ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Белгородской области от 12.07.2004 N 135, от 04.03.2005 N 174, от 03.03.2006 N 20, от 04.12.2007 N 172, от 10.06.2008 N 210, от 21.07.2008 N 218, от 01.10.2009 N 295, от 28.06.2010 N 355, от 14.07.2010 N 362, от 08.07.2011 N 49, от 02.11.2011 N 68, от 26.03.2012 N 103, от 28.11.2012 N 150, от 21.12.2012 N 159, от 21.12.2012 N 160, от 28.05.2013 N 206, от 29.10.2013 N 234, от 20.12.2013 N 250, от 30.10.2014 N 307, от 03.06.2015 N 356, от 09.12.2015 N 26, от 28.11.2016 N 120, от 23.11.2017 N 203, от 28.03.2018 N 251, от 24.04.2018 N 262, от 05.06.2018 N 275, от 28.11.2018 N 315, от 19.06.2019 N 380, от 19.06.2019 N 382, от 27.11.2019 N 418, от 05.03.2020 N 452, от 05.03.2021 N 44, от 08.11.2021 N 116, от 24.11.2021 N 122)
Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года
Статья 1. Предмет регулирования закона
Настоящий закон в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставку налога на имущество организаций, порядок и сроки его уплаты, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. (в ред. Законов Белгородской области от 21.07.2008 N 218, от 03.06.2015 N 356)
Статья 2. Ставки налога на имущество организаций
1. Ставка налога на имущество организации (далее - налога) на территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:
Абзац второй. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 02.11.2011 N 68)
Абзацы третий - седьмой. - Исключены. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
Абзац восьмой - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 29.10.2013 N 234)
Абзац девятый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
Абзац десятый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 362)
Абзац одиннадцатый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
- организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области; (в ред. Закона Белгородской области от 21.12.2012 N 159)
Абзац тринадцатый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
- организаций - управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года; (в ред. Закона Белгородской области от 05.03.2021 N 44)
- организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, являющихся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года. (в ред. Закона Белгородской области от 05.03.2021 N 44)
3-3.1. Части исключены. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
4. Часть исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 27.11.2019 N 418)
4.1. Часть исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 30.10.2014 N 307)
4.2. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается в следующих размерах на период окупаемости инвестиционных проектов: (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
1) пункт исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
2) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 "Об утверждении Правил предоставления субсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств" в рамках подпрограммы "Инфраструктура научной, научно-технической и инновационной деятельности" государственной программы Российской Федерации "Научно-технологическое развитие Российской Федерации", а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2019 года N 162 "Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития Российской Федерации" в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе", создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года N 565-р "О создании научно-образовательного центра мирового уровня": (в ред. Закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)
в первый год срока окупаемости - 0,1 %; во второй год срока окупаемости - 0,2 %; в третий год срока окупаемости - 0,3 %; в четвертый год срока окупаемости - 0,4 %; в пятый год срока окупаемости - 0,5 %; в шестой год срока окупаемости - 0,6 %; в седьмой год срока окупаемости - 0,7 %; в восьмой год срока окупаемости - 0,8 %; в девятый год срока окупаемости - 0,9 %; в десятый год срока окупаемости - 1 %; в одиннадцатый год срока окупаемости - 1,1 %; в двенадцатый год срока окупаемости - 1,2 %; в тринадцатый год срока окупаемости - 1,3 %; (в ред. Закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)
3) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей: (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в первый год срока окупаемости - 0,1%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
во второй год срока окупаемости - 0,2%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в третий год срока окупаемости - 0,3%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в пятый год срока окупаемости - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в шестой год срока окупаемости - 0,6%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в седьмой год срока окупаемости - 0,7%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в восьмой год срока окупаемости - 0,8%. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
4.3. Часть исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
5. Абзац первый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4.2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 13 лет, указанные в пункте 3 части 4.2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет. (в ред. Закона Белгородской области от 05.03.2020 N 452)
Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение. (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы: (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими строительство объекта; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации. (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
Абзац тринадцатый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 27.11.2019 N 418)
6. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью. (в ред. Законов Белгородской области от 03.06.2015 N 356, от 23.11.2017 N 203)
Для объектов недвижимости, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016 году в размере 1,0 процента, в 2017 году - 1,5 процента при соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- для объектов недвижимости, указанных в пункте 1 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь административно-делового центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м; (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- для объектов недвижимости, указанных в пункте 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения, являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м; (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учет не позднее 1 января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим. (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
Ставка налога для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, устанавливается в размере 0 процентов при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Белгородской области от 08.11.2021 N 116)
имущество расположено в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек; (в ред. Закона Белгородской области от 08.11.2021 N 116)
имущество используется для размещения стационарных - торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется деятельность по розничной торговле, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47). (в ред. Закона Белгородской области от 08.11.2021 N 116)
7. Ставка налога для организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Губкин" на территории муниципального образования "Губкинский городской округ" Белгородской области (далее - территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:
- 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;
- 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.
Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:
- имущество принято на учет организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;
- ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций. (в ред. Закона Белгородской области от 24.04.2018 N 262)
8. Ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
в первый год - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
во второй год - 1,0%; (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
в третий год - 1,5%. (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества. (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
9. Ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
в первый год - 0,5 %; (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
во второй год -1,0%; (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
в третий год - 1,5 %. (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества. (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
Статья 3. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Белгородской области от 24.11.2021 N 122)
1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу.
2. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога.
Статья 3.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса РФ: (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. (в ред. Закона Белгородской области от 24.11.2021 N 122)
2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
3. Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированных на территории Белгородской области, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов: (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
- в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры; (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
- в отношении жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади этого жилого дома. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
В случае если при применении указанных налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
Статья 4. - Исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 21.07.2008 N 218)
Статья 5. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня официального опубликования.
Губернатор Белгородской области
Е. САВЧЕНКО