) раздел С "Обрабатывающие производства";
2) раздел F "Строительство";
3) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
4) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1"Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
6) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая". 		- 7,5 Статья 3 Закона N 112-ОЗ
1) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в Реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в Реестр;
2) резиденты ТОСЭР, созданных на территории Иркутской области;
3) резиденты ОЭЗ, созданных на территории Иркутской области;
4) участники межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал". 		1 5 Статья 4 Закона N 112-ОЗ
Субъекты МСП, имеющие на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия 1 5 Статья 4.4 Закона N 112-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность:
1) классы 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", подклассы 32.2 "Производство музыкальных инструментов", 32.3 "Производство спортивных товаров", группу 32.40 "Производство игр и игрушек" подкласса 32.4 "Производство игр и игрушек", подкласс 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования" класса 32 "Производство прочих готовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
2) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
2.1) раздел Р "Образование" ОКВЭД 2;
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
4) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.		 0 Статья 5 N 112-ОЗ

39 – Калининградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 (ред. от 25.10.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, одновременно соответствующие установленным условиям и осуществляющих деятельность согласно приложению к Закону N 162 3 7,5 Статья 1 Закона N 162  

40 – Калужская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ (ред. от 29.03.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОК 029-2014 - 5 Статья 1 N 501-ОЗ
Зарегистрированные после 01.01.2015 юрлица (за исключением случаев реорганизации) и ИП, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОК 029-2014 - 5
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОК 029-2014 - 7
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B добыча прочих полезных ископаемых (за исключением класса 09), разделом D обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением группы 35.23), разделом E водоснабжение; водоотведение,организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений, разделом R организация досуга и развлечений (за исключением класса 92), классами 94 Деятельность общественныхорганизаций, 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг раздела S ОК 029-2014 - 10
Субъекты МСП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 5
Налогоплательщики, имеющие статус резидента территории опережающего развития 1 5 Статья 1.1 N 501-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с
классом 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением подкласса 01.6 и подкласса 01.7) раздела A;
подклассом 10.3 Переработка и консервирование фруктов и овощей, группой 10.71 Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения, классом 14 раздела C Производство одежды;
подклассом 88.1 предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам раздела Q 		0 Статья 1 N 501-ОЗ

41 – Камчатский край

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 14.06.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, часть 1 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики – участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом - 10 Часть 1 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
3) производство прочих деревянных изделий;
4) научные исследования и разработки;
5) обработка и утилизация отходов.
1 - Часть 8 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от видов деятельности, указанных в части 8 статьи 4 Закона N 6, а также доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности:
– рыбоводство;
– переработка и консервирование овощей и фруктов.
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности: рыбоводство; переработка и консервирование овощей и фруктов.		 2   Часть 9 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9 статьи 4, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) производство молочной продукции;
б) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;
в) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
г) деятельность в области информационных технологий;
д) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
е) образование;
ж) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ж".		 3 - Часть 10 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9, п. 1 части 10 статьи 4 Закона N 6, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;
б) производство текстильных изделий;
в) производство одежды;
г) производство кожи и изделий из кожи;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;
е) деятельность больничных организаций;
ж) сбор и обработка сточных вод;
з) сбор отходов;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "з".
4 - Часть 11 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9, п. 1 части 10, п. 1 части 11 статьи 4 Закона N 6, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;
б) деятельность издательская;
в) деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
г) производство химических веществ и химических продуктов;
д) производство резиновых и пластмассовых изделий;
е) производство металлургическое;
ж) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
з) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
и) производство электрического оборудования;
к) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
л) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
м) производство прочих транспортных средств и оборудования;
н) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
о) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
п) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
р) деятельность водного транспорта;
с) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;
т) общая врачебная практика;
у) специальная врачебная практика;
ф) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
х) деятельность физкультурно-оздоровительная;
ц) деятельность в области спорта;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ц".
5 - Часть 12 статьи 4 Закона N 6
Организации и ИП, не указанные в части 2 статьи 4 Закона N 6, которые относятся к категории субъектов МСП и являются правообладателями программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, и (или) имеют документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода соответствующих налогоплательщиков составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность в области информационных технологий.
1 5 Части 14, 15 статьи 4 Закона N 6

42 – Кемеровская область – Кузбасс

На уровне региона – Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 23.04.2024), Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ (ред. от 16.12.2022), Закон Кемеровской области от 06.05.2015 N 32-ОЗ (04.07.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункт 3 статьи 1, пункт 3 статьи 1-3 Закона N 99-ОЗ
Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области - 5 Пункт 3 части 1 статьи 3 N 101-ОЗ
Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области - 5 Пункт 3 части 1.1 статьи 3 N 101-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 80% составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, поименованных в пункте 2 статьи 1 Закона N 99-ОЗ 3 5 Пункт 2 статьи 1, пункт 2 статьи 1-3 Закона N 99-ОЗ
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр 1 5 Статья 1-5 Закона N 99-ОЗ
Организации и ИП, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе 1 5 Статья 1-9 Закона N 99-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством.
Налоговые ставки устанавливаются для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70% составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ.		 1 5 Статья 1-10 Закона N 99-ОЗ
Субъекты МСП, имеющие статус социального предприятия 1 5 Статья 1.11 Закона N 99-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению к Закону N 32-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 32-ОЗ

43 – Кировская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО, Закон Кировской области от 05.11.2015 N 582-ЗО (ред. от 26.07.2022), Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО (ред. от 14.11.2016), Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО, Закон Кировской области от 27.02.2024 246-ЗО

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
1) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам деятельности, в отношении которых в IV квартале 2020 года применялся ЕНВД, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, при соблюдении одновременно установленных условий;
2) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам деятельности, указанным в приложении 1 к Закону N 123-ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий;
3) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам деятельности, соответствующим кодам 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", 47.78.3 "Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
4) социально ориентированные некоммерческие организации, осуществляющие на территории Кировской области виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования.		 1 5 Статья 1 Закона N 123-ЗО
1) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам деятельности, в отношении которых в IV квартале 2020 года налогоплательщиком применялся ЕНВД, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для ИП, не менее четырех человек - для юрлиц;
2) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по виду деятельности, соответствующему в ОКВЭД коду 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для ИП, не менее четырех человек - для юрлиц;
3) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении 1 к Закону N 123-ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий;
4) налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам деятельности, указанным в приложении 2 к Закону N 123-ЗО.		 3 7,5 Статья 2 Закона N 123-ЗО
Резиденты парковых зон, которые в текущем периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную зарплату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам - 6 Статья 1 Закона N 366-ЗО
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающие одновременно условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 НК РФ. 1 5 Статья 1 Закона N 93-ЗО
Налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в 2024 - 2025 годах в качестве юрлиц по адресу места нахождения на территории Кировской области 1 5 Статья 1 Закона N 246-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 582-ЗО. 0 Статья 2 Закона N 582-ЗО

44 – Костромская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО (ред. от 20.03.2023), Закон Костромской области от 18.05.2015 N 676-5-ЗКО (ред. от 20.03.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности:
1) раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (за исключением класса 03)";
2) раздел С "Обрабатывающие производства";
3) подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классы 62, 63 раздела J "Деятельность в области информации и связи", если иное не предусмотрено статьей 2 Закона N 292-5-ЗКО;
5) группа 95.12 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".

Указанные положения части 1 применяются с учетом особенностей, установленных п. 3 статьи 346.12 НК РФ.		 - 10 Статья 2 Закона N 292-5-ЗКО
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности:
классы 62, 63 раздела J "Деятельность в области информации и связи", если иное не предусмотрено статьей 2 Закона N 292-5-ЗКО		 4 - Часть 1.1 статьи 2 Закона N 292-5-ЗКО
Организации при наличии документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и ИП, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 2 5 Часть 1.2 статьи 2 Закона N 292-5-ЗКО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 676-5-ЗКО.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, указанные в строке 1 приложения 1 к Закону, за исключением кодов видов деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 13.30, 13.91, 13.92, 13.93, 13.95, 13.99, 14.11, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили 25 млн рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение нулевой ставки по УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение доходов.
В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
0 Статья 1 Закона N 676-5-ЗКО

45 – Курганская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502 (ред. от 08.06.2023), Закон Курганской области от 26.05.2015 N 41 (26.10.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Организации, зарегистрированные после 01.01.2019, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно приложению 1 1 5 Пункты 1, 2 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, инвестпроекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов области - 5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно приложению 2 - 10 Пункт 4 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП. 1 5 Пункты 5, 6 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, местом нахождения (местом жительства) которых являются населенные пункты с численностью населения до 1 000 человек, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 47 и (или) класс 56 группировок видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов от указанных видов деятельности составляет не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период. - 5 Пункт 7 статьи 1 Закона N 502
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам деятельности, указанным в приложении 1 к Закону N 41 0 Пункт 1 статьи 1 Закона N 41

46 – Курская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курской области от 10.09.2015 N 85-ЗКО (ред. от 06.10.2023), Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность на территории области по видам экономической деятельности раздела Р "Образование":
подкласс 85.1 "Образование общее", группа 85.21 "Образование профессиональное среднее", подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
удельный вес доходов от которых составляет не менее 70%. 		- 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами); - 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами). - 5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, осуществляющих деятельность на территории области по видам экономической деятельности: раздел C "Обрабатывающие производства", раздел M класс 72 "Научные исследования и разработки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). 5 - Статья 1.1 Закона N 35-ЗКО
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр, - получатели грантов Президента РФ, в течение двух налоговых периодов, начиная с периода, следующего за годом, в котором Фондом предоставлен грант. 1 5 Статья 1.4 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики – субъекты МСП, признанные социальными предприятиями, в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта МСП социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов МСП. 1 5 Статья 1.5 Закона N 35-ЗКО
Организации, включенные в единый реестр субъектов МСП, получившие документ о госаккредитации организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, и (или) являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) раздел J "Деятельность в области информации и связи":
группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
подгруппа 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем";
подгруппа 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации";
вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
группа 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая".		 1 5 Статья 1.6 Закона N 35-ЗКО
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона и осуществляющие свою деятельность в соответствии со следующими кодами ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) раздел B "Добыча полезных ископаемых" (за исключением класса 08 "Добыча прочих полезных ископаемых");
2) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (за исключением группы 38.32 "Утилизация отсортированных материалов");
3) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (за исключением группы 45.20 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", подгруппы 45.40.5 "Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств", вида 47.78.22 "Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах");
4) раздел H "Транспортировка и хранение";
5) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (за исключением класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания");
6) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (за исключением классов 58 "Деятельность издательская", 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания", группы 63.91 "Деятельность информационных агентств");
7) раздел K "Деятельность финансовая и страховая";
8) раздел L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом";
9) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением класса 72 "Научные исследования и разработки", групп 74.10 "Деятельность специализированная в области дизайна", 74.20 "Деятельность в области фотографии", 74.30 "Деятельность по письменному и устному переводу");
10) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (за исключением групп 77.11 "Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств", 77.12 "Аренда и лизинг грузовых транспортных средств", 77.21 "Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров", 77.22 "Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD)", 77.29 "Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения", 77.31 "Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования", 77.33 "Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику", 81.22 "Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая", 81.30 "Деятельность по благоустройству ландшафта", 82.19 "Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса", подгрупп 81.21.1 "Деятельность по уборке квартир и частных домов", 81.29.1 "Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования", 81.29.2 "Подметание улиц и уборка снега", 81.29.9 "Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки");
11) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (за исключением групп 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования", 95.12 "Ремонт коммуникационного оборудования", 95.21 "Ремонт электронной бытовой техники", 95.22 "Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря", 95.23 "Ремонт обуви и прочих изделий из кожи", 95.24 "Ремонт мебели и предметов домашнего обихода", 95.25 "Ремонт часов и ювелирных изделий", 95.29 "Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров", 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", 96.09 "Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки");
12) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".
1 5 Статья 1.7 Закона N 35-ЗКО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению 1 0 Статья 1 Закона N 85-ЗКО

47 – Ленинградская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ред. от 28.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 5 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 78-Оз
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон
13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон
13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон
13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
13.30 Отделка тканей и текстильных изделий
13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
13.99.2 Производство фетра и войлока
14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона
23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
23.49 Производство прочих керамических изделий
32.40 Производство игр и игрушек
32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов.		 1 - Пункт 1 статьи 1.2 N 78-оз
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта
01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта
01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей
01.19.2 Цветоводство
01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур
01.30 Выращивание рассады
01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
01.45.1 Разведение овец и коз
01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока
01.49.1 Пчеловодство
01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
03.12 Рыболовство пресноводное
03.2 Рыбоводство
10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов
79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
85.11 Образование дошкольное
86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.		 3 - Пункт 2 статьи 1.2 N 78-оз
Организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории области, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории области. 2 - Статья 1.3 N 78-оз
Налогоплательщики, имеющие статус социального предприятия 1 - Статья 1.4 N 78-оз
Организации и ИП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившим документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. 1 - Статья 1.5 N 78-оз
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению к Закону N 78-оз 0 Статья 1.1 N 78-оз

48 – Липецкая область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ (ред. от 20.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) производство пищевых продуктов;
2) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3) производство текстильных изделий;
4) производство одежды;
5) производство кожи, изделий из кожи;
6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7) производство резиновых и пластмассовых изделий;
8) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
9) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
11) производство электрического оборудования;
12) производство мебели;
13) производство спортивных товаров;
14) производство игр и игрушек;
15) производство медицинских инструментов и оборудования;
16) производство метел и щеток;
17) производство изделий народных художественных промыслов;
18) научные исследования и разработки;
19) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
20) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
21) образование дошкольное;
22) деятельность в области спорта;
23) выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки;
24) выращивание многолетних культур;
25) выращивание рассады;
26) животноводство;
27) смешанное сельское хозяйство;
28) деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции;
29) деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
30) деятельность издательская;
31) деятельность в сфере телекоммуникаций.		 - 5 Часть 1 статьи 2 Закона N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) предоставление услуг в области растениеводства;
2) деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги;
3) предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
4) обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;
5) обработка металлических изделий механическая;
6) изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;
8) ремонт машин и оборудования;
9) ремонт электронного и оптического оборудования;
10) ремонт и техническое обслуживание судов и лодок;
11) ремонт прочего оборудования;
12) утилизация отсортированных материалов;
13) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
14) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств;
15) сборка и ремонт очков в специализированных магазинах;
16) виды издательской деятельности прочие;
17) деятельность специализированная в области дизайна;
18) деятельность в области фотографии;
19) деятельность по письменному и устному переводу;
20) прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
21) прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD);
22) прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
23) деятельность по уборке квартир и частных домов;
24) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
25) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;
26) подметание улиц и уборка снега;
27) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;
28) деятельность по благоустройству ландшафта;
29) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;
30) деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
31) ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
32) ремонт коммуникационного оборудования;
33) ремонт электронной бытовой техники;
34) ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
35) ремонт обуви и прочих изделий из кожи;
36) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
37) ремонт часов и ювелирных изделий;
38) ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
39) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
40) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
41) деятельность физкультурно-оздоровительная;
42) предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.		 - 10 Часть 2 статьи 2 Закона N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность:
1. Производством пищевых продуктов;
2. Производством безалкогольных напитков, производством минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3. Производством текстильных изделий;
4. Производством одежды;
5. Производством кожи, изделий из кожи;
6. Обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производством изделий из соломки и материалов для плетения;
7. Производством резиновых и пластмассовых изделий;
8. Производством прочей неметаллической минеральной продукции;
9. Производством машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10. Производством компьютеров, электронных и оптических изделий;
11. Производством электрического оборудования;
12. Производством мебели;
13. Производством спортивных товаров;
14. Производством игр и игрушек;
15. Производством медицинских инструментов и оборудования;
16. Производством метел и щеток;
17. Производством изделий народных художественных промыслов;
18. Научными исследованиями и разработками;
19. Деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
20. Предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
21. Образованием дошкольным;
22. Деятельностью в области спорта.
5 - Статья 4 Закона N 233-ОЗ
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 5 Статья 4.1 Закона N 233-ОЗ
Налогоплательщики, признанные в установленном порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 1 5
Налогоплательщики, зарегистрированные после 01.01.2023, осуществляющие виды экономической деятельности, предусмотренные группой "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет" (код 47.91) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 1 5
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1. Производство пищевых продуктов;
2. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3. Производство текстильных изделий;
4. Производство одежды;
5. Производство кожи, изделий из кожи;
6. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
8. Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
9. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
11. Производство электрического оборудования;
12. Производство мебели;
13. Производство спортивных товаров;
14. Производство игр и игрушек;
15. Производство медицинских инструментов и оборудования;
16. Производство метел и щеток;
17. Производство изделий народных художественных промыслов;
18. Научные исследования и разработки;
19. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
20. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
21. Образование дошкольное;
22. Деятельность в области спорта. 		0 Статья 3 Закона N 233-ОЗ

49 – Магаданская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021), Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022), Закон Магаданской области от 16.06.2015 N 1909-ОЗ (ред. от 26.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от осуществления одного из видов деятельности:
1. Выращивание овощей (код 01.13.1), выращивание рассады (код 01.30), разведение домашних северных оленей (код 01.49.41);
2. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов (код 02.30.1);
3. Переработка и консервирование рыбы (код 10.20.1);
4. Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков (код 10.20.2);
5. Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты (код 10.20.5);
6. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (код 10.71);
7. Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха (15.11);
8. Разработка компьютерного программного обеспечения (код 62.01);
9. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий (код 62.02);
10. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (код 63.11.1);
11. Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг (код 79.90.21);
12. Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг (код 79.90.22)		 3 - Статья 1 Закона N 1950-ОЗ
Налогоплательщики, признанные социальным предприятием 1 - Статья 1.3 Закона N 1950-ОЗ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от осуществления одного из видов деятельности:
1. Выращивание овощей (код 01.13.1);
2. Рыболовство и рыбоводство (код 03);
3.Переработка и консервирование мяса (код 10.11);
4. Переработка и консервирование рыбы (код 10.20.1);
5. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (код 10.71);
6. Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки (код 10.89);
7. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (код 11.07);
8. Производство кухонной мебели (код 31.02);
9. Производство, передача и распределение электроэнергии (код 35.1);
10. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха (код 35.3);
11. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (код 35.30.14);
12. Забор, очистка и распределение воды (код 36);
13. Сбор и обработка сточных вод (код 37);
14. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код 38);
15. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (код 85.42.1);
16. Общая врачебная практика (код 86.21);
17. Специальная врачебная практика (код 86.22);
18. Стоматологическая практика (код 86.23)		 - 7,5 Статья 1 Закона N 1178-ОЗ
Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, признанных социальными предприятими - 5 Статья 1.2 Закона N 1178-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению к Закону N 1909-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 1909-ОЗ

50 – Московская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению 1 к Закону N 9/2009-ОЗ - 10 Статья 2 N 9/2009-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 НК РФ 1 5 Статья 2.4 N 9/2009-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, согласно приложению 2 к Закону N 9/2009-ОЗ, а также в сфере бытовых услуг населению. 0 Статьи 2.2, 2.3 N 9/2009-ОЗ

51 – Мурманская область

На уровне региона – Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 1 5 Пункт 3 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО, пункт 3 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
2) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11);
3) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39);
4) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63);
5) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 75);
6) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81);
7) раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные классом 85);
8) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 86 - 88);
9) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93);
10) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96).		 - 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности, предусмотренный разделами Общероссийского классификатора:
1) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 12-32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33);
2) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38);
3) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59);
4) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95). 		- 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при соблюдении установленных условий:
1) раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85);
2) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88);
3) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91). 		1 - Пункт 1 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие на территории области виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при выполнении установленных условий:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01,02 и 03);
2) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные подклассами 10.1-10.3,10.5 и 10.7 класса 10 и классами 13-16, 25 и 31);
3) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 72). 		1 - Пункт 2 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ 1 - в течение первых трех налоговых периодов;
3 - в течение следующих трех налоговых периодов. 		5 - в течение первых трех налоговых периодов;
10 - в течение следующих трех налоговых периодов. 		Пункт 2.1 статьи 1.1, пункт 2.1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО

52 – Нижегородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 02.08.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории области, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, предусмотренный классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении установленных условий. 1 5 Статья 2 N 172-З
Зарегистрированные на территории Нижегородской области налогоплательщики, имеющие статус социального предприятия 1 5 Статья 2.1 N 172-З
Зарегистрированные на территории Нижегородской области налогоплательщики, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, одним из видов экономической деятельности которых являются виды деятельности, предусмотренные подклассами 55.2 и 55.3 класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50% 1 5 Статья 2.3 N 172-З
Налогоплательщики - резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Нижегородской области в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации". 1 5  

53 – Новгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ред. от 27.05.2024), Областной закон Новгородской области от 27.04.2015 N 757-ОЗ (ред. от 04.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся кклассу 01 раздела A, классу 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, разделу F, классу 49 раздела Н ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 10 Статья 1 Закона N 487-ОЗ
Резиденты технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения 2 -
Резиденты бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами и управляющей компанией, начиная с 1-го числа месяца заключения соглашения, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения 2 -
Налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела С ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 N 357-ОЗ 1 5
Налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся к группе 85.11,85.41 раздела Р, классу 87, 88 раздела Q ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 3 7
Действие ставок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 по 31.12.2024

Налогоплательщики, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 62, 63 раздела J ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), являющихся правообладателями программ для ЭВМ и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий		 1 5
Налогоплательщики, являющиеся субъектами креативных (творческих) индустрий, сведения о которых внесены в реестр субъектов креативных (творческих) индустрий, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией креативного кластера, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. 3 7
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к отрасли производства технических средств реабилитации Перечня видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), относящихся к отраслям промышленности социально значимых товаров, утвержденного приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 27.02.2020 N 647.

Налоговая ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 50% в общем объеме полученных доходов, а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при производстве технических средств реабилитации, указанных в федеральном перечне реабилитационных мероприятий, технических средств реабилитации и услуг, предоставляемых инвалиду, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 30.12.2005 N 2347-р.		 3 7
Налогоплательщики, являющиеся субъектами МСП, сведения о признании которых социальными предприятиями в установленном порядке внесены в единый реестр субъектов МСП. 3 7
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, перечисленные в статье 2 Закона N 757-ОЗ 0 Статья 2 Закона N 757-ОЗ

54 – Новосибирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 12.03.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, перечисленные в статье 5.2.1 Закона N 142-ОЗ 0 Статья 5.2.1 Закона N 142-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие госаккредитацию, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов организации, не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 статьи 284 НК РФ - 5 Статья 5.2.2 Закона N 142-ОЗ

55 – Омская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022), Закон Омской области от 16.07.2015 N 1768-ОЗ (ред. от 20.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, при одновременном соблюдении следующих условий:
– не менее 70% дохода за соответствующий налоговый период составляет доход от осуществления деятельности по управлению соответствующим Парком;
– наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков.
Налогоплательщики - резиденты Парка, при условии, что не менее 70% дохода за соответствующий налоговый период составляет доход от осуществления деятельности на территории Парка.		 1 5 Статья 3.1 Закона N 2270-ОЗ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода за соответствующий период составил доход от осуществления одного из видов деятельности, предусмотренных статьей 3.3 Закона N 2270-ОЗ. 1 5 Статья 3.3 Закона N 2270-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 1768-ОЗ 0 Пункт 1 статьи 3 Закона N 1768-ОЗ

56 – Оренбургская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 24.04.2024), Закон Оренбургской области от 28.04.2015 N 3105/843-V-ОЗ (ред. от 14.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий" и входящими в него подгруппами;
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".		 1 5 Статья 1.3 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Налогоплательщики, включенные по состоянию на 01.01.2024 в единый реестр субъектов МСП, осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД2:
14.1 "Производство одежды, кроме одежды из меха" и входящими в него группами, подгруппами и видами;
15.2 "Производство обуви" и входящими в него группами, подгруппами и видами.
1 5 Статья 1.5 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, включенные в перечень юрлиц, ИП, а также самозанятых граждан, пострадавших в связи с чрезвычайной ситуацией, сложившейся на территории Оренбургской области в результате весеннего паводка 2024 года, утверждаемый приказом министерства экономического развития, инвестиций, туризма и внешних связей Оренбургской области 1 5 Статья 1.6 Закона Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 3105/843-V-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 3105/843-V-ОЗ

57 – Орловская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022), Закон Орловской области от 10.03.2015 N 1750-ОЗ (12.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
2) в раздел P "Образование";
4) в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг". 		3 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) в раздел C "Обрабатывающие производства";
3) в раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) в раздел F "Строительство";
5) в класс 58 "Деятельность издательская", в класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
6) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
7) в раздел P "Образование";
8) в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
9) в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", в класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры", в класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений". 		- 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
2) в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая".		 1 - Пункт 2.2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) в раздел C "Обрабатывающие производства";
3) в раздел F "Строительство";
4) в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
6) в раздел P "Образование";
7) в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения"; класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"; класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
8) в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
9) в класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группы 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" подкласса 96.0 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" класса 96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
10) в класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания".

Предельный размер дохода от реализации, получаемый ИП при осуществлении указанных видов деятельности - 30 млн руб.		 0 Статья 1 N 1750-ОЗ

58 – Пензенская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ред. от 20.10.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
ИП или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области 1 5 Статья 1, статья 1-2 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории области в 2021 - 2024 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства 1 5 Статья 1-5 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в группировки 62 и 63 раздела J ОК 029-2014 1 - Статья 1-6 N 1754-ЗПО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) Раздел С: Обрабатывающие производства;
3) 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
4) 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
5) 63. Деятельность в области информационных технологий;
6) 72. Научные исследования и разработки;
7) 85. Образование;
8) 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания. 		0 Статья 1-1 N 1754-ЗПО

59 – Пермский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК (ред. от 04.07.2024)

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел P "Образование", за исключением вида 85.41.91;
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", за исключением подгруппы 86.90.4;		 1 5 Части 1, 1.1 статьи 1 Закона N 466-ПК
– класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
– раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
– раздел F "Строительство"		 4 10
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания:
– раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
– раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
– класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
– класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел Р "Образование";
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
– классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".		 0 Часть 3 статьи 1 Закона N 466-ПК
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" 4 10 Часть 6 статьи 1 Закона N 466-ПК
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг". 1 5
Резиденты технопарков в сфере высоких технологий и резиденты индустриальных (промышленных) парков, 2 7 Часть 7 статьи 1 Закона N 466-ПК
Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 налогоплательщики, если иное не установлено частью 3 статьи 1:
    Часть 9 статьи 1 Закона N 466-ПК
– в течение первого налогового периода; 1 5
– в течение второго налогового периода; 2 7
– в течение третьего налогового периода; 4 10

60 – Псковская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-оз (ред. от 28.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункт 11 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом C "Обрабатывающие производства" (класс10, группа 11.07, классы 13-31, подклассы 32.2-32.9, класс 33), разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55), разделом L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1) - 5 Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", разделом F "Строительство", разделом Н "Транспортировка и хранение" (классы 49-52), разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) - 10 Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получившие документы о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам периода не менее 70% общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в сфере информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 1 5 Пункт 8 статьи 1 N 1022-оз
Организации, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01.01.2023 по 31.12.2025 и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации 1 5 Пункт 10 статьи 1 N 1022-оз
ИП, которые в связи с изменением места жительства впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01.01.2023 по 31.12.2025 и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места жительства ИП 1 5 Пункт 11 статьи 1 N 1022-оз

61 – Ростовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 04.07.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики – субъекты малого предпринимательства - 10 Часть 1 статьи 11 Закона N 843-ЗС
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, включенную в группировки:
"Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (код ОКВЭД 62);
"Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" (код ОКВЭД 63.11)		 1 5 Часть 5 статьи 11 Закона N 843-ЗС

62 – Рязанская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона - Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ред. от 10.11.2023), Закон Рязанской области от 05.08.2015 N 52-ОЗ (ред. от 07.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Получатели господдержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением 1 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 35-ОЗ
Налогоплательщики, определенные п. 2.1 статьи 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированных НКО, доходы которых в текущем периоде от видов деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) ОК 029-2014, составляют не менее 70%
Налогоплательщики, доходы которых в текущем периоде от видов деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 ОК 029-2014, составляют не менее 70%
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых на конец периода, в котором применяется ставка, является вид деятельности, указанный в группировке видов деятельности 32.99.8 ОК 029-2014
Организации - резиденты ТОСЭР монопрофильного муниципального образования (моногорода)
Участники внешнеэкономической деятельности, получившие в текущем налоговом периоде доход от сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью, впервые осуществивших указанные сделки начиная с 1 января 2020 года и включенные на конец налогового периода, в котором применяется налоговая ставка, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Налогоплательщики, имеющие статус участника проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых, являются виды деятельности, указанные в группировках 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 ОК 029-2014, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, определенный по итогам налогового периода составляет не менее трех установленных федеральным законом МРОТ с 1 января года, соответствующего налоговому периоду 2 5  
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются виды экономической деятельности, указанные в разделе Р (за исключением налогоплательщиков, указанных в подпункте "б" пункта 1 настоящей части), группировках 87, 88 ОК 029-2014, и включенных на конец налогового периода, в котором применяется налоговая ставка, в единый реестр субъектов МСП
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД на территории Рязанской области 3 7,5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 35-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 2 к Закону N 52-ОЗ. 0 Статья 1 Закона N 52-ОЗ

63 – Самарская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Самарской области от 30.12.2015 N 140-ГД (ред. от 13.09.2023), Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 28.09.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
ИП, впервые зарегистрированные с 01.01.2023, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тыс. человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, и у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года предельный размер дохода не превышает 10 млн руб. 2 5 Статья 2 Закона N 63-ГД
Налогоплательщики, получившие в установленном порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 млн руб. 2 5
Организации, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в установленном порядке, имеющих доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), не менее 80% по итогам налогового (отчетного) периода 1 5
Впервые зарегистрированные ИП вправе применять ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов при осуществлении видов деятельности:
– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01), за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях (подкласс 01.7);
– рыболовство и рыбоводство (класс 03);
– производство пищевых продуктов (класс 10);
– производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (группа 11.07);
– производство текстильных изделий (класс 13);
– производство одежды (класс 14);
– производство кожи и изделий из кожи (класс 15);
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (класс 16);
– производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 22);
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25);
– производство мебели (класс 31);
– производство прочих готовых изделий (класс 32);
– научные исследования и разработки (класс 72);
– деятельность профессиональная научная и техническая прочая (класс 74);
– деятельность по уходу с обеспечением проживания (класс 87);
– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (класс 88);
– ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29);
– предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группа 96.09).		 0 Статья 2 Закона N 140-ГД 

64 – Саратовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО (ред. от 02.10.2023), Закон Саратовской области от 28.04.2015 N 57-ЗСО (ред. от 03.04.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;
16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;
23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;
23.49 Производство прочих керамических изделий;
32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;
72 Научные исследования и разработки;
85.11 Образование дошкольное;
85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;
88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.		 2 - Пункт 1 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Резиденты ТОСЭР, резиденты ОЭЗ, получившие статус резидента начиная с 01.01.2021, резиденты промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка 2 7,5 Пункт 9 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2024 - 2026 годах и осуществляющие деятельность на территории области 2 7,5 Пункт 14 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2024 -2026 годах на территории области в связи с изменением ими места нахождения или места жительства и осуществляющих деятельность на территории области 2 7,5 Пункт 15 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 1 к Закону N 57-ЗСО 0 Статья 1 Закона N 57-ЗСО

65 – Сахалинская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО (ред. от 08.11.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, получающие не менее 70% дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности:
1) растениеводство;
2) животноводство;
3) рыболовство;
4) воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;
5) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;
6) строительство;
7) производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);
8) сбор, очистка и распределение воды;
9) управление эксплуатацией жилого дома;
10) сбор сточных вод, отходов;
11) промышленность строительных материалов;
12) лесопереработка;
13) заготовка леса. 		- 10 Статья 1 N 4-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участники проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли на территории области 4 13 Статья 1-6 N 4-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%. 1 5 Статья 1-7 N 4-ЗО
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. 1 5 Статья 1-8 N 4-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, в отношении следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыбоводство;
4) обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров);
5) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
6) строительство;
7) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
10) научные исследования и разработки;
11) деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг. 		0 Статья 1-1 N 4-ЗО

66 – Свердловская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ред. от 05.07.2024)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 7 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пп. 3 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ
Налогоплательщики, у которых в налоговом периоде удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 статьи 2, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на расходы не менее 70% - 5 пп. 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в статье 1-1 Закона N 31-ОЗ 0 Статья 1.1, пп. 1 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ

67 – Смоленская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з (ред. от 30.06.2022), Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з (ред. от 26.10.2023), Закон Смоленской области от 21.04.2016 N 43-з (ред. от 28.09.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности при соблюдении установленных условий:
а) "Обрабатывающие производства" ОКВЭД;
г) "Строительство" ОКВЭД;
д) "Транспортировка и хранение" ОКВЭД;
е) "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД;
з) "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД;
и) "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД (за исключением класса 77 "Аренда и лизинг", класса 78 "Деятельность по трудоустройству и подбору персонала");
л) "Образование" ОКВЭД;
м) "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД;
н) "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД (за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей");
о) "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД;
п) "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД		 - 5 Пункт 1 части 1 статьи 2 Закона N 122-з
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности при соблюдении установленных условий:
а) "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
б) "Добыча полезных ископаемых" (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых);
б.1) раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД;
б.2) раздел F "Строительство" ОКВЭД;
в) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (за исключением подгруппы 46.71.2 "Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин" группы 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами" подкласса 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"; подкласса 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами");
г) "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД;
д) "Аренда и лизинг" 		- 7 Пункт 2 части 1 статьи 2 Закона N 122-з
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" при соблюдении установленных пунктом 1 статьи 1 Закона N 113-з условий. 1 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 113-з
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 43-з. 0 Статья 1 Закона N 43-з

68 – Тамбовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З (ред. от 24.11.2023), Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З (ред. от 24.11.2023), Закон Тамбовской области от 05.11.2015 N 577-З (ред. от 24.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1 (по 31.12.2025):
1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий;
4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).		 1 - Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность:
1) группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
2) группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;
3) подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы;
4) раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12, 19 и 26);
5) группа 72.2 Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук;
6) раздел Р Образование;
7) класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
8) класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
9) раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92);
10) группа 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку при условии, если доходы от осуществления указанных видов деятельности составляют не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период.		 4 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности (за исключением налогоплательщиков, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1):
1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий;
4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку при условии, если доходы от осуществления указанных видов деятельности составляют не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период.		 2 - Пункт 4 статьи 1 Закона N 587-З
Налогоплательщики, осуществляющие следующий вид деятельности при соблюдении условий, установленных пунктом 7 статьи 1 Закона N 587-З:
– группа 55.1 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.		 1 - Пункт 6 статьи 1 Закона N 587-З
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Тамбовской области, признанные социальным предприятием 1 5 Пункт 8 статьи 1 Закона N 587-З, часть 1.2 статьи 1 Закона N 499-З
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программного обеспечения, включенного в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также производителями программно-аппаратных комплексов, включенных в Единый реестр 1 5 Пункт 9 статьи 1 Закона N 587-З, пункт 3 статьи 1 Закона N 499-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности:
1) Выращивание овощей;
2) Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов;
3) Разведение молочного крупного рогатого скота;
4) Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо;
5) Производство яиц сельскохозяйственной птицы;
6) Разработка компьютерного программного обеспечения;
7) Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку при условии, если доходы от осуществления указанных видов деятельности составляют не менее 70% доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период.
Право на применение налоговой ставки для видов экономической деятельности, указанных в позициях 7 (за исключением группы 62.01), 9 (за исключением подгруппы 63.11.1), 11 - 16, предоставляется налогоплательщику при одновременном соблюдении следующих условий:
1) налогоплательщик зарегистрирован на территории Тамбовской области в качестве юрлица или ИП;
2) наличие у налогоплательщика статуса резидента технопарка, созданного на территории Тамбовской области (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в позиции 16)		 - 5 Часть 1 статьи 1 Закона N 499-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
2) Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;
3) Разведение сельскохозяйственной птицы;
4) Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19);
5) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
6) Строительство;
7) Научные исследования и разработки;
8) Образование;
9) Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
10) Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
11) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92) 		0 Статья 1 Закона N 577-З

69 – Тверская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ред. от 08.05.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство текстильных изделий;
6) производство одежды;
7) производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви;
8) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
9) производство бумаги и бумажных изделий;
10) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
11) производство резиновых и пластмассовых изделий;
12) производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно-технических изделий;
13) производство металлургическое;
14) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
15) производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники;
16) производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования;
17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
18) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
19) производство мебели;
20) производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки;
21) ремонт и монтаж машин и оборудования;
22) складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
23) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
24) деятельность издательская;
25) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов;
26) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
27) образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых;
28) деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно-курортных организаций;
29) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
30) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми;
31) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
32) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев;
33) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
34) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
35) деятельность в области права и бухгалтерского учета;
36) научные исследования и разработки;
37) деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка, за исключением деятельности рекламной;
38) деятельность профессиональная научная и техническая прочая;
39) деятельность ветеринарная;
40) деятельность по трудоустройству и подбору персонала. 		3 7,5 Часть 1 статьи 1, Часть 1 статьи 2 Закона N 73-ЗО
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность в области информационных технологий. 		1,5 5 Часть 2 статьи 1, часть 2 статьи 2 Закона N 73-ЗО

70 – Томская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ред. от 14.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Организации - резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданные на территории Томска, для резидентов территории опережающего развития "Северск" - 5 пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются:
Сдача внаем собственного недвижимого имущества (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)
Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 		- 15 пункт 2.1 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно перечню в статье 1.1 Закона N 51-ОЗ). 0 Статья 1.1 Закона N 51-ОЗ

71 – Тульская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ред. 29.11.2022), Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО (29.11.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности (по 31.12.2024):
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство текстильных изделий;
6) производство одежды;
7) производство кожи и изделий из кожи;
8) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
9) производство бумаги и бумажных изделий;
10) производство химических веществ и химических продуктов;
11) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
12) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
13) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
15) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
16) ремонт и монтаж машин и оборудования;
17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
18) производство электрического оборудования;
19) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
20) производство прочих готовых изделий;
21) производство мебели;
22) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
23) строительство зданий;
24) строительство инженерных сооружений;
25) работы строительные специализированные;
26) научные исследования и разработки;
28) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.

Ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий период доход от осуществления соответствующей деятельности составляет не менее 70%, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области		 3 7 Пункт 1 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности (по 2026 год включительно):
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая).

Ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий период доход от осуществления одного или нескольких видов соответствующей деятельности составляет не менее 70%, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области		 1 5 Пункт 1.3 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Организации, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю (до 01.01.2025).

Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.		 1 5 Статьи 2, 3 Закона N 80-ЗТО
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю (до 01.01.2025).

Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.		 1 5
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю (до 01.01.2025).

Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение не более двух налоговых периодов.		 3 10
Организации, осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных Законом условий (до 01.01.2025) 1 - Статья 3-1 Закона N 80-ЗТО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1-1 к Закону N 2293-ЗТО) 0 Часть 2 статьи 1 Закона N 2293-ЗТО

72 – Тюменская область

На уровне региона – Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21 (ред. от 05.07.2023), Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 (ред. от 26.10.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 5 Статья 1 Закона N 21
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, перечень соответствующих видов деятельности:
1. Торговля программным обеспечением (46.51.2);
2. Издание программного обеспечения (58.2);
3. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
4. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет (код 63.1);
5. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность (63.11);
6. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (код 63.11.1);
7. Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая (63.11.9)		 1 -
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. 0 Статья 1 Закона N 20

73 – Ульяновская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО (ред. от 05.09.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие документ о госаккредитации, при условии, что доход от реализации в течение соответствующего периода в результате осуществления деятельности согласно группировкам 62 и 63 ОКВЭД 2, составил не менее 70% (по 31.12.2024) 1 - Подпункт а) пункта 1 статьи 1 Закона N 13-ЗО
Налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юрлиц или ИП после вступления в силу статьи, - с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена госрегистрация в качестве юрлиц или ИП, и в течение следующего за ним налогового периода 1 -
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида деятельности, классифицируемого в соответствии:     Подпункт а) пункта 2 статьи 1 Закона N 13-ЗО
– с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением допобразования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2 - 5
– налогоплательщики, впервые зарегистрированные в качестве юрлиц или ИП, - субъекты МСП, с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их госрегистрация в качестве юрлиц или ИП, и в течение следующего за ним налогового периода. - 5
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид деятельности осуществляется на станциях техобслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 - 10 Подпункт б) пункта 2 статьи 1 Закона N 13-ЗО

74 – Челябинская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО (ред. от 05.09.2024), Закон Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО (ред. от 03.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, часть 1 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 4 статьи 1:
1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
2) деятельность издательская;
3) ремонт коммуникационного оборудования;
4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья;
5) строительство зданий;
6) строительство инженерных сооружений;
7) научные исследования и разработки;
8) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
9) рыболовство и рыбоводство;
10) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);
11) деятельность ветеринарная;
12) образование;
13) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению;
14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
15) деятельность в области спорта;
16) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
17) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
18) торговля розничная обувью;
19) торговля розничная изделиями из меха;
20) торговля розничная лекарственными средствами.
- 7 Часть 2 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющих следующие виды деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
1 5 Часть 3 статьи 1, часть 12 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями;
2) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
3) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
4) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
5) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
6) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
7) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
8) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
9) научные исследования и разработки;
10) деятельность в сфере телекоммуникаций.
1 5 Часть 4 статьи 1, часть 13 статьи 1, Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства 1 5 Часть 5 статьи 1, часть 10 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, включенные в реестр социально ориентированных НКО 1 5 Часть 6 статьи 1, часть 11 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 13 статьи 1:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
2) рыболовство и рыбоводство;
3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
4) деятельность издательская;
5) ремонт коммуникационного оборудования;
6) образование дошкольное;
7) деятельность больничных организаций;
8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
10) деятельность учреждений культуры и искусства;
11) деятельность библиотек и архивов;
12) сбор и обработка сточных вод;
13) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
14) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
15) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
16) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
17) научные исследования и разработки.		 3 - Часть 7 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Организации народных художественных промыслов или мастера народных художественных промыслов 3 - Часть 9 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 101-ЗО 0 Статья 1 закона N 101-ЗО

75 – Забайкальский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК (ред. от 06.05.2024), Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК (ред. от 04.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
а) класс 10 "Производство пищевых продуктов": подкласс 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", подкласс 10.5 "Производство молочной продукции";
б) класс 13 "Производство текстильных изделий";
в) класс 14 "Производство одежды";
г) класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи";
д) класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
е) класс 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
ж) класс 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования" 		- 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от осуществления видов деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков - 5 Пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Субъекты господдержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от реализации указанных проектов. - 5 Пункт 4 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Субъекты МСП, которые признаны социальными предприятиями и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода 1 5 Пункт 6 части 1, п. 1.1 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 3 - Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления деятельности, включенной в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 4 - Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
1) налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края после 1 января 2021 года и поставленные на учет в налоговом органе на территории края после 1 января 2021 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства);
2) налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства);
3) налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов Забайкальского края с численностью населения до одной тысячи человек и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов;
4) налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов Забайкальского края с численностью населения до одной тысячи человек;
5) физлица, зарегистрированные в качестве ИП в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве ИП в период с 01.04.2020 по 31.12.2021, за исключением ИП, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда.		 1 5 Статья 1.2 Закона N 360-ЗЗК
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 1 к Закону N 1178-ЗЗК 0 Статья 1 Закона N 1178-ЗЗК

76 – Ярославская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 24.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
а) животноводство и предоставление услуг в области животноводства;
б) растениеводство и предоставление услуг в области растениеводства;
в) рыбоводство;
г) обрабатывающие производства;
д) услуги паллиативной медицинской помощи.
- 5 Часть 1<1> статьи 1 Закона N 69-з
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
а) животноводство и предоставление услуг в области животноводства;
б) растениеводство и предоставление услуг в области растениеводства;
в) рыбоводство;
г) производство пищевых продуктов в части переработки произведенной налогоплательщиком сельхоз продукции, к которой относится продукция, определенная п. 3 статьи 346.2 НК РФ;
д) услуги паллиативной медицинской помощи.
1 - Пункт 1 части 1<3> статьи 1 Закона N 69-з
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вида деятельности, - обрабатывающие производства, если иное не установлено подпунктом "г" пункта 1 (см. строку выше) 4 - Пункт 2 части 1<3> статьи 1 Закона N 69-з
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, у которых по итогам налогового периода не менее 70% доходов от деятельности составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ 1 5 Часть 7 статьи 1<1> Закона N 69-з
Впервые зарегистрированные ИП (за исключением ИП, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юрлица), осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением лесозаготовок;
б) обрабатывающие производства;
в) образование;
г) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
д) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
е) научные исследования и разработки;
ж) бытовые услуги населению, коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ;
з) деятельность по предоставлению мест для временного проживания.		 0 Часть 4 статьи 1 Закона N 69-з

77 – Москва

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ред. от 23.11.2016)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) обрабатывающие производства;
2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
3) научные исследования и разработки;
4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
5) деятельность в области спорта.
6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.

Налоговая ставка применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки. 		- 10 Статья 1 Закона N 41

78 – Санкт-Петербург

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (ред. от 23.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 7 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 185-36
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность, предусмотренную следующими разделами ОКВЭД2:
С "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами, подгруппами и видами экономической деятельности: "Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций"; "Производство рафинированного пальмового масла и его фракций"; "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов"),
и (или) J "Деятельность в области информации и связи" группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий",
и (или) М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная"),
и (или) N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма",
и (или) Р "Образование" группа 85.11 "Образование дошкольное", 85.12 "Образование начальное общее",
и (или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: "Деятельность больничных организаций", "Стоматологическая практика", "Деятельность санаторно-курортных организаций"),
и (или) R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта"

средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.		 0 Статья 1.1 Закона N 185-36
Организации, отвечающие одновременно следующим условиям:
– организацией получен документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в установленном порядке;
– доля доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ, по итогам налогового периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов организации за указанный период;
– размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.		 1 5 Статья 1.4 Закона N 185-36
Налогоплательщики на УСН, отвечающие одновременно следующим условиям:
– доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70% дохода, определяемого в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
– размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников ИП), в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его.		     Статья 1.5 Закона N 185-36

79 – Еврейская автономная область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Еврейского автономного округа от 24.12.2008 N 501-ОЗ (ред. 08.12.2023), Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 90-ОЗ, Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 88-ОЗ (ред. от 08.12.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к Закону N 501-ОЗ - от 5 до 10% Статья 1 Закона N 501-ОЗ
Налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного:
– разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
– деятельность в области информационных технологий (код 63)		 2 5 Статья 1.2 Закона N 501-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного:
– производство комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств (код 29.3);
– ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33).
- 7
Налогоплательщики, включенные в реестр малых технологических компаний, на период нахождения в указанном реестре 1 5 Статья 1.3 Закона N 501-0З
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к Закону N 88-ОЗ от 2 до 4% - Статья 1 Закона N 88-ОЗ
Впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона N 90-ОЗ ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложениям 1 и 2 указанного Закона 0 Статья 1 Закона N 90-ОЗ

83 – Ненецкий автономный округ

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Субъекты МСП 1 5 Статья 1.1 N 55-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 55-ОЗ 0 Статья 1 N 55-ОЗ

86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 N 166-оз (ред. от 29.11.2023), Закон ХМАО - Югры от 20.02.2015 N 14-оз (29.11.2023)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 5 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются следующие:
3) рыболовство и рыбоводство (класс 03);
4) обрабатывающие производства (классы 10 - 33, за исключением подклассов 10.2 и 10.5);
5) сбор и обработка сточных вод (класс 37);
6) сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 - 38.2);
9) деятельность ветеринарная (класс 75);
10) образование (класс 85);
12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);
18) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96, за исключением групп 96.02, 96.04);
19) деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61);
23) научные исследования и разработки (класс 72).		 5 - Пункт 2 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Правообладатели программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 - Пункт 2.3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Организации и ИП, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
1) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);
2) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88).
4 - Пункт 2.5 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);
2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);
3) переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (подкласс 10.2);
4) производство молочной продукции (подкласс 10.5);
5) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (класс 35);
6) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);
7) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);
8) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
9) деятельность в области информационных технологий (класс 63);
10) технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2);
11) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);
12) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);
13) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96);
14) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29).
4 - Пункт 2.6 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Региональные социально ориентированные НКО осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенные в реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также для субъектов МСП - социальных предприятий 1 - Пункт 4 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
6) производство текстильных изделий;
7) производство одежды;
8) производство кожи и изделий из кожи;
9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
10) производство бумаги и бумажных изделий;
11) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
12) производство прочих готовых металлических изделий;
13) производство мебели;
14) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
15) научные исследования и разработки;
16) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
17) подметание улиц и уборка снега;
18) образование;
19) деятельность в области здравоохранения;
20) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
21) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
22) деятельность в области спорта;
23) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
24) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
25) производство изделий народных художественных промыслов;
26) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
27) деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
28) деятельность физкультурно-оздоровительная;
29) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
30) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
31) деятельность в области информационных технологий.		 0 Статьи 1, 2 Закона N 14-ОЗ

87 – Чукотский автономный округ

На уровне региона – Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 01.04.2024)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, кроме указанных ниже 1 5 Статья 6.1 Закона N 47-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, сфере бытовых услуг согласно приложению 3 к Закону N 47-ОЗ 0 Часть 2 статьи 6 Закона N 47-ОЗ

89 – Ямало-Ненецкий автономный округ

На уровне региона – Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО (ред. от 24.11.2022), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 5 5 Статья 1 Закона N 66-ЗАО, статья 1 Закона N 112-ЗАО
Резиденты Арктической зоны РФ, осуществляющие реализацию на территории округа инвестпроекты в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79), в рамках исполнения соглашений. 1 - Статья 1.2 Закона N 66-ЗАО
Субъекты МСП, соответствующие одному из следующих условий:
1) осуществляющие вид деятельности, предусмотренный разделом J "Деятельность в области информации и связи" (классы 62, 63) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
2) получившие госаккредитацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку при условии, если выручка от реализации, полученная от осуществления указанного вида экономической деятельности, составляет не менее 70% за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов.		 1 - Статья 1.3-1 Закона N 66-ЗАО

91 – Республика Крым

На уровне региона – Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 (ред. от 27.10.2023)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 10 п. 1, 2 части 1 статьи 2-1 Закона N 59-ЗРК/2014
Организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о госаккредитации ИТ-компаний, основным видом деятельности которых является хотя бы один из:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий";
62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем";
62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации";
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов"		 1 5 статья 2-4 Закона N 59-ЗРК/2014
Социальные предприятия, зарегистрированные на территории Республики Крым, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 1 5 статья 2-5 Закона N 59-ЗРК/2014

92 – Севастополь

На уровне региона – Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (ред. от 30.11.2023), Закон города Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС (ред. от 30.11.2023), Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ред. от 03.11.2016)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 10 Пункты 1, 3 части 1.4 статьи 2 Закона N 110-ЗС
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
а) класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
б) подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
в) раздел Р "Образование" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группы 85.22 "Образование высшее", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в группу 86.23 "Стоматологическая практика", подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций");
д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов экономической деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари", подгруппу 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки"). 		3 5 часть 1.4 статьи 2 Закона N 110-ЗС, часть 1 статьи 2 Закона N 77-ЗС
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", группы 50.10 "Деятельность морского пассажирского транспорта", 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", подгруппы 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", 47.78.3 "Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки"
Ставка применяется при соблюдении установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2 условий.		 1 - Пункт 2.1 части 1.4 статьи 2 Закона N 110-ЗС
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, включенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности в классы 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", группы 50.10 "Деятельность морского пассажирского транспорта", 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", подгруппы 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", 47.78.3 "Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных промыслов"
Ставка применяется при соблюдении установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2 условий.		 - 5 Пункт 4 части 1.4 статьи 2 Закона N 110-ЗС
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (перечень видов деятельности в приложении 1 к Закону N 370-ЗС). (по 31.12.2024) 0 Статья 1 Закона N 370-ЗС

Донецкая Народная Республика

На уровне региона - Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 N 425-IIНС (в ред. от 09.11.2023)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики 1 5 Статья 3 Закона N 425-IIНС

Запорожская область

На уровне региона - Закон Запорожской области от 30.11.2023 N 5

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики 2 5 Закон N 5

Луганская Народная Республика

На уровне региона - Закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 N 419-III

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики 3 7 Статья 1 Закона N 419-III