ЗАКОН
ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Воронежской области от 13.04.2004 N 6-ОЗ, от 02.12.2004 N 78-ОЗ, от 04.05.2006 N 34-ОЗ, от 07.07.2006 N 80-ОЗ, от 27.11.2006 N 97-ОЗ, от 12.03.2007 N 27-ОЗ, от 09.10.2007 N 107-ОЗ, от 20.11.2007 N 115-ОЗ, от 04.06.2008 N 50-ОЗ, от 14.11.2008 N 98-ОЗ, от 21.12.2009 N 160-ОЗ, от 30.06.2010 N 56-ОЗ, от 06.10.2010 N 93-ОЗ, от 11.07.2011 N 105-ОЗ, от 06.10.2011 N 121-ОЗ, от 02.04.2012 N 33-ОЗ, от 17.10.2012 N 110-ОЗ, от 28.11.2012 N 128-ФЗ, от 06.11.2013 N 157-ОЗ, от 29.11.2013 N 171-ОЗ, от 06.03.2014 N 08-ОЗ, от 10.06.2014 N 91-ОЗ, от 27.10.2014 N 132-ОЗ, от 28.11.2014 N 152-ОЗ, от 26.11.2015 N 157-ОЗ, от 02.03.2016 N 04-ОЗ, от 18.07.2016 N 112-ОЗ, от 25.11.2016 N 163-ОЗ, от 06.04.2017 N 17-ОЗ, от 27.10.2017 N 136-ОЗ, от 25.05.2018 N 72-ОЗ, от 05.07.2018 N 102-ОЗ, от 23.11.2018 N 145-ОЗ, от 22.05.2019 N 49-ОЗ, от 11.10.2019 N 122-ОЗ, от 27.11.2019 128-ОЗ, от 12.05.2020 N 43-ОЗ, от 16.11.2020 N 95-ОЗ, от 18.12.2020 N 118-ОЗ, от 30.11.2021 N 111-ОЗ, от 30.11.2021 N 112-ОЗ, от 28.12.2021 N 166-ОЗ)
Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года
Налог на имущество организаций (далее - налог) на территории Воронежской области устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом Воронежской области, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации настоящим Законом Воронежской области и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории Воронежской области. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
Статья 1. Ставка налога (в ред. Закона Воронежской области от 26.11.2015 N 157-ОЗ)
1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)
2. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,1 процента от налоговой базы в отношении:
1-3) пункты утратили силу. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)
4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
5) организаций, - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения;
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 18.07.2016 N 112-ОЗ)
7) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 16.11.2020 N 95-ОЗ)
3. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в 2016 году и последующие годы в размере 2 процентов от налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона. (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)
4. Часть утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ)
5. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 1,7 процента от налоговой базы в отношении организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
Под организациями, осуществляющими производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), для целей настоящего Закона Воронежской области понимаются организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, что в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля выручки от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
6. Часть утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)
7. Ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2, 4 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, устанавливается в размере 2 процентов от налоговой базы. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)
Для объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2, 4 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в размере 1,5 процента от налоговой базы. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)
8. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0,4 процента от налоговой базы в отношении медицинских организаций, оказывающих высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи. (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
9. Ставка налога на имущество организаций для организаций, получивших статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области (далее, соответственно - организации-резиденты, территория опережающего социально-экономического развития) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
- 0 (ноль) процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
- 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
- имущество принято на учет организаций-резидентов в качестве объектов основных средств после заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
- имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
- ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение ставок по налогу на имущество организаций, указанных в настоящей части. (в ред. Закона Воронежской области от 25.05.2018 N 72-ОЗ)
10. Ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 0 процентов для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет на баланс в качестве объектов основных средств, - с даты заключения специального инвестиционного контракта. (в ред. Закона Воронежской области от 22.05.2019 N 49-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Воронежской области от 25.11.2016 N 163-ОЗ)
1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)
2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае, если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
Статья 2. Порядок уплаты налога (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в порядке, установленном статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2.1. Налоговые льготы (в ред. Закона Воронежской области от 27.10.2017 N 136-ОЗ)
1. Освобождаются от налогообложения зарегистрированные на территории Воронежской области:
1) религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения;
2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 27.11.2019 128-ОЗ)
3) организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности;
4) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ)
5) организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества;
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 05.07.2018 N 102-ОЗ)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 11.10.2019 N 122-ОЗ)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Воронежской области от 12.05.2020 N 43-ОЗ)
6) организации - в отношении имущества, используемого для производства удобрений и азотных соединений. (в ред. Закона Воронежской области от 28.12.2021 N 166-ОЗ)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 112-ОЗ)
3. Освобождаются от налогообложения организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, в отношении имущества, переданного им в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов, если такое имущество предназначено для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. (в ред. Закона Воронежской области от 11.10.2019 N 122-ОЗ)
4. Часть утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 18.12.2020 N 118-ОЗ)
Статья 3. - Утратила силу. (в ред. Закона Воронежской области от 30.11.2021 N 111-ОЗ)
Статья 4. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.
Глава
администрации области
В.Г. КУЛАКОВ