30 ноября 2022 г. N 236
ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ" И СТАТЬЮ 2 ЗАКОНА БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ "О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ"
Принят
Белгородской областной Думой
24 ноября 2022 года
Статья 1
Внести в закон Белгородской области от 27 ноября 2003 года N 104 "О налоге на имущество организаций" (Сборник нормативных правовых актов Белгородской области, 2003, N 55; 2004, N 60; 2005, N 67; 2006, N 80; 2007, N 117; 2008, N 11 (129), N 14 (132); Белгородские известия, 2009, 9 октября; 2010, 9 июля, 28 июля; 2011, 15 июля, 8 ноября; 2012, 3 апреля, 30 ноября, 25 декабря; 2013, 30 мая, 7 ноября, 27 декабря; 2014, 11 ноября; 2015, 9 июня, 12 декабря; 2016, 1 декабря; 2017, 28 ноября; 2018, 3 апреля, 28 апреля, 9 июня, 1 декабря; 2019, 25 июня, 30 ноября; 2020, 12 марта; 2021, 12 марта, 12 ноября, 30 ноября; 2022, 1 апреля, 4 октября, 4 ноября) следующие изменения:
1) статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1. Предмет регулирования закона
Настоящий закон в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает налог на имущество организаций (далее - налог) на территории Белгородской области, а также определяет ставки налога, порядок его уплаты, особенности налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, предусматривает налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.";
2) статью 2 изложить в следующей редакции:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящим законом.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящим законом.";
3) дополнить статьей 2.1 следующего содержания:
"Статья 2.1. Налоговые льготы
1. Налоговые льготы в виде освобождения от налогообложения предоставляются:
1) организациям, участвующим в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области;
2) организациям - управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года;
3) организациям, зарегистрированным в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, являющимся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года;
4) организациям, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, при одновременном соблюдении следующих условий:
а) имущество расположено в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек;
б) имущество используется для размещения стационарных торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется экономическая деятельность, определяемая по классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;
5) организациям, в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Белгородской области на 2022 - 2031 годы, не являвшихся объектом налогообложения ранее 1 января 2022 года, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов;
6) организациям в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудования перронов, ограждения летнего поля аэродромов, систем светосигнального оборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержание и эксплуатацию аэродромов гражданской авиации).
2. Налоговые льготы в виде пониженных налоговых ставок предоставляются:
1) организациям, зарегистрированным на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестиционных проектов, реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 "Об утверждении Правил предоставления субсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств и Положения о проведении конкурса на определение получателей субсидий из федерального бюджета на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств" в рамках подпрограммы "Инфраструктура научной, научно-технической и инновационной деятельности" государственной программы Российской Федерации "Научно-технологическое развитие Российской Федерации", а также реализуемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2019 года N 162 "Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития Российской Федерации" в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе", создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года N 565-р "О создании научно-образовательного центра мирового уровня" в следующих размерах:
а) в первый год срока окупаемости - 0,1%;
б) во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в) в третий год срока окупаемости - 0,3%;
г) в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
д) в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
е) в шестой год срока окупаемости - 0,6%;
ж) в седьмой год срока окупаемости - 0,7%;
з) в восьмой год срока окупаемости - 0,8%;
и) в девятый год срока окупаемости - 0,9%;
й) в десятый год срока окупаемости - 1,0%;
к) в одиннадцатый год срока окупаемости - 1,1%;
л) в двенадцатый год срока окупаемости - 1,2%;
м) в тринадцатый год срока окупаемости - 1,3%;
2) организациям, зарегистрированным на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества на период окупаемости инвестиционных проектов, включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей в следующих размерах:
а) в первый год срока окупаемости - 0,1%;
б) во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в) в третий год срока окупаемости - 0,3%;
г) в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
д) в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
е) в шестой год срока окупаемости - 0,6%;
ж) в седьмой год срока окупаемости - 0,7%;
З) в восьмой год срока окупаемости - 0,8%;
3) жилищным накопительным кооперативам, созданным в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированным на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
4) организациям - резидентам территории опережающего социально-экономического развития "Губкин" на территории муниципального образования "Губкинский городской округ" Белгородской области (далее - территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, в следующих размерах:
а) 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;
б) 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов;
5) организациям - участникам специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, в следующих размерах:
а) в первый год - 0,5%;
б) во второй год - 1,0%;
в) в третий год - 1,5%;
6) организациям, реализующим инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, в следующих размерах:
а) в первый год - 0,5%;
б) во второй год - 1,0%;
в) в третий год - 1,5%.
3. Организации, осуществляющие экономическую деятельность, определяемую по классу 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, уплачивают налог в размере 50% исчисленной суммы налога в отношении недвижимого имущества, используемого для размещения объектов (оборудования) связи и центров обработки данных.
4. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 части 2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 13 лет.
5. Налоговые ставки, указанные в пункте 2 части 2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет.
6. Для инвестиционных проектов, указанных в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи, под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.
7. Основанием применения налоговых льгот, указанных в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи, является представление в налоговые органы следующих документов:
1) протокола заседания Инвестиционного совета при Губернаторе Белгородской области;
2) документа, подтверждающего начало финансирования инвестиционного проекта;
3) документов, подтверждающих строительство объекта;
4) накладных и счетов-фактур по приобретаемому имуществу;
5) документов, подтверждающих проведение модернизации и реконструкции имущества;
6) документов, подтверждающих внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;
7) свидетельства о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;
8) документов, подтверждающих включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации.
8. Ставки налога, указанные в пункте 4 части 2 настоящей статьи, применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:
1) имущество принято на учет организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития;
2) имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;
3) ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
9. В случае передачи имущества, указанного в пункте 4 части 2 настоящей статьи, в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально- экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы по налогу.
10. Налоговые льготы, указанные в пунктах 5 и 6 части 2 и части 3 настоящей статьи, предоставляются при условии ведения раздельного учета имущества, в отношении которого определены пониженные налоговые ставки, и иного имущества.
11. Налогоплательщикам, имеющим право на налоговые льготы, установленные настоящей статьей в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая льгота предоставляется в порядке, установленном пунктом 8 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.";
4) статью З.1 изложить в следующей редакции:
"Статья З.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика.
3. Налоговая база в отношении объектов, недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 2 статьи 21 настоящего закона, приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов и учитываемых на самостоятельном балансе жилищных накопительных кооперативов, зарегистрированных на территории Белгородской области, уменьшается на величину кадастровой стоимости:
1) в отношении квартиры - 20 кв. метров общей площади этой квартиры;
2) в отношении жилого дома - 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.
4. В случае если при применении указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.".
Статья 2
В статье 2 закона Белгородской области от 11 декабря 2020 года N 10 "О патентной системе налогообложения на территории Белгородской области" (Белгородские известия, 2020, 25 декабря; 2021, 9 апреля, 2021, 9 июля) слова "2021 - 2022 годов" заменить словами "2021 - 2023 годов".
Статья 3
Отменить закон Белгородской области от 31 октября 2022 года N 221 "О внесении изменения в закон Белгородской области "О налоге на имущество организаций" (Белгородские известия, 2022, 4 ноября).
Статья 3 действует с 31.12.2022 (часть 2 статьи 4).
Статья 4
1. Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим законом предусмотрены иные сроки вступления в силу.
2. Статья 3 настоящего закона вступает в силу 31 декабря 2022 года.
3. Положения пункта 5 части 1 и части 3 статьи 21 закона Белгородской области от 27 ноября 2003 года N 104 "О налоге на имущество организаций" (в редакции настоящего закона) не применяются с 1 января 2025 года.
Губернатор
Белгородской области
В.В. ГЛАДКОВ
г. Белгород
30 ноября 2022 года
N 236