ДУМА ГОРОДА ТОМСКА
РЕШЕНИЕ
от 21 сентября 2010 г. N 1596
О ВЗИМАНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД ТОМСК"
(в ред. Решений Думы города Томска от 01.03.2011 N 87, от 05.04.2011 N 112, от 04.09.2012 N 488, от 05.11.2013 N 870, от 25.04.2014 N 991, от 11.11.2014 N 1146, от 03.03.2015 N 1251, от 03.11.2015 N 34, от 04.10.2016 N 368, от 01.11.2016 N 394, от 13.06.2017 N 564, от 04.07.2017 N 577, от 07.11.2017 N 650, от 03.04.2018 N 796, от 04.12.2018 N 983, от 04.12.2018 N 984, от 05.02.2019 N 1032, от 27.08.2019 N 1140, от 01.10.2019 N 1165, от 07.07.2020 N 1381, от 02.11.2021 N 278)
В целях приведения муниципальных правовых актов в соответствие с действующим законодательством, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Уставом Города Томска, Дума решила:
1. Утвердить Положение о взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" согласно приложению к настоящему решению. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
2. Отменить:
- пункт 1 решения Думы города Томска от 31.10.2006 N 320 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", приложение к решению Думы города Томска от 31.10.2006 N 320 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск";
- решение Думы города Томска от 27.02.2007 N 392 "О внесении изменения в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- решения Думы города Томска от 25.09.2007 N 601, от 30.10.2007 N 661 "О внесении изменения в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- решения Думы города Томска от 28.08.2007 N 556, от 25.12.2007 N 724, от 19.08.2008 N 964, от 14.07.2010 N 1533 "О внесении изменений в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- решения Думы города Томска от 12.02.2009 N 1120, от 23.06.2009 N 1250, от 02.03.2010 N 1426 "О внесении дополнения в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- пункт 1 решения Думы города Томска от 08.09.2009 N 1287 "О продлении на 2010 год ранее установленных льгот по взиманию земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск";
- решение Думы города Томска от 26.05.2009 N 1215 "О внесении изменений и дополнений в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- решение Думы города Томска от 06.04.2010 N 1454 "О внесении изменений в Положение "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320";
- решение Думы города Томска от 02.03.2010 N 1425 "О протесте прокурора Советского района города Томска на пункты 3.1, 7.1, 7.2 Положения "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск", утвержденного решением Думы города Томска от 31.10.2006 N 320".
3. Опубликовать настоящее решение в официальных средствах массовой информации.
4. Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (К.Л. Новожилов). (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
Мэр Города Томска
Н.А. НИКОЛАЙЧУК
Приложение
к решению
Думы Города Томска
от 21.09.2010 N 1596
ПОЛОЖЕНИЕ О ВЗИМАНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД ТОМСК"
(в ред. Решений Думы города Томска от 01.03.2011 N 87, от 05.04.2011 N 112, от 04.09.2012 N 488, от 05.11.2013 N 870, от 25.04.2014 N 991, от 11.11.2014 N 1146, от 03.03.2015 N 1251, от 03.11.2015 N 34, от 04.10.2016 N 368, от 01.11.2016 N 394, от 13.06.2017 N 564, от 04.07.2017 N 577, от 07.11.2017 N 650, от 03.04.2018 N 796, от 04.12.2018 N 983, от 04.12.2018 N 984, от 05.02.2019 N 1032, от 27.08.2019 N 1140, от 01.10.2019 N 1165, от 07.07.2020 N 1381, от 02.11.2021 N 278)
Настоящим Положением в рамках полномочий представительных органов местного самоуправления, предусмотренных главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются отчетные периоды, налоговые ставки, перечень, основания и порядок применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, порядок уплаты земельного налога. (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск". (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
I. ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ
1.1. Отчетные периоды по земельному налогу устанавливаются для налогоплательщиков-организаций. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
1.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
II. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
2. Земельный налог на территории муниципального образования "Город Томск" взимается от кадастровой стоимости земельного участка по следующим ставкам:
2.1. в размере 0,3% в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. (в ред. Решений Думы города Томска от 04.09.2012 N 488, от 05.11.2013 N 870)
2.2. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 04.09.2012 N 488)
2.2. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.11.2015 N 34)
2.3. В размере 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
III. ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА, ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
3.1. Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется:
3.1.1. Нижеперечисленным категориям налогоплательщиков в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства: (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
- малоимущим гражданам, зарегистрированным по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, устанавливаемой Губернатором Томской области. Для целей установления права на получение налоговой льготы отнесение граждан к категории малоимущих осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" и Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи". Граждане, имеющие несовершеннолетних детей, могут быть отнесены к категории малоимущих в соответствии с Законом Томской области от 16.12.2004 N 253-ОЗ "О социальной поддержке граждан, имеющих несовершеннолетних детей"; (в ред. Решения Думы города Томска от 04.07.2017 N 577)
- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;
- инвалидам I, II, III групп инвалидности;
- инвалидам категории "дети-инвалиды"; (в ред. Решения Думы города Томска от 04.12.2018 N 983)
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;
- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
3.1.2. Пенсионерам, гражданам, достигшим возраста 60 (для мужчин) и 55 лет (для женщин) и иным гражданам, соответствующим действовавшим на 31 декабря 2018 года условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества. (в ред. Решения Думы города Томска от 04.12.2018 N 984)
3.1.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.1.4. До 1 января 2024 года жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным участниками долевого строительства (далее - Организации), которые в порядке, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", на основании судебного акта приняли право собственности на объект незавершенного строительства и земельный участок (земельные участки), на котором (на которых) согласно проектной документации запланировано строительство такого объекта, от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, в целях завершения строительства многоквартирного дома, в отношении принятого от застройщика такого земельного участка (таких земельных участков). (в ред. Решений Думы города Томска от 01.10.2019 N 1165, от 02.11.2021 N 278)
3.2. Льгота в виде возможности уплачивать земельный налог в пониженном размере предоставляется в отношении отдельных видов объектов налогообложения следующим категориям налогоплательщиков:
3.2.1. организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов, - в размере 0,3 процента; (в ред. Решения Думы города Томска от 05.11.2013 N 870)
3.2.2. физическим лицам, а также некоммерческим объединениям граждан, созданным в целях эксплуатации коллективных овощехранилищ, в отношении земельных участков, предоставленных для коллективных овощехранилищ, - в размере 0,3 процента; (в ред. Решения Думы города Томска от 04.10.2016 N 368)
3.2.3. физическим лицам, а также гаражным кооперативам граждан в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей, - в размере 0,5 процента;
3.2.4. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 11.11.2014 N 1146)
3.2.5. физическим лицам в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов, - в размере 0,15 процента;
3.2.6-3.2.9. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы города Томска от 05.11.2013 N 870)
3.2.6. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей - в размере 0,5 процента; (в ред. Решений Думы города Томска от 25.04.2014 N 991, от 03.11.2015 N 34)
3.2.7. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 13.06.2017 N 564)
3.2.8. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских туристических лагерей и баз - в размере 0,12 процента; (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.2.9. организациям, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета, и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, предоставленных для размещения спортивных объектов и оказания услуг населению в сфере физической культуры и спорта - в размере 0,12 процента, сроком на 5 лет, начиная с первого месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.3. Льготы, предусмотренные п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке: (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.1. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного (из предусмотренных в п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.2. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных (из предусмотренных в п.п. 3.1.1, 3.1.2 настоящего Положения) видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.3-3.3.4. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
3.3.5. Основанием для предоставления льготы является наличие заявления налогоплательщика о предоставлении льготы, поданного в налоговый орган. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
В случае если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2 - 4, 7 - 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
Изменения, внесенные Решением Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года (часть 2 пункта 2 Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140).
3.3.6. Малоимущие граждане с заявлением о предоставлении налоговой льготы вправе представить в налоговый орган один из следующих документов, подтверждающих статус малоимущего гражданина: (в ред. Решения Думы города Томска от 03.04.2018 N 796)
а) документ, подтверждающий получение налогоплательщиком в течение налогового периода мер социальной поддержки в качестве малоимущего (при условии получения соответствующих мер), выданный учреждениями социальной защиты населения по месту жительства гражданина; (в ред. Решения Думы города Томска от 04.07.2017 N 577)
б) документ, подтверждающий статус малоимущего налогоплательщика, выданный в установленном муниципальным правовым актом администрации Города Томска порядке уполномоченным органом администрации Города Томска, осуществляющим управленческие функции в сфере экономического развития муниципального образования "Город Томск". (в ред. Решения Думы города Томска от 04.07.2017 N 577)
3.4. Льгота, предусмотренная подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, предоставляется в следующем порядке: (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.4.1. Льгота предоставляется при условии, если в отношении Организации не введена процедура банкротства. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.4.2. Основанием предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 3.1.4 настоящего Положения, являются поданные в налоговый орган заявление Организации о предоставлении льготы и решение комиссии администрации Города Томска по вопросам завершения долевого строительства многоквартирных домов (далее - Комиссия), подтверждающее право Организации на предоставление льготы. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
Порядок подачи заявления для принятия Комиссией решения, подтверждающего право Организации на предоставление льготы, и порядок принятия Комиссией такого решения устанавливаются муниципальным правовым актом администрации Города Томска. (в ред. Решения Думы города Томска от 01.11.2016 N 394)
3.5. Льготы, предусмотренные п. 3.2 настоящего Положения, предоставляются в следующем порядке: (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.5.1. Льготы предоставляются при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.5.2. Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.5.3. Основанием предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 3.2.9 настоящего Положения, является поданное в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении льготы. Налогоплательщик также вправе представить документ (акт ввода в эксплуатацию), подтверждающий его право на льготу.
Льгота предоставляется при условии ввода спортивного объекта, объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, в эксплуатацию после 01 января 2020 года. (в ред. Решения Думы города Томска от 27.08.2019 N 1140)
3.6. Сведения органа администрации Города Томска, уполномоченного на осуществление муниципального земельного контроля на территории муниципального образования "Город Томск", о выявленных фактах нецелевого использования земельных участков направляются в соответствующий налоговый орган в десятидневный срок с момента выявления таких фактов. (в ред. Решений Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251, от 27.08.2019 N 1140)
IV. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
4.1. Земельный налог за земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Город Томск", уплачивается налогоплательщиками в бюджет муниципального образования "Город Томск".
4.2. Пункт отменен. (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
4.3. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.
4.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет муниципального образования "Город Томск" по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
4.5. Пункт отменен. (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
4.5.1-4.5.2. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.03.2015 N 1251)
4.6. Пункт отменен. (в ред. Решения Думы города Томска от 07.07.2020 N 1381)
Раздел V. - Исключен. (в ред. Решения Думы города Томска от 03.04.2018 N 796)
VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. В случае возникновения у налогоплательщиков-организаций в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) сведения о кадастровой стоимости данного земельного участка (его доли) должны быть получены в территориальном органе, осуществляющем ведение государственного кадастра недвижимости, в течение первого отчетного периода, в котором у них возникает обязанность по уплате земельного налога. (в ред. Решения Думы города Томска от 04.10.2016 N 368)
6.2. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются организациям территориальным органом, осуществляющим ведение государственного кадастра недвижимости, в порядке, установленном действующим законодательством. (в ред. Решения Думы города Томска от 04.10.2016 N 368)
6.3. Пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель и перерасчет кадастровой стоимости земельных участков производятся в порядке, установленном действующим законодательством.
Мэр Города Томска
Н.А. НИКОЛАЙЧУК