ЗАКОН
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Кемеровской области от 08.04.2009 N 31-ОЗ, от 24.11.2010 N 113-ОЗ, от 27.06.2011 N 72-ОЗ, от 28.05.2013 N 64-ОЗ, от 26.11.2013 N 117-ОЗ, от 24.11.2014 N 112-ОЗ, от 25.11.2015 N 108-ОЗ, от 02.11.2016 N 82-ОЗ, от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 14.11.2018 N 84-ОЗ, Законов Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ, от 29.05.2020 N 55-ОЗ, от 03.07.2020 N 71-ОЗ, от 16.11.2020 N 122-ОЗ, от 09.12.2020 N 143-ОЗ)
Принят
Советом народных депутатов
Кемеровской области
26 ноября 2008 года
Настоящий Закон на основании Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
Статья 1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: (в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ)
(в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 4 | Производство одежды | 14 |
| 5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 6 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 7 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 8 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 9 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 10 | Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел | 20.59.2 |
| 11 | Производство лекарственных препаратов | 21.20.1 |
| 12 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 13 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 14 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 15 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 16 | Ремонт машин и оборудования | 33.12 |
| 17 | Ремонт электрического оборудования | 33.14 |
| 18 | Монтаж промышленных машин и оборудования | 33.20 |
| 19 | Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.2 |
| 20 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 21 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 22 | Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95.2 |
3. Налоговая ставка в размере 15 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5 и 1-6 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития". (в ред. Законов Кемеровской области от 28.05.2013 N 64-ОЗ, от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 14.11.2018 N 84-ОЗ, Законов Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ, от 09.12.2020 N 143-ОЗ)
Статьи 1-1 - 1-2. - Утратили силу. (в ред. Закона Кемеровской области от 28.05.2013 N 64-ОЗ)
Статья 1-3. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 108-ОЗ)
1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в размере 1 процента устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности: (в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ, Закона Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ)
Изменения, внесенные в пункт 2 статьи 1-3 Законом Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ действовали до 31.12.2020 (часть 3 статьи 3 Закона Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ). (в ред. Закона Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 4 | Производство одежды | 14 |
| 5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 6 | Производство прочих основных неорганических химических веществ | 20.13 |
| 7 | Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах | 20.16 |
| 8 | Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик | 20.3 |
| 9 | Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств | 20.4 |
| 10 | Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел | 20.59.2 |
| 11 | Производство лекарственных препаратов | 21.20.1 |
| 12 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 13 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 14 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 15 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 16 | Ремонт машин и оборудования | 33.12 |
| 17 | Ремонт электрического оборудования | 33.14 |
| 18 | Монтаж промышленных машин и оборудования | 33.20 |
| 19 | Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.2 |
| 20 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 21 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 22 | Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95.2 |
3. Налоговая ставка в размере 6 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5 и 1-6 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития". (в ред. Законов Кемеровской области от 30.10.2017 N 85-ОЗ, от 14.11.2018 N 84-ОЗ, Законов Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ, от 09.12.2020 N 143-ОЗ)
Статья 1-4. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 году (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 09.04.2020 44-ОЗ)
Установить в 2020 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов экономической деятельности:
(в ред. Законов Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ, от 03.07.2020 N 71-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| 2 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| 3 | Деятельность пассажирского воздушного транспорта | 51.1 |
| 4 | Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| 5 | Деятельность автовокзалов и автостанций | 52.21.21 |
| 6 | Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | 52.23.1 |
| 7 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 8 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| 9 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 10 | Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| 11 | Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| 12 | Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 13 | Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 88.91 |
| 14 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| 15 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| 16 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| 17 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| 18 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
| 19 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
| 20 | Производство изделий народных художественных промыслов | 32.99.8 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 21 | Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах | 47.19 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 22 | Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах | 47.4 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 23 | Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах | 47.5 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 24 | Торговля розничная книгами в специализированных магазинах | 47.61 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 25 | Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах | 47.63 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 26 | Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах | 47.64 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 27 | Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах | 47.65 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 28 | Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах | 47.71 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 29 | Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах | 47.72 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 30 | Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах | 47.77 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 31 | Торговля розничная прочая в специализированных магазинах | 47.78 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 32 | Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах | 47.79 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 33 | Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью | 47.82 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 34 | Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами | 47.89 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 35 | Деятельность по осуществлению торговли через автоматы | 47.99.2 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 36 | Деятельность в области демонстрации кинофильмов | 59.14 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 37 | Стоматологическая практика | 86.23 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 38 | Деятельность музеев | 91.02 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 39 | Деятельность зоопарков | 91.04.1 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 N 55-ОЗ) | ||
| 40 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 60 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 41 | Деятельность сетевых изданий | 63.12.1 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 42 | Деятельность информационных агентств | 63.91 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 43 | Печатание газет | 18.11 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 44 | Издание книг | 58.11 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 45 | Издание газет | 58.13 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
| 46 | Издание журналов и периодических изданий | 58.14 |
| (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 03.07.2020 N 71-ОЗ) | ||
Статья 1-5. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 - 2022 годах (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 16.11.2020 N 122-ОЗ)
Установить в 2020 - 2022 годах для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 N 906 "О реестре социально-ориентированных некоммерческих организаций", следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:
в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Статья 1-6. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, применявшими в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в 2021 - 2022 годах (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 09.12.2020 N 143-ОЗ)
Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:
в размере 9 процентов в 2021 году и 12 процентов в 2022 году в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
в размере 3 процентов в 2021 году и 4,5 процента в 2022 году в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее дня его официального опубликования и дня вступления в силу Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".