БАРНАУЛЬСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 9 октября 2012 г. N 839
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОДА БАРНАУЛА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
(в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 N 374, от 28.11.2014 N 389, от 28.08.2015 N 501, от 29.04.2016 N 618, от 17.02.2017 N 745, от 01.12.2017 N 31, от 28.02.2018 N 80, от 31.08.2018 N 161, от 08.11.2019 N 401, от 30.08.2022 N 954)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом городского округа - города Барнаула Алтайского края, городская Дума решила:
1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края (приложение 1).
2. Признать утратившими силу решения городской Думы согласно приложению 2.
3. Пресс-центру (Павлинова Ю.С.) опубликовать решение в газете "Вечерний Барнаул" и разместить на официальном Интернет-сайте города Барнаула.
4. Контроль за исполнением решения возложить на комитет по бюджету, налоговой и кредитной политике (Солодилов А.А.).
Приложение 1
к Решению
городской Думы
от 9 октября 2012 г. N 839
ПОЛОЖЕНИЕ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОДА БАРНАУЛА АЛТАЙСКОГО КРАЯ
(в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 N 374, от 28.11.2014 N 389, от 28.08.2015 N 501, от 29.04.2016 N 618, от 17.02.2017 N 745, от 01.12.2017 N 31, от 28.02.2018 N 80, от 31.08.2018 N 161, от 08.11.2019 N 401, от 30.08.2022 N 954)
1. Общие положения
Положение о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края (далее - Положение), разработанное в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает земельный налог на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края, определяет ставки налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, основания и порядок их применения.
2. Налоговые ставки (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 31.08.2018 N 161)
Пункт 2.1 (в редакции Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 (пункт 2 Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954).
2.1. Налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах:
| N п/п | Наименование вида разрешенного использования земельных участков | Ставка налога % |
| 1. | Земельные участки, занятые жилищным фондом, за исключением: доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду; земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома | 0,1 |
| 2. | Земельные участки, приобретенные (предоставленные) физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, с момента государственной регистрации права собственности налогоплательщика на которые прошло менее трех лет (за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности) | 0,1 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401) | ||
| 3. | Земельные участки, приобретенные (предоставленные) физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, с момента государственной регистрации права собственности налогоплательщика на которые прошло три года и более (за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности) | 0,3 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401) | ||
| 4. | Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | 0,3 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401) | ||
| 5. | Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и погребов (за исключением используемых для производственных и коммерческих целей) | 0,8 |
| 6. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания | 1,5 |
| 7. | Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии (за исключением земельных участков, предназначенных для обеспечения спортивно-зрелищных мероприятий) | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 8. | Земельные участки, предназначенные для обеспечения спортивно-зрелищных мероприятий | 0,3 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 9. | Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности | 1,4 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 10. | Земельные участки под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные (предоставленные) для осуществления жилищного строительства (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) | 0,3 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 11. | Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 12. | Земельные участки, предназначенные для размещения военных объектов | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 13. | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 14. | Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования | 0,3 |
| (в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401, от 30.08.2022 N 954) | ||
| 15. | Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 16. | Земельные участки, занятые водными объектами | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 17. | Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 18. | Земельные участки, предназначенные для размещения общественных кладбищ | 0,0 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
| 19. | Прочие земельные участки | 1,5 |
| (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954) | ||
2.2. В случае завершения индивидуального жилищного строительства и государственной регистрации права собственности на построенный объект недвижимости, налоговая ставка, указанная в подпункте 1 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Положения, применяется с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на построенный объект недвижимости при предоставлении в налоговый орган по своему выбору соответствующего заявления.
3. Порядок уплаты налога (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401)
3.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
3.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.3. Уплата налога и авансовых платежей осуществляется в сроки, установленные статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Налоговые льготы
4.1. Для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база дополнительно уменьшается на величину налогового вычета в размере 50000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 28.02.2018 N 80)
4.2. От уплаты земельного налога освобождаются:
1) налогоплательщики в отношении земельных участков, предназначенных для садоводства и огородничества, расположенных на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края, и не используемых в предпринимательской деятельности; (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 30.08.2022 N 954)
2) малоимущие семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты населения, за земельные участки, занятые жилищным фондом;
3) многодетные семьи за земельные участки, занятые жилищным фондом;
4) физические лица за земельные участки, расположенные в зонах, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами;
5) председатели органов территориального общественного самоуправления за земельные участки, занятые жилищным фондом;
6) участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком "Житель блокадного Ленинграда", бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей за земельные участки, занятые жилищным фондом или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, строительства и эксплуатации стационарных индивидуальных гаражей;
7) гаражные, погребные, гаражно-погребные кооперативы, имеющие членов - участников Великой Отечественной войны, лиц, награжденных знаком "Житель блокадного Ленинграда", бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей - на долю земельного участка, определяемую пропорционально количеству членов кооператива, относящихся к данной категории граждан;
8) категории налогоплательщиков, установленные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.3. Право воспользоваться льготой, установленной в пунктах 4.1 и 4.2 настоящего Положения, предоставляется налогоплательщикам, за исключением указанных в подпункте 8 пункта 4.2 настоящего Положения, только в отношении одного земельного участка, находящегося на территории города Барнаула, вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налогоплательщик самостоятельно определяет земельный участок, в отношении которого предоставляется льгота, уведомив об этом налоговый орган по своему выбору. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. (в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 29.04.2016 N 618, от 17.02.2017 N 745, от 08.11.2019 N 401)
4.4. Налоговые льготы, установленные в пунктах 4.1 и 4.2 настоящего Положения, предоставляются в порядке, установленном разделом 5 настоящего Положения. Налоговые льготы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, предоставляются в порядке, предусмотренном действующим налоговым законодательством. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 28.02.2018 N 80)
5. Порядок предоставления налоговой льготы (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 01.12.2017 N 31)
5.1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. (в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 28.02.2018 N 80, от 08.11.2019 N 401)
5.2. Основанием для предоставления льгот в налоговом периоде является:
1) для малоимущих и многодетных семей - справка, выданная органами социальной защиты населения по месту жительства, подтверждающая статус семьи;
2) для граждан за земельные участки, расположенные в зонах, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами, - акт обследования земельного участка (справка), составленный администрацией района города Барнаула;
3) для председателей органов территориального общественного самоуправления - справка, выданная администрацией района города Барнаула;
4) для участников Великой Отечественной войны, лиц, награжденных знаком "Житель блокадного Ленинграда", бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей - соответствующее удостоверение;
5) для гаражных, погребных, гаражно-погребных кооперативов, имеющих членов - участников Великой Отечественной войны, лиц, награжденных знаком "Житель блокадного Ленинграда", бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей - соответствующее удостоверение;
6) для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 4.2, - данные о земельных участках, предназначенных для садоводства и огородничества, полученные налоговым органом на основании пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. (в ред. Решений Барнаульской городской Думы от 29.04.2016 N 618, от 08.11.2019 N 401)
5.3. Для категории налогоплательщиков, указанных в пункте 4.1, основанием для подтверждения права на налоговую льготу является соответствующее удостоверение единого образца или справка об инвалидности, установленные федеральным законодательством для соответствующей категории плательщиков. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 28.02.2018 N 80)
5.4. Пункт исключен. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 29.04.2016 N 618)
5.4. Рассмотрение налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401)
Основанием для отказа в предоставлении налоговой льготы является неполучение налоговым органом сведений (документов), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 08.11.2019 N 401)
Приложение 2
к Решению
городской Думы
от 9 октября 2012 г. N 839
ПЕРЕЧЕНЬ РЕШЕНИЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ, ПРИЗНАВАЕМЫХ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
1. от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)";
2. от 25.11.2005 N 237 "О внесении дополнения в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)";
3. от 21.04.2006 N 333 "О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула";
4. от 09.06.2006 N 371 "О внесении дополнения в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 21.04.2006 N 333)";
5. от 29.08.2006 N 413 "О внесении изменений и дополнений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула" (в ред. решения от 09.06.2006 N 371)";
6. от 27.10.2006 N 449 "О внесении изменения в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула" (в ред. решения от 21.04.2006 N 333)";
7. от 22.12.2006 N 485 "О внесении дополнения в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула" (в ред. решения от 27.10.2006 N 449)";
8. от 27.04.2007 N 568 "О внесении изменения и дополнения в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 22.12.2006 N 485)";
9. от 26.10.2007 N 648 "О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула" (в ред. решения от 27.04.2007 N 568)";
10. от 26.08.2008 N 805 "О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 26.10.2007 N 648)";
11. от 27.11.2009 N 211 "О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 26.08.2008 N 805)";
12. от 29.10.2010 N 380 "О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 27.11.2009 N 211)";
13. от 28.02.2011 N 456 "О внесении изменений в решение городской Думы от 28.09.2005 N 184 "О введении земельного налога на территории города Барнаула (2 чтение)" (в ред. решения от 29.10.2010 N 380)".