МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 апреля 2015 г. N 02-07-07/21402
Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России от 04.02.2015 N 02-07-07/4574, Федерального казначейства N 07-04-05/02-77 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2015 году" сообщает следующее.
Квартальная отчетность формируется с учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.03.2015 N 43н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" <1>.
<1> Зарегистрирован в Минюсте России 01.04.2015 N 36668.
Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738) формируется на основании показателей бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения по соответствующим счетам аналитического учета счета 050000000 "Санкционирование расходов" в разрезе видов источников финансового обеспечения деятельности учреждения в порядке, аналогичном порядку формирования Отчета об обязательствах (ф. 0503128), предусмотренному письмом Минфина России от 06.04.2015 N 02-07-07/19181.
Пример заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в приложении к настоящему письму.
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) формируются в порядке, аналогичном порядку формирования показателей Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), направленному письмом Минфина России от 06.04.2015 N 02-07-07/19181.
А.М.ЛАВРОВ
Приложение
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 15.04.2015 N 02-07-07/21402
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (Ф. 0503737) (ДАЛЕЕ - ОТЧЕТ Ф. 0503737)
Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приобретению валюты <1>. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737 <2>. Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
<1> Приведена часть операций, используемых для формирования Отчета ф. 0503737.
<2> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000, 2 201 27 000, 2 210 03 000.
| N п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам: | | | |
| 1.1.1. | от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.1.2. | по грантам, полученным от международных организаций | 15 000,00 | 2 507 10 180 | 2 504 10 180 |
| 1.2. | по расходам: | | | |
| 1.2.1. | по приобретению прочих работ, услуг | 10 000,00 | 2 504 10 226 | 2 506 10 226 |
| 1.2.2. | по приобретению материальных запасов | 40 000,00 | 2 504 10 226 | 2 506 10 226 |
| 2. | Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислены средства в уполномоченный банк для покупки валюты для оплаты денежного обязательства по договору | 8 500,00 | 2 201 23 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 201 11 610
Уменьшение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Зачислены средства на счет в иностранной валюте в уполномоченном банке (в рублевом эквиваленте на дату операции) | 8 500,00 | 2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 201 23 610
Уменьшение забалансового счета 18 (610) |
| 5. | Списание вознаграждения банка за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно тарифам банка (в рублевом эквиваленте, на дату операции) | 800,00 | 2 302 26 830 | 2 201 27 610
Уменьшение забалансового счета 18 (226) |
| 6. | Списание денежных средств в иностранной валюте в оплату денежного обязательства по приобретению материальных запасов (в рублевом эквиваленте, на дату операции) | 6 000,00 | 2 302 34 830 | 2 201 27 610
Уменьшение забалансового счета 18 (340) |
| 7. | Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (положительная курсовая разница) | 150,00 | 2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17 (171) | 2 401 10 171 |
| 8. | Зачислена на валютный счет в уполномоченном банке сумма гранта, полученного от международной организации (в рублевом эквиваленте, на дату операции) | 11 000,00 | 2 201 27 510
Увеличение забалансового счета 17 (180) | 2 205 81 660 |
| 9. | Списана со счета учреждения, открытого в уполномоченном банке, сумма денежных средств, на основании поручения на продажу резидентом иностранной валюты (в рублевом эквиваленте, на дату операции) | 10 770,00 | 2 201 23 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 201 27 610
Уменьшение забалансового счета 18 (610) |
| 10. | Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (отрицательная курсовая разница) | 230,00 | 2 401 10 171 | 2 201 27 610
Уменьшение забалансового счета 18 (171) |
| 11. | Зачислены на лицевой счет учреждения выручка денежные средства от продажи валютной выручки (части валютной выручки) | 10 770,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 201 23 610
Уменьшение забалансового счета 18 (610) |
Пример 1
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное
образовательное
учреждение Университет
--------------------- | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация
--------------------- | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | | по ОКПО | |
Минобрнауки России
--------------------- | Глава по БК | 074 |
приносящая доходная
деятельность
(собственные доходы
учреждения)
--------------------- | | 2 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 65 000,00 | | 30 000,00 | | 11 000,00 | - | - | | 41 000,00 | | 24 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | | 30 000,00 | | - | - | - | | 30 000,00 | | 20 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 15 000,00 | | - | | 11 000,00 | - | - | | 11 000,00 | | 4 000,00 |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | 15 000,00 | | - | | 11 000,00 | - | - | | 11 000,00 | | 4 000,00 |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 50 000,00 | | - | | 6 800,00 | - | - | | 6 800,00 | | 43 200,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | | | | | | | | | | | |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 10 000,00 | | - | | 800,00 | - | - | | 800,00 | | 9 200,00 |
в том числе:
услуги связи | 171 | 221 | | | | | | | | | | | |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | | - | | | - | - | | - | | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | 10 000,00 | | - | | 800,00 | - | - | | 800,00 | | 9 200,00 |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | 40 000,00 | | - | | 6 000,00 | - | - | | 6 000,00 | | 34 000,00 |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | 40 000,00 | | - | | 6 000,00 | - | - | | 6 000,00 | | 34 000,00 |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет
(стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | 15 000,00 | | 30 000,00 | | 4 200,00 | - | - | | 34 200,00 | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 30 000,00 | - | 4 200,00 | - | - | - | 34 200,00 | | 80,00 |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | | - | | 150,00 | - | - | | 150.00 | - | 150,00 |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | | - | | 150,00 | - | - | | 150,00 | - | 150,00 |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Внешние источники | 620 | | - | | - | - | 230,00 | - | - | - | 230,00 | | 230,00 |
из них:
курсовая разница | 621 | 171 | - | | - | - | 230,00 | - | - | - | 230,00 | | 230,00 |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | - | - | 32 270,00 | - | 1 850,00 | - | - | - | 34 120,00 | | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 40 770,00 | - | 38 920,00 | - | - | - | 79 690,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | 8 500,00 | | 37 070,00 | - | - | | 45 570,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | | 2 270,00 | - | 2 270,00 | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | 10 770,00 | | 27 770,00 | - | - | | 38 540,00 | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | - | 8 500,00 | - | 30 040,00 | - | - | - | 38 540,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| | | | | | Централизованная бухгалтерия | | | | |
| | | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) | |
| Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) | |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. | | | | | | | | | |
Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) <1>
<1> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000, 2 201 27 000, 2 210 03 000.
| | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам | | | |
| 1.1.1. | от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам | | | |
| 1.2.1. | по приобретению услуг связи | 10 000,00 | 2 504 10 221 | 2 506 10 221 |
| 1.2.2. | по оплате прочих расходов | 40 000,00 | 2 504 10 290 | 2 506 10 290 |
| 2. | Поступили доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислены средства в оплату услуг связи | 8 500,00 | 2 206 21 560 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (221) |
| 4. | Поступил возврат аванса за услуги связи, перечисленного в 2015 году | 3 500,00 | 2 201 11 510
Уменьшение забалансового счета 18 (221) | 2 206 21 660 |
| 5. | Поступил возврат излишне уплаченного в 2014 году транспортного налога <1> | 800,00 | 2 201 11 510
Уменьшение забалансового счета 18 (290) | 2 303 05 730 |
| 6. | Перечислен транспортный налог на имущество организаций за I квартал 2015 года | 1 700,00 | 2 303 05 830 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (290) |
<1> Показатель в Отчете ф. 0503737 отражается со знаком "минус".
Пример 2
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное
образовательное
учреждение Университет
--------------------- | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация
--------------------- | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | | по ОКПО | |
Минобрнауки России
--------------------- | Глава по БК | 074 |
приносящая доходная
деятельность
(собственные доходы
учреждения)
--------------------- | | 2 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | | 30 000,00 | | - | - | - | | 30 000,00 | | 20 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | | 30 000,00 | | - | - | - | | 30 000,00 | | 20 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 50 000,00 | | 6 700,00 | | - | - | - | | 6 700,00 | | 43 300,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 10 000,00 | | 5 000,00 | | - | - | - | | 5 000,00 | | 5 000,00 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | 10 000,00 | | 5 000,00 | | - | - | - | | 5 000,00 | | 5 000,00 |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | |
| обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | | - | | - | | - | | - | | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 40 000,00 | | 1 700,00 | | - | | - | | 1 700,00 | | 38 300,00 |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет
(стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | - | 800,00 | | | - | - | - | 800,00 | | - |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | - | | 24 100,00 | | - | - | - | | 24 100,00 | | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 24 100,00 | | - | - | - | - | 24 100,00 | | - |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Внешние источники | 620 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 621 | 171 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | - | - | 24 100,00 | | - | - | - | - | 24 100,00 | | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 34 300,00 | | - | - | - | - | 34 300,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | 10 200,00 | | - | - | - | | 10 200,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | | | | - | - | | - | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | | | | | - | - | | - | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | 800,00 | - | - | - | - | 800,00 |
из них по кодам аналитики:
прочие расходы | | 290 | - | 800,00 | - | - | - | - | 800,00 |
| | | | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| | | | | | Централизованная бухгалтерия | | | | |
| | | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) | |
| Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) | |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. | | | | | | | | | |
Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 некассовых операций. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
| | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам: | | | |
| 1.1.1 | от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам: | | | |
| 1.2.1. | по оплате труда | 20 000,00 | 2 504 10 211 | 2 506 10 211 |
| 1.2.2. | по оплате транспортных услуг | 10 000,00 | 2 504 10 222 | 2 506 10 222 |
| 1.2.3. | по оплате прочих работ, услуг | 9000,00 | 2 504 10 226 | 2 506 10 226 |
| 2. | Поступили доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислена заработная плата работникам учреждения | 9 500,00 | 2 302 11 830 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (211) |
| 4. | Перечислена сумма под отчет на оплату транспортных услуг | 5 000,00 | 2 208 22 560 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (222) |
| 5. | Удержана из заработной платы работников сумма задолженности согласно авансовым отчетам | 3 500,00 | 2 302 11 830 | 2 304 03 730 |
| 6. | Произведен зачет требований по возврату задолженности по авансу, полученному в 2015 году согласно авансовому отчету | 3 500,00 | 2 304 03 830 | 2 208 22 660 |
| 7. | Перечислена оплата за прочие работы, услуги в погашение денежного обязательства | 8100,00 | 2 302 26 830 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (226) |
| 8. | Произведен зачет требований по уплате пени за нарушение поставщиком сроков оказания услуг | 900,00 | 2 302 26 830 | 2 209 41 660 |
Пример 3
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное
образовательное
учреждение Университет
--------------------- | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация
--------------------- | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | | по ОКПО | |
Минобрнауки России
--------------------- | Глава по БК | 074 |
приносящая доходная
деятельность
(собственные доходы
учреждения)
--------------------- | | 2 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | | 30 000,00 | | - | - | 900,00 | | 30 900,00 | | 20 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | | 30 000,00 | | - | - | - | | 30 000,00 | | 20 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | | - | | - | - | 900,00 | | 900,00 | | 0,00 |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | X | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 39 000,00 | | 22 600,00 | | - | - | | 900,00 | | 23 500,00 | | 15 500,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | 20 000,00 | | 9 500,00 | | - | - | | 3 500,00 | | 13 000,00 | | 7 000,00 |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | 20 000,00 | | 9 500,00 | | - | - | | 3 500,00 | | 13 000,00 | | 7 000,00 |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 19 000,00 | | 13 100,00 | | - | - | - | 2 600,00 | | 10 500,00 | | 8 500,00 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | | | | | - | - | | - | | - | | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | 10 000,00 | | 5 000,00 | | - | - | - | 3 500,00 | | 1 500,00 | | 8 500,00 |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | 9 000,00 | | 8 100,00 | | - | - | | 900,00 | | 9 000,00 | | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | | |
| обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | | - | | - | - | | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | | | | | - | - | - | | - | | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | | | | | - | - | | - | | - |
| | | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | 11 000,00 | | 7 400,00 | | - | - | 0,00 | | 7 400,00 | | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 7 400,00 | | - | - | - | - | 7 400,00 | | - |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Внешние источники | 620 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 621 | 171 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | - | - | 7 400,00 | | - | - | - | - | 7 400,00 | | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 30 000,00 | | - | - | - | - | 30 000,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | 22 600,00 | | | - | - | | 22 600,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | | | | - | - | | - | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | | | | | - | - | | - | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
из них по кодам аналитики:
прочие расходы | | 290 | | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| | | | | | Централизованная бухгалтерия | | | | |
| | | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) | |
| Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) | |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. | | | | | | | | | |
Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с дебетовыми банковскими картами. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
| | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам: | | | |
| 1.1.1. | по субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания | 40 000,00 | 4 507 10 180 | 4 504 10 180 |
| 1.2. | по расходам: | | | |
| 1.2.1. | по оплате транспортных услуг | 20 000,00 | 4 504 10 222 | 4 506 10 222 |
| 1.2.2. | по оплате прочих работ, услуг | 12 000,00 | 4 504 10 226 | 4 506 10 226 |
| 1.2.3. | по приобретению материальных запасов | 8 000,00 | 4 504 10 340 | 4 506 10 340 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания | 40 000,00 | 4 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (180) | 4 205 81 660 |
| 3. | Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" открытый в кредитной организации | 9 500,00 | 4 210 03 560 <1>
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 4 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Проведение клиентом операции по оплате приобретаемых материальных запасов с использованием дебетовой банковской карты, открытой к счету 40116 | 2 300,00 | 4 208 34 660 | 4 210 03 660 Увеличение забалансового счета 18 (340) |
| 5. | Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям", открытый органу Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации | 11 500,00 | 4 210 03 560
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 4 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 6. | Получена в кассу учреждения сумма наличных денежных средств по чеку | 11 500,00 | 4 201 34 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 4 210 03 660
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 7. | Выдана из кассы сумма наличных денежных средств под отчет на оплату прочих работ, услуг | 11 500,00 | 2 302 26 830 | 4 201 34 610
Увеличение забалансового счета 18 (226) |
<1> Показатели забалансовых счетов 17.18 к счету 4 210 03 000 отражается в графе 6 Отчета ф. 0503737.
Пример 4
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное
образовательное
учреждение Университет
--------------------- | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация
--------------------- | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | | по ОКПО | |
Минобрнауки России
--------------------- | Глава по БК | 074 |
субсидии на выполнение
государственного
(муниципального)
задания
--------------------- | | 2 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 40 000,00 | | 40 000,00 | | - | - | - | | 40 000,00 | | - |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | | - | | - | | - | | - | | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | | | | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | | | | - | - | | | - | | |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | | | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 40 000,00 | | 40 000,00 | | | - | - | | 40 000,00 | | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | 40 000,00 | | 40 000,00 | | - | - | - | | 40 000,00 | | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | | - | | | - | - | | - | | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 40 000,00 | | - | | 2 300,00 | 11 500,00 | - | | 13 800,00 | | 26 200,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 32 000,00 | | - | | - | 11 500,00 | - | | 11 500,00 | | 20 500,00 |
в том числе:
услуги связи | 171 | 221 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | 20 000,00 | | - | | - | - | - | | - | | 20 000,00 |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | | - | | | - | - | | - | | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | 12 000,00 | | - | | | 11 500,00 | - | | 11 500,00 | | 500,00 |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | 8 000,00 | | - | | 2 300,00 | - | - | | 2 300,00 | | 5 700,00 |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | 8 000,00 | | - | | 2 300,00 | - | - | | 2 300,00 | | 5 700,00 |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет
(стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | X | - | | 40 000,00 | - | 2 300,00 | - | 11 500,00 | - | | 26 200,00 | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 40 000,00 | | 2 300,00 | 11 500,00 | - | - | 26 200,00 | | - |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Внешние источники | 620 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
из них:
курсовая разница | 621 | 171 | | | | | | - | - | | - | | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | | - | 19 000,00 | - | 7 200,00 | - | - | - | 26 200,00 | | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 40 000,00 | - | 21 000,00 | - 11 500,00 | - | - | 72 500,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | 21 000,00 | | 13 800,00 | 11 500,00 | - | | 46 300,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | - | 21 000,00 | | 9 500,00 | 11 500,00 | - | | - | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | | | 21 000,00 | 11 500,00 | - | | 32 500,00 | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | - | 21 000,00 | - | 11 500,00 | | - | - | 32 500,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | | - | | - | - | - | | - | | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| | | | | | Централизованная бухгалтерия | | | | |
| | | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) | |
| Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) | |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. | | | | | | | | | |