МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 июля 2015 г. N 02-07-07/38257
Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России от 15.04.2015 N 02-07-07/21402 направляет примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.
Примеры заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведены в приложении к настоящему письму.
А.М. ЛАВРОВ
Приложение N 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 01.07.2015 N 02-07-07/38257
ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (Ф. 0503737) (ДАЛЕЕ - ОТЧЕТ Ф. 0503737) <*>
<*> Дополнительные материалы к примерам размещены на официальном сайте Минфина России в разделе "Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора/Методический кабинет".
Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737 <1>. Вид финансового обеспечения - субсидии на иные цели
<1> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 5 201 11 000, 5 201 23 000.
| N п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам: субсидии на иные цели | 50 000,00 | 5 507 10 180 | 504 10 180 |
| 1.2. | по расходам: по приобретению прочих работ, услуг | 50 000,00 | 5 504 10 226 | 5 506 10 226 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения субсидия на иные цели | 30 000,00 | 5 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (180) | 5 205 81 660 |
| 3. | Перечислен в доход бюджета остаток на начало текущего финансового года не использованных средств целевых субсидий, предоставленных учреждениям в прошлых финансовых годах, и подлежащий перечислению в бюджет | 7 800,00 | 5 205 81 560 | 5 201 11 610 Уменьшение забалансового счета 17 (180) |
| 4. | Перечислены денежные средства под отчет на счет банковской карты работнику на оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в командировку | 6 400,00 | 5 208 26 560 | 5 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (226) |
| 5. | Возвращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем финансовом году денежные средства согласно авансовому отчету | 1 950,00 | 5 201 34 510 Уменьшение забалансового счета 18 (226) | 5 208 26 660 |
| 6. | Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 <1> | 1 950,00 | 5 201 23 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 34 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 7. | Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат | 1 950,00 | 5 210 03 560 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 23 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
<1> В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.
Пример 1
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | Минобрнауки России | Глава по БК | 074 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | субсидии на иные цели | | 5 |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | 22 200,00 | - | - | - | 22 200,00 | 20 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | | | - | - | - | - | - |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организации и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | X | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | 50 000,00 | 22 200,00 | | - | - | 22 200,00 | 20 000,00 |
из них:
субсидии | 101 | 180 | 50 000,00 | 30 000,00 | - | - | - | 30 000,00 | 20 000,00 |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | - | 7 800,00 | - | - | - | - | 7 800,00 | |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | X | 50 000,00 | 6 400,00 | - | - | 1 950,00 | - | 4 450,00 | 45 550,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 50 000,00 | 6 400,00 | - | - | 1 950,00 | - | 4 450,00 | 45 550,00 |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | 50 000,00 | 6 400,00 | - | - | 1 950,00 | - | 4 450,00 | 45 550,00 |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | - | - | - | - | - | - | - |
| активов | 260 | 300 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| основных средств | 261 | 310 | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | | - | | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | - | - | - | - | - | - |
| |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | X | - | 15 800,00 | - | 1 950,00 | - | 17 750,00 | X |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 15 800,00 | - | - | 1 950,00 | - | - | 17 750,00 | - |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | X | - | - | 15 800,00 | - | 1 950,00 | - | - | - | 17 750,00 | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 30 000,00 | - | 3 900,00 | - | 1 950,00 | - | - | 35 850,00 | X |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | 14 200,00 | 1 950,00 | 1 950,00 | - | 18 100,00 | X |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | X | - | - | 1 950,00 | - | 1 950,00 | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | 3 900,00 | | - | 3 900,00 | X |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | | - | 1 950,00 | - | 1 950,00 | - | - | 3900,00 | X |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | X | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| Централизованная бухгалтерия | | | | | | |
| | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) |
| | Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | |
| | | | | | должность | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. |
Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с залоговыми суммами. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737 <1>.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
<1> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000.
| N п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам: от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам: прочие расходы | 50 000,00 | 2 504 10 290 | 2 506 10 290 |
| 2. | Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора) <1> | 10 500,00 | 2 210 05 560 | 2 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора) | 8 500,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 210 05 660 |
| 5. | Удержаны штрафные санкции (пени, неустойки) за нарушение сроков исполнения контракта (договора) из суммы денежного залога | | | |
| 5.1. | Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров (контрактов) <2> | 2 000,00 | 2 401 20 290 | 2 302 91 730 |
| 5.2. | Зачтены взаимные требования по возврату денежного залога и уплате учреждением штрафных санкций (пени, неустойки) <3> | 2 000,00 | 2 302 91 830 | 2 210 05 660 |
<1> Операции по перечислению денежных средств в виде денежного залога и их возврату до внесения изменений в положения Инструкции 33н следует отражать в строках 731 и 732 раздела 3 формы 0503737.
<2> Указанная операция в показателях Отчета ф. 0503737 не отражается.
<3> Отражается в графе 8 Отчета ф. 0503737 как некассовая операция.
Пример 2
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | Минобрнауки России | Глава по БК | 074 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | | 2 |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | 30 000,00 | - | - | - | 30 000,00 | 20 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| от аренды активов | 101 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | 30 000,00 | - | - | - | 30 000,00 | 20 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 50 000,00 | - | - | - | 2 000,00 | 2 000,00 | 48 000,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | - | - | - | - | - | - | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 50 000,00 | - | - | - | 2 000,00 | 2 000,00 | 48 000,00 |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| основных средств | 261 | 310 | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | - | - | - | - | - | - |
| |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | - | 30 000,00 | - | - | - | 2 000,00 | 28 000,00 | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | 30 000,00 | - | - | 2 000,00 | - | 28 000,00 | - | 28 000,00 |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | | - | 28 000,00 | - | - | - | - | 28 000,00 | 0,00 |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 38 500,00 | - | - | - | - | 38 500,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | 10 500,00 | - | - | - | 10 500,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | - | 2 000,00 | - | - | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе: | | | | | | | | | | | |
| увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | - | 10 500,00 | - | - | | - | 10 500,00 | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | 8 500,00 | - | - | 2 000,00 | 10 500,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| Централизованная бухгалтерия | | | | | | |
| | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) |
| | Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | |
| | | | | | должность | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. |
Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приему платежей с использованием банковских карт.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737 <1>.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
<1> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000.
| N п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам на приобретение прочих работ, услуг | 50 000,00 | 2 504 10 226 | 2 506 10 226 |
| 2. | Списана со счета банковской карты плательщика с применением POS-терминала (эквайринг) оплата за услуги, оказываемые учреждением | 10 000,00 | 2 201 23 510
Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, поступившие от банка эквайрера, с удержанием комиссии <1> | 9900,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 201 23 610
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Отражена задолженность банка - эквайрера на сумму удержанной комиссии | 100,00 | 2 210 05 560 | 2 201 23 610
Уменьшение забалансового счета 18 (610) |
| 5. | Начисление задолженности перед банком на сумму оказанных услуг по приему платежей <2> | 100,00 | 2 109 90 226 | 2 302 26 730 |
| 6. | Прекращение обязательства по оплате услуг банка по приему платежей зачетом встречного однородного требования <2> | 100,00 | 2 302 26 830 | 2 210 05 660 |
<1> В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" распоряжение клиента исполняется оператором по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в размере суммы, указанной в распоряжении клиента. Вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.
<2> Указанная операция в показателях Отчета ф. 0503737 не отражается.
Пример 3
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | Минобрнауки России | Глава по БК | 074 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | | 2 |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | - | 10 000,00 | - | - | 10 000,00 | 40 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | | 10 000,00 | - | - | 10 000,00 | 40 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 50 000,00 | - | - | - | 100,00 | 100,00 | 49 900,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | 50 000,00 | - | - | - | 100,00 | 100,00 | 49 900,00 |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | 50 000,00 | - | | - | 100,00 | 100,00 | 49 900,00 |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | - | - | - | - | - | - | - |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет
(стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | - | - | - | - | - | - |
| |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | - | - | 10 000,00 | - | - | 100,00 | 9 900,00 | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | - | 10 000,00 | - | 100,00 | - | 9 900,00 | - | 9 900,00 |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | | - | - | - | - | - | - | - |
| из них: | | | | | | | | | |
| курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | | - | 9 900,00 | - | 100,00 | - | 100,00 | - | 9 900,00 | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | - | 9 900,00 | - | 10 000,00 | - | - | - | 19 900,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | 9 900,00 | - | 100,00 | 10 000,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | 9 900,00 | - | 9 900,00 | - | - | 0,00 | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | 9 900,00 | - | - | - | 9 900,00 | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | | - | 9 900,00 | - | | - | 9 900,00 | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| Централизованная бухгалтерия | | | | | | |
| | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) |
| | Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | |
| | | | | | должность | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. |
Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по удержанию суммы неустойки (пени, штрафов) из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта.
Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737 <1>.
Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)
<1> Графы 5 - 7 Отчета ф. 0503737 формируются на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000.
| N п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | | | |
| 1.1. | по доходам от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам на приобретение основных средств | 50 000,00 | 2 504 10 310 | 2 506 10 310 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения сумма, поступившая от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) <1> | 10 000,00 | 3 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (510) | 3 304 01 730 |
| 3. | Предъявлена претензия поставщику в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по контрактам (договорам) <2> | 8 500,00 | 2 209 40 560 | 2 401 10 140 |
| 3. | Прекращено зачетом встречного однородного требования: | | | |
| 3.1. | обязательство по возврату обеспечения исполнения контракта <1> | 8 500,00 | 3 304 01 830 | 3 304 06 730 |
| 3.2. | обязательство по уплате неустойки (пени, штрафов) <2> | 8 500,00 | 2 304 06 830 | 2 209 40 660 |
| 4. | Изменение остатков денежных средств | | | |
| 4.1. | Уменьшен остаток денежных средств по средствам во временном распоряжении на сумму удержанного денежного залога <1> | 8 500,00 | 3 304 06 830 | 3 201 11 610
Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4.2. | Увеличен остаток денежных средств по приносящей доход деятельности на сумму неустойки (пени, штрафов), удержанной из суммы денежного залога, поступившей от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) | 8 500,00 | 2 201 11 510
Увеличение забалансового счета 17 (140) | 2 304 06 730 |
<1> Указанная операция в показателях Отчета ф. 0503737 не отражается.
<2> Отражается в графе 8 Отчета ф. 0503737 как некассовая операция.
Пример 4
ОТЧЕТ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| | | КОДЫ |
| | | Форма по ОКУД | 0503737 |
| | на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | | | |
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | Минобрнауки России | Глава по БК | 074 |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | | 2 |
| Периодичность: квартальная, годовая | | | |
| Единица измерения: руб. | | по ОКЕИ | 383 |
1. Доходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы - всего | 010 | | 50 000,00 | - | - | - | 8 500,00 | 8 500,00 | 50 000,00 |
| Доходы от собственности | 030 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
от аренды активов | 101 | 120 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от оказания платных услуг (работ) | 040 | 130 | 50 000,00 | | - | - | - | - | 50 000,00 |
| Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия | 050 | 140 | - | | - | - | 8 500,00 | 8 500,00 | |
| Безвозмездные поступления от бюджетов | 060 | 150 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств | 062 | 152 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от международных финансовых организаций | 063 | 153 | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от операций с активами | 090 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
от выбытий основных средств | 092 | 410 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий нематериальных активов | 093 | 420 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий непроизведенных активов | 094 | 430 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий материальных запасов | 095 | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий ценных бумаг, кроме акций | 096 | 620 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий акций | 097 | 630 | - | - | - | - | - | - | - |
| от выбытий иных финансовых активов | 098 | 650 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие доходы | 100 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
субсидии | 101 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| субсидии на осуществление капитальных вложений | 102 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные трансферты | 103 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
| иные прочие доходы | 104 | 180 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 2
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Расходы - всего | 200 | x | 50 000,00 | - | - | - | - | - | 50 000,00 |
в том числе:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда | 160 | 210 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
заработная плата | 161 | 211 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие выплаты | 162 | 212 | - | - | - | - | - | - | - |
| начисления на выплаты по оплате труда | 163 | 213 | - | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение работ, услуг | 170 | 220 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| услуги связи | 171 | 221 | - | - | - | - | - | - | - |
| транспортные услуги | 172 | 222 | - | - | - | - | - | - | - |
| коммунальные услуги | 173 | 223 | - | - | - | - | - | - | - |
| арендная плата за пользование имуществом | 174 | 224 | - | - | - | - | - | - | - |
| работы, услуги по содержанию имущества | 175 | 225 | - | - | - | - | - | - | - |
| прочие работы, услуги | 176 | 226 | | - | - | - | - | - | - |
| Обслуживание долговых обязательств | 190 | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| обслуживание долговых обязательств перед резидентами | 191 | 231 | - | - | - | - | - | - | - |
| обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами | 192 | 232 | - | - | - | - | - | - | - |
| Безвозмездные перечисления организациям | 210 | 240 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям | 211 | 241 | - | - | - | - | - | - | - |
| безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций | 212 | 242 | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 3
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | | | | | |
| перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | - | - | - | - | - | - | - |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | - | - | - | - | - | - | - |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | - | - | - | - | - | - | - |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие расходы | 250 | 290 | | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | 50 000,00 | - | - | - | - | - | 50 000,00 |
в том числе:
основных средств | 261 | 310 | 50 000,00 | - | - | - | - | - | 50 000,00 |
| нематериальных активов | 262 | 320 | - | - | - | - | - | - | - |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | - | - | - | - | - | - | - |
| материальных запасов | 264 | 340 | - | - | - | - | - | - | - |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | - | - | - | - | - | - | - |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | - | - | - | - | - | - | - |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | - | - | - | - | - | - | - |
Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет
(стр. 300 (гр. 5 - 9) = стр. 900 (гр. 4 - 8) | 300 | | - | - | - | - | - | - | - |
| |
| Результат исполнения (дефицит/профицит) | 450 | x | 0,00 | - | - | - | 8 500,00 | 8 500,00 | x |
Форма 0503737 с. 4
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| Источники финансирования дефицита средств - всего (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | | - | - | - | - | - | 8 500,00 | - | 8 500,00 | - | 8 500,00 |
в том числе:
Внутренние источники | 520 | | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
курсовая разница | 521 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | - | - | - | - | - | - | - |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | - | - | - | - | - | - | - |
| Внешние источники | 620 | | - | - | - | - | - | - | - |
из них:
курсовая разница | 621 | 171 | - | - | - | - | - | - | - |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | - | - | - | - | - | - | - |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | - | - | - | - | - | - | - |
| Изменение остатков средств | 700 | x | - | - | - | - | - | 8 500,00 | - | 8 500,00 | - |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | - | | - | - | - | 8 500,00 | - | 8 500,00 | x |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | - | | - | - | - | - | x |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | x | - | - | - | - | - | | - |
в том числе:
увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | - | | - | - | - | | x |
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | - | | - | - | | - | x |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | | - | - | - | - | - | - | - |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | | - | - | - | - | - | - | - |
Форма 0503737 с. 5
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| В электронном документе нумерация граф таблицы соответствует официальному источнику. |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | x | - | - | - | - | - | - | - |
в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | | - | - | - | - | | - | - |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | | - | - | - | - | - | - | - |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов |
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | x | - | - | - | - | - |
| из них по кодам аналитики: | | | - | - | - | - | - |
| | | | | | | | |
| Руководитель | | | | | Руководитель финансово-экономической службы | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Главный бухгалтер | | | | | | | | | |
| | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | | | | | |
| Централизованная бухгалтерия | | | | | | |
| | | | | | (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение) |
| | Руководитель (уполномоченное лицо) | | | | | | |
| | | | | | должность | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
| Исполнитель | | | | | | | | | |
| | (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) | | (телефон, e-mail) |
| | | | | | | | | | |
| "__" ___________ 20__ г. |
Дополнительные материалы к примерам заполнения форм Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)
К примеру 1
| Анализ счета 5 201 11 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 5 201 11 000 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 5 205 81 660 | 30 000,00 | | | 180 | 30 000,00 | | |
| 5 205 81 560 | | 7 800,00 | | 180 | -7 800,00 | | |
| 5 208 26 560 | | 6 400,00 | | | | 6 400,00 | 226 |
| Обороты за период | 30 000,00 | 14 200,00 | | Обороты | 22 200,00 | 6 400,00 | |
| Сальдо на конец периода | 15 800,00 | | | Сальдо | 22 200,00 | 6 400,00 | |
| | | | | | | | |
| Анализ счета 5 201 34 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 5 201 34 610 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 5 208 26 660 | 1 950,00 | | | | | -1 950,00 | 226 |
| 5 201 23 510 | | 1 950,00 | | | | 1 950,00 | 610 |
| Обороты за период | 1 950,00 | 1 950,00 | | Обороты | 0,00 | 0,00 | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
К примеру 1
| Анализ счета 5 201 23 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 5 201 23 610 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 5 201 34 610 | 1 950,00 | | | 510 | 1 950,00 | | |
| 5 210 03 560 | | 1 950,00 | | | | 1 950,00 | 610 |
| Обороты за период | 1 950,00 | 1 950,00 | | Обороты | 1 950,00 | 1 950,00 | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | | | Сальдо | 1 950,00 | 1 950,00 | |
| | | | | | | | |
| Анализ счета 5 210 03 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 5 210 03 560 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 5 201 23 610 | 1 950,00 | | | 510 | 1 950,00 | | |
| Обороты за период | 1 950,00 | 0,00 | | Обороты | 1 950,00 | 0,00 | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | | | Сальдо | 1950,00 | 0,00 | |
К примеру 2
| Анализ счета 2 201 11 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 2 201 11 000 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 2 205 31 660 | 30 000,00 | | | 130 | 30 000,00 | | |
| 2 210 05 560 | | 10 500,00 | | | | 10 500,00 | 610 |
| 2 210 05 660 | 8 500,00 | | | 510 | 8 500,00 | | |
| Обороты за период | 38 500,00 | 10 500,00 | | Обороты | 38 500,00 | 10 500,00 | |
| Сальдо на конец периода | 28 000,00 | | | Сальдо | 38 500,00 | 10 500,00 | |
| | | | | | | | |
| Анализ счета 2 210 05 000 | | | | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | | | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | | | | |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | 0,00 | | | | | |
| 2 201 11 560 | 10 500,00 | | | | | | |
| 2 201 11 660 | | 8 500,00 | | | | | |
| 2 302 91 830 | | 2 000,00 | | | | | |
| Обороты за период | 10 500,00 | 10 500,00 | | | | | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | | | | | | |
К примеру 3
| Анализ счета 2 201 11 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 2 201 11 000 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 2 201 23 610 | 9 900,00 | | | 510 | 9 900,00 | | |
| Обороты за период | 9 900,00 | 0,00 | | Обороты | 9 900,00 | 0,00 | |
| Сальдо на конец периода | 9 900,00 | | | Сальдо | 9 900,00 | 0,00 | |
| | | | | | | | |
| Анализ счета 2 201 23 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18
к счету 2 201 23 000 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 2 205 31 660 | 10 000,00 | | | 130 | 10 000,00 | | |
| 2 201 11 510 | | 9 900,00 | | | | 9 900,00 | 610 |
| 2 210 05 560 | | 100,00 | | | | 100,00 | 610 |
| Обороты за период | 10 000,00 | 10 000,00 | | Обороты | 10 000,00 | 10 000,00 | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | | | Сальдо | 10 000,00 | 10 000,00 | |
К примеру 3
| Анализ счета 2 210 05 000 | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | | |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | 0,00 | | | |
| 2 201 23 610 | 100,00 | | | | |
| 2 302 26 830 | | 100,00 | | | |
| Обороты за период | 100,00 | 100,00 | | | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | 0,00 | | | |
К примеру 4
| Анализ счета 3 201 11 000 <1> | | Операции по забалансовым счетам 17, 18 <1> |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | к счету 3 201 11 000 |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | 18 |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 3 304 01 730 | 10 000,00 | | | 510 | 10 000,00 | | |
| 3 304 06 830 | | 8 500,00 | | | | 8 500,00 | 610 |
| Обороты за период | 10 000,00 | 8 500,00 | | Обороты | 10 000,00 | 8 500,00 | |
| Сальдо на конец периода | 1 500,00 | | | Сальдо | 10 000,00 | 8 500,00 | |
| | | | | | | | |
| Анализ счета 2 201 11 000 | | Операции по забалансовым счетам 17, 18 |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | к счету 2 201 11 000 |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | 17 | | 18 | |
| | по КОСГУ | Сумма | Сумма | по КОСГУ |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | | | Сальдо | 0,00 | 0,00 | |
| 3 304 06 730 | 8 500,00 | | | 140 | 8 500,00 | | |
| Обороты за период | 8 500,00 | 0,00 | | Обороты | 8 500,00 | 0,00 | |
| Сальдо на конец периода | 8 500,00 | | | Сальдо | 8 500,00 | 0,00 | |
К примеру 4
| Анализ счета 3 304 01 000 <1> | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | |
| Сальдо на начало периода | | 0,00 | | |
| 3 201 11 510 | | 10 000,00 | | |
| 3 304 06 000 | 8 500,00 | | | |
| Обороты за период | 8 500,00 | 10 000,00 | | |
| Сальдо на конец периода | | 1 500,00 | | |
| | | | | |
| <1> Показатели счетов 3 304 01 000, 30 201 11 000 не отражаются в Отчете ф.0503737 | | |
| | | | | |
| Анализ счета 3 304 06 000 <2> | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | |
| Сальдо на начало периода | | 0,00 | |
| 3 304 01 830 | | 8 500,00 | | |
| 2 201 11 610 | 8 500,00 | | | |
| Обороты за период | 8 500,00 | 8 500,00 | | |
| Сальдо на конец периода | | 0,00 | | |
| | | | | |
| <2> Показатели счета 3 304 06 000 не отражаются в Отчете ф.0503737 | | |
К примеру 4
| Анализ счета 2 304 06 000 | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | |
| |
| Сальдо на начало периода | | 0,00 | |
| 2 209 40 660 | 8 500,00 | | |
| 2 201 11 510 <3> | | 8 500,00 | |
| Обороты за период | 8 500,00 | 8 500,00 | |
| Сальдо на конец периода | | 0,00 | |
| | | | | |
| <3> В связи с тем, что операция по зачету требований не является операцией по внутреннему заимствованию, показатель счета 2 304 06 730 не отражается в строке 831 Отчета ф.0503737. Указанная операция отражается аналогично некассовым операциям по поступлению пени | | |
| | | | | |
| Анализ счета 2 209 40 000 | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | |
| |
| Сальдо на начало периода | 0,00 | 0,00 | |
| 2 401 10 140 | 8 500,00 | | |
| 2 304 06 730 | | 8 500,00 | |
| Обороты за период | 8 500,00 | 8 500,00 | | |
| Сальдо на конец периода | 0,00 | 0,00 | | |
К примеру 4
| Анализ счета 2 401 10 140 | | |
| C 01.01.2015 ПО 31.03.2015 | | |
| Счет | В дебет счета с кредита счетов | В кредит счета с дебета счетов | | |
| Сальдо на начало периода | | 0,00 | | |
| 2 209 40 000 | | 8 500,00 | | |
| Обороты за период | 0,00 | 8 500,00 | | |
| Сальдо на конец периода | | 0,00 | | |