ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
27 октября 1997 г. N 2-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦОВ
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 г. N 822 и Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 сентября 1997 г. N 1182 банкноты Банка России образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монета СССР и Банка России 1961 - 1996 годов выпуска остаются в обращении на территории Российской Федерации в течение всего 1998 года и обязательны к приему всеми предприятиями, организациями и учреждениями, независимо от формы собственности и сферы деятельности, и отдельными лицами во все виды платежей, а также кредитными организациями (филиалами) (далее по тексту - кредитные организации) для зачисления во вклады, депозиты, на текущие, расчетные и другие счета без всяких ограничений из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости.
Выпуск банкнот и монеты образца 1997 года будет производиться путем выдачи их из касс учреждений Банка России и кредитных организаций. Прямой обмен денег старого образца учреждениями Банка России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету нового образца не производится.
Начиная с 1 июля 1998 года выдача денег из касс кредитных организаций производится только денежными знаками образца 1997 года. Денежные знаки старого образца в обращение не выпускаются и в обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.
В связи с этим в период параллельного обращения денежных знаков старого и нового образцов кассовые операции с ними совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 со следующими особенностями.
1. Заключение дня 31 декабря 1997 года
1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня 31 декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной наличности и ценностей операционных касс.
Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового узла и дополнительных офисов по окончании операционного дня инкассируются. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации проведение ревизии денежной наличности и ценностей в операционных кассах вне кассового узла или дополнительных офисах допускается по месту их нахождения.
По результатам ревизий составляются акты, в которых указываются: суммы фактического наличия денег с разбивкой по достоинствам, а также наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.
По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности и прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в операционных кассах вне кассового узла, дополнительных офисах переоцениваются в соотношении 1000 : 1 и суммы этих остатков указываются в акте ревизии. Не переоцениваются ценности операционной кассы, учитываемые в условной оценке.
Если при переоценке остатков денег старого образца в новую нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма должна быть округлена до целой копейки. При этом если дробная часть копейки менее полкопейки, то она отбрасывается и сумма снижается до целой копейки, а если эта часть равна полкопейке и больше, то сумма повышается до целой копейки.
После переоценки остатков денег и прочих ценностей операционной кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения ревизии ценностей по месту его нахождения) в книге учета денежной наличности и других ценностей после графы, в которой выведены остатки на 1 января 1998 года, в следующей свободной графе указываются суммы переоцененных остатков по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций" и внебалансовым счетам.
В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка остатков по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков" в книге учета денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной кассы вне кассового узла по месту ее нахождения.
1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе кредитной организации, а также дополнительного офиса или операционной кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их нахождения) составляется акт, в котором указываются: сумма фактического наличия ценностей в новой и старой нарицательных стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по бухгалтерскому учету, и сумма недостачи или излишка в новой и старой нарицательных стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами кредитной организации, дополнительного офиса, ответственными за сохранность ценностей, или кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Сумма недостачи или излишка отражается по учету в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.
1.3. Переоценка остатков денег по счету N 20208 "Денежные средства в банкоматах" производится по данным, полученным на основании программных средств, обслуживающих банкоматы.
1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31 декабря 1997 года после окончания операционного дня, зачисляется на счета клиентов в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.
1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные организации направляют своим клиентам подтверждения по ценностям операционной кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых счетах. В подтверждении указываются: наименование и номинальная стоимость принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость после переоценки в соотношении 1000 : 1.
1.6. Начиная с 1 января 1998 года учет денежной наличности старого и нового образцов ведется по отдельным лицевым счетам на балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций", N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков", N 20208 "Денежные средства в банкоматах", N 20209 "Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ" и лицевом счете "Касса дополнительного офиса" счета N 20202 "Касса кредитных организаций".
2. Прием, выдача и формирование наличных денег
2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 "а" и 2.6 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 по приходным кассовым документам. На денежные знаки старого и нового образцов составляется один приходный кассовый документ.
2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 - 1996 годов выпуска в соответствующих строках приходных кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.
Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в новую нарицательную стоимость образовались дробные части копеек, сумма округляется в ту или другую сторону до целой копейки в порядке, предусмотренном в п. 1.1 настоящего Положения.
2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной организации на оборотной стороне приходного кассового документа указывает цифрами сумму денег старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет ее подписью.
2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего за день руб.: _____" в справке о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет соответствие фактического наличия денег старого образца суммам, указанным в приходных кассовых документах и справке.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается кассовым работником приходной (приходно - расходной) кассы и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического наличия денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении 1000 : 1, сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в новой нарицательной стоимости и сумма разницы, образовавшейся при переоценке, в новой нарицательной стоимости.
Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня, вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на счет N 70107 "Другие доходы", сумма недостачи - на счет N 70209 "Другие расходы".
2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в порядке, предусмотренном разделом 2.2 "б" Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется операционным работником в новой нарицательной стоимости.
2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка, неплатежеспособных денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности старого образца, поступившей в сумках от организаций или филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации, в соответствующих строках актов на препроводительной ведомости и накладной указывается новая нарицательная стоимость денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.
2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных знаков старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.
В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает общую сумму денег старого образца по суммам, указанным на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, подписываемый кассовым работником, производившим пересчет, и контролирующим работником. Порядок составления актов для оформления расходных и приходных кассовых ордеров, а также отнесения суммы недостачи или излишка на соответствующие балансовые счета изложен в п. 2.4 настоящего Положения.
2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в порядке, предусмотренном в разделе 2.4 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56, по расходным кассовым документам.
При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в расходном кассовом ордере в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости. На оборотной стороне денежного чека после строки "Кассир" или расходного кассового ордера кассовым работником кредитной организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости, заверенная подписью кассового работника.
Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс банкноты и монету только образца 1997 года.
2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег в новой нарицательной стоимости и после итоговой суммы приводится цифрами разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости).
В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки "В результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а также после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег указываются в новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости). При приеме денег старого образца от филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках сумма указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.
2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков.
После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок о кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым счетам учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой суммы денег на суммы денег нового и старого образцов.
2.11. Записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) производятся отдельно по денежным знакам старого и нового образцов в новой нарицательной стоимости. При передаче денежных знаков старого образца запись в указанной книге производится в новой нарицательной стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.
Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах кассовых работников ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков с указанием в скобках их старой нарицательной стоимости.
2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки и упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года; монета - в полные и неполные мешки по годам выпуска: 1961 - 1991, 1992 - 1996 годов и образца 1997 года.
3. Инкассация и доставка
денежной наличности и других ценностей
3.1. Денежная наличность старого и нового образцов формируется кассирами организаций в одну сумку.
При сдаче денег старого образца на всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в скобках старой нарицательной стоимостях (при этом записи по денежным знакам старого и нового образцов производятся в отдельных строках). В строке "итого" сумма проставляется только в новой нарицательной стоимости.
В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.
3.2. При подкреплении кредитной организацией (филиалом) денежной наличностью и другими ценностями других филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла этой кредитной организации в письме, заявке и описи сумма рублевой денежной наличности старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости. На денежную наличность старого и нового образцов составляются раздельные описи.
В описи на ценности, имеющие номинальную оценку, сумма вложения указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.
Денежная наличность старого и нового образцов упаковывается в отдельные сумки.
3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла денежная наличность старого и нового образцов формируется и упаковывается кассовыми работниками в отдельные сумки. При этом к сумке с банкнотами или монетой старого и нового образцов составляются отдельные препроводительные ведомости или описи.
На всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью старого образца проставляются слова "Старого образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в скобках старой нарицательной стоимостях. В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.
Опись оформляется в соответствии с п. 3.2 настоящего Положения.
3.4. Подкрепление банкоматов осуществляется преимущественно денежными знаками нового образца. При их недостаточности подкрепление банкоматов в течение первого полугодия 1998 года может производиться денежной наличностью старого образца. С 1 июля 1998 года подкрепление банкоматов производится денежными знаками только образца 1997 года.
Банкомат не может загружаться одновременно денежными знаками старого и нового образцов.
При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один из работников, ответственных за обслуживание банкомата, вводит в запоминающее устройство кассеты информацию о реквизитах: сумма вложенных в кассету указанных денежных знаков в новой нарицательной стоимости и год образца. Другой работник, ответственный за обслуживание банкомата, проверяет соответствие реквизитов на индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке кассеты.
Начиная с 1 января 1998 года при получении наличных денег через банкомат клиент набирает на клавиатуре банкомата требуемую сумму в новой нарицательной стоимости.
3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по операциям с ценностями операционной кассы составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. При совершении операций с денежной наличностью старого образца на кассовых и внебалансовых ордерах в правом верхнем углу проставляются слова "Старого образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости и в тексте в скобках приводится цифрами сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости.
4. Учет и хранение ценностей
операционной кассы в хранилище ценностей
4.1. Денежная наличность старого и нового образцов хранится в хранилище ценностей раздельно.
4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета денежной наличности старого и нового образцов, а также других ценностей операционной кассы в кредитных организациях, дополнительных офисах открываются новые книги учета денежной наличности и других ценностей, в которые на основании актов ревизий переносятся остатки денег старого образца и прочих ценностей операционной кассы по состоянию на 1 января 1998 года, переоцененные в соотношении 1000 : 1, и ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах в условной оценке.
В книге учета денежной наличности и других ценностей в отдельных графах "Остаток на ____" последовательно указываются: остатки денег нового образца по своей нарицательной стоимости; остатки денег старого образца в новой нарицательной стоимости; общие остатки денег и ценностей в новой нарицательной стоимости. В строке книги "Остаток на _____" в вышеуказанных графах последовательно проставляются слова: "денег образца 1997 года" "денег старого образца в новой нарицательной стоимости", "итого".
Книга учета денег (ценностей) операционной кассы вне кассового узла ведется в вышеизложенном порядке.
5. Сдача и получение
кредитными организациями денежной наличности
в расчетно - кассовых центрах Банка России
5.1. В 1998 году кредитные организации сдают денежную наличность в расчетно - кассовые центры в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56. Сдача кредитными организациями банкнот старого образца производится полными и неполными пачками, монеты - полными и неполными мешками в суммах, кратных 1 рублю в новой нарицательной стоимости.
5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. Кредитная организация может сдать денежную наличность старого и нового образцов в течение одного операционного дня. Прием денег осуществляется отдельно по каждому объявлению на взнос наличными.
5.3. При сдаче банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 - 1996 годов выпуска оформление объявления на взнос наличными производится в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
5.4. При выявлении в расчетно - кассовом центре в пачке с банкнотами (мешке с монетой) старого образца в упаковке кредитной организации излишка, недостачи, неплатежного или сомнительного денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются: в строке "(количество цифрами и прописью)" год образца (выпуска), в строках "(сумма цифрами и прописью)" сумма кассового просчета в новой нарицательной стоимости и в скобках номинальная стоимость денежных знаков старого образца.
5.5. При получении кредитными организациями наличных денег расчетно - кассовые центры Банка России выдают в основном банкноты и монету образца 1997 года в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56, по денежным чекам.
Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН