ЗАКОН
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ - КУЗБАССА
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Кемеровской области от 08.04.2004 N 22-ОЗ, от 08.10.2004 N 69-ОЗ, от 16.05.2006 N 60-ОЗ, от 12.07.2006 N 104-ОЗ, от 17.11.2006 N 133-ОЗ, от 17.07.2007 N 105-ОЗ, от 14.12.2010 N 132-ОЗ, от 18.11.2011 N 131-ОЗ, от 26.11.2013 N 115-ОЗ, от 17.11.2014 N 107-ОЗ, от 11.02.2015 N 3-ОЗ, от 24.11.2017 N 99-ОЗ, Законов Кемеровской области - Кузбасса от 20.11.2019 N 125-ОЗ, от 09.04.2020 N 44-ОЗ, от 29.05.2020 N 55-ОЗ, от 03.07.2020 N 71-ОЗ, от 30.06.2021 N 64-ОЗ, от 29.11.2021 N 120-ОЗ, от 15.12.2021 N 134-ОЗ, от 16.02.2022 N 15-ОЗ, от 20.04.2022 N 39-ОЗ, от 04.07.2022 N 67-ОЗ)
Законом Кемеровской области от 29.11.2021 N 120-ОЗ данный документ был изложен в новой редакции.
Принят
Законодательным
Собранием Кемеровской
области - Кузбасса
26 ноября 2003 года
Настоящий Закон принят на основании и в целях реализации отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1. Установление и введение в действие налога на имущество организаций
Установить и ввести в действие налог на имущество организаций (далее - налог) на территории Кемеровской области - Кузбасса.
Статья 2. Особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений);
2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства.
2. Установить, что полномочия уполномоченного органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, указанного в пунктах 7 и 9 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляет Администрация Правительства Кузбасса.
Статья 3. Налоговые ставки
1. Установить налоговую ставку в размере 2,2 процента, если иное не установлено настоящим Законом и иными законами Кемеровской области - Кузбасса.
2. Установить налоговую ставку в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, в отношении видов недвижимого имущества, указанного в пункте 1 статьи 2 настоящего Закона, в размере 2 процентов, если иное не установлено пунктами 6 и 7 настоящей статьи.
3. Установить налоговую ставку в отношении имущества региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования в размере 1,5 процента.
4. Установить налоговую ставку в отношении имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области - Кузбасса для осуществления возложенных на них функций, в размере 0 процентов.
5. Установить в 2022 - 2023 годах налоговую ставку в размере 0,1 процента в отношении принятого на учет в качестве объекта основных средств и введенного в эксплуатацию после 1 января 2021 года имущества медицинских организаций, в которых объем стационарной медицинской помощи и медицинской помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде пациентам с инфекционными заболеваниями, составляет не менее 80 процентов от общего объема оказанной медицинской помощи в течение налогового периода.
6. Установить в 2022 - 2024 годах налоговую ставку в размере 1 процента в отношении видов недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, для организаций потребительской кооперации, созданных в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", расположенных на территории муниципальных округов или муниципальных районов Кемеровской области - Кузбасса.
Установить в 2022 - 2024 годах налоговую ставку в размере 1 процента в отношении видов недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, для организаций, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, является вид экономической деятельности, включенный в группу 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно - бытового назначения" по ОКВЭД ОК 029-2014.
Статья 4. Налоговые льготы (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 16.02.2022 N 15-ОЗ)
1. Исчисленная сумма налога за 2022 - 2026 годы уменьшается на 50 процентов в отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года в рамках реализации Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденных Правительством Российской Федерации, региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Кемеровской области - Кузбасса, утвержденной Правительством Кемеровской области - Кузбасса (далее - региональная программа газификации).
В случае исключения объектов газораспределительной системы из региональной программы газификации налогоплательщик сохраняет право на применение налоговой льготы до конца периода, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
В целях настоящего пункта к объектам газораспределительной системы относятся: наружные газопроводы (в том числе межпоселковые газопроводы, распределительные газопроводы, газопроводы-вводы), расположенные на территории Кемеровской области - Кузбасса, от выходного отключающего устройства газораспределительной станции или иного источника газа до вводного газопровода к объекту газопотребления, сооружения на газопроводах, средства электрохимической защиты, пункты редуцирования газа, система автоматизированного управления технологическим процессом распределения газа, запорная арматура.
2. Для применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, налогоплательщик ежегодно одновременно с налоговой декларацией представляет в налоговый орган следующие документы:
правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке);
акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке);
сводную ведомость основных средств по льготируемому имуществу, включенному в региональную программу газификации, с начислением амортизации за каждый месяц соответствующего налогового периода.
3. Исчисленная сумма налога за 2022 год уменьшается на 50 процентов в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций, включенных по состоянию на 1 марта 2022 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности: (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
(в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
| N п/п | Вид экономической деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 |
| 2 | Лесоводство и лесозаготовки | 02 |
| 3 | Рыболовство и рыбоводство | 03 |
| 4 | Производство пищевых продуктов | 10 |
| 5 | Производство напитков | 11 |
| 6 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 7 | Производство одежды | 14 |
| 8 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 9 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| 10 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| 11 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| 12 | Производство химических веществ и химических продуктов | 20 |
| 13 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 14 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| 15 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 16 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 17 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| 18 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 19 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 20 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| 21 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| 22 | Производство мебели | 31 |
| 23 | Производство прочих готовых изделий | 32 |
| 24 | Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| 25 | Строительство зданий | 41 |
| 26 | Строительство инженерных сооружений | 42 |
| 27 | Работы строительные специализированные | 43 |
| 28 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность | 52 |
| 29 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 53 |
| 30 | Деятельность издательская | 58 |
| 31 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот | 59 |
| 32 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 60 |
| 33 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62 |
| 34 | Деятельность в области информационных технологий | 63 |
| 35 | Научные исследования и разработки | 72 |
| 36 | Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.2 |
| 37 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 38 | Образование дополнительное | 85.4 |
| 39 | Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 40 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 41 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 42 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| 43 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| 44 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| 45 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется при выполнении одного из следующих условий: (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников по состоянию на 1 марта 2022 года; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 1 марта 2022 года; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников в соответствии с трудовым законодательством. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
4. Исчисленная сумма налога за 2022 год уменьшается на 50 процентов в отношении видов недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, для организаций, включенных по состоянию на 1 марта 2022 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется при выполнении одного из следующих условий: (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников по состоянию на 1 марта 2022 года; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 1 марта 2022 года; (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников в соответствии с трудовым законодательством. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
5. Освобождаются от уплаты налога организации в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 2500 кв. метров, введенных в эксплуатацию в рамках реализации федерального проекта "Культурная среда", входящего в состав национального проекта "Культура", в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 39-ОЗ)
6. Исчисленная сумма налога за 2022 - 2025 годы уменьшается на 50 процентов в отношении объектов недвижимого имущества для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 04.07.2022 N 67-ОЗ)
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется при одновременном выполнении условий, установленных абзацами третьим - пятым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 04.07.2022 N 67-ОЗ)
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из условий, установленных абзацами четвертым и пятым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, организация лишается права применять налоговую льготу, установленную настоящим пунктом, с начала налогового (отчетного) периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо она лишена государственной аккредитации. (в ред. Закона Кемеровской области - Кузбасса от 04.07.2022 N 67-ОЗ)