ЗАКОН
ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНЫ ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принят
Законодательным Собранием
Ямало-Ненецкого автономного округа
24 июня 2021 года
Статья 1
Внести в Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 сентября 2008 года N 77-ЗАО "О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в окружной бюджет" следующие изменения:
1) в статье 1:
а) часть 1 изложить в следующей редакции:
"1. Установить на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - автономный округ) пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет:
в размере 13,5 процента для организаций, включенных в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа (далее - Перечень), чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Стратегические проекты";
в размере 14,5 процента для организаций, включенных в Перечень, чьи инвестиционные проекты отнесены к категории "Значимые проекты".
Организации имеют право на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, установленных настоящей частью, при одновременном соблюдении следующих условий:
постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа;
уплата (перечисление) в консолидированный бюджет автономного округа минимальной суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), определяемой в порядке, установленном настоящей частью;
обеспечение ежегодного роста исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет не ниже уровня, определяемого постановлением Правительства автономного округа.
К организациям, включенным в Перечень до 01 января 2021 года и на указанную дату не состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа, условие о постановке на учет в налоговых органах автономного округа по месту нахождения организации не применяется до окончания периода предоставления права на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленного Перечнем, но не позднее 31 декабря 2022 года.
Минимальная сумма НДФЛ определяется по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящей частью:
для организаций, включенных в Перечень до 01 января 2021 года, как сумма НДФЛ, уплаченная (перечисленная) в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором применяется пониженная ставка налога на прибыль организаций, и увеличенная на среднегодовой индекс потребительских цен в автономном округе за налоговый период, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций, опубликованный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации;
для организаций, включенных в Перечень после 01 января 2021 года, в порядке, установленном постановлением Правительства автономного округа.";
б) в части 1.2:
в абзаце первом слово "первого" заменить словом "седьмого";
в абзаце втором пункта 1 слово "первым" заменить словом "седьмым";
в абзаце втором пункта 2 слово "первым" заменить словом "седьмым";
в) часть 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.3. Установить на территории автономного округа пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в размере:
1) 5 процентов при реализации такими организациями на территории автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделами N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) и S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в течение пяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более срока действия указанного соглашения;
2) 13,5 процента при условии, что организация является резидентом промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, утвержденным постановлением Правительства автономного округа.
Пониженная ставка налога на прибыль организаций, предусмотренная настоящим пунктом, применяется в течение десяти следующих подряд налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, с учетом пункта 6 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более срока действия указанного соглашения.";
2) в статье 1.1:
а) часть 1 изложить в следующей редакции:
"1. Инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять налогоплательщики, состоящие на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории автономного округа:
1) осуществляющие добычу высоковязкой нефти из нефтяных оторочек газонефтяных (нефтегазовых) залежей, в которых нефть в подгазовых зонах подстилается подошвенной водой, включенные в Перечень в целях получения инвестиционного налогового вычета и уплатившие (перечислившие) в консолидированный бюджет автономного округа минимальную сумму НДФЛ.
Положения абзаца первого настоящего пункта об уплате (перечислении) минимальной суммы НДФЛ не распространяются на налогоплательщиков, включенных в Перечень в целях получения инвестиционного налогового вычета до 01 января 2021 года;
2) являющиеся резидентами промышленного парка регионального значения, в отношении которого после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения, установленным постановлением Правительства автономного округа.";
б) дополнить частью 1.1 следующего содержания:
"1.1. Минимальная сумма НДФЛ определяется в порядке, установленном абзацем одиннадцатым части 1 статьи 1 настоящего Закона, по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.
В случае неуплаты (неперечислении) минимальной суммы НДФЛ сумма налога на прибыль организаций в размере примененного за этот налоговый период инвестиционного налогового вычета подлежит восстановлению и уплате в окружной бюджет.";
в) часть 3 изложить в следующей редакции:
"3. Размер ставки налога на прибыль организаций для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, составляет:
10 процентов для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи;
0 процентов для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи.";
г) часть 4 изложить в следующей редакции:
"4. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, предоставляется в отношении:
объектов, относящихся к группировке "220.00.00.00.000 СООРУЖЕНИЯ" Общероссийского классификатора основных фондов, созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи;
находящихся на территории промышленного парка регионального значения и (или) прилегающей к нему территории объектов благоустройства, транспортной, коммунальной и энергетической инфраструктуры, перечень которых устанавливается постановлением Правительства автономного округа, для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи.";
д) часть 5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящей части не применяются в отношении налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи.".
Статья 2
Внести в Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 ноября 2003 года N 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" следующие изменения:
1) статью 2.1 дополнить пунктом 23 следующего содержания:
"23) управляющие компании промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к промышленным паркам регионального значения и управляющим компаниям промышленных парков регионального значения (далее - требования к паркам и управляющим компаниям), утвержденным постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа, в отношении имущества, расположенного на территориях соответствующих промышленных парков регионального значения.";
Пункт 1 статьи 2 действует с 29.06.2021 и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2021 (пункт 2 статьи 3).
2) часть 1 статьи 2.2 изложить в следующей редакции:
"1. Пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1,1 процента применяется организациями, включенными в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Перечень), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в сроки реализации инвестиционных проектов, определенные Перечнем, в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения.
Организации, включенные в Перечень, имеют право на применение пониженной ставки налога на имущество организаций, установленной настоящей частью, при одновременном соблюдении следующих условий:
постановка на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории Ямало-Ненецкого автономного округа;
уплата (перечисление) в консолидированный бюджет Ямало-Ненецкого автономного округа минимальной суммы налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), определяемой в порядке, установленном настоящей частью.
К организациям, включенным в Перечень до 01 января 2021 года и на указанную дату не состоящим на учете по месту нахождения организации в налоговых органах на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, условие о постановке на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории Ямало-Ненецкого автономного округа не применяется до окончания срока реализации проекта, установленного Перечнем. При включении в Перечень иного проекта, реализуемого такой организацией, право на применение пониженной ставки по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации этого проекта, возникает только при соблюдении условия о постановке на учет по месту нахождения организации в налоговых органах на территории Ямало-Ненецкого автономного округа.
Минимальная сумма НДФЛ определяется по итогам налогового периода, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки по налогу на имущество организаций, установленной настоящей частью:
для организаций, включенных в Перечень до 01 января 2021 года, как сумма НДФЛ, уплаченная (перечисленная) в налоговом периоде, предшествующем периоду, в котором применяется пониженная ставка налога на имущество организаций, и увеличенная на среднегодовой индекс потребительских цен в Ямало-Ненецком автономном округе за налоговый период, в котором налогоплательщик воспользовался правом на применение пониженной ставки налога на имущество организаций, опубликованный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации;
для организаций, включенных в Перечень после 01 января 2021 года, в порядке, установленном постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Пониженная ставка налога на имущество организаций применяется в отношении имущества, признанного объектом налогообложения после включения организации в Перечень.
Для применения льготы, предусмотренной настоящей статьей, организации, включенные в Перечень, обязаны вести раздельный учет имущества, подлежащего льготному налогообложению.";
3) дополнить статьей 2.6 следующего содержания:
"Статья 2.6. Налоговые льготы организациям - резидентам промышленных парков регионального значения
1. Пониженная ставка налога на имущество организаций в размере 1,1 процента применяется организациями, являющимися резидентами промышленных парков регионального значения, в отношении которых после 01 января 2021 года принято решение о соответствии требованиям к паркам и управляющим компаниям, утвержденным постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления хозяйственной деятельности на территории таких промышленных парков регионального значения.
2. В случае прекращения статуса резидента промышленного парка регионального значения организация считается утратившей право на применение пониженной ставки налога на имущество организаций, указанной в части 1 настоящей статьи, с начала того налогового периода, в котором прекращен статус резидента промышленного парка регионального значения.
3. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются при условии предоставления организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.".
Статья 3
1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций, за исключением пункта 1 статьи 2 настоящего Закона.
2. Пункт 1 статьи 2 настоящего Закона вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01 января 2021 года.
3. Организации, включенные до 01 января 2021 года в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, для целей определения минимальной суммы налога на доходы физических лиц за 2022 год используют сумму этого налога, уплаченную (перечисленную) ими в консолидированный бюджет Ямало-Ненецкого автономного округа в 2020 году.