ДУМА ГОРОДА ИРКУТСКА
РЕШЕНИЕ
от 23 ноября 2005 г. N 004-20-180203/5
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И О ПОЛОЖЕНИИ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ИРКУТСКА
(в ред. Решений Думы города Иркутска от 04.06.2007 N 004-20-380567/7, от 22.11.2007 N 004-20-430684/7, от 29.01.2009 N 004-20-570971/9, от 17.09.2009 N 004-20-641104/9, от 23.12.2009 N 005-20-040034/9, от 26.04.2010 N 005-20-100135/10, от 25.06.2010 N 005-20-120157/10, от 30.11.2010 N 005-20-170226/0, от 31.03.2011 N 005-20-210301/1, от 27.05.2011 N 005-20-230350/1, от 22.03.2012 N 005-20-320508/2, от 28.09.2012 N 005-20-380612/2, от 06.12.2012 N 005-20-410676/2, от 06.02.2013 N 005-20-430708/3, от 29.04.2013 N 005-20-460778/3, от 01.11.2013 N 005-20-500864/3, от 30.05.2014 N 005-20-580998/4, от 28.11.2014 N 006-20-030049/4, от 30.09.2016 N 006-20-250411/6, от 29.09.2017 N 006-20-380582/7, от 04.12.2017 N 006-20-410621/7, от 04.05.2018 N 006-20-460706/8, от 26.10.2018 N 006-20-500796/8, от 21.12.2018 N 006-20-520834/8, от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
Принято
на 18 заседании
городской Думы 4-го созыва
23 ноября 2005 года
Руководствуясь ст.ст. 16, 35 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации", ст.ст. 12, 15, главой 31 Налогового кодекса, ст.ст. 11, 31, 32 Устава города Иркутска, принятого решением городской Думы от 20.05.2004 N 003-20-430537/4, городская Дума решила: (в ред. Решений Думы города Иркутска от 30.11.2010 N 005-20-170226/0, от 27.05.2011 N 005-20-230350/1)
1. Установить и ввести в действие с 1 января 2006 г. земельный налог на территории города Иркутска.
2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории города Иркутска (Приложение N 1).
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
4. Администрации г. Иркутска опубликовать настоящее решение с приложением.
Мэр г. Иркутска
В.В. ЯКУБОВСКИЙ
Приложение N 1
к решению
Думы г. Иркутска
от 23 ноября 2005 года
N 004-20-180203/5
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ИРКУТСКА
(в ред. Решений Думы города Иркутска от 22.11.2007 N 004-20-430684/7, от 29.01.2009 N 004-20-570971/9, от 17.09.2009 N 004-20-641104/9, от 23.12.2009 N 005-20-040034/9, от 26.04.2010 N 005-20-100135/10, от 25.06.2010 N 005-20-120157/10, от 30.11.2010 N 005-20-170226/0, от 31.03.2011 N 005-20-210301/1, от 27.05.2011 N 005-20-230350/1, от 22.03.2012 N 005-20-320508/2, от 28.09.2012 N 005-20-380612/2, от 06.12.2012 N 005-20-410676/2, от 06.02.2013 N 005-20-430708/3, от 29.04.2013 N 005-20-460778/3, от 01.11.2013 N 005-20-500864/3, от 30.05.2014 N 005-20-580998/4, от 28.11.2014 N 006-20-030049/4, от 30.09.2016 N 006-20-250411/6, от 29.09.2017 N 006-20-380582/7, от 04.12.2017 N 006-20-410621/7, от 04.05.2018 N 006-20-460706/8, от 26.10.2018 N 006-20-500796/8, от 21.12.2018 N 006-20-520834/8, от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Иркутска определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок уплаты налога, налоговые льготы, включая величину налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. (в ред. Решений Думы города Иркутска от 23.12.2009 N 005-20-040034/9, от 30.09.2016 N 006-20-250411/6, от 04.05.2018 N 006-20-460706/8, от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
II. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
2.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решений Думы города Иркутска от 26.10.2018 N 006-20-500796/8, от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
2.2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования город Иркутск. Не признаются объектом налогообложения земельные участки, предусмотренные частью 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 27.05.2011 N 005-20-230350/1)
2.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно в порядке, установленном ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
2.4. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
2.4. Определение налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
III. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
3. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
3.1. 0,15 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами, индивидуальными гаражами, жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, приобретенных (предоставленных) кооперативам, членами которых являются только граждане, под размещение овощехранилищ. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 17.09.2009 N 004-20-641104/9)
3.2. 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 29.04.2013 N 005-20-460778/3)
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 29.04.2013 N 005-20-460778/3)
3.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 17.09.2009 N 004-20-641104/9)
3.3. 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении прочих земельных участков, включая земельные участки, используемые не в соответствии с видом разрешенного использования, указанные в подпунктах 3.1, 3.2 настоящего пункта. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 01.11.2013 N 005-20-500864/3)
IV. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
4.1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. (в ред. Решений Думы города Иркутска от 22.11.2007 N 004-20-430684/7, от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
4.3. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на землю не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, в размере, определенном в соответствии с пунктом 6 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
4.4. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 26.04.2010 N 005-20-100135/10)
4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 ст. 396 Налогового кодекса РФ, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. (в ред. Решений Думы города Иркутска от 30.11.2010 N 005-20-170226/0, от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
V. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
5.1. От уплаты земельного налога освобождаются:
5.1.1. Органы местного самоуправления города Иркутска в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них полномочий. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 23.12.2009 N 005-20-040034/9)
5.1.2. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 30.05.2014 N 005-20-580998/4)
5.1.2 Физкультурно-спортивные объединения и физкультурно-спортивные организации - в отношении земельных участков, занятых дворцами спорта, спорткомплексами, стадионами (за исключением земельных участков или их частей, используемых не по профилю указанных спортивных сооружений).
5.1.4. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 23.12.2009 N 005-20-040034/9)
5.1.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 29.09.2017 N 006-20-380582/7)
5.1.5. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 30.05.2014 N 005-20-580998/4)
5.1.4. Ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 27.05.2011 N 005-20-230350/1)
5.1.5. Инвесторы, инвестиционные проекты которых включены в реестр инвестиционных проектов города Иркутска, в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта, в порядке, предусмотренном постановлением администрации города Иркутска. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 22.03.2012 N 005-20-320508/2)
5.1.6. Физические лица, индивидуальные предприниматели, организации в отношении земельных участков, на которых расположены принадлежащие им на праве собственности объекты культурного наследия, на период проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия при условии отсутствия возможности его использования по назначению на период осуществления таких работ.
Льгота предоставляется на период, в течение которого объект культурного наследия не может быть использован по назначению, по причине проведения в отношении его работ по сохранению (ремонта памятника, реставрации памятника) или воссозданию, но не более 3 налоговых периодов.
В случае начала или окончания проведения работ по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых производятся работы по сохранению объекта культурного наследия (ремонт памятника, реставрация памятника) или воссозданию утраченного объекта культурного наследия, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц начала, а также месяц окончания принимается за полный месяц. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 06.12.2012 N 005-20-410676/2)
5.2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на величину налогового вычета на одного налогоплательщика на территории города Иркутска, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, отдельных категорий налогоплательщиков, дополнительно уменьшается на 500000 рублей для следующих категорий: (в ред. Решения Думы города Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
- инвалидов с детства, детей-инвалидов; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 26.10.2018 N 006-20-500796/8)
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (в ред. Решения Думы города Иркутска от 21.12.2018 N 006-20-520834/8)
- физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
5.3. Налоговая база уменьшается на величину налогового вычета в размере 500000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Иркутска для Почетных граждан города Иркутска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и занятого жилищным фондом или предоставленного для жилищного строительства, индивидуальных и капитальных гаражей, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)
5.4. В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктами 5.2 и 5.3 настоящего раздела, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8)
5.5. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2014 N 006-20-030049/4)
5.5. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.
VI. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ В ВИДЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (в ред. Решений Думы города Иркутска от 04.05.2018 N 006-20-460706/8, от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
6.1. Заявление о предоставлении налоговой льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленной законодательством о налогах и сборах, представляется налогоплательщиками в налоговый орган по своему выбору. Налогоплательщики также вправе представить с заявлением о предоставлении налоговой льготы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.11.2019 N 007-20-030029/9)
Раздел VII. - Исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 22.11.2007 N 004-20-430684/7)
Раздел VII. - Исключен. (в ред. Решения Думы города Иркутска от 29.01.2009 N 004-20-570971/9)
VII. ОСНОВАНИЯ И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ (в ред. Решения Думы города Иркутска от 28.09.2012 N 005-20-380612/2)
7.1. Инвестиционный налоговый кредит по земельному налогу, кроме оснований, перечисленных в Налоговом кодексе Российской Федерации, может быть предоставлен инвесторам инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов города Иркутска (далее - Инвесторы), в отношении земельных участков, используемых ими для реализации инвестиционного проекта.
7.2. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита составляет от одного года до пяти лет, но не больше срока реализации инвестиционного проекта.
7.3. Процент на сумму по предоставленному инвестиционному налоговому кредиту устанавливается в размере трех четвертых ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату подачи Инвестором заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Управление Федеральной налоговой службы России по Иркутской области.
7.4. Предельная годовая сумма выпадающих доходов бюджета города Иркутска в связи с согласованием решения о предоставлении Инвесторам инвестиционных налоговых кредитов составляет не более 0,5% от суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета города Иркутска, обозначенной в решении Думы города Иркутска о бюджете города на текущий финансовый год.
7.5. Предоставление Инвестору инвестиционного налогового кредита возможно не ранее первого января очередного финансового года.
7.6. В согласовании решения налогового органа о предоставлении инвестиционного налогового кредита отказывается в следующих случаях:
7.6.1. Невключение инвестиционного проекта Инвестора в реестр инвестиционных проектов города Иркутска.
7.6.2. Превышение предельной годовой суммой выпадающих доходов бюджета города Иркутска в связи с ранее предоставленными инвестиционными налоговыми кредитами значения, установленного п. 7.4 настоящего Положения.
7.7. Порядок согласования решений налогового органа о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов по земельному налогу инвесторам инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов города Иркутска, устанавливается постановлением администрации города Иркутска.
Председатель Комитета по
управлению муниципальным
имуществом г. Иркутска
Л.А. ОЩЕРИН