ЗАКОН
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВВЕДЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Калининградской области от 27.11.2015 N 481, от 30.03.2017 N 58, от 28.11.2017 N 119, от 28.11.2019 N 346, от 23.11.2020 N 473, от 22.12.2020 N 494, от 26.04.2021 N 551, от 19.04.2022 N 74)
Принят
Калининградской областной Думой
11 октября 2012 года
Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.43 главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации на территории Калининградской области вводится патентная система налогообложения.
Статья 1 (в ред. Закона Калининградской области от 23.11.2020 N 473)
1. Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, согласно приложению к настоящему Закону.
2. Дифференцировать территорию Калининградской области по территориям действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32, 33 и пункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) приложения к настоящему Закону, последующим группам муниципальных образований Калининградской области:
1-я группа - городской округ "Город Калининград", Гурьевский муниципальный округ, Светлогорский городской округ; (в ред. Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74)
2-я группа - Гусевский городской округ, Зеленоградский муниципальный округ, Пионерский городской округ, Светловский городской округ, Янтарный городской округ; (в ред. Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74)
3-я группа - Багратионовский муниципальный округ, Балтийский городской округ, Гвардейский муниципальный округ, Ладушкинский городской округ, Мамоновский городской округ, Полесский муниципальный округ, Советский городской округ, Черняховский муниципальный округ; (в ред. Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74)
4-я группа - Краснознаменский муниципальный округ, Неманский муниципальный округ, Нестеровский муниципальный округ, Озерский муниципальный округ, Правдинский муниципальный округ, Славский муниципальный округ. (в ред. Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74)
Пункт 2 статьи 1 (в редакции Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74) распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 (статья 2 Закона Калининградской области от 19.04.2022 N 74).
3. Установить коэффициенты, используемые при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:
для муниципальных образований 1-ой группы - "1,0",
для муниципальных образований 2-ой группы - "0,9",
для муниципальных образований 3-ей группы - "0,7",
для муниципальных образований 4-ой группы - "0,4".
4. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленные приложением к настоящему Закону, ежегодно подлежат индексации на коэффициент, учитывающий уровень инфляции, который рассчитывается и утверждается Министерством экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области на соответствующий календарный год в установленном им порядке. (в ред. Закона Калининградской области от 26.04.2021 N 551)
5. Установить следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:
общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и (или) нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 19 приложения к настоящему Закону, не должна превышать 3 000 кв. метров включительно;
общее количество судов водного транспорта, принадлежащих индивидуальным предпринимателям на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), предназначенных для оказания услуг по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 32, 33 приложения к настоящему Закону, - до 20 судов водного транспорта включительно;
общее количество объектов стационарной торговой сети по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 45 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно;
общее количество объектов организации общественного питания по виду предпринимательской деятельности, указанному в пункте 47 приложения к настоящему Закону, - до 10 объектов включительно.
Статья 1-1. - Утратила силу. (в ред. Закона Калининградской области от 23.11.2020 N 473)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Калининградской области
Н.Н. ЦУКАНОВ
Приложение
к Закону
Калининградской области
от "22" октября 2012 года N 154
"О введении патентной системы налогообложения
на территории Калининградской области"
РАЗМЕРЫ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Калининградской области от 23.11.2020 N 473, от 22.12.2020 N 494)
| N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Физический показатель | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей) | |
| на индивидуального предпринимателя | дополнительно на единицу физического показателя | |||
| 1 | ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 2 | ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 3 | парикмахерские и косметические услуги | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 4 | стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 5 | изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 6 | ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 7 | ремонт мебели и предметов домашнего обихода | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 8 | услуги в области фотографии | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 9 | ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 200 000 |
| 10 | оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | единица автотранспортного средства | 250 000 | |
| 11 | оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | единица автотранспортного средства | 250 000 | |
| 12 | реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 13 | услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно- технических и сварочных работ | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 14 | услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 15 | услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 16 | услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 17 | сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 18 | деятельность ветеринарная | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 19 | сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка | 4 000 | |
| 20 | изготовление изделий народных художественных промыслов | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 21 | услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 22 | производство и реставрация ковров и ковровых изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 23 | ремонт ювелирных изделий, бижутерии | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 24 | чеканка и гравировка ювелирных изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 25 | деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 26 | услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 27 | деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 28 | проведение занятий по физической культуре и спорту | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 29 | услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 30 | услуги платных туалетов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 31 | услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 32 | оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | единица средства водного транспорта | 250 000 | |
| 33 | оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | единица средства водного транспорта | 250 000 | |
| 34 | услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 35 | услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 36 | деятельность по благоустройству ландшафта | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 37 | охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 38 | занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом "Об обращении лекарственных средств" | единица средней численности наемных работников | 1 000 000 | 200 000 |
| 39 | осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 50 000 |
| 40 | услуги по прокату | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 41 | услуги экскурсионные туристические | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 42 | организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | единица средней численности наемных работников | 600 000 | 200 000 |
| 43 | организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | единица средней численности наемных работников | 1 000 000 | 200 000 |
| 44 | услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 45 | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | 1 квадратный метр площади торгового зала | 50 000 | |
| (в ред. Закона Калининградской области от 22.12.2020 N 494) | ||||
| 46 | розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | один объект | 300 000 | |
| 47 | услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей | 30 000 | |
| (в ред. Закона Калининградской области от 22.12.2020 N 494) | ||||
| 48 | услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | один объект | 250 000 | |
| 49 | оказание услуг по забою и транспортировке скота | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 50 | производство кожи и изделий из кожи | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 51 | сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 52 | переработка и консервирование фруктов и овощей | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 53 | производство молочной продукции | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 54 | растениеводство, услуги в области растениеводства | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 55 | производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 56 | рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 57 | лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 58 | деятельность по письменному и устному переводу | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 59 | деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | единица средней численности наемных работников | 430 000 | 50 000 |
| 60 | сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 61 | резка, обработка и отделка камня для памятников | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 62 | разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 63 | ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 64 | животноводство, услуги в области животноводства | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 65 | деятельность стоянок для транспортных средств | 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств | 1 800 | |
| 66 | помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 67 | услуги по уходу за домашними животными | единица средней численности наемных работников | 480000 | 60 000 |
| 68 | изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 69 | услуги по изготовлению валяной обуви | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 70 | услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 71 | граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 72 | изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 73 | ремонт игрушек и подобных им изделий | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 74 | ремонт спортивного и туристического оборудования | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 75 | услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 76 | услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 77 | сборка и ремонт очков | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 78 | изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 79 | переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 80 | услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | единица средней численности наемных работников | 480 000 | 60 000 |
| 81 | деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п.; деятельность астрологов и медиумов; социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств; деятельность генеалогических организаций; деятельность салонов татуажа и пирсинга; услуги чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д.; деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, автоматических камер хранения и т.д.); услуги наемных писателей; услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика | единица средней численности наемных работников | 525 000 | 70 000 |
| 82 | деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 1 квадратный метр помещения для временного размещения и проживания | 30 000 | |
Установлено, что в 2021 году размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется как произведение базового размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленному приложением к данному документу, коэффициента - дефлятора в размере 1,637 и уменьшающего коэффициента 0,7 (часть 2 статьи 2 Закона Калининградской области от 23.11.2020 N 473).