ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 30 декабря 1997 г. N 121-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 25 МАРТА 1997 ГОДА N 56
Во исполнение Приказа Банка России от 5 сентября 1997 г. N 02-388, в связи с переходом 1 января 1998 года на новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и изданием других нормативных актов Банка России, затрагивающих вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях, в Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 вносятся следующие изменения и дополнения.
П. 1.8. В абзаце 2 во втором предложении слово "инкассации" заменить на слова ", занятые на инкассации,".
П. 1.13. Абзац 2 дополнить текстом следующего содержания: "или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно - кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.".
П. 1.16. Абзац 3 изложить в редакции:
"- выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;".
П. 2.2.1. Первое предложение изложить в редакции: "Прием денежной наличности от организаций, а также инкассаторских сумок, специальных мешков, кейсов, пакетов, других средств упаковки ценностей, обеспечивающих их сохранность при инкассации и доставке и не позволяющих осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости, с денежной наличностью и другими ценностями (далее по тексту - сумки) от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами".
П. 2.2.3. Последнее предложение дополнить словами ", на которого возлагаются обязанности кассового и операционного работников".
П. 2.2.12. В первом предложении слова "со всеми" заменить на слова "с одним или несколькими", далее по тексту.
П. 2.3.2. В абзаце 2 последнее предложение исключить.
П. 2.4.3. Изложить в редакции:
"2.4.3. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.".
П. 2.6.3. В абзаце 2 после слов "выдает клиенту" изложить в редакции: "вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства компьютера, подтверждающую факт внесения денег.".
П. 2.6.4. В абзаце 1 вместо слов "сомнительных денег" включить слова "сомнительных денежных знаков".
П. 2.6.7. Считать п. 2.6.8, заменить счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" на счет N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам".
П. 2.6.7. Изложить в редакции:
"2.6.7. Обслуживание граждан может производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей операционного работника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения.".
П. 2.7.3, п. 2.7.4. В абзаце 2 заменить счета N 033 "Операционная касса вне кассового узла" и N 064 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в операционных кассах вне кассового узла" на счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков".
П. 2.8.2. В абзаце 1 вместо слов "заведующего кассой" включить слова "руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.".
П. 2.8.4. Слова "расходный кассовый" заменить на слово "мемориальный", далее по тексту.
П. 2.8.6. Изложить в редакции:
"2.8.6. Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах".
П. 2.8.7. Исключить.
П. 3.5. В абзаце 2 во втором предложении слово "Внебалансовые" заменить на слово "Мемориальные". В абзаце 3 в третьем предложении слово "внебалансовых" заменить на слово "мемориальных".
П. 4.3. Во втором предложении, п. 4.4 в абзаце 2 во втором предложении, п. 4.5 во втором предложении и п. 4.10 в четвертом предложении исключить слова "номер корреспондентского счета (субсчета) в расчетно - кассовом центре", после слов "код расчетно - кассового центра" включить слова ", осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала)", далее по тексту.
П. 4.7. В третьем предложении и в п. 4.8 в абзаце 2 слова "номер корреспондентского счета (субсчета)" заменить на слова "ее банковский идентификационный код".
П. 4.9. Второе предложение изложить в редакции: "Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. - 40 рублей, 5 коп. - 100 рублей, 10 коп. - 250 рублей, 50 коп. - 1000 рублей, 1 руб. - 1500 рублей, 2 руб. - 2000 рублей, 5 руб. - 5000 рублей.".
П. 5.1.3. Дополнить абзацем следующего содержания:
"Кредитные организации, передающие учетно - операционную информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета (субсчета), представляют в расчетно - кассовый центр накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов (субсчетов) на счет N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", открытый в расчетно - кассовом центре.".
П. 5.1.4. После слова "пачки" включить слова "и мешки".
П. 5.1.17. В абзаце 4 счет N 960 "Операционные и разные доходы" заменить на счет N 70107 "Другие доходы".
П. 5.2.1, п. 5.2.3. В абзаце 3 счет N 678 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций" заменить на счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".
П. 5.2.2. В последнем предложении слово "счета" заменить на слово "субсчета".
П. 5.2.5. В абзаце 2 в первом предложении исключить слова "номер корреспондентского счета кредитной организации в расчетно - кассовом центре и", далее по тексту, после слова "дату" включить слово ", подпись", далее по тексту, слова "номер ее корреспондентского счета" заменить на слова "ее банковский идентификационный код".
П. 6.1.1. В абзаце 1 после слов "заверенными печатью" слова "кредитной организации" заменить на слово "филиала".
П. 6.1.6. В абзаце 2 после слов "валюта и" включить слова "платежные документы в иностранной валюте,".
П. 6.1.7. Первое предложение дополнить словами "и на втором экземпляре описи". Второе предложение исключить.
П. 6.1.10. В первом предложении слова "инкассаторы расписываются" заменить на слова "старший бригады инкассаторов расписывается".
П. 6.2.8. Последнее предложение исключить.
Дополнить текстом следующего содержания: "Денежный чек и расходный кассовый ордер (в качестве приложения к денежному чеку) передаются заведующему кассой для помещения в кассовые документы дня.".
П. 6.3.7. В абзаце 1 исключить второе предложение.
П. 6.3.16. В абзаце 3 во втором предложении после слов "под расписку" включить слова "старшего бригады инкассаторов".
П. 7.2. Абзац 2 изложить в редакции:
"Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя кредитной организации возложена ответственность за сохранность ценностей.".
П. 7.4. В абзаце 5 заменить слова "внебалансовому расходному" на слово "мемориальному".
Наименование Раздела 8 изложить в редакции:
"8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.".
П. 8.1. Изложить в редакции:
"8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:
- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;
- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.
По распоряжению руководителя кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.".
П. 8.2. Изложить в редакции:
"8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла, в случае хранения ценностей в кассе, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распоряжению руководителя кредитной организации (филиала).".
П. 8.3. Изложить в редакции:
"8.3. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.".
П. 8.5 считать п. 8.4.
П. 8.5. Изложить в редакции:
"8.5. Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.
Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.".
П. 8.6. Исключить слова "ценностей в хранилище".
П. 8.10. В абзаце 2 счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" заменить на счет N 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам".
В абзаце 3 счет N 960 "Операционные и разные доходы" заменить на счет N 70107 "Другие доходы".
В последнем абзаце после слов "за сохранность ценностей," включить слова "(кассового работника операционной кассы вне кассового узла)", далее по тексту, после слов "печатей от хранилища" включить слова "(денег, ценностей и ключей от сейфа)", далее по тексту.
Дополнить Положение разделом 9:
"9. Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
9.1. Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами.
9.2. Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных лиц.
9.3. Прием (выдача) драгоценных металлов осуществляется по спецификациям, в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым к слиткам паспортам (сертификатам) завода - изготовителя или их копиям, в которых указаны химические характеристики металла.
9.4. Слитки драгоценных металлов, принимаемые кредитной организацией, подлежат в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчислении их стоимости в учреждениях банков" от 14 мая 1996 г. N 40, а при необходимости также иному контролю с использованием метрологического оборудования. При этом проверяется соответствие маркировки каждого слитка данным, указанным в спецификации.
9.5. Выдача драгоценных металлов их хранилища клиенту осуществляется по предъявлении им должностным лицам кредитной организации, ответственным за сохранность ценностей, доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего его личность. По желанию клиента производится взвешивание драгоценных металлов на весах кредитной организации в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
9.6. Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема - передачи в трех экземплярах. В акте указываются: N договора купли - продажи, на основании которого производится прием - выдача драгоценных металлов, наименование металла (золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования кредитной организации и клиента. Акт подписывается представителем клиента и должностными лицами кредитной организации, присутствовавшими при приеме - передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. Должностные лица кредитной организации, присутствовавшие при приеме - передаче драгоценных металлов, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере.
Первые экземпляры акта приема - передачи и кассового ордера направляются в кассовые документы дня, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию кредитной организации.
9.7. На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной документации, прилагаемой к драгоценным металлам, заведующим кассой производятся записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: N договора купли - продажи драгоценных металлов, N счета, по которому произведена оплата, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка.
Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной наличности и других ценностей. В этом случае в кредитной организации ведутся карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты. Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой.
9.8. В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других ценностей.
Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается (опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей (специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации, дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников).
9.9. Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и их хранения производятся в кредитных организациях одновременно с ревизиями денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем кредитной организации.
Вскрытие каждой упаковки и взвешивание драгоценных металлов производятся при инвентаризациях, проводимых в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов Российской Федерации "О порядке получения, расходования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней на предприятиях, в учреждениях и организациях" от 4 августа 1992 г. N 67.
9.10. Для учета операций с драгоценными металлами на балансе кредитной организации открываются счета N 20301 "Золото монетарное", N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота).".
Приложение N 21. В графе "Кассовые документы" в строке "3." слова "Приходные внебалансовые документы" заменить на слова "Мемориальные документы по приходу", в строке "4." слова "Расходные внебалансовые документы" заменить на слова "Мемориальные документы по расходу".
Приложения N N 5, 9, 17, 20, 27, 28. Приводятся новые формы.
Настоящее Указание вступает в силу с января 1998 года.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ
Приложение N 5
(к п. п. 2.1.1 - 2.1.6,
2.2.4, 2.2.7, 2.4.6,
5.1.7, 5.1.9, 5.2.5)
Сумма прописью _____________________________________ руб. _____ коп. Источник взноса ____________________________________________________________________ Подпись вносителя Бухгалтер Деньги принял кассир ____________________________________________________________________
Сумма прописью _____________________________________ руб. _____ коп. Источник взноса ____________________________________________________________________
М.П. Бухгалтер Деньги принял кассир ____________________________________________________________________
Приложение N 9
(к п.п. 2.2.9 - 2.2.11, 2.2.14,
2.3.2, 2.3.3, 2.3.5, 2.3.6,
2.3.8, 6.3.7, 6.3.9, 6.3.10,
6.3.13, 6.3.16)
1 экз.
АКТ "__" ______ 19__ Г.
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось: наличными руб. ____________ чеками руб. _____________ недостача недостача _____________ руб. ____________ _________ руб. _____________ излишек излишек неплатежных и дефектных _____________ руб. ____________ руб. _____________ сомнительных Кассовый работник Контролирующий Представитель клиента работник
АКТ "__" ______ 19__ Г.
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось: наличными руб. ____________ чеками руб. _____________ недостача недостача _____________ руб. ____________ _________ руб. _____________ излишек излишек неплатежных и дефектных _____________ руб. ____________ руб. _____________ сомнительных Кассовый работник Контролирующий Представитель клиента работник
Опломбированную сумку N ___ без пересчета вложенных в нее денег и чеков принял инкассатор
Инкассатор _____________________
подпись (разборчивая)
Печать подразделения инкассации
"__" __________ 19__ г.
Приложение N 17
(к пп. 2.4.8, 5.11,
5.17)
АКТ
"__" __________ 19__ г. N ________
об излишках, недостачах банкнот(ах) в пачках
_______________________ ______________________
неплатежных, сомнительных монеты(ах) в мешках
в упаковке _______________________________________________________
(наименование предприятия Гознака, учреждения банка)
Настоящий Акт составлен __________________________________________
(наименование учреждения банка)
в гор. ___________ в том, что сего числа при вскрытии и пересчете
в кассе, в предкладовой, в помещении для пересчета денег клиентом,
банкнот кассовым работником
_______ ___________________ ________________________ в присутствии
монеты клиентом (фамилия, имя, отчество)
__________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассового работника учреждения банка)
пачке целой
был(а) обнаружен(а) в _____ за N _____ с __________ упаковкой
мешке нарушенной
__________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассира, в упаковке которого установлен(а)
излишек, недостача целой пломбой N
__________________________ с _____________ ___________
неплатежная, сомнительная нарушенной упаковкой N
целыми излишек, недостача с ___________ бандеролями _________________________ нарушенными неплатежная, сомнительная ______________________________________ банкнот(а) (серии и номера) (количество цифрами и прописью) ___________________________ монеты(а) достоинством _____________ на сумму руб. _________________________ (сумма цифрами и прописью)
пачка в количестве ... корешков, из которых в ...
Указанная ________________________________________________________
монета из мешка, в
корешке
_________ был(а)
котором
излишек, недостача банкнот(а)
обнаружен(а) __________________________ __________, пересчитана
неплатежная, сомнительная монеты(а)
полностью кассиром _____________________ в присутствии
(фамилия, имя, отчество)
_________________________________________________________ при этом
(должность, фамилия, имя, отчество)
излишек, недостача банкнот(а)
________________________ _____________ в сумме руб. __________
неплатежная, сомнительная монеты(а)
______________________________ подтвердился(лась).
(сумма цифрами и прописью)
Подписи лиц, производивших пересчет (расшифровка подписей)
Подписи лиц, присутствовавших (расшифровка подписей)
при пересчете
К акту прилагаются:
- верхняя и нижняя накладки от пачки;
- бандероли от всех корешков (полной величины) пачки;
- обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав с оттиском клише) от
пачки банкнот или обвязка с пломбой и ярлык от мешка с
монетой, в которых был(а) обнаружен(а)
излишек, недостача банкнот(а)
_______________________________ _______________
неплатежная, сомнительная монеты(а)
Приложение N 20
(к п. п. 3.3, 3.5, 7.12 -
7.14, 8.9, 8.10)
__________________________________________________________
(наименование кредитной организации)
КНИГА
УЧЕТА ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ
за 19__ г.
Начата "__" ______ 19__ г.
Окончена "__" ______ 19__ г.
Записи в настоящей Книге производятся до полного ее
использования
Месяц __________ 19__ г.
Руководитель кредитной организации _____________ ____________ (подпись) (подпись) Главный бухгалтер _____________ ____________ (подпись) (подпись) Заведующий кассой _____________ ____________ (подпись) (подпись)
__________________________________________________________
(наименование кредитной организации)
ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ
Итого в настоящей Книге содержится пронумерованных и прошнурованных ____________________________________________ листов (количество листов указывается прописью) с N ____ по N ____ включительно. Руководитель кредитной организации Главный бухгалтер Заведующий кассой М.П. "__" _______ 19__ г.
Приложение N 27
(к п. п. 6.3.7, 6.3.9,
6.3.10, 6.3.13, 6.3.16)
1 экз.
АКТ "__" ______ 19__ Г.
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось:
наличными руб. ________ платежными документами
в иностранной валюте руб. ___
недостача
___________ руб. ________
излишек
неплатежных и
___________ руб. ________
сомнительных
Кассовый работник Контролирующий Представитель клиента
работник
ОПИСЬ СДАВАЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
АКТ "__" ______ 19__ Г.
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось: наличными руб. ________ платежными документами в иностранной валюте руб. ___ недостача ____________ руб. ________ излишек неплатежных и ____________ руб. ________ сомнительных Кассовый работник Контролирующий Представитель клиента работник ОПИСЬ СДАВАЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
Опломбированную сумку N ___ без пересчета вложенных в нее валютных ценностей принял инкассатор
Инкассатор _____________________
подпись (разборчивая)
"__" __________ 19__ г. Печать подразделения инкассации
Сумма прописью руб. __________________________________________________________________ Принял кассир ______________ Подписи: _______________ _______________ __________________________________________________________________ 2 экз. ___________________________________ __________________ наименование учреждения банка дата выдачи
Сумма прописью руб. __________________________________________________________________ Означенные ценности получил _______ Подписи: _______________ Выдал кассир _______ _______________ __________________________________________________________________ 3 экз. ___________________________________ наименование учреждения банка