ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ"
Принят
Самарской Губернской Думой
7 сентября 2021 года
Статья 1
Внести в Закон Самарской области от 25 ноября 2003 года N 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (газета "Волжская коммуна", 2003, 29 ноября; 2004, 7 мая, 10 июня, 5 ноября; 2005, 10 ноября, 30 ноября; 2006, 11 мая, 14 июля, 7 декабря; 2007, 10 октября; 2008, 1 октября; 2011, 8 октября; 2012, 12 марта, 15 июня; официальный сайт Правительства Самарской области (www.pravo.samregion.ru), 2014, 27 ноября, N 22711140280; газета "Волжская коммуна", 2015, 10 февраля, 7 июля, 24 ноября; 2016, 12 апреля, 5 июля, 12 июля, 24 ноября; официальный сайт Правительства Самарской области (www.pravo.samregion.ru), 2016, 30 ноября, N 23011170853; газета "Волжская коммуна", 2017, 10 января, 14 февраля; официальный сайт Правительства Самарской области (www.pravo.samregion.ru), 2017, 30 ноября, N 23011170853; 2018, апреля, N 21304180239; 2019, 12 февраля, N 21202190124, 14 марта, N 21403190324, 9 июля, N 20907191149, 8 ноября, N 20811191911, 28 ноября, N 22811192139; 2020, 17 февраля, N 21702200257, 8 мая, N 20805200953) следующие изменения:
1) в статье 4:
пункт 3 части 1 изложить в следующей редакции:
"3) организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций, участников региональных инвестиционных проектов и организаций, получающих 70% и более дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к настоящему Закону, - в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации, в случае включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов, имеющих право на получение государственной поддержки в форме льготного налогообложения, в порядке, установленном Правительством Самарской области;";
часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации):
в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, относящегося к третьей и четвертой амортизационным группам, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств при создании и (или) приобретении, с месяца увеличения его первоначальной стоимости при реконструкции, модернизации;
в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, относящегося к пятой амортизационной группе, на три года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств при создании и (или) приобретении, с месяца увеличения его первоначальной стоимости при реконструкции, модернизации;
в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, относящегося к шестой амортизационной группе, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств при создании и (или) приобретении, с месяца увеличения его первоначальной стоимости при реконструкции, модернизации;
в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта, относящегося к седьмой - десятой амортизационным группам, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств при создании и (или) приобретении, с месяца увеличения его первоначальной стоимости при реконструкции, модернизации.
Налогоплательщикам, определенным пунктом 3 части 1 настоящей статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами с первого по пятый настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области".
Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного для реализации инвестиционного проекта. В случае создания, реконструкции, модернизации и (или) приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту.
Льгота налогоплательщикам, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику при соблюдении требований, содержащихся в абзаце седьмом настоящей части, а также следующих условий:
доля стоимости имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от фактической стоимости инвестиционного проекта на дату подачи декларации по итогам налогового периода (в случае модернизации и (или) реконструкции стоимость модернизируемого и (или) реконструируемого имущества до реконструкции и (или) модернизации должна составлять не более 30% от балансовой стоимости данного имущества после реконструкции и (или) модернизации);
отсутствие у организации на момент подачи декларации по итогам налогового периода недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам. После погашения недоимки и задолженности налогоплательщик имеет право воспользоваться льготой, установленной пунктом 3 части 1 настоящей статьи;
в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам налогового периода не проводятся процедуры ликвидации или банкротства.
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы:
заявление налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, даты ввода в эксплуатацию объекта строительства, даты постановки на бухгалтерский учет создаваемого или приобретаемого имущества и объема вкладываемых инвестиций, согласованного в порядке, установленном Правительством Самарской области;
копию заключения министерства экономического развития и инвестиций Самарской области о согласовании бизнес-плана инвестиционного проекта на предмет предоставления государственной поддержки в форме льготного налогообложения, полученного в порядке, установленном Правительством Самарской области;
документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом);
документы, подтверждающие наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) основных средств, созданных, реконструированных, модернизированных и (или) приобретенных в ходе реализации инвестиционного проекта;
документы, подтверждающие отнесение объектов основных средств к соответствующим амортизационным группам;
документы, подтверждающие соответствие налогоплательщика условиям, указанным в абзаце восьмом настоящей части.
Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня окончания использования налоговых льгот, а также в случае исключения из перечня инвестиционных проектов, имеющих право на получение государственной поддержки в форме льготного налогообложения в порядке, установленном Правительством Самарской области. При этом сумма налога на имущество организаций, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетному виду экономической деятельности "транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов", освобождаются от уплаты налога на имущество организаций при условии среднесписочной численности работников, рабочие места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на территории Самарской области, не менее 2 500 человек.".
2) приложение 3 изложить в следующей редакции:
"Приложение 3
к Закону Самарской области
"О налоге на имущество
организаций на территории
Самарской области"
ПРИОРИТЕТНЫЕ ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Раздел (подраздел) | Класс (подкласс), группа | Наименование вида экономической деятельности |
| Раздел А | 01, 02, 03 | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство |
| Раздел В | С 05 по 09 | Добыча полезных ископаемых |
| Раздел С | 10, 11, с 13 по 32 | Обрабатывающие производства |
| Раздел D | 35.11.4 | Производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, включая выработанную солнечными, ветровыми, геотермальными электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению их работоспособности |
| Раздел Н | 49.50.1 | Транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов |
| Раздел I | 55.1 | Деятельность гостиниц |
| Раздел J | 62, 63 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. Деятельность в области информационных технологий |
| Раздел М | 72 | Научные исследования и разработки |
| Раздел Р | 85 | Образование |
| Раздел Q | 86, 87, 88 | Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг |
| Раздел Е | 38.1, 38.2, 38.3 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
Примечание. Приоритетные виды экономической деятельности определены в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.".
Статья 2
В отношении налогоплательщиков, получивших до дня вступления в силу настоящего Закона заключение министерства экономического развития и инвестиций Самарской области о согласовании бизнес-плана инвестиционного проекта на предмет предоставления государственной поддержки в форме льготного налогообложения, в порядке, установленном Правительством Самарской области, применяются положения Закона Самарской области от 25 ноября 2003 года N 98-ГД "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области", действовавшие до дня вступления в силу настоящего Закона.
Статья 3
Со дня вступления в силу настоящего Закона до 31 декабря 2023 года устанавливается переходный период, в течение которого налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать способ определения срока льготного налогообложения по налогу на имущество организаций, определенный абзацами с первого по седьмой части 2 статьи 4 Закона Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" в редакции, действующей со дня вступления в силу настоящего Закона, или абзацами с первого по четвертый части 2 статьи 4 Закона Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" в редакции, действующей до дня вступления в силу настоящего Закона. Выбранный способ определения срока налогообложения должен быть указан в предусмотренных абзацем одиннадцатым части 2 статьи 4 Закона Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" в редакции, действующей до дня вступления в силу настоящего Закона, заявлении налогоплательщика и бизнес-плане инвестиционного проекта, согласованного в порядке, установленном Правительством Самарской области.
Статья 4
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.