Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ

27 ноября 2003 г. N 62-ОЗ

ЗАКОН
ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Законов Воронежской области от 13.04.2004 N 6-ОЗ, от 02.12.2004 N 78-ОЗ, от 04.05.2006 N 34-ОЗ, от 07.07.2006 N 80-ОЗ, от 27.11.2006 N 97-ОЗ, от 12.03.2007 N 27-ОЗ, от 09.10.2007 N 107-ОЗ, от 20.11.2007 N 115-ОЗ, от 04.06.2008 N 50-ОЗ, от 14.11.2008 N 98-ОЗ, от 21.12.2009 N 160-ОЗ, от 30.06.2010 N 56-ОЗ, от 06.10.2010 N 93-ОЗ, от 11.07.2011 N 105-ОЗ, от 06.10.2011 N 121-ОЗ, от 02.04.2012 N 33-ОЗ, от 17.10.2012 N 110-ОЗ, от 28.11.2012 N 128-ФЗ, от 06.11.2013 N 157-ОЗ, от 29.11.2013 N 171-ОЗ, от 06.03.2014 N 08-ОЗ, от 10.06.2014 N 91-ОЗ, от 27.10.2014 N 132-ОЗ, от 28.11.2014 N 152-ОЗ, от 26.11.2015 N 157-ОЗ, от 02.03.2016 N 04-ОЗ, от 18.07.2016 N 112-ОЗ, от 25.11.2016 N 163-ОЗ, от 06.04.2017 N 17-ОЗ, от 27.10.2017 N 136-ОЗ, от 25.05.2018 N 72-ОЗ, от 05.07.2018 N 102-ОЗ, от 23.11.2018 N 145-ОЗ, от 22.05.2019 N 49-ОЗ, от 11.10.2019 N 122-ОЗ, от 27.11.2019 128-ОЗ, от 12.05.2020 N 43-ОЗ, от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года

Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом в определении ставки налога, порядка и сроков его уплаты, формы отчетности по данному налогу и обязателен к уплате на всей территории Воронежской области.

Статья 1. Ставка налога (в ред. Закона Воронежской области от 26.11.2015 N 157-ОЗ)

1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)

2. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,1 процента от налоговой базы в отношении:

1-3) пункты утратили силу. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)

4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)

5) организаций, - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения;

6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 18.07.2016 N 112-ОЗ)

7) организаций, зарегистрированных на территории Воронежской области и осуществляющих деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, не участвующих в лизинговых операциях и находящихся на хранении. (в ред. Закона Воронежской области от 23.11.2018 N 145-ОЗ)

Ставка налога на имущество организаций, установленная настоящей частью, применяется при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли (далее - совместные проекты). (в ред. Закона Воронежской области от 23.11.2018 N 145-ОЗ)

Перечень документов, подтверждающих реализацию совместных проектов, а также определяющих сроки реализации совместных проектов, устанавливается исполнительным органом государственной власти Воронежской области, осуществляющим функции по реализации государственной (областной) политики в сфере экономического развития Воронежской области. (в ред. Закона Воронежской области от 23.11.2018 N 145-ОЗ)

3. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в 2016 году и последующие годы в размере 2 процентов от налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)

4. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0,3 процента от налоговой базы в отношении: (в ред. Закона Воронежской области от 06.04.2017 N 17-ОЗ)

1) организаций, осуществляющих деятельность по финансовому лизингу самолетов, вертолетов и (или) предоставлению в аренду самолетов, вертолетов без экипажа, - в отношении самолетов, вертолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет с 1 января 2016 года; (в ред. Закона Воронежской области от 11.10.2019 N 122-ОЗ)

2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 23.11.2018 N 145-ОЗ)

5. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,7 процента от налоговой базы в отношении организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)

Под организациями, осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), для целей настоящего Закона Воронежской области понимаются организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля выручки от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)

6. Часть утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

7. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2, 4 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, устанавливается в размере 2 процентов от налоговой базы. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

Для объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2, 4 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в размере 1,5 процента от налоговой базы. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

8. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0,4 процента от налоговой базы в отношении медицинских организаций, оказывающих высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи. (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)

9. Ставка налога на имущество организаций для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области (далее, соответственно - организации-резиденты, территория опережающего социально-экономического развития) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

- 0 (ноль) процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

- 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

- имущество принято на учет организаций-резидентов в качестве объектов основных средств после заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

- имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

- ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение ставок по налогу на имущество организаций, указанных в настоящей части. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)

10. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0 процентов для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет на баланс в качестве объектов основных средств, - с даты заключения специального инвестиционного контракта. (в ред. Закона Воронежской области от 22.05.2019 N 49-ОЗ)

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)

1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:

1) торговых центров (комплексов) и помещений в них общей площадью до 2000 квадратных метров;

2) нежилых помещений общей площадью до 2000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение торговых объектов, либо фактически используются для размещения торговых объектов; (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога

Налог и авансовые платежи по налогу, исчисленные в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваются в следующие сроки:

- по авансовым платежам - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- по платежам за налоговый период - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 2.1. Налоговые льготы (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)

1. Освобождаются от налогообложения зарегистрированные на территории Воронежской области:

1) религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения;

2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)

3) организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности;

4) общественные объединения пожарной охраны, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, - в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению;

5) организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества;

6) организации - в отношении имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений; (в ред. Закона Воронежской области от 05.07.2018 N 102-ОЗ)

6) организации - в отношении недвижимого имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений. (в ред. Закона Воронежской области от 11.10.2019 N 122-ОЗ)

6) организации, не включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности. (в ред. Закона Воронежской области от 12.05.2020 N 43-ОЗ)

2. Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет до 31 декабря 2015 года включительно.

4. Организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и являющиеся собственниками административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), помещений, расположенных в указанных объектах недвижимости (за исключением жилых помещений), код основного вида деятельности которых соответствует коду 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом", имеют право на уменьшение подлежащей уплате в областной бюджет суммы налога на имущество организаций на сумму арендной платы, уменьшенной по сравнению с 2019 годом, в соответствии с заключенными после 1 марта 2020 года дополнительными соглашениями к договорам аренды с арендаторами таких объектов недвижимости, включенными в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

В электронном документе нумерация частей соответствует внесенным изменениям.

Основанием для применения положений, установленных настоящей частью, является наличие одновременно: (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

- договора аренды административно-делового центра, торгового центра (комплекса), помещения, расположенного в указанных объектах недвижимости, заключенного до 1 марта 2020 года; (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

- дополнительного соглашения к договору аренды административно-делового центра, торгового центра (комплекса), помещения, расположенного в указанных объектах недвижимости, заключенного после 1 марта 2020 года, предусматривающего снижение размера арендной платы в течение периода применения налоговой льготы, установленной абзацем первым настоящей части; (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

- выписки из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающей право собственности на объект недвижимости, выданной не позднее, чем за 20 календарных дней, предшествующих дате подачи документов в налоговые органы на предоставление льготы, установленной абзацем первым настоящей части; (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

- сведений об арендаторах, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

- заполненной формы, установленной приложением к настоящему Закону, подписанной и заверенной печатью организации, указанной в абзаце первом настоящей части. (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

Организации, указанные в абзаце первом настоящей части, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

В случае, если при применении налоговой льготы, установленной абзацем первым настоящей части, сумма налога принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения указанной налоговой льготы его сумма принимается равной нулю. (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)

Статья 3. Формы отчетности по налогу

Формы налогового расчета по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу на имущество организаций устанавливаются в соответствии с действующим законодательством.

Статья 4. Заключительные положения

Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.

Глава
администрации области
В.Г. КУЛАКОВ

г. Воронеж,

27.11.2003

N 62-ОЗ

Приложение
к Закону
Воронежской области
"O налоге на имущество организаций"
от 27.11.2003 N 62-ОЗ

ФОРМА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ

(в ред. Закона Воронежской области от 12.05.2020 N 43-ОЗ)

Данные организации (арендодателя)

Наименование и адрес организации _______________________________________________

ИНН организации: _______________________________________________

Адрес объекта недвижимости, указанного в договоре аренды: _______________________________________________

Кадастровый номер объекта недвижимости, указанного в договоре аренды: _______________________________________________

Сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в областной бюджет за отчетный год (руб.): _______________________________________________

Сумма арендной платы, уменьшенная в соответствии с заключенными после 1 марта 2020 года дополнительными соглашениями к договорам аренды (сумма уменьшенной арендной платы (руб.)): _______________________________________________

Информация о сумме уменьшенной арендной платы