ЗАКОН
ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Забайкальского края от 05.10.2009 N 241-ЗЗК, от 21.12.2010 N 446-ЗЗК, от 18.11.2011 N 581-ЗЗК, от 04.06.2012 N 663-ЗЗК, от 10.10.2012 N 707-ЗЗК, от 29.10.2013 N 873-ЗЗК, от 16.12.2013 N 891-ЗЗК, от 24.09.2014 N 1037-ЗЗК, от 31.10.2014 N 1058-ЗЗК, от 18.11.2014 N 1080-ЗЗК, от 22.12.2014 N 1107-ЗЗК, от 16.11.2015 N 1238-ЗЗК, от 29.12.2015 N 1283-ЗЗК, от 20.10.2016 N 1389-ЗЗК, от 27.10.2016 N 1394-ЗЗК, от 23.11.2016 N 1399-ЗЗК, от 29.11.2016 N 1408-ЗЗК, от 02.05.2017 N 1476-ЗЗК, от 25.12.2018 N 1678-ЗЗК, от 21.06.2019 N 1741-ЗЗК, от 23.07.2019 N 1746-ЗЗК, от 30.12.2019 N 1790-ЗЗК, от 19.10.2020 N 1851-ЗЗК, от 27.11.2020 N 1853-ЗЗК, от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК, от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК, от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
Принят
Законодательным Собранием
Забайкальского края
17 ноября 2008 года
Настоящий Закон края в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводит в действие на территории Забайкальского края налог на имущество организаций (далее - налог), устанавливает ставку налога на имущество организаций, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок применения налоговых льгот налогоплательщиками. (в ред. Законов Забайкальского края от 18.11.2014 N 1080-ЗЗК, от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК)
Статья 1 (в ред. Закона Забайкальского края от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
1. Налоговая ставка для налогоплательщиков устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в 2015 году в размере 1 процента, в 2016 году - в размере 1,5 процента, в 2017 - 2022 годах - в размере 2 процентов, в 2023 году и последующие годы - в размере 1,5 процента, если иное не установлено настоящей частью.
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона края, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в 2023 году в размере 0,5 процента, в 2024 году - в размере 1 процента, в 2025 году и последующие годы - в размере 1,5 процента.
Статья 1.1 (в ред. Закона Забайкальского края от 18.11.2014 N 1080-ЗЗК)
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: (в ред. Закона Забайкальского края от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК)
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Забайкальского края от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК)
3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. (в ред. Закона Забайкальского края от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Забайкальского края от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
Статья 2. - Утратила силу. (в ред. Закона Забайкальского края от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК)
Статья 3. - Утратила силу. (в ред. Закона Забайкальского края от 01.03.2022 N 2031-ЗЗК)
Статья 4 (в ред. Закона Забайкальского края от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:
1) инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации, - в размере 25 процентов исчисленного к уплате налога;
2) субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации, - в размере 25 процентов исчисленного к уплате налога;
3) участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 - 6 настоящей статьи, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 25 процентов исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края;
4) участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд, рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края;
5) участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых на момент включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объекта основных средств, и в размере 32 процентов исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов;
6) участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края после 1 января 2023 года, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, - в размере 87 процентов исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объекта основных средств, и в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов;
7) организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (далее - организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития), создаваемой на территории монопрофильного муниципального образования Забайкальского края (моногорода), в отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционных проектов и расположенных на данной территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития до окончания периода, указанного в настоящем пункте, организация считается утратившей право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций с первого числа месяца, в котором организация исключена из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
8) организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 9 и 10 настоящей статьи, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 100 процентов исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов;
9) организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7, 8 и 10 настоящей статьи, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 87 процентов исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и в размере 41 процента исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов;
10) организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития после 1 января 2023 года, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пунктах 7 - 9 настоящей статьи, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной указанным соглашением, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, - в размере 77 процентов исчисленного к уплате налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и в размере 32 процентов исчисленного к уплате налога в течение следующих пяти налоговых периодов.
Статья 4.1. - Утратила силу. (в ред. Закона Забайкальского края от 20.10.2016 N 1389-ЗЗК)
Статья 4.2. - Утратила силу. (в ред. Закона Забайкальского края от 23.11.2022 N 2119-ЗЗК)
Статья 4.3 (в ред. Закона Забайкальского края от 19.10.2020 N 1851-ЗЗК)
1. Для организаций, имеющих имущество, указанное в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 1.1 настоящего Закона края, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения арендной платы арендаторам помещений, произведенного налогоплательщиком в период установленного постановлением Губернатора Забайкальского края режима повышенной готовности на территории Забайкальского края в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (2019-nСоV), но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года без учета льгот по данному налогу, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом края. (в ред. Закона Забайкальского края от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК)
2. Налоговая льгота, предусмотренная частью 1 настоящей статьи, применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года в единый государственный реестр юридических лиц код основного вида деятельности налогоплательщика либо код дополнительного вида деятельности налогоплательщика, включенного по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, относится к коду 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст; (в ред. Закона Забайкальского края от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК)
2) договор аренды объекта недвижимого имущества, указанного в части 1 настоящей статьи, или его части с арендатором (далее - договор аренды) заключен не позднее 1 марта 2020 года и действовал в период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года; (в ред. Закона Забайкальского края от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК)
3) налогоплательщик за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года произвел снижение размера ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды или рассчитанной на основании договора аренды (за любой из месяцев периода); (в ред. Закона Забайкальского края от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК)
4) налогоплательщик в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи по договору аренды. (в ред. Закона Забайкальского края от 30.12.2020 N 1900-ЗЗК)
3. Для получения налоговой льготы, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, налогоплательщик одновременно с подачей декларации по налогу за 2020 год представляет в налоговый орган следующие документы:
1) копии договора аренды и дополнительных соглашений к нему, предусматривающих снижение арендной платы;
2) копии документов, подтверждающих оплату арендатором арендной платы за 2019 год (при наличии) и 2020 год (при наличии);
3) копию акта сверки налогоплательщика с арендатором по расчетам, произведенным за 2019 год (при наличии) и 2020 год.
Статья 5
1. Настоящий Закон края вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
2. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона края:
1) Закон Читинской области от 25 ноября 2003 года N 505-ЗЧО "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 28 ноября 2003 года, N 226);
2) Закон Читинской области от 17 марта 2004 года N 543-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 9 апреля 2004 года, N 54);
3) Закон Читинской области от 14 апреля 2004 года N 548-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 30 апреля 2004 года, N 66);
4) Закон Читинской области от 19 мая 2004 года N 557-ЗЧО "О внесении изменения в статью 1 Закона Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 16 июня 2004 года, N 89);
5) Закон Читинской области от 22 сентября 2004 года N 577-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 13 октября 2004 года, N 160);
6) Закон Читинской области от 22 сентября 2004 года N 579-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 13 октября 2004 года, N 160);
7) Закон Читинской области от 14 сентября 2005 года N 703-ЗЧО "О внесении изменения в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 28 сентября 2005 года, N 157);
8) Закон Читинской области от 16 ноября 2005 года N 736-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 6 декабря 2005 года, N 209);
9) Закон Читинской области от 5 октября 2007 года N 1001-ЗЧО "О внесении изменений в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 24 октября 2007 года, N 200);
10) Закон Читинской области от 24 октября 2007 года N 1007-ЗЧО "О внесении изменения в статью 1 Закона Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 12 ноября 2007 года, N 211);
11) Закон Читинской области от 21 февраля 2008 года N 1104-ЗЧО "О внесении изменений в приложение к Закону Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 29 февраля 2008 года, N 37);
12) Закон Читинской области от 21 февраля 2008 года N 1121-ЗЧО "О внесении изменения в Закон Читинской области "О налоге на имущество организаций" ("Забайкальский рабочий", 3 марта 2008 года, N 38);
13) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 14 ноября 2003 года N 382-ЗАО "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 27 ноября 2003 года, N 58-59);
14) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 11 марта 2004 года N 411-ЗАО "О внесении изменения в статью 4 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 20 марта 2004 года, N 71-73);
15) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 26 мая 2004 года N 432-ЗАО "О внесении изменения в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 26 июня 2004 года, N 86-89);
16) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 19 июля 2004 года N 442-ЗАО "О внесении изменений в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 30 июля 2004 года, N 90);
17) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 27 декабря 2004 года N 497-ЗАО "О внесении изменений в Закон автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 20 января 2005 года, N 118-121);
18) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 27 февраля 2007 года N 733-ЗАО "О внесении изменения в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 10 марта 2007 года, N 354-356);
19) Закон Агинского Бурятского автономного округа от 10 апреля 2007 года N 754-ЗАО "О внесении изменений в статью 5 Закона автономного округа "О налоге на имущество организаций" ("Вестник администрации Агинского Бурятского автономного округа и Агинской Бурятской окружной Думы" - приложение к газете "Агинская правда", 13 апреля 2007 года, N 360-362).
И.о. Председателя Законодательного
Собрания Забайкальского края
Д.Ц. ДУГАРОВ
Губернатор
Забайкальского края
Р.Ф. ГЕНИАТУЛИН