КОМСОМОЛЬСКАЯ-НА-АМУРЕ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 17 октября 2018 г. N 89
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОМСОМОЛЬСКА-НА-АМУРЕ
(в ред. Решений Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 08.10.2019 N 106, от 06.11.2019 N 110, от 14.10.2020 N 101)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом городского округа города Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края Комсомольская-на-Амуре городская Дума решила: (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
1. Утвердить прилагаемое Положение о местных налогах на территории города Комсомольска-на-Амуре. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
2. Опубликовать решение в газете "Дальневосточный Комсомольск" и разместить на официальном сайте органов местного самоуправления города Комсомольска-на-Амуре в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Контроль за исполнением решения Думы возложить на первого заместителя главы администрации города Комсомольска-на-Амуре - руководителя Департамента экономического развития и на постоянную комиссию по бюджету и экономическому развитию Комсомольской-на-Амуре городской Думы. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
4. Решение вступает в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Председатель городской Думы
С.Я. БАЖЕНОВА
УТВЕРЖДЕНО
Решением
Комсомольской-на-Амуре
городской Думы
от 17 октября 2018 г. N 89
ПОЛОЖЕНИЕ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КОМСОМОЛЬСКА-НА-АМУРЕ
(в ред. Решений Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 06.11.2019 N 110, от 14.10.2020 N 101)
Настоящее Положение разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", законодательства Хабаровского края и регулирует отношения по установлению, введению и взиманию местных налогов на территории города Комсомольска-на-Амуре, устанавливает местные налоги, взимаемые в местный бюджет, а также налоговые льготы по уплате местных налогов, основания, порядок их установления и применения. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
К местным налогам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Глава 1. Земельный налог
Статья 1. Общие положения
1. Земельный налог устанавливается и вводится в действие на территории города Комсомольска-на-Амуре настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
2. Настоящая глава Положения применяется к организациям и физическим лицам - правообладателям земельных участков в границах города Комсомольска-на-Амуре, уплачивающим земельный налог и определяет налоговые ставки, порядок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций, налоговые льготы, основания и порядок применения налоговых льгот. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
Статья 2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в процентном отношении от кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:
1) 0,2 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
2) 0,3 процента в отношении земельных участков:
а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
б) занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
в) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
г) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
3) 0,8 процента в отношении земельных участков с видом разрешенного использования "объекты гаражного назначения";
4) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Статья 3. Порядок уплаты земельного налога налогоплательщиками-организациями (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
Для налогоплательщиков-организаций отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
По итогам отчетных периодов налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи, исчисленные в соответствии с порядком, установленным пунктом 6 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают налог, исчисленный в соответствии с порядком, установленным пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 4. Налоговые льготы, основания применения налоговых льгот
1. В дополнение к категориям налогоплательщиков, определенным главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации, право на налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога имеют также:
1) органы местного самоуправления города Комсомольска-на-Амуре - в отношении земельных участков, предоставленных им для выполнения возложенных на них функций; (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
2) резиденты территории опережающего социально-экономического развития и управляющие компании, осуществляющие функции по управлению территориями опережающего социально-экономического развития, получившие данный статус в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" - в отношении земельных участков, расположенных, на территории опережающего социально-экономического развития в границах города Комсомольска-на-Амуре, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок; (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
3) субъекты инвестиционной деятельности - в течение первых трех лет со дня признания инвестиционного проекта приоритетным инвестиционным проектом города Комсомольска- на-Амуре в отношении земельных участков, используемых для реализации приоритетного инвестиционного проекта. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
2. В случае передачи налогоплательщиками, перечисленными в пунктах 1 - 3 части 1 настоящей статьи, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование), с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.
3. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу предоставляются налогоплательщиками - организациями, перечисленными в пунктах 1 - 3 части 1 настоящей статьи, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка ежегодно не позднее срока уплаты налога за истекший налоговый период, установленного пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
4. Подтверждение права налогоплательщиков - физических лиц, перечисленных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Глава 2. Налог на имущество физических лиц
Статья 5. Общие положения
1. Налог на имущество физических лиц устанавливается и вводится в действие на территории города Комсомольска-на-Амуре настоящим Положением в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
2. Настоящая глава Положения применяется к физическим лицам, обладающим правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, расположенное в пределах города Комсомольска-на-Амуре, и определяет особенности определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок применения налоговых льгот. (в ред. Решения Комсомольской-на-Амуре городской Думы от 14.10.2020 N 101)
Статья 6. Особенности определения налоговой базы
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Статья 7. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,3 процента по объектам налогообложения, кадастровая стоимость которых не превышает 300 миллионов рублей (включительно) в отношении:
а) жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
б) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
в) единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
г) гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) 0,1 процента по объектам налогообложения, кадастровая стоимость которых не превышает 300 миллионов рублей (включительно) в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
3) 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
4) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Статья 8. Налоговые льготы, основания применения налоговых льгот
1. В дополнение к категориям налогоплательщиков, определенным главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, право на налоговую льготу имеют также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, по достижении ими возраста 18 лет, а учащиеся из их числа старше 18 лет - до окончания учебы в учебных учреждениях по очной форме обучения, но не более чем до 24 лет.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога на имущество физических лиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
6. Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Глава 3. Порядок установления и применения налоговых льгот
Статья 9. Порядок установления налоговых льгот
1. Отраслевые органы администрации города Комсомольска-на-Амуре (далее - отраслевые органы администрации города) ежегодно формируют предложения о необходимости сохранения действующих и планируемых к предоставлению налоговых льгот и пониженных ставок (далее - налоговые льготы) по местным налогам категориям налогоплательщиков по соответствующим видам экономической деятельности и (или) курируемым направлениям, и направляют в финансовое управление администрации города Комсомольска-на-Амуре Хабаровского края предложения о внесении изменений в настоящее Положение.
2. Предложения отраслевых органов администрации города должны содержать:
1) финансово-экономическое обоснование сохранения действующих и планируемых к предоставлению налоговых льгот, описание достижения цели введения налоговых льгот и их влияния на результаты деятельности налогоплательщика;
2) оценку эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот, проведенную в соответствии с порядком, утвержденным нормативными правовыми актами администрации города Комсомольска-на-Амуре.
3. В необходимых случаях, при установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, при определении оснований для применения льгот указывается целевое направление использования средств, высвобожденных от уплаты налога в местный бюджет.
Статья 10. Порядок применения налоговых льгот налогоплательщиками-организациями
1. Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами в соответствии с настоящим Положением должны:
1) обеспечить раздельный учет показателей, необходимых в целях налогообложения и применения льгот, а также операций, связанных с целевым использованием высвобожденных средств;
2) при исчислении налогов подтвердить правомерность использования льгот.
2. В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщики должны их зарегистрировать в соответствии с порядком, установленным нормативным правовым актом администрации города Комсомольска-на-Амуре.
Регистрация налоговых льгот подтверждает право на их использование и является условием применения льгот.