30 сентября 2008 г. N 384-ОЗ
ЗАКОН
НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Новгородской области от 29.05.2009 N 525-ОЗ, от 21.12.2009 N 650-ОЗ, от 01.06.2010 N 757-ОЗ, от 28.06.2010 N 785-ОЗ, от 30.07.2010 N 799-ОЗ, от 08.08.2011 N 1029-ОЗ, от 03.12.2012 N 179-ОЗ, от 02.09.2013 N 315-ОЗ, от 28.10.2013 N 364-ОЗ, от 31.10.2013 N 374-ОЗ, от 27.11.2014 N 654-ОЗ, от 30.06.2016 N 1003-ОЗ, от 25.11.2016 N 37-ОЗ, от 06.03.2017 N 69-ОЗ, от 27.10.2017 N 155-ОЗ, от 04.04.2018 N 242-ОЗ, от 02.04.2019 N 388-ОЗ, от 29.10.2019 N 469-ОЗ, от 24.04.2020 N 551-ОЗ, от 26.06.2020 N 588-ОЗ, от 29.11.2021 N 31-ОЗ, от 28.03.2022 N 85-ОЗ)
Принят
Постановлением
Новгородской областной Думы
от 24.09.2008 N 760-ОД
Статья 1. Общие положения
Настоящим областным законом в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится на территории Новгородской области налог на имущество организаций (далее - налог) и определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества налоговая ставка, порядок уплаты налога, а также налоговые льготы , основания и порядок их применения налогоплательщиками. (в ред. Областного закона Новгородской области от 27.11.2014 N 654-ОЗ, Закона Новгородской области от 29.11.2021 N 31-ОЗ)
Статья 2. Отчетный период
Отчетными периодами в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Статья 2.1. Особенности определения налоговой базы отдельных видов недвижимого имущества (в ред. Закона Новгородской области от 29.10.2019 N 469-ОЗ)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома, квартиры, комнаты и иные жилые помещения.
Статья 3. Налоговая ставка (в ред. Закона Новгородской области от 02.09.2013 N 315-ОЗ)
1. Налоговая ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, установленных настоящей статьей.
2. Абзац первый. - Утратил силу. (в ред. Закона Новгородской области от 29.10.2019 N 469-ОЗ)
Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются на 2017 год в размере 1,0 процента, на 2018 год - 1,3 процента, на 2019 год - 1,3 процента, на 2020 год - 1,6 процента. (в ред. Закона Новгородской области от 06.03.2017 N 69-ОЗ)
3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 15 настоящей статьи, устанавливается в размере 2 процента. (в ред. Закона Новгородской области от 29.10.2019 N 469-ОЗ)
4. Налоговая ставка в отношении имущества организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 N 945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов", при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 указанного областного закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 30.06.2016 N 1003-ОЗ)
5. Часть утратила силу. (в ред. Закона Новгородской области от 29.10.2019 N 469-ОЗ)
6. Налоговая ставка в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально- экономического развития (далее - соглашение об осуществлении деятельности), устанавливается в размере: (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
0 процентов - на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности; (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
1,1 процента - в течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
7. Налоговая ставка в отношении имущества управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
Управляющим компаниям региональных промышленных площадок, технопарков и управляющим компаниям (управляющим организациям) бизнес-инкубаторов льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании региональной промышленной площадки или технопарка, управляющей компании (управляющей организации) бизнес-инкубатора, до 1 числа месяца прекращения этого статуса, на срок не более пяти лет. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
Резидентам региональных промышленных площадок и технопарков, базовым организациям технопарков льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения договора (соглашения) с управляющей компанией региональной промышленной площадки и технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора (соглашения), на срок не более пяти лет. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
8. Налоговая ставка в отношении имущества резидентов бизнес- инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес- инкубаторах, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
Льгота предоставляется на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес- инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
9. Налоговая ставка в отношении имущества управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
10. Налоговая ставка в отношении имущества резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца заключения договора с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка, до 1 -го числа месяца прекращения действия этого договора. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
11. Организации, являвшиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, региональных промышленных площадок в случае прекращения статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки до истечения срока, на который была предоставлена льгота в соответствии с частями 7 и 10 настоящей статьи, сохраняют право на льготу до истечения срока, на который она была предоставлена. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
При прекращении статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки льгота применяется в отношении имущества, принятого на бухгалтерский учет в качестве основных средств, до прекращения статуса индустриального (промышленного) парка, региональной промышленной площадки. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 155-ОЗ)
12. Налоговая ставка в отношении имущества организаций-участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, устанавливается в размере 0 процентов в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Новгородской области. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
13. Налоговая ставка в отношении имущества организаций-участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, устанавливается в размере 0 процентов в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного на территории Российской Федерации и ранее не находившегося в эксплуатации, а также в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного не на территории Российской Федерации, с даты изготовления которого на дату заключения специального инвестиционного контракта прошло не более одного года. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
14. Организациям-участникам специальных инвестиционных контрактов льгота, указанная в частях 12 и 13 настоящей статьи, предоставляется с 1-го числа налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число каждого налогового периода в течение срока применения данной льготы и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
При отчуждении организацией-участником специального инвестиционного контракта имущества, созданного или приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта, сумма налога на имущество организаций в отношении указанного имущества подлежит восстановлению и уплате в бюджет в полном объеме и в сроки, установленные в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации, с уплатой соответствующих пеней за все время применения налоговых льгот. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
В случае ликвидации организации-участника специального инвестиционного контракта до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, а также в случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением организацией-участником специального инвестиционного контракта принятых обязательств сумма налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в полном объеме и в сроки, установленные в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации, с уплатой соответствующих пеней за все время применения налоговых льгот. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
Организации-участники специальных инвестиционных контрактов в целях получения права на льготу, указанную в частях 12 и 13 настоящей статьи ведут раздельный учет имущества, которое создается, приобретается в течение срока действия специального инвестиционного контракта. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
15. Налоговая ставка в отношении объектов, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, площадь которых составляет 600 кв. м и менее, устанавливается в размере 0,2 процента. (в ред. Закона Новгородской области от 02.04.2019 N 388-ОЗ)
Статья 3.1 - Утратила силу. (в ред. Закона Новгородской области от 24.04.2020 N 551-ОЗ)
Статья 3.2. - Утратила силу. (в ред. Закона Новгородской области от 24.04.2020 N 551-ОЗ)
Статья 4. - Утратила силу. (в ред. Закона Новгородской области от 31.10.2013 N 374-ОЗ)
Статья 4-1. Налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками (в ред. Закона Новгородской области от 28.03.2022 N 85-ОЗ)
1. Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога в отношении впервые принятого к бухгалтерскому учету в Российской Федерации, но не ранее 1 января 2021 года, в качестве объектов основных средств вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений) (далее - льготируемое недвижимое имущество) организаций, зарегистрированных в установленном порядке на территории Новгородской области, осуществляющих согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, виды экономической деятельности, включенные в раздел C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
Доля выручки от указанных в абзаце первом настоящей части видов экономической деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу.
2. Льгота не применяется в отношении имущества, указанного в частях 4, 6 - 10, 12 статьи 3 настоящего областного закона, а также имущества налогоплательщиков-резидентов особых экономических зон.
3. Льгота предоставляется с 1-го числа налогового периода, следующего за датой ввода в эксплуатацию льготируемого недвижимого имущества, и осуществляется:
1) в течение 3 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет:
до 50 миллионов рублей (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно;
до 100 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно;
до 200 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно;
до 400 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно;
до 500 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 70001 человека;
2) в течение 5 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет:
от 50 миллионов рублей (без НДС) до 80 миллионов рублей (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно;
от 100 миллионов рублей (без НДС) до 150 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно;
от 200 миллионов рублей (без НДС) до 250 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно;
от 400 миллионов рублей (без НДС) до 700 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно;
от 500 миллионов рублей (без НДС) до 1500 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 70001 человека;
3) в течение 7 последовательных налоговых периодов, если суммарная первоначальная стоимость всего льготируемого недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, введенного в эксплуатацию в течение одного налогового периода, в зависимости от численности населения муниципального района, муниципального округа, городского округа Новгородской области, на территории которых находится льготируемое недвижимое имущество, составляет:
от 80 миллионов рублей (без НДС) при численности населения до 5000 человек включительно;
от 150 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 5001 до 7000 человек включительно;
от 250 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 7001 до 16000 человек включительно;
от 700 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 16001 до 70000 человек включительно;
от 1500 миллионов рублей (без НДС) при численности населения от 70001 человека.
Для целей настоящего областного закона численность населения определяется на основании официальной статистической информации, формируемой Федеральной службой государственной статистики.
4. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на применение льготы, являются акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая государственную регистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество (или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации), и (или) акт о приеме-передаче объекта основных средств (акт о приеме-передаче групп объектов основных средств) и инвентарная карточка учета объекта основных средств (инвентарная карточка группового учета объектов основных средств) (или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации).
5. Льгота предоставляется налогоплательщикам при одновременном соблюдении следующих условий:
1) отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу;
2) использование льготируемого недвижимого имущества в целях осуществления экономической деятельности, указанной в абзаце первом части 1 настоящей статьи, в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу;
3) согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (в части сведений о сумме исчисленного и уплаченного налога, сведений об объектах налогообложения, являющихся льготируемым недвижимым имуществом, сведений о полученных налоговых льготах по налогу), данное в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, на весь период применения налоговой льготы;
4) в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, размер среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников налогоплательщика (без учета выплат социального характера) по итогам указанного налогового периода не должен быть ниже размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций (без учета выплат социального характера) по основному виду экономической деятельности налогоплательщика, указанного в официальных данных территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области на конец года, соответствующего указанному налоговому периоду.
Размер среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников (без учета выплат социального характера) налогоплательщика определяется путем деления фонда начисленной заработной платы работников на среднесписочную численность работников за соответствующий период, исчисленных на основании данных формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", заполняемой и предоставляемой налогоплательщиком согласно указаниям по заполнению названной формы, утверждаемым Федеральной службой государственной статистики, и на количество месяцев в периоде.
6. При применении налоговой льготы налогоплательщик обязан вести раздельный учет льготируемого недвижимого имущества.
Статья 4-1 (в редакции Закона Новгородской области от 28.03.2022 N 85-ОЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 (статья 2 Закона Новгородской области от 28.03.2022 N 85-ОЗ).
Статья 5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2021 N 31-ОЗ)
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке, предусмотренном статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 6. О признании утратившими силу областных законов
Признать утратившими силу:
областной закон от 26.11.2003 N 210-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 29.11.2003);
областной закон от 09.04.2004 N 267-ОЗ "О внесении изменений в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 14.04.2004);
областной закон от 11.05.2004 N 272-ОЗ "О внесении изменений в статьи 10 и 15 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 19.05.2004);
областной закон от 05.07.2004 N 296-ОЗ "О внесении изменения в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 14.07.2004);
областной закон от 24.11.2004 N 333-ОЗ "О внесении изменений в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 30.11.2004);
областной закон от 06.02.2006 N 621-ОЗ "О внесении изменений в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 15.02.2006);
областной закон от 05.05.2006 N 668-ОЗ "О внесении изменения в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 16.05.2006);
областной закон от 11.04.2007 N 74-ОЗ "О внесении изменений в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 18.04.2007);
областной закон от 10.07.2007 N 131-ОЗ "О внесении изменения в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 17.07.2007);
областной закон от 22.10.2007 N 179-ОЗ "О внесении изменений в областной закон "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 31.10.2007);
областной закон от 24.12.2007 N 230-ОЗ "О внесении изменения в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 29.12.2007);
областной закон от 02.07.2008 N 337-ОЗ "О внесении изменения в статью 10 областного закона "О налоге на имущество организаций" (газета "Новгородские ведомости" от 09.07.2008).
Статья 7. Вступление в силу настоящего областного закона
1. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Положения пункта 1 статьи 4 настоящего областного закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.
Губернатор Новгородской области
С.Г. МИТИН
Великий Новгород
30 сентября 2008 года
N 384-ОЗ