САМАРСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 ноября 2005 г. N 188
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. Решений Думы городского округа Самара от 23.03.2006 N 248, от 17.11.2006 N 343, от 26.04.2007 N 417, от 27.09.2007 N 471, от 28.02.2008 N 522, от 29.05.2008 N 592, от 25.09.2008 N 642, от 23.09.2010 N 960, от 13.09.2011 N 133, от 27.09.2012 N 259, от 26.09.2013 N 364, от 03.07.2014 N 443, от 09.07.2015 N 583, от 29.10.2015 N 19, от 25.02.2016 N 63, от 25.08.2016 N 117, от 16.03.2017 N 183, от 06.12.2018 N 366, от 27.06.2019 N 438, от 19.11.2019 N 473, от 28.05.2020 N 539, от 30.01.2020 N 489, от 09.07.2020 N 549, от 13.12.2021 N 151, от 08.09.2022 N 231, от 13.12.2022 N 254)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") Самарская Городская Дума постановляет:
1. Ввести на территориях внутригородских районов городского округа Самара земельный налог. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 583)
2-4. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.09.2011 N 133)
5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,45 процента в отношении земельных участков, занятых гаражами и автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 26.09.2013 N 364)
2) 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
3) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 13.09.2011 N 133, от 09.07.2015 N 583, от 19.11.2019 N 473)
4) 0,3 процента в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.06.2019 N 438)
5-6) подпункты исключены. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 583)
6.1) подпункт исключен. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 30.01.2020 N 489)
6.2) 0,3 процента в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 26.09.2013 N 364)
7) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 17.11.2006 N 343)
6. Освобождаются от налогообложения в пределах суммы по уплате налога в отношении одного земельного участка в размере не более 600 кв. м, не используемого для осуществления предпринимательской деятельности, по каждому из следующих видов использования земель: для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества; в отношении одного земельного участка в размере не более 24 кв. м, занятого гаражом, и в отношении одного земельного участка в размере не более 18 кв. м, занятого хозяйственной кладовой, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующие категории граждан: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.06.2019 N 438)
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
2) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
4) инвалиды боевых действий; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.09.2011 N 133)
5) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
6) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
7.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 06.12.2018 N 366)
8) граждане, имеющие на иждивении троих или более детей в возрасте до 18 лет;
9) граждане, имеющие на иждивении ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 25.09.2008 N 642)
6.1. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 25.09.2008 N 642)
6.2. Освободить от уплаты земельного налога органы местного самоуправления городского округа Самара, отраслевые (функциональные) органы Администрации городского округа Самара, органы местного самоуправления внутригородских районов городского округа Самара - в отношении земельных участков, используемых ими для выполнения возложенных на них функций. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 583)
6.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 583)
6.4. Освободить от уплаты земельного налога ветеранов Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.09.2011 N 133)
6.5. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 29.10.2015 N 19)
6.6. Освобождаются от уплаты земельного налога организации (кроме банков и иных финансовых организаций) и физические лица, инвестиционные проекты которых включены в Реестр инвестиционных проектов городского округа Самара после 1 января 2017 года, в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов, сроком на 5 лет, начиная с очередного налогового периода, следующего после налогового периода, в котором было заключено инвестиционное соглашение.
При исключении инвестиционного проекта из Реестра инвестиционных проектов городского округа Самара до его завершения применение налоговой льготы прекращается. В случае прекращения применения налоговой льготы земельный налог исчисляется по ставке, установленной пунктом 5 настоящего Постановления, с даты применения налоговой льготы, но не более чем за 3 прошедших налоговых периода.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган следующие документы для подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу:
уведомление о включении инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов городского округа Самара;
копию инвестиционного соглашения между Администрацией городского округа Самара и субъектом инвестиционной деятельности. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 25.08.2016 N 117)
6.7. Освобождаются от уплаты 20% исчисленного земельного налога за 2020 год организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 28.05.2020 N 539)
Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 28.05.2020 N 539)
Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 28.05.2020 N 539)
6.8. Освобождаются от уплаты земельного налога организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются земельные участки, занятые стадионами вместимостью не менее 35000 зрительских мест, в отношении указанных земельных участков. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2020 N 549)
Налогоплательщики-организации с момента возникновения права на налоговую льготу представляют в налоговый орган следующие документы для подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2020 N 549)
- документ, подтверждающий право собственности или право постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2020 N 549)
- разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2020 N 549)
6.9. Освобождаются от уплаты земельного налога организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 01 октября 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, за период владения объектом налогообложения с 01 октября по 31 декабря 2021 года. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2021 N 151)
Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01 октября 2021 года. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2021 N 151)
Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2021 N 151)
6.10. Освобождаются от уплаты исчисленного за 2022 год земельного налога в отношении земельных участков, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующие категории граждан: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
1) призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
2) проходящие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту или находящиеся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
3) заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
4) члены семей граждан, указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта (родители (усыновители); супруг (супруга); несовершеннолетние дети; дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения). (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
Налоговая льгота предоставляется гражданам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, на основании сведений, полученных налоговым органом из Министерства обороны Российской Федерации в установленном порядке. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 настоящего пункта, имеющее право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору следующие документы для подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- оригинал и копию паспорта; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- копию контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или военной службы (службы) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального. закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне"; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- документы, подтверждающие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
Налогоплательщики, указанные в подпункте 3 настоящего пункта, имеющее право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору следующие документы для подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- оригинал и копию паспорта; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- копию контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
Налогоплательщики, указанные в подпункте 4 настоящего пункта, имеющее право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору следующие документы для подтверждения права налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- копию контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или военной службы (службы) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", а также документы, подтверждающие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области (для членов семьи лиц, указанных в подпункте 2 настоящего пункта); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- копию контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации (для членов семьи лиц, указанных в подпункте 3 настоящего пункта); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- оригинал и копию паспорта (кроме несовершеннолетних детей, не достигших возраста 14 лет); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- оригинал и копию свидетельства о заключении брака (для супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- оригинал и копию свидетельства о рождении ребенка (кроме супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- свидетельство об усыновлении (удочерении) (при наличии) (кроме супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- справку об обучении ребенка в образовательной организации по очной форме обучения (для детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- справку об инвалидности ребенка (для детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
- акт органа опеки и попечительства о назначении попечительства (для детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет). (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 254)
7. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 25.02.2016 N 63)
8. Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог единым платежом без уплаты авансовых платежей не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 27.09.2007 N 471, от 23.09.2010 N 960, от 03.07.2014 N 443, от 09.07.2015 N 583, от 25.02.2016 N 63)
9. В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают три авансовых платежа по налогу, исчисленных в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 19.11.2019 N 473)
10. Налогоплательщики-организации уплачивают земельный налог в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 19.11.2019 N 473, от 08.09.2022 N 231)
11. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков, расположенных в пределах городского округа Самара, по состоянию на 1 января 2007 года доводится до сведения налогоплательщиков администрацией городского округа путем опубликования в газете "Самарская Газета" не позднее 1 марта 2007 года. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 17.11.2006 N 343)
12. Настоящее Постановление вступает в силу после его официального опубликования с 1 января 2006 года.
13. Официально опубликовать настоящее Постановление до 1 декабря 2005 года.
14. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет по бюджету и налогам (М.П. Куцев) и комитет по вопросам строительства, имущественным и земельным отношениям (А.Ю. Шатохин).