СУРГУТСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 26 октября 2005 г. N 505-III ГД
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. Решений Думы города Сургута от 30.06.2006 N 49-IV ДГ, от 30.05.2007 N 218-IV ДГ, от 28.05.2008 N 396-IV ДГ, от 07.10.2008 N 424-IV ДГ, от 31.10.2008 N 458-IV ДГ, от 07.10.2009 N 594-IV ДГ, от 01.06.2010 N 754-IV ДГ, от 06.10.2010 N 792-IV ДГ, от 27.09.2012 N 232-V ДГ, от 26.12.2012 N 282-V ДГ, от 20.06.2013 N 346-V ДГ, от 27.09.2013 N 370-V ДГ, от 30.10.2014 N 600-V ДГ, от 07.05.2015 N 691-V ДГ, от 23.10.2015 N 773-V ДГ, от 01.06.2016 N 885-V ДГ, от 01.07.2016 N 909-V ДГ, от 02.10.2017 N 159-VI ДГ, от 30.11.2017 N 199-VI ДГ, от 10.07.2018 N 301-VI ДГ, от 02.10.2018 N 325-VI ДГ, от 29.11.2018 N 357-VI ДГ, от 26.09.2019 N 476-VI ДГ, от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 07.12.2020 N 671-VI ДГ)
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 05.10.2015), статьей 12 главы 2, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 31 Устава муниципального образования городской округ город Сургут Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, разделом II Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут, утвержденного решением Думы города от 28.03.2008 N 358-IV ДГ (в редакции от 30.10.2014 N 602-V ДГ), Дума города решила: (в ред. Решения Думы города Сургута от 23.10.2015 N 773-V ДГ)
1. Утвердить Положение о земельном налоге (далее именуется - Положение) согласно приложению.
2. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года.
3. Информационно-аналитическому управлению (Тройнина В.И.) опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
4. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на заместителя главы Администрации города Гладского Д.Г.
Приложение
к решению городской Думы
от 26.10.2005 N 505-III ГД
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Думы города Сургута от 30.06.2006 N 49-IV ДГ, от 30.05.2007 N 218-IV ДГ, от 28.05.2008 N 396-IV ДГ, от 07.10.2008 N 424-IV ДГ, от 31.10.2008 N 458-IV ДГ, от 07.10.2009 N 594-IV ДГ, от 01.06.2010 N 754-IV ДГ, от 06.10.2010 N 792-IV ДГ, от 27.09.2012 N 232-V ДГ, от 26.12.2012 N 282-V ДГ, от 20.06.2013 N 346-V ДГ, от 27.09.2013 N 370-V ДГ, от 30.10.2014 N 600-V ДГ, от 07.05.2015 N 691-V ДГ, от 23.10.2015 N 773-V ДГ, от 01.06.2016 N 885-V ДГ, от 01.07.2016 N 909-V ДГ, от 02.10.2017 N 159-VI ДГ, от 30.11.2017 N 199-VI ДГ, от 10.07.2018 N 301-VI ДГ, от 02.10.2018 N 325-VI ДГ, от 29.11.2018 N 357-VI ДГ, от 26.09.2019 N 476-VI ДГ, от 15.04.2020 N 579-VI ДГ, от 07.12.2020 N 671-VI ДГ)
1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки земельного налога, отчетный период, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы.
2. Налоговые ставки (в ред. Решения Думы города Сургута от 10.07.2018 N 301-VI ДГ)
2.1. Налоговая ставка устанавливается в процентах от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка в нижеследующих размерах.
| N п/п | Категория земель/ вид разрешенного использования земельного участка | Налоговая ставка (в процентах) | |||||
| 2019 год | 2020 год | 2021 год | 2022 год | 2023 год | 2024 год | ||
| 1. | Земли сельскохозяйственного назначения: | ||||||
| 1.1. | Земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 1.2. | Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений | 0,13 | 0,16 | 0,19 | 0,22 | 0,25 | 0,3 |
| (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ) | |||||||
| 1.3. | Иные земельные участки, отнесенные к категории земель сельскохозяйственного назначения | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2. | Земли населенных пунктов: | ||||||
| 2.1. | Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома: | ||||||
| занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства | 0,06 | 0,11 | 0,16 | 0,21 | 0,26 | 0,3 | |
| доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 0,9 | 1,0 | 1,1 | 1,2 | 1,3 | 1,5 | |
| 2.2. | Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки | 0,22 | 0,24 | 0,26 | 0,27 | 0,29 | 0,3 |
| 2.3. | Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок | 0,3 | 0,5 | 0,8 | 1,1 | 1,3 | 1,5 |
| 2.4. | Земельные участки, предназначенные для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 0,13 | 0,16 | 0,19 | 0,22 | 0,25 | 0,3 |
| (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ) | |||||||
| 2.5. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания | 0,7 | 0,9 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.6. | Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.7. | Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.8. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 2.9. | Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.10. | Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.11. | Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.12. | Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.13. | Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.14. | Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| 2.15. | Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 2.16. | Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков, земельные участки земель резерва, земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные | 1,08 | 1,16 | 1,24 | 1,32 | 1,40 | 1,5 |
| 2.17. | Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии | 0,7 | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 1,3 | 1,5 |
| 3. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| 4. | Иные категории земель | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
2.2. При исчислении земельного налога в отношении земельного участка с более чем одним видом разрешенного использования применяется налоговая ставка, установленная в отношении того вида разрешенного использования земельного участка, которому соответствует установленная для данного земельного участка кадастровая стоимость.
2.3. Виды разрешенного использования земельных участков: "садовый земельный участок", "для садоводства", "для ведения садоводства", "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" и "для дачного строительства", содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости и (или) указанные в правоустанавливающих или иных документах, считаются равнозначными. Земельные участки, в отношении которых установлены такие виды разрешенного использования, являются садовыми земельными участками. Положения настоящего пункта не распространяются на земельные участки с видом разрешенного использования "садоводство", предназначенные для осуществления садоводства, представляющего собой вид сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур. (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ)
Раздел 3. - Утратил силу. (в ред. Решения Думы города Сургута от 28.05.2008 N 396-IV ДГ)
4. Порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями (в ред. Решения Думы города Сургута от 07.12.2020 N 671-VI ДГ)
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в бюджет города Сургута за земельные участки, расположенные в границах города Сургута и признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. Налоговые льготы
5.1. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 27.09.2013 N 370-V ДГ)
5.1.1. Настоящий раздел устанавливает налоговые льготы дополнительно к льготам, предусмотренным статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
Установление налоговых льгот направлено на формирование благоприятных условий жизнедеятельности отдельных категорий граждан, нуждающихся в социальной защите, и обеспечение достижения национальных целей развития Российской Федерации. (в ред. Решения Думы города Сургута от 02.10.2018 N 325-VI ДГ)
5.2. Освобождаются от уплаты налога в размере 100 % физические лица в отношении не используемых в предпринимательской деятельности земельных участков, предназначенных для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ)
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
3) инвалиды I и II группы, а также неработающие инвалиды III группы;
5) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" (с изменениями и дополнениями от 07.08.2000, 29.12.2001, 22.09.2004, 29.12.2004) и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам Российской Федерации, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (с изменениями и дополнениями от 17.09.2004, 22.09.2004, 29.12.2004);
6) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
5.3. Освобождаются от уплаты налога в размере 50 % физические лица в отношении не используемых в предпринимательской деятельности земельных участков, предназначенных для строительства объектов капитального строительства на садовых земельных участках, садоводства и огородничества, для размещения домов индивидуальной жилой застройки, гаражей, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации": (в ред. Решения Думы города Сургута от 15.04.2020 N 579-VI ДГ)
1) подпункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 10.07.2018 N 301-VI ДГ)
Понятие "многодетная семья" используется в значении, определенном Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.07.2004 N 45-оз "О поддержке семьи, материнства, отцовства и детства в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре". (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.12.2012 N 282-V ДГ)
5.3.1. Освобождаются от уплаты налога в размере 50 % социально ориентированные некоммерческие организации, не являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления на территории города Сургута в соответствии с учредительными документами видов деятельности, предусмотренных пунктом 1 статьи 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)
Льгота применяется при условии, что доля выручки и доходов от внереализационных операций налогоплательщика в связи с осуществлением видов деятельности, предусмотренных пунктом 1 статьи 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", составляет не менее 70 процентов от всей выручки и доходов от внереализационных операций налогоплательщика по всем видам деятельности.
Налоговая льгота, установленная абзацем первым настоящего пункта, действует по 31.12.2020 (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)
5.4. Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества и гаражные кооперативы имеют право на применение соответствующей налоговой льготы в отношении земельных участков, которые находятся в пользовании или владении льготной категории налогоплательщиков (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)
5.5. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Сургута от 27.09.2013 N 370-V ДГ)
5.5.1 Предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 40 000 квадратных метров площади земельных участков, составляющих территорию индустриального (промышленного) парка и находящихся в собственности управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. (в ред. Решения Думы города Сургута от 29.11.2018 N 357-VI ДГ)
Налоговый вычет предоставляется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором управляющая компания включена в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям, определенным постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сведения об индустриальном (промышленном) парке и управляющей компании индустриального (промышленного) парка исключены из указанного реестра, но не более пяти лет с даты включения в реестр. (в ред. Решения Думы города Сургута от 29.11.2018 N 357-VI ДГ)
5.6. Налоговые льготы по уплате земельного налога, установленные пунктами 5.2 - 5.4 настоящего раздела, предоставляются в отношении только одного земельного участка (в ред. Решения Думы города Сургута от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)
6. Порядок представления налогоплательщиками заявления о предоставлении льготы и документов, подтверждающих право на налоговые льготы Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу в порядке, установленном статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Решений Думы города Сургута от 30.11.2017 N 199-VI ДГ, от 26.09.2019 N 476-VI ДГ)
Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.