Решение Хабаровской городской Думы от 23.11.2004 N 571

ХАБАРОВСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ
от 23 ноября 2004 г. N 571

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ХАБАРОВСК"

(в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 20.09.2005 N 124, от 25.10.2005 N 146, от 22.11.2005 N 172, от 29.11.2005 N 184, от 18.04.2006 N 234, от 20.06.2006 N 268, от 18.07.2006 N 287, от 24.11.2006 N 352, от 15.07.2008 N 624, от 21.10.2008 N 683, от 27.11.2008 N 706, от 23.06.2009 N 55, от 27.10.2009 N 110, от 22.12.2009 N 158, от 19.10.2010 N 286, от 18.10.2011 N 461, от 18.12.2012 N 684, от 22.10.2013 N 808, от 26.11.2013 N 821, от 18.11.2014 N 22, от 26.05.2015 N 117, от 24.11.2015 N 206, от 23.08.2016 N 387/1, от 18.10.2016 N 417, от 17.10.2017 N 674, от 19.12.2017 N 725, от 23.10.2018 N 927, от 24.09.2019 N 1204, от 19.11.2019 N 29, от 19.05.2020 N 151, от 25.05.2021 N 505)

В соответствии с Уставом городского округа "Город Хабаровск" и в целях приведения нормативной правовой базы городского округа "Город Хабаровск" в соответствие с федеральным законодательством Хабаровская городская Дума решила:

1. Утвердить Положение о местных налогах на территории городского округа "Город Хабаровск" согласно приложению.

2. Признать утратившими силу с 1 января 2005 года:

решение Хабаровской городской Думы от 28.11.2000 N 532 "Об утверждении сроков взимания платы за землю";

решение Хабаровской городской Думы от 20.05.2003 N 349 "О внесении изменений в решение Хабаровской городской Думы от 28.11.2000 N 532 "Об утверждении сроков взимания платы за землю";

решение Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц";

решение Хабаровской городской Думы от 26.09.2000 N 480 "О внесении изменения в решение Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц";

решение Хабаровской городской Думы от 17.02.2004 N 466 "О признании утратившим силу пункта 1.2 решения Хабаровской городской Думы от 25.04.2000 N 434 "Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц".

3. Решение вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением решения возложить на постоянный комитет по бюджету, финансам и экономическому развитию Хабаровской городской Думы (М.В.Чувашов) и вице-мэра города, первого заместителя мэра города по экономическим вопросам И.Г.Михайловского. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Мэр города
А.Н. СОКОЛОВ

Приложение
к решению
Хабаровской городской Думы
от 23 ноября 2004 г. N 571

ПОЛОЖЕНИЕ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ХАБАРОВСК"

(в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 20.09.2005 N 124, от 25.10.2005 N 146, от 22.11.2005 N 172, от 29.11.2005 N 184, от 18.04.2006 N 234, от 20.06.2006 N 268, от 18.07.2006 N 287, от 24.11.2006 N 352, от 15.07.2008 N 624, от 21.10.2008 N 683, от 27.11.2008 N 706, от 23.06.2009 N 55, от 27.10.2009 N 110, от 22.12.2009 N 158, от 19.10.2010 N 286, от 18.10.2011 N 461, от 18.12.2012 N 684, от 22.10.2013 N 808, от 26.11.2013 N 821, от 18.11.2014 N 22, от 26.05.2015 N 117, от 24.11.2015 N 206, от 23.08.2016 N 387/1, от 18.10.2016 N 417, от 17.10.2017 N 674, от 19.12.2017 N 725, от 23.10.2018 N 927, от 24.09.2019 N 1204, от 19.11.2019 N 29, от 19.05.2020 N 151, от 25.05.2021 N 505)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории городского округа "Город Хабаровск" (далее - "Город Хабаровск"), устанавливает систему местных налогов, взимаемых в местный бюджет, а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, условия и порядок их применения. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)

2. Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Хабаровской городской Думы о налогах и обязательны к уплате на территории города Хабаровска.

3. На территории города Хабаровска с 1 января 2006 года вводятся в действие следующие местные налоги:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146)

II. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 20.09.2005 N 124)

1. Общие положения (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 18.11.2014 N 22)

1.1. Земельный налог (далее в настоящем разделе - налог) устанавливается и вводится в действие на территории городского округа "Город Хабаровск" настоящим Положением в соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и другие элементы налогообложения определены главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

1.3. Настоящим Положением определяются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.11.2019 N 29)

2. Налоговые ставки (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 18.11.2014 N 22)

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении земельных участков:

Абзац второй. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации; (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 24.09.2019 N 1204)

Абзац четвертый. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 17.10.2017 N 674)

2) 0,3 процента в отношении земельных участков:

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Абзац третий. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

Абзац четвертый. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 17.10.2017 N 674)

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Изменения, внесенные Решением Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505 в подпункт 2 пункта 2, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2021 (пункт 5 Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505).

2.1) подпункт исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 17.10.2017 N 674)

3) 1 процент в отношении земельных участков:

Абзац второй. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

Абзацы третий - четвертый. - Исключены. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 17.10.2017 N 674)

предназначенных для размещения гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, а также лодочных станций и погребов для хранения продуктов. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

4) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.11.2019 N 29)

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.11.2019 N 29)

4. Налоговые льготы

4.1. В дополнение к перечню лиц, определенных статьей 395 Налогового кодекса РФ, освобождаются от налогообложения:

- граждане пожилого возраста (женщины, достигшие возраста 55 лет, мужчины - 60 лет), инвалиды I и II групп, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, многодетные семьи, имеющие трех и более детей, в отношении земельных участков, предоставленных им для нужд личного потребления. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)

Абзац третий. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.12.2017 N 725)

- садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города; (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352, от 19.11.2019 N 29)

- граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Абзацы пятый - шестой - Исключены. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)

- организации и физические лица, в отношении земельных участков общего назначения в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской Федерации, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352, от 25.05.2021 N 505)

Абзацы девятый - десятый. - Исключены. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 21.10.2008 N 683)

Абзац. - Исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 18.10.2011 N 461)

- резиденты территории опережающего социально-экономического развития и управляющие компании, осуществляющие функции по управлению территориями опережающего социально-экономического развития, получившие данный статус в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", - в отношении земельных участков, расположенных на территории опережающего социально-экономического развития в границах муниципального образования городского округа "Город Хабаровск". (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 17.10.2017 N 674)

4.1.1. Налогоплательщикам, перечисленным в абзаце десятом пункта 4.1 предоставляется льгота по налогу сроком на три года. (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 23.08.2016 N 387/1, от 24.09.2019 N 1204)

4.2. Налогоплательщикам, перечисленным в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющим несколько земельных участков, подлежащих налогообложению земельным налогом, льгота по налогу предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его назначения в случае использования земельного участка в некоммерческих целях. (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146, от 24.11.2006 N 352)

4.2.1. Освобождаются от уплаты земельного налога за 2013 год физические лица в отношении земельных участков, расположенных в границах зон затопления и подтопления на территории городского округа "Город Хабаровск", установленных постановлением администрации города Хабаровска от 16 сентября 2013 года N 3630 "Об утверждении границ зон затопления и подтопления на территории городского округа "Город Хабаровск", возникших в результате чрезвычайной ситуации, связанной с летне-осенним паводком 2013 года на реках Амур и Уссури".

Основанием для применения установленной льготы является постановление администрации города Хабаровска от 16 сентября 2013 года N 3630 "Об утверждении границ зон затопления и подтопления на территории городского округа "Город Хабаровск", возникших в результате чрезвычайной ситуации, связанной с летне-осенним паводком 2013 года на реках Амур и Уссури. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 22.10.2013 N 808)

4.2.2. Освободить от уплаты земельного налога за 2020 год в размере 50% субъекты малого и среднего предпринимательства, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.05.2020 N 151)

Основание для применения установленной льготы определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.05.2020 N 151)

Изменения, внесенные Решением Хабаровской городской Думы от 19.05.2020 N 151, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 (пункт 3 Решения Хабаровской городской Думы от 19.05.2020 N 151).

4.2.3. Освободить от уплаты земельного налога за 2021 год в размере 30% субъекты малого и среднего предпринимательства, занятые в следующих сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции: (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

(в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Основание для применения установленной льготы определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

4.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.

Изменения, внесенные Решением Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505 в пункт 4, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2021 (пункт 5 Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505).

5. Порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 19.10.2010 N 286, от 23.08.2016 N 387/1, от 25.05.2021 N 505)

5.1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, предоставляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

5.2. Налогоплательщики - физические лица, перечисленные в абзацах втором, пятом пункта 4.1 и имеющие несколько участков, самостоятельно определяют земельный участок, не облагаемый налогом, на основании заявления, подаваемого в налоговый орган по своему выбору. (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 25.10.2005 N 146, от 24.11.2006 N 352, от 23.08.2016 N 387/1)

5.3. подпункт исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.12.2017 N 725)

5.4. подпункт исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 21.10.2008 N 683)

5.5. подпункт исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

III. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 18.10.2016 N 417)

1. Общие положения

1.1. Настоящим Положением устанавливается и вводится на территории городского округа "Город Хабаровск" налог на имущество физических лиц (далее в настоящем разделе - налог), определяются особенности определения налоговой базы, налоговые ставки, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения отдельными категориями налогоплательщиков.

1.2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Особенности определения налоговой базы

Налоговая база определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

4. Налоговые льготы

4.1. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, а также:

- жертвы политических репрессий, подвергнутые таковым на территории Российской Федерации, имеющие льготы в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий";

- дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, имеющие в собственности жилые помещения на период пребывания в образовательных организациях, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, а также на период прохождения службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

4.2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого не превышает 300 миллионов рублей, и не используемого плательщиком в предпринимательской деятельности.

4.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4.4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната; (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

2) жилой дом или часть жилого дома; (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;

5) гараж или машино-место, в том числе расположенные в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 23.10.2018 N 927)

4.5. подпункт исключен. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.12.2017 N 725)

4.6. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 19.12.2017 N 725)

IV. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 24.11.2006 N 352)

1. Порядок установления налоговых льгот

1.1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, могут ежегодно пересматриваться до утверждения бюджета города на очередной финансовый год.

1.2. Проекты решений Хабаровской городской Думы о внесении изменений в настоящее Положение в части установления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков, изменения оснований, условий, порядка применения льгот рассматриваются с учетом положительного решения (заключения) городской комиссии по рассмотрению вопросов предоставления льгот по платежам в местный бюджет (далее - комиссия по льготам). (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 19.11.2019 N 29, от 25.05.2021 N 505)

1.3. Обращения об установлении налоговых льгот на очередной финансовый год, изменении оснований, условий, порядка применения налоговых льгот направляются в письменной форме в комиссию по льготам до 1 августа текущего года в порядке, установленном частями 2 - 3 статьи 5 Положения о порядке предоставления льгот по местным налогам, по платежам по договорам аренды земельных участков, муниципальных нежилых помещений и движимого имущества, утвержденного решением Хабаровской городской Думы от 24.05.2005 N 76. (в ред. Решений Хабаровской городской Думы от 19.12.2017 N 725, от 19.11.2019 N 29, от 25.05.2021 N 505)

2. Порядок применения налоговых льгот

2.1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

2.2. Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами, установленными настоящим Положением, при исчислении налогов должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен их зарегистрировать.

Для регистрации льгот налогоплательщик в срок, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставляет сведения о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 25.05.2021 N 505)

Регистрация налоговой льготы подтверждает право на ее использование и является условием применения льготы.

Форма сведений о наличии оснований и результатах применения налоговых льгот, Порядок регистрации льгот устанавливаются правовым актом администрации города. (в ред. Решения Хабаровской городской Думы от 22.12.2009 N 158)

2.3. В случае если установленные настоящим Положением порядок и условия применения льготы налогоплательщиком не соблюдаются, право на применение льготы у налогоплательщика не возникает, и налог исчисляется на общих основаниях в порядке, установленном нормативными правовыми актами о налогах. Суммы налогов, причитающиеся к уплате по итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются в соответствии с нормативными правовыми актами, действовавшими в течение периода, в котором были предоставлены налоговые льготы.

Секретарь городской Думы
В.В. ПЛАТОНОВА