ЗАКОН
КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2024 N 36-РЗ)
Принят
Парламентом
Кабардино-Балкарской Республики
6 июня 2024 года
Статья 1. Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения
1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15 ноября 2016 года N 49-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики, относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении N 1 к настоящему Закону.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Статья 2. Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения
1. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики устанавливается в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15 ноября 2016 года N 49-РЗ "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, в отношении которых Законом Кабардино-Балкарской Республики от 29 ноября 2012 года N 86-РЗ "О патентной системе налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики" введена патентная система налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики, относящиеся к производственной и (или) социальной сферам, а также к сфере бытовых услуг населению.
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Кабардино-Балкарской Республики, относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении N 2 к настоящему Закону.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Статья 3. Заключительное положение
Положения настоящего Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года, и применяются по 31 декабря 2026 года включительно. (в ред. Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2024 N 36-РЗ)
Глава
Кабардино-Балкарской Республики
К. КОКОВ
Приложение N 1
к Закону Кабардино-Балкарской Республики
"Об установлении налоговых ставок для
отдельных категорий налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при
применении упрощенной системы
налогообложения, патентной системы
налогообложения"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
| Раздел I. Производственная сфера | |||
| 1. | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | Раздел A | |
| 2. | Обрабатывающие производства | Раздел C | |
| Раздел II. Социальная сфера | |||
| 3. | Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (жилье, предоставляемое детскими лагерями на время школьных каникул и в остальное время, домами отдыха, в том числе детскими, гостевыми квартирами, молодежными общежитиями, туристическими базами, лагерями, в том числе горными) | 55.20 | |
| 4. | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах | 55.30 | |
| 5. | Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания | 55.90 | |
| 6. | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 | |
| 7. | Образование дошкольное | 85.11 | |
| 8. | Образование начальное общее | 85.12 | |
| 9. | Образование основное общее | 85.13 | |
| 10. | Образование среднее общее | 85.14 | |
| 11. | Общая врачебная практика | 86.21 | |
| 12. | Деятельность медсестер, акушерок, физиотерапевтов или других специалистов среднего медицинского персонала в области оптометрии, гидротерапии, массажа, трудотерапии, логопедии, ухода за ногами, гомеопатии, мануальной рефлексотерапии, иглоукалывания и т.д. | 86.90 | |
| 13. | Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая | 87.90 | |
| 14. | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам | 88.10 | |
| 15. | Деятельность библиотек и архивов | 91.01 | |
| 16. | Деятельность музеев | 91.02 | |
| 17. | Деятельность по охране исторических мест и зданий, памятников культуры | 91.03 | |
| 18. | Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков | 91.04 | |
| 19. | Деятельность спортивных объектов | 93.11 | |
| 20. | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 | |
| 21. | Деятельность в области ландшафтной архитектуры и консультативные услуги в области архитектуры | 71.11.3 | |
| 22. | Деятельность в области исполнительских искусств | 90.01 | |
| 23. | Деятельность в области художественного творчества | 90.03 | |
| Раздел III. Научная сфера | |||
| 24. | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62.0 | |
| 25. | Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук | 72.1 | |
| 26. | Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук | 72.2 | |
| Раздел IV. Бытовые услуги | |||
| 27. | Услуги по отделке тканей и текстильных изделий (включая одежду) прочие | 13.30.19 | |
| 28. | Услуги по производству трикотажных или вязаных полотен отдельные, выполняемые субподрядчиком | 13.91.9 | |
| 29. | Услуги по производству готовых текстильных изделий | 13.92.9 | |
| 30. | Услуги по производству ковров и ковровых изделий отдельные, выполняемые субподрядчиком | 13.93.9 | |
| 31. | Услуги по производству материалов нетканых и изделий из них, кроме одежды, отдельные, выполняемые субподрядчиком | 13.95.9 | |
| 32. | Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки | 13.99.9 | |
| 33. | Услуги по производству одежды из кожи | 14.11.9 | |
| 34. | Услуги по производству спецодежды | 14.12.9 | |
| 35. | Услуги по производству верхней одежды | 14.13.9 | |
| 36. | Услуги по производству нательного белья | 14.14.9 | |
| 37. | Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров | 14.19.9 | |
| 38. | Услуги по производству меховых изделий | 14.20.9 | |
| 39. | Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий | 14.31.9 | |
| 40. | Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды | 14.39.9 | |
| 41. | Услуги по производству шорно-седельных изделий и упряжи; чемоданов, дамских сумок и аналогичных изделий отдельные, выполняемые субподрядчиком | 15.12.9 | |
| 42. | Услуги по ремонту и подгонке (перешиву) одежды и бытовых текстильных изделий | 95.29.11 | |
| 43. | Услуги по производству обуви | 15.20.9 | |
| 44. | Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи | 95.23.10 | |
| 45. | Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха | 96.01.1 | |
| 46. | Услуги по производству музыкальных инструментов отдельные, выполняемые субподрядчиком | 32.20.9 | |
| 47. | Услуги по ремонту металлоизделий | 33.11 | |
| 48. | Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом | 33.12.17 | |
| 49. | Услуги по ремонту электрического оборудования | 33.14 | |
| 50. | Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования | 95.1 | |
| 51. | Услуги по ремонту приборов бытовой электроники | 95.21.10 | |
| 52. | Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря | 95.22.10 | |
| 53. | Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий | 95.25.1 | |
| 54. | Услуги по ремонту велосипедов | 95.29.12 | |
| 55. | Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов | 95.29.13 | |
| 56. | Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря | 95.29.14 | |
| 57. | Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенные в другие группировки (услуги по ремонту игрушек, книг и прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; услуги по изготовлению металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц, пластиковых покрытий удостоверений личности) | 95.29.19 | |
| 58. | Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода | 95.24.10 | |
| 59. | Услуги в области фотографии | 74.20 | |
| 60. | Ремонт домов, квартир по заказам населения | 41.20.30 | |
| 61. | Переборка бревенчатых и брусчатых срубов | 41.20.30 | |
| 62. | Ремонт подвальных помещений, погребов | 41.20.30 | |
| 63. | Ремонт садовых (дачных) домиков | 41.20.30 | |
| 64. | Ремонт хозяйственных построек (сараев, навесов, летних кухонь и другое) | 41.20.30 | |
| 65. | Изготовление и сборка бревенчатых и брусчатых срубов | 41.20.30 | |
| 66. | Сборка щитовых домов заводского изготовления | 41.20.30 | |
| 67. | Услуги по мытью окон | 81.22.11 | |
| 68. | Услуги по чистке жалюзи | 81.29.19 | |
| 69. | Услуги по аренде и лизингу автотранспортных средств | 77.1 | |
| 70. | Услуги по прокату бытовых изделий и предметов личного пользования | 77.2 | |
| 71. | Услуги по дневному уходу за детьми, кроме дневного ухода за детьми с физическими или умственными недостатками | 88.91.11 | |
| 72. | Услуги по дневному уходу за детьми-инвалидами и подростками-инвалидами | 88.91.12 | |
| 73. | Услуги по письменному переводу | 74.30.11 | |
| 74. | Услуги по устному переводу | 74.30.12 | |
| 75. | Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения | 96.09.19.113 | |
Приложение N 2
к Закону Кабардино-Балкарской Республики
"Об установлении налоговых ставок для
отдельных категорий налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при
применении упрощенной системы
налогообложения, патентной системы
налогообложения"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации | Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Код группировки видов экономической деятельности по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
| Раздел I. Производственная сфера | |||
| 1. | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 32.99.8 | |
| 2. | Услуги по изготовлению валяной обуви | 15.20.99.217 | |
| 3. | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | 96.09 | 96.09.19.129 |
| 4. | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | 96.09 | 96.09.19.126 |
| 5. | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | 16.29.3 | 16.29.99.200 |
| 6. | Ремонт игрушек и подобных им изделий | 95.29.3 | |
| 7. | Ремонт спортивного и туристского оборудования | 95.29.2 | |
| 8. | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | 96.09 | 96.09.19.125 |
| 9. | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | 96.09 | 96.09.19.125 |
| 10. | Сборка и ремонт очков | 47.78.22 | 47.78.20.200 |
| 11. | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | 58.19 | 58.19.11.200 |
| 12. | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | 18.14 | 18.14.10.200 |
| 13. | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | 95.22.10.247 | |
| 14. | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | 96.09.19.127 16.24.12 23.49 | |
| 15. | Услуги по уходу за домашними животными | 96.09 | 96.09.11 |
| 16. | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 10.13.2 10.31 10.41 13.10.2 13.10.3 13.10.9 | |
| 17. | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | 10.61.2 10.61.3 | |
| 18. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 13.93 | |
| 19. | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 01.61 | |
| 20. | Деятельность по благоустройству ландшафта | 81.30 | |
| 21. | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 56.10 | |
| 22. | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | 62.0 62.01 62.02 | |
| 23. | Деятельность агентств по подбору персонала | 78.10 | |
| 24. | Деятельность в области ландшафтной архитектуры и консультативные услуги в области архитектуры | 71.11.3 | |
| 25. | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | 59.20 18.20 | |
| Раздел II. Социальная сфера | |||
| 26. | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 85.41.9 85.42.9 | |
| 27. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 88.10 88.91 | |
| 28. | Проведение занятий по физической культуре и спорту | 93.11 93.12 93.13 93.19 | |
| 29. | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" | 86.90 | |
| 30. | Услуги экскурсионные туристические | 79.11 79.12 79.90 | |
| Раздел III. Бытовые услуги | |||
| 31. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 13.92.2 13.99.4 14.11.2 14.12.2 14.13.3 14.14.4 14.19.5 14.20.2 14.31.2 14.39.2 95.29.1 | |
| 32. | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 15.20.5 95.23 | 15.20.99.200 95.23.10.100 95.23.10.140 95.23.10.190 |
| 33. | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 96.01 | 96.01.12.200 96.01.14.111 96.01.14.112 96.01.14.113 96.01.14.114 96.01.14.115 96.01.14.116 96.01.14.117 96.01.14.119 96.01.19.100 96.01.19.111 96.01.19.112 96.01.19.113 96.01.19.114 96.01.19.115 96.01.19.116 96.01.19.117 96.01.19.118 96.01.19.119 96.01.19.121 96.01.19.122 96.01.19.123 96.01.19.124 96.01.19.125 96.01.19.126 96.01.19.127 96.01.19.128 96.01.19.129 96.01.19.131 96.01.19.132 96.01.19.139 |
| 34. | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 95.29.42 | 95.29.19.221 |
| 35. | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | 25.99.3 32.13.2 33.13 95.21 95.22 95.25.1 95.29.4 95.29.5 95.29.6 95.29.7 95.29.9 | 95.21.10.100 95.21.10.190 95.21.10.200 95.22.10.100 95.22.10.190 95.22.10.200 95.22.10.230 95.25.11.126 |
| 36. | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 95.24.1 | 95.24.10.110 95.24.10.111 95.24.10.112 95.24.10.113 95.24.10.114 95.24.10.115 95.24.10.116 95.24.10.117 95.24.10.118 95.24.10.119 95.24.10.120 95.24.10.130 95.24.10.190 95.24.10.191 95.24.10.192 95.24.10.193 95.24.10.194 95.24.10.199 |
| 37. | Услуги в области фотографии | 74.20 | 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39 |
| 38. | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 43.21 43.22 43.29 43.31 43.32 43.33 43.34 43.39 43.91 43.99 | 43.31.10 43.32.10 43.33.10 43.33.2 43.34 43.39.11 |
| 39. | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 43.34.2 96.09 | 43.34.20.190 96.09.19.128 |
| 40. | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 81.21.1 81.22 | 81.21.10 81.22.11 81.22.13 |
| 41. | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 74.10 | 74.10.11 74.10.19 |
| 42. | Услуги по прокату | 77.21 77.22 77.29 | 77.21.10 77.22.10 77.29 |
| 43. | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 93.29.3 | |
| 44. | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | 96.03 | 96.03.11.100 96.03.11.200 96.03.11.300 96.03.11.311 96.03.11.312 96.03.11.313 96.03.11.314 96.03.11.315 96.03.11.316 96.03.11.319 96.03.12.111 96.03.12.112 96.03.12.113 96.03.12.114 96.03.12.115 96.03.12.116 96.03.12.117 96.03.12.118 96.03.12.119 96.03.12.121 96.03.12.122 96.03.12.123 96.03.12.129 |
| 45. | Деятельность по письменному и устному переводу | 74.30 | 74.30.11 74.30.12 |
| 46. | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | 95.11 95.12 | 95.11.10.110 95.11.10.120 95.12.10 |
| 47. | Деятельность в области стенографирования и расшифровки записанных материалов | 82.99 | |
| 48. | Секретарские услуги | 82.19 | 82.19.13 |
| 49. | Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения | 96.09 | |
| 50. | Организация и проведение фейерверков | 93.29 | 93.29.21 |
| 51. | Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования | 81.29.1 | |
| 52. | Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения | 96.09 | 96.09.19.113 |
| 53. | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 95.25.2 | 95.25.12.110 95.25.12.114 95.25.12.119 |