7 апреля 2009 г. N 51-ОЗ
ЗАКОН
ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Томской области от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ, от 08.10.2012 N 177-ОЗ, от 11.10.2013 N 182-ОЗ, от 15.05.2015 N 48-ОЗ, от 12.11.2015 N 174-ОЗ, от 29.11.2016 N 136-ОЗ, от 09.09.2019 N 81-ОЗ, от 08.06.2020 N 65-ОЗ, от 08.06.2020 N 70-ОЗ, от 26.02.2021 N 2-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 N 2142
Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Томской области от 08.11.2011 N 288-ОЗ)
Статья 1 (в ред. Закона Томской области от 08.10.2012 N 177-ОЗ)
1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах: (в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск"; (в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
1-1) 8 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и осуществляющих деятельность на территориях городских и сельских поселений Томской области; (в ред. Закона Томской области от 26.02.2021 N 2-ОЗ)
Пункт 1-1 части 1 статьи 1 действовал до 01.01.2022 (часть 1 статьи 2 Закона Томской области от 26.02.2021 N 2-ОЗ).
2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
(в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
| Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) OK 029-2001 (КДЕС Ред.1) | Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| В связи с утратой силы "Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 N 454-ст) следует руководствоваться принятым взамен "Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)" (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст). | |
| рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях | рыболовство и рыбоводство |
| производство пищевых продуктов, включая напитки | производство пищевых продуктов |
| производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
| текстильное производство | производство текстильных изделий |
| производство одежды; выделка и крашение меха | производство одежды |
| производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | производство кожи и изделий из кожи |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели | обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | производство бумаги и бумажных изделий |
| химическое производство | производство химических веществ и химических продуктов |
| производство фармацевтической продукции | производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | производство резиновых и пластмассовых изделий |
| производство прочих неметаллических минеральных продуктов | производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| производство гнутых стальных профилей | производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки |
| производство стальной проволоки | производство проволоки методом холодного волочения |
| производство готовых металлических изделий | производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| производство электрических машин и электрооборудования | производство электрического оборудования |
| производство машин и оборудования | производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | производство прочих транспортных средств и оборудования |
| производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство мебели |
| производство музыкальных инструментов | производство музыкальных инструментов |
| производство спортивных товаров | производство спортивных товаров |
| производство игр и игрушек | производство игр и игрушек |
| производство различной продукции, не включенной в другие группировки | производство изделий, не включенных в другие группировки |
| производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией)) |
| сбор, очистка и распределение воды | забор, очистка и распределение воды |
| удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | сбор и обработка сточных вод |
| уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность | предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов |
| строительство | строительство |
| деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию | деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров |
| деятельность такси | деятельность такси |
| деятельность автомобильного грузового транспорта | деятельность автомобильного грузового транспорта |
| разработка программного обеспечения и консультирование в этой области | разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
| деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | деятельность в области информационных технологий |
| управление эксплуатацией жилого фонда | управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе |
| научные исследования и разработки | научные исследования и разработки |
| техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники | ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| предоставление услуг по установке, ремонту и техническому обслуживанию теле- и радиопередатчиков | |
Пункт 2 части 1 статьи 1 действовал до 01.01.2019 (часть 4 статьи 2 Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ).
2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются: (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
(в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
| Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) | Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| Сдача внаем собственного недвижимого имущества | Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом |
3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.
2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов. (в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития "Северск" налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
4. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития "Северск" вправе применять к налоговой базе налоговую ставку в размере, определенном пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
Статья 1.1 (в ред. Закона Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ)
1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. (в ред. Законов Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ, от 08.06.2020 N 70-ОЗ)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности: (в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
(в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)
| Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) | Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях | растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях |
| сбор лесных грибов и трюфелей | сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
| сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов | |
| сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов | |
| рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях | рыболовство и рыбоводство |
| производство пищевых продуктов, включая напитки | производство пищевых продуктов |
| производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
| текстильное производство | производство текстильных изделий |
| производство одежды; выделка и крашение меха | производство одежды |
| производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | производство кожи и изделий из кожи |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели | обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | производство бумаги и бумажных изделий |
| издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации | деятельность полиграфическая и копирование носителей информации |
| химическое производство | производство химических веществ и химических продуктов |
| производство фармацевтической продукции | производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | производство резиновых и пластмассовых изделий |
| производство прочих неметаллических минеральных продуктов | производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| металлургическое производство | производство металлургическое |
| производство готовых металлических изделий | производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| производство электрических машин и электрооборудования | производство электрического оборудования |
| производство машин и оборудования | производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| производство автомобилей, прицепов и полуприцепов | производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств | производство прочих транспортных средств и оборудования |
| производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство мебели |
| производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки | производство прочих готовых изделий |
| обработка вторичного сырья | деятельность по обработке вторичного сырья |
| производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды | обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией)) |
| сбор, очистка и распределение воды | забор, очистка и распределение воды |
| научные исследования и разработки | научные исследования и разработки |
| образование | образование общее |
| среднее профессиональное образование | образование профессиональное среднее |
| здравоохранение и предоставление социальных услуг | деятельность в области здравоохранения |
| ветеринарная деятельность | деятельность ветеринарная |
| предоставление социальных услуг с обеспечением проживания | деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа | деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| деятельность в области спорта | деятельность в области спорта |
| физкультурно-оздоровительная деятельность | деятельность физкультурно-оздоровительная |
| ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт мебели и предметов домашнего обихода |
| ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт одежды и текстильных изделий |
| ремонт обуви и прочих изделий из кожи | ремонт обуви и прочих изделий из кожи |
| предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры | ремонт электронной бытовой техники |
| ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры | |
| ремонт прочих бытовых электрических изделий | ремонт бытовой техники |
| предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
| ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки | ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования |
| деятельность в области фотографии | деятельность в области фотографии |
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:
средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;
предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода. (в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
Положения статьи 1.1 не применяются с 01.01.2024 (часть 3 статьи 2 Закона Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ, часть 3 статьи 2 Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ, часть 5 статьи 2 Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ).
Статья 1.2 (в ред. Закона Томской области от 26.02.2021 N 2-ОЗ)
Установить на территории Томской области налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 3 процентов для следующих категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы:
1) организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
2) организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" (далее - Перечень).
Статья 1.2.1 (в ред. Закона Томской области от 26.02.2021 N 2-ОЗ)
1. Налогоплательщиками, указанными в пункте 1-1 части 1 статьи 1, пункте 1 статьи 1.2 настоящего Закона, совмещающими в налоговом периоде 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с упрощенной системой налогообложения, налоговые ставки, установленные в статьях 1 и 1.2 настоящего Закона, подлежат применению при условии, если по итогам текущего отчетного (налогового) периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев, год) не менее 50 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиками в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2. Налоговые ставки, установленные в статьях 1 и 1.2 настоящего Закона, не подлежат применению налогоплательщиками, указанными в пункте 1-1 части 1 статьи 1, пункте 1 статьи 1.2 настоящего Закона, осуществляющими лицензируемую деятельность по розничной продаже алкогольной продукции.
3. Налогоплательщиками, указанными в пункте 2 статьи 1.2 настоящего Закона, налоговая ставка, установленная в статье 1.2 настоящего Закона, применяется при условии, если по итогам налогового периода доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, указанному в Перечне, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Статьи 1.2 - 1.2.1 действовали до 01.01.2022 (часть 1 статьи 2 Закона Томской области от 26.02.2021 N 2-ОЗ).
Статья 1.3 - Утратила силу. (в ред. Закона Томской области от 08.06.2020 N 65-ОЗ)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. (в ред. Законов Томской области от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ)
Губернатор Томской области
В.М. КРЕСС
Томск
7 апреля 2009 года
N 51-ОЗ