ЗАКОН
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Удмуртской Республики от 29.11.2019 N 67-РЗ, от 21.04.2020 N 18-РЗ, от 13.07.2020 N 45-РЗ, от 30.11.2020 N 76-РЗ, от 30.11.2020 N 78-РЗ, от 20.02.2021 N 7-РЗ)
Принят
Государственным Советом
Удмуртской Республики
28 ноября 2017 г. N 67-VI
Статья 1
1. Установить налоговую ставку в размере 5 процентов для следующих организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения:
1) для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями пункта 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков".
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при условии представления в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, резидентов индустриальных (промышленных) парков, формирование и ведение которых осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики;
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с пунктом 1 настоящей части, при выполнении следующих условий:
а) осуществление следующих видов экономической деятельности:
| Раздел A (классы 01 - 03) | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
| Раздел C (классы 10 - 33) | Обрабатывающие производства |
| Раздел E (классы 36 - 39) | Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений |
| Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) | Деятельность в области информатизации |
| Раздел М (классы 71, 72, 74) | Деятельность профессиональная, научная и техническая |
| Раздел Р (класс 85) | Образование |
| Раздел Q (классы 86 - 88) | Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
| Раздел R (классы 90, 91, 93) | Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений |
| Раздел S (классы 94, 95) | Предоставление прочих видов услуг |
б) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов;
в) представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, в общем объеме доходов за налоговый период.
2. Установить налоговую ставку в размере 10 процентов для следующих организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения:
1) для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте "а" пункта 2 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия, указанного в подпункте "в" пункта 2 части 1 настоящей статьи, и при несоответствии условию, указанному в подпункте "б" пункта 2 части 1 настоящей статьи;
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, не соответствующих условиям, указанным в части 1 настоящей статьи и пункте 1 настоящей части, при выполнении следующих условий:
а) осуществление следующих видов экономической деятельности:
| Раздел D (класс 35) | Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха |
| Раздел F (классы 41 - 43) | Строительство |
| Раздел H (классы 49 - 53) | Транспортировка и хранение |
| Раздел I (классы 55 - 56) | Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания |
| Раздел J (класс 61) | Деятельность в области информации и связи |
| Раздел M (класс 75) | Деятельность профессиональная, научная и техническая |
| Раздел N (класс 79) | Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги |
| Раздел O (класс 84) | Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение |
б) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов;
в) представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности, указанным в подпункте "а" настоящего пункта, в общем объеме доходов за налоговый период.
3. Виды экономической деятельности определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
4. Установить в 2020 году налоговую ставку для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, которые осуществляют следующие виды экономической деятельности: (в ред. Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 N 18-РЗ)
(в ред. Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 N 18-РЗ)
| N п/п | Виды экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| 1 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 2 | Производство одежды | 14 |
| 3 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 4 | Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области | 18.1 |
| 5 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| 6 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| 7 | Деятельность пассажирского воздушного транспорта | 51.1 |
| 8 | Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| 9 | Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | 52.23.1 |
| 10 | Деятельность аэропортовая | 52.23.11 |
| И | Обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения | 52.23.12 |
| 12 | Выполнение авиационных работ | 52.23.13 |
| 13 | Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом | 52.23.19 |
| 14 | Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность | 53.20 |
| 15 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 16 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| 17 | Деятельность издательская | 58 |
| 18 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот | 59 |
| 19 | Деятельность в области радиовещания | 60.10 |
| 20 | Деятельность в области телевизионного вещания | 60.20 |
| 20.1 | Деятельность в области связи на базе проводных технологий | 61.1 |
| (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.07.2020 N 45-РЗ) | ||
| 21 | Деятельность информационных агентств | 63.91 |
| 22 | Деятельность профессиональная научная и техническая прочая | 74 |
| 23 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 24 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 81 |
| 25 | Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| 26 | Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| 27 | Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 28 | Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 88.91 |
| 29 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| 30 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| 31 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| 32 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| 33 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| 34 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
| 35 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
5. Право на применение налоговых ставок, установленных частью 4 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при выполнении следующих условий: (в ред. Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 N 18-РЗ)
1) совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, предусмотренным частью 4 настоящей статьи, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; (в ред. Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 N 18-РЗ)
2) представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, предусмотренного частью 4 настоящей статьи, в общем объеме доходов за налоговый период. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 21.04.2020 N 18-РЗ)
6. Установить в 2020 году налоговую ставку для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих на территории Удмуртской Республики виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 4 Закона Удмуртской Республики от 12 апреля 2019 года N 17-РЗ "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Удмуртской Республике", выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.07.2020 N 45-РЗ)
7. Установить в 2020 - 2022 годах налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия (в ред. Закона Удмуртской Республики от 13.07.2020 N 45-РЗ)
8. Установить в 2021 году налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 2 процентов, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, при переходе с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 78-РЗ)
Право на применение ставок, предусмотренных абзацем первым, распространяется в том числе на налогоплательщиков, совмещавших специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 20.02.2021 N 7-РЗ)
Налогоплательщики, перешедшие после применения единого налога на вмененный доход на применение упрощенной системы налогообложения в течение 2020 года и осуществляющие в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, имеют право на применение в 2021 году налоговой ставки в размере 2 процентов, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 78-РЗ)
9. Установить в 2020 году для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 5 процентов, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2020 года, фактически осуществляющих на территории Удмуртской Республики основной или дополнительный вид экономической деятельности, предусмотренный Общероссийским классификатором видов экономической деятельности: (в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 78-РЗ)
(в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 78-РЗ)
| N п/п | Виды экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| 1 | Деятельность в области демонстрации кинофильмов | 59.14 |
| 2 | Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия | 79.90.31 |
| 3 | Деятельность в области исполнительских искусств | 90.01 |
| 4 | Деятельность учреждений культуры и искусства | 90.04 |
| 5 | Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс | 90.04.1 |
| 6 | Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества | 90.04.3 |
| 7 | Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев | 93.29.2 |
Статья 1.2
В электронном документе нумерация статей соответствует внесенным изменениям. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 29.11.2019 N 67-РЗ)
1. Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, налоговые ставки в следующих размерах:
1) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, и 3 процента в течение следующего налогового периода - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
2) 5 процентов в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в связи с переменой ими места жительства (места нахождения), имеют право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 76-РЗ)
3. Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей для организаций, наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек. (в ред. Закона Удмуртской Республики от 30.11.2020 N 76-РЗ)
Статья 2
1) Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 года N 55-РЗ "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (Известия Удмуртской Республики, 2010, 31 декабря);
2) Закон Удмуртской Республики от 29 июня 2011 года N 27-РЗ "О внесении изменения в статью 1 Закона Удмуртской Республики "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения" (Известия Удмуртской Республики, 2011, 12 июля).
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.