4 октября 2002 г. N 77-ОЗ
ЗАКОН
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Томской области от 18.03.2003 N 41-ОЗ, от 18.08.2003 N 102-ОЗ, от 27.11.2003 N 149-ОЗ, от 15.03.2004 N 36-ОЗ, от 16.12.2004 N 261-ОЗ, от 25.11.2005 N 211-ОЗ, от 13.03.2006 N 41-ОЗ, от 01.09.2006 N 183-ОЗ, от 12.05.2008 N 75-ОЗ, от 11.11.2008 N 229-ОЗ, от 05.12.2008 N 248-ОЗ, от 05.06.2009 N 77-ОЗ, от 10.08.2009 N 150-ОЗ, от 02.11.2009 N 234-ОЗ, от 13.10.2010 N 223-ОЗ, от 28.12.2010 N 338-ОЗ, от 14.11.2012 N 212-ОЗ, от 15.11.2013 N 187-ОЗ, от 18.08.2014 N 124-ОЗ, от 15.05.2015 N 50-ОЗ, от 29.11.2016 N 134-ОЗ, от 10.05.2017 N 40-ОЗ, от 09.06.2017 N 59-ОЗ, от 06.07.2017 N 70-ОЗ, от 12.03.2018 N 4-ОЗ, от 19.06.2018 N 63-ОЗ, от 04.10.2018 N 105-ОЗ, от 06.05.2019 N 39-ОЗ, от 29.11.2019 N 130-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 23.09.2002 N 333
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее - налог) вводится в действие на территории Томской области в соответствии со статьей 356 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статьи 2 - 5. - Утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 19.06.2018 N 63-ОЗ)
Статья 6. Налоговые ставки (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Томской области от 29.11.2019 N 130-ОЗ)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) | |
| с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно | с 1 января 2018 года | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 6 | 8 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10 | 14 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 22 | 28 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 35 | 47 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85 | 110 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 3,5 | 5 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 6,5 | 8 |
| свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 13,5 | 15 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 20 | 28 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 25 | 40 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 16 | 20 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 22 | 30 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 34 | 40 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 43 | 55 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 52 | 70 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 9 | 16 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 9 | 15 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 30 | 40 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 25 л. с. (до 18,39 кВт) включительно | 17 | 19 |
| свыше 25 л. с. до 100 л. с. (свыше 18,39 кВт до 73,55 кВт) включительно | 23 | 25 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 60 | 65 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 | 65 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 95 | 150 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 60 | 71 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 165 | 170 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 50 | 61 |
| (в ред. Закона Томской области от 29.11.2019 N 130-ОЗ) | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 120 | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 47 | 50 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 500 | 550 |
Статья 7. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. (в ред. Закона Томской области от 15.05.2015 N 50-ОЗ)
2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента: (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ)
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; (в ред. Закона Томской области от 12.03.2018 N 4-ОЗ)
Абзацы четвертый - пятый. - Утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 12.03.2018 N 4-ОЗ)
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ)
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ)
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ)
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ)
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей статьи определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". (в ред. Законов Томской области от 15.11.2013 N 187-ОЗ, от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и так далее) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
4.-5. Пункты утратили силу. (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
Статья 8. Порядок уплаты налога налогоплательщиками - организациями (в ред. Закона Томской области от 29.11.2019 N 130-ОЗ)
Уплата налога производится налогоплательщиками - организациями по месту нахождения транспортных средств.
Местом нахождения транспортных средств в целях настоящей статьи признается:
1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) - место государственной регистрации транспортного средства;
2) для воздушных транспортных средств - место нахождения организации - собственника транспортного средства;
3) для транспортных средств, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, - место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.
Статья 9. Налоговые льготы (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 134-ОЗ)
1. От уплаты налога освобождаются организации в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, в течение десяти лет, начиная с первого числа месяца, в котором указанное лицо было зарегистрировано в качестве резидента особой экономической зоны, с учетом особенностей, установленных статьей 9.1 настоящего Закона.
2. От уплаты налога освобождаются следующие категории физических лиц:
1) ветераны Великой Отечественной войны;
2) реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от политических репрессий;
3) пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в отношении транспортного средства, указанного в строке "Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу" статьи 6 настоящего Закона, при наличии документа, подтверждающего право на управление данной категории транспортного средства; (в ред. Законов Томской области от 09.06.2017 N 59-ОЗ, от 04.10.2018 N 105-ОЗ, от 06.05.2019 N 39-ОЗ)
4) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, а также имеющие профессиональные заболевания, полученные в результате воздействия предприятий ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО "Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
5) лица, удостоенные почетного звания "Почетный гражданин Томской области".
6) ветераны боевых действий; (в ред. Закона Томской области от 06.07.2017 N 70-ОЗ)
7) инвалиды вследствие военной травмы. (в ред. Закона Томской области от 06.07.2017 N 70-ОЗ)
3. Лицам, указанным в пунктах 1, 5 части 2 настоящей статьи, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Лицам, указанным в пунктах 2, 3, 4, 6, 7 части 2 настоящей статьи, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л. с. по выбору налогоплательщика. (в ред. Закона Томской области от 06.07.2017 N 70-ОЗ)
Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Закона Томской области от 06.05.2019 N 39-ОЗ)
Статья 9.1. Особенности исчисления льготы по транспортному налогу для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска (в ред. Закона Томской области от 06.05.2019 N 39-ОЗ)
В случае регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, в течение налогового периода, а также в случае окончания в течение налогового периода десятилетнего срока с момента регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, исчисление и уплата транспортного налога производятся организацией за те месяцы налогового периода, в течение которых организация не имела права на применение льготы по освобождению от уплаты транспортного налога. При этом исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента (определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых организация не имела права на применение льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде), умноженного на сумму налога, подлежащую уплате в целом за налоговый период.
Если регистрация организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или окончание десятилетнего срока с момента регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, произошло после 15-го числа соответствующего месяца, месяц регистрации (окончания десятилетнего срока с момента регистрации) организации не учитывается при определении коэффициента, указанного в абзаце первом настоящей статьи.
Если регистрация организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, произошла после 15-го числа соответствующего месяца или окончание десятилетнего срока с момента регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц регистрации (окончания десятилетнего срока с момента регистрации) организации при определении коэффициента, указанного в абзаце первом настоящей статьи.
Если налогоплательщик - резидент особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, за пределами территории такой зоны осуществляет иную не запрещенную законом предпринимательскую деятельность, то он освобождается от уплаты транспортного налога на сумму, определяемую как произведение величины транспортного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода, и коэффициента, рассчитанного как отношение объема выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг в рамках ведения технико-внедренческой деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, к общему объему выручки от реализации товаров, работ, услуг, полученной налогоплательщиком - резидентом особой экономической зоны за налоговый период.
Объем выручки от реализации товаров, работ, услуг определяется по данным "Отчета о финансовых результатах" бухгалтерской отчетности, предоставляемой налогоплательщиком - резидентом особой экономической зоны в установленном порядке в налоговый орган по окончании налогового периода.
Льгота предоставляется при условии, что налогоплательщик - резидент особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, ведет раздельный учет доходов, полученных от ведения на территории такой зоны технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашениями о ведении технико-внедренческой деятельности.
С момента утраты юридическим лицом статуса резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска, налогоплательщик - резидент указанной зоны теряет право на применение льготы по транспортному налогу, установленной статьей 9 настоящего Закона в отношении транспортных средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска.
Статья 10
Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Томской области "О ставках и сроках уплаты налога с владельцев транспортных средств" (решение Государственной Думы Томской области от 06.09.2001 N 977).
Статья 11
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
Глава Администрации
(Губернатор)
Томской области
В.М. КРЕСС
Томск
4 октября 2002 года
N 77-ОЗ