Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС

10 мая 2012 г. N 843-ЗС

ЗАКОН
РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

О РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГАХ И НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(в ред. Законов Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС, от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 20.02.2016 N 491-ЗС, от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 26.12.2016 N 839-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС, от 27.07.2017 N 1173-ЗС, от 03.11.2017 N 1202-ЗС, от 21.12.2017 N 1307-ЗС, от 07.11.2018 N 33-ЗС, от 25.12.2018 N 73-ЗС, от 01.08.2019 N 176-ЗС, от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 29.11.2019 N 241-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)

Принят
Законодательным Собранием
19 апреля 2012 года

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Областного закона (в ред. Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Настоящий Областной закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Ростовской области региональные налоги, вводит в действие патентную систему налогообложения, регулирует иные вопросы налогообложения.

Глава 2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 2. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций

1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 7 настоящей статьи. (в ред. Законов Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС)

2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента устанавливается:

1) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование; (в ред. Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

2) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных подпунктом "г" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона; (в ред. Законов Ростовской области от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС)

3) в отношении имущества организаций - собственников торговых центров (комплексов) и (или) помещений в них, предоставляющих имущество в аренду; (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

4) в отношении имущества организаций - собственников гостиниц; (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

5) в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность по выращиванию овощей защищенного грунта (тепличных хозяйств). (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

3. Часть утратила силу. (в ред. Закона Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС)

4. Налоговая ставка в размере 0,4 процента устанавливается в отношении имущества организаций, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов.

5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливаются в размере: (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

1) 0,7 процента - в 2014 году;

2) 1,0 процента - в 2015 году;

3) 1,3 процента - в 2016 году;

4) 1,6 процента - в 2017 году;

5) 1,9 процента - в 2018 году. (в ред. Закона Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС)

Действие положений части 5 статьи 2 в редакции Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (пункт 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС).

5.1. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в размере: (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

1) 1,0 процента - в 2017 году; (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

2) 1,3 процента - в 2018 году; (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

3) 1,3 процента - в 2019 году; (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

4) 1,6 процента - в 2020 году. (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

Действие положений части 5.1 статьи 2 в редакции Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (пункт 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС).

6. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

1) 1,5 процента - в 2015 году;

2) 2,0 процента - в 2016 году и последующие годы. (в ред. Закона Ростовской области от 21.11.2014 N 253-ЗС)

7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 0 процентов устанавливается в отношении завершенных строительством и предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу. (в ред. Закона Ростовской области от 23.06.2016 N 542-ЗС)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

2. Сумма налога на имущество организаций, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 4. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

1) редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий;

2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

3) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС)

4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

5) организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона; (в ред. Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС)

7) организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства; (в ред. Закона Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС)

8) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств. (в ред. Закона Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)

2. Основаниями для использования налоговых льгот являются:

1) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС)

2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС)

3) для организаций, указанных в пункте 5 части 1 настоящей статьи и в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 2 настоящего Областного закона, - инвестиционный договор. (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

4) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, - копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС)

5) для организаций, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, - акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов. (в ред. Закона Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)

Глава 3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Статья 5. Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

(в ред. Закона Ростовской области от 03.11.2017 N 1202-ЗС)

Статья 6. Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу

1. Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

2. По истечении налогового периода налогоплательщики - организации производят уплату транспортного налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Ростовской области от 25.02.2015 N 314-ЗС)

В течение налогового периода налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Закона Ростовской области от 25.02.2015 N 314-ЗС)

Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу не уплачивают. (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

3. Налогоплательщики - физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ростовской области от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС)

Статья 7. Льготы по уплате транспортного налога

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2) граждане, подпадающие под действие статей 2, 3 и 4 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", имеющие на праве собственности легковые автомобили; (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3) граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьями 12.1 или 12.3 Областного закона от 22 октября 2004 года N 165-ЗС "О социальной поддержке детства в Ростовской области"; (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

4) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

6) общественные организации инвалидов;

7) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

8) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

9) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

10) налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве моторного топлива используется природный газ. (в ред. Закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

Пункт 10 части 1 статьи 7 действует до 31.12.2022 включительно (пункт 8).

1.1. От уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей освобождаются: (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

1) инвалиды I и II группы, инвалиды с детства; (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

2) инвалиды III группы в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно; (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей; (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)

4) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида; (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)

5) опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

2. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3. Основаниями для предоставления льготы являются:

1) для граждан, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, - документы, подтверждающие статус Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или полного кавалера ордена Славы;

2) для граждан, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, - удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий либо иной документ, подтверждающий статус ветерана Великой Отечественной войны, ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий; (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3) для граждан, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи, - уведомление уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области о предоставлении автотранспортного средства (микроавтобуса), акт приема-передачи автотранспортного средства (микроавтобуса);

4) для граждан, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи, - удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего(вшего), работающего(вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного(яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение или удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом;

5) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

6) для организаций, указанных в пунктах 1 и 6 части 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов; (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

7) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций;

8) для граждан, указанных в пунктах 1 и 2 части 1.1 настоящей статьи, - копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности, или удостоверение инвалида (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов); (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС)

9) для граждан, указанных в пункте 3 части 1.1 настоящей статьи, - копии свидетельств о рождении детей (при необходимости - копии свидетельств об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя); (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)

10) для граждан, указанных в пункте 4 части 1.1 настоящей статьи, - копия свидетельства о рождении ребенка (при необходимости - копия свидетельства об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов); (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС)

11) для граждан, указанных в пункте 5 части 1.1 настоящей статьи, - копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна, копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов), копия решения суда о признании лица недееспособным, вступившего в законную силу; (в ред. Законов Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС)

12) для налогоплательщиков, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи, - копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства. (в ред. Закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

Пункт 12 части 3 статьи 7 действует до 31.12.2022 включительно (пункт 8).

4. При возникновении права на льготу в течение налогового периода исчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Статья 8. Дополнительное основание признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу

1. Недоимка и задолженность по пеням и штрафам по транспортному налогу с физических лиц, умерших либо объявленных судом умершими в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию, если в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

2. Списание задолженности производится на основании следующих документов:

1) сведений о факте смерти физического лица, полученных от органов записи актов гражданского состояния, или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

2) справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу;

3) сведений органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, занимающихся частной практикой, о том, что в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

Глава 4. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 9. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес (в ред. Закона Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС)

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах:

1) за один процессинговый центр тотализатора - 250 000 рублей;

2) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 250 000 рублей;

3) за один пункт приема ставок тотализатора - 14 000 рублей;

4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14 000 рублей;

5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 3 000 000 рублей;

6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 3 000 000 рублей.

Глава 4.1. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (в ред. Закона Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС)

Статья 9.1. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

1. Установить следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в том числе дополнительным видам предпринимательской деятельности, относящимся к бытовым услугам: (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

Налоговые ставки в размере 0 процентов, установленные для видов предпринимательской деятельности, указанных в строках 1 - 8 таблицы статьи 9.1, применяются в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС (часть 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС).

Налоговые ставки в размере 0 процентов, установленные для видов предпринимательской деятельности, указанных в строках 12 - 14 таблицы статьи 9.1, применяются в отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС (часть 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС).

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, указанным в таблице настоящей статьи и относящимся к определяемым Правительством Российской Федерации отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижается в два раза. (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

Осуществление индивидуальным предпринимателем деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. (в ред. Законов Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС)

Статья 9.2. Налоговая ставка в размере 0 процентов (в ред. Закона Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС)

Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках в строках 1 - 8, 12 - 16, 20, 21, 28, 49, 50, 52 - 55, 59 - 61, 63 таблицы статьи 9.1 настоящего Областного закона. (в ред. Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Статья 9.2 действует до 01.01.2021 (часть 4 статьи 15).

Глава 5. ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (в ред. Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС)

Статья 10. Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2020 годах): (в ред. Законов Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

1) инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом "Об инвестициях в Ростовской области", - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в порядке, установленном Правительством Ростовской области;

2) общественным организациям инвалидов;

3) организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС)

5) редакциям средств массовой информации, издательствам, информационным агентствам, телерадиовещательным компаниям, организациям по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающим центрам - в отношении прибыли, полученной от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

6) полиграфическим предприятиям и организациям - в отношении прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации.

7) пункт утратил силу. (в ред. Закона Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС)

Действие положений части 1 статьи 10 в редакции Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (пункт 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС).

2. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов: (в ред. Закона Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС)

1) организациям, получившим статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации". Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС)

2) организациям, указанным в статье 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

Статья 10.1. Инвестиционный налоговый вычет (в ред. Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Ростовской области, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" (код ОКВЭД 10.1) или группировку "Производство молочной продукции" (код ОКВЭД 10.5).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный:

а) в раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку "Перегонка, очистка и смешивание спиртов" (код ОКВЭД 11.01), "Производство вина из винограда" (код ОКВЭД 11.02), "Производство сидра и прочих плодовых вин" (код ОКВЭД 11.03), "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов" (код ОКВЭД 11.04), "Производство пива" (код ОКВЭД 11.05), "Производство солода" (код ОКВЭД 11.06), "Производство табачных изделий" (код ОКВЭД 12) или "Производство кокса и нефтепродуктов" (код ОКВЭД 19);

б) в раздел F "Строительство";

в) в раздел H "Транспортировка и хранение", за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку "Деятельность трубопроводного транспорта" (код ОКВЭД 49.5), или видов экономической деятельности "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки" (код ОКВЭД 52.10.21), "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки" (код ОКВЭД 52.10.22).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 10 настоящего Областного закона.

3. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:

1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);

2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;

2.1) государственным областным и (или) муниципальным библиотекам; (в ред. Закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных в пунктах 1 - 2.1 настоящей части учреждений. (в ред. Закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.

Положения статьи 10.1 (в редакции Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС) применяются по 31.12.2027 включительно (пункт 3 статьи 2 Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС).

Действие части 3 статьи 10.1 (в редакции Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019 (пункт 2 статьи 2 Закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС).

Статья 11. Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1. В случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". (в ред. Закона Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС)

1.1. Часть утратила силу. (в ред. Закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

2. В случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Областному закону. (в ред. Законов Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Часть 2 статьи 11 действует до 01.01.2021 (часть 4 статьи 15).

3. В случае, если при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. (в ред. Законов Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС)

Глава 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ

Статья 12. Дополнительное основание и иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов

1. Дополнительным основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов является осуществление налогоплательщиком видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области.

2. К числу видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области, относятся:

1) сельское хозяйство;

2) добыча полезных ископаемых;

3) обрабатывающие производства;

4) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

5) строительство;

6) транспорт и связь.

При этом доля дохода налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученного в связи с осуществлением указанных видов экономической деятельности, должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

3. При наличии дополнительного основания, указанного в части 1 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате региональных налогов предоставляется на следующих условиях:

1) под залог имущества в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо при наличии поручительства или банковской гарантии в соответствии со статьями 74, 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

2) на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

4. Документами, подтверждающими наличие дополнительного основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов, являются документы бухгалтерской отчетности по отчету о прибылях и убытках с расшифровкой показателей доходов налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), связанных с осуществлением указанных в части 2 настоящей статьи видов экономической деятельности, за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

Статья 13. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам

1. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам может быть предоставлен организации по одному из оснований, установленных пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

2. Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита, должны соответствовать следующим требованиям:

1) отсутствие просроченных задолженностей по бюджетным кредитам, по ранее предоставленным инвестиционным налоговым кредитам, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

2) наличие инвестиционного проекта, соответствующего требованиям, предъявляемым при предоставлении государственной поддержки, установленным областными законами и иными нормативными правовыми актами Ростовской области (для организаций, реализующих инвестиционные проекты);

3) отсутствие процедур реорганизации, ликвидации или банкротства, а также рентабельная работа в течение одного финансового года, соответствующим образом подтвержденная бухгалтерской отчетностью, за исключением акционерных обществ, не оплативших уставный капитал в течение года со дня регистрации.

3. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется на сумму, не превышающую 50 процентов суммы соответствующего налога, подлежащего уплате за период пользования инвестиционным налоговым кредитом.

4. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита может быть принято при условии предоставления организацией обеспечения, достаточного для покрытия задолженности, по которой испрашивается инвестиционный налоговый кредит, а также процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом, начисленных за весь период его действия.

Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату инвестиционного налогового кредита могут быть поручительство, банковская гарантия, залог имущества, в том числе в виде акций, ценных бумаг и паев, в размере не менее 100 процентов суммы предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности. (в ред. Закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

5. Размер процентной ставки за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом, но не более 15 процентов годовых.

Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму задолженности проценты не начисляются.

Глава 6.1. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ (в ред. Закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Статья 13.1. Общие условия предоставления налоговых льгот инвесторам

1. Налоговые льготы предоставляются инвесторам, осуществляющим реализацию инвестиционных проектов на территории Ростовской области, при наличии одного из следующих условий:

1) вложения инвестиций (капитальных вложений) в объеме:

а) 3 млн. рублей и более - в городах Ростове-на-Дону, Таганроге;

б) 0,5 млн. рублей и более - в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском;

в) 1 млн. рублей и более - в остальных районах и городах, кроме указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта;

г) 140 млн. рублей и более - в отношении имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

д) 300 млн. рублей и более - в отношении имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

2) вложения инвестиций (капитальных вложений) независимо от объема в отношении имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области.

2. Налоговые льготы предоставляются инвесторам на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет.

3. Налоговые льготы не предоставляются инвесторам:

1) в случае применения к инвестору процедур, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве);

2) при наличии просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности);

3) при наличии просроченной задолженности по заработной плате более одного месяца.

Глава 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 14. Особенности налогового регулирования

Льготы, предусмотренные в пункте 1 части 1 статьи 4, пунктах 5 и 6 статьи 10 настоящего Областного закона, не распространяются на организации, выпускающие и (или) распространяющие книжные и периодические печатные издания рекламного и эротического характера, а также на средства массовой информации рекламного и эротического характера.

Статья 15. Порядок вступления в силу настоящего Областного закона

1. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Пункт 1 части 1 статьи 4 и пункты 5, 6 статьи 10 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 года, и действуют до 1 января 2014 года.

3. Часть 4 статьи 2 настоящего Областного закона действует до 1 января 2013 года.

4. Статья 9.2 и часть 2 статьи 11 настоящего Областного закона действуют до 1 января 2021 года. (в ред. Закона Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС)

5. Часть 7 статьи 2 настоящего Областного закона действует до передачи указанных в ней объектов спорта в государственную собственность Ростовской области. (в ред. Закона Ростовской области от 23.06.2016 N 542-ЗС)

6. Положения настоящего Областного закона, устанавливающие при применении упрощенной системы налогообложения возможность применения налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС РЕД. 1), применяются к правоотношениям, возникшим до 1 января 2017 года. (в ред. Закона Ростовской области от 26.12.2016 N 839-ЗС)

"Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001" утратил силу. Аналогичные нормы содержатся в "Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)".

7. Абзац третий части 2 статьи 6 настоящего Областного закона действует до 31 декабря 2018 года включительно. (в ред. Закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

8. Пункт 10 части 1 и пункт 12 части 3 статьи 7 настоящего Областного закона действуют до 31 декабря 2022 года включительно. (в ред. Закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

9. Пункты 3, 4 и 5 части 2 статьи 2, часть 2 статьи 9.1 и часть 3 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, и действуют по 31 декабря 2020 года включительно. (в ред. Закона Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

Губернатор
Ростовской области
В.Ю. ГОЛУБЕВ

г. Ростов-на-Дону

10 мая 2012 года

N 843-ЗС

Приложение
к Областному закону
"О региональных
налогах и некоторых
вопросах налогообложения
в Ростовской области"

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И (ИЛИ) НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(в ред. Закона Ростовской области от 20.02.2016 N 491-ЗС)