31 октября 2013 г. N 373-ОЗ
ЗАКОН
НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НА ТЕРРИТОРИИ НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Новгородской области от 03.03.2014 N 483-ОЗ, от 30.06.2016 N 1003-ОЗ, от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 04.04.2018 N 242-ОЗ, от 04.04.2019 N 395-ОЗ, от 02.12.2021 N 40-ОЗ, от 28.03.2022 N 84-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ, от 28.11.2022 N 219-ОЗ, от 28.08.2023 N 366-ОЗ, от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Принят
Постановлением
Новгородской областной Думы
от 29.10.2013 N 774-5 ОД
Статья 1
1. Установить налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет области, в размере 13,5 процента для следующих категорий налогоплательщиков:
1) организациям, реализующим инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 N 945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов", при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 указанного областного закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области; (в ред. Закона Новгородской области от 30.06.2016 N 1003-ОЗ)
1.1) организациям, реализующим инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 11.06.98 N 29-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов" на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более расчетного, рассчитанного в соответствии с Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными постановлением Новгородской областной Думы от 29.01.97 N 500-ОД; (в ред. Закона Новгородской области от 30.06.2016 N 1003-ОЗ)
2) пункт утратил силу. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
3) управляющим компаниям и резидентам региональных промышленных площадок; управляющим компаниям, резидентам и базовым организациям технопарков; управляющим компаниям (управляющим организациям) бизнес-инкубаторов - в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес- инкубаторов; (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
4) резидентам бизнес-инкубаторов - в течение всего срока действия соглашения с управляющей компанией, начиная с налогового периода, следующего за годом заключения соглашения, и до окончания налогового периода, предшествующего году прекращения его действия; (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
5) управляющим компаниям и резидентам индустриальных (промышленных) парков - в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков, - в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории индустриальных (промышленных) парков; (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
6) пункт утратил силу. (в ред. Закона Новгородской области от 28.11.2022 N 219-ОЗ)
Применение налоговой льготы организациями-участниками специальных инвестиционных контрактов начинается с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в течение срока действия специального инвестиционного контракта, и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно. (в ред. Закона Новгородской области от 04.04.2018 N 242-ОЗ)
1.1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет области, установленная частью 1 настоящей статьи, подлежит применению налогоплательщиками до даты окончания срока ее действия, но не позднее 1 января 2025 года. (в ред. Законов Новгородской области от 04.04.2019 N 395-ОЗ, от 28.11.2022 N 219-ОЗ, от 28.08.2023 N 366-ОЗ)
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
3. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет Новгородской области для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), и отвечающих одновременно требованиям пункта 1 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития: (в ред. Законов Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ)
1) в размере 5 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития; (в ред. Законов Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ)
2) в размере 10 процентов - в течение следующих пяти налоговых периодов. (в ред. Закона Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
Налогоплательщик - резидент территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Новгородской области (моногорода), вправе применять к налоговой базе, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, налоговые ставки в размерах, указанных в настоящей части, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ)
В случае, если налогоплательщик - резидент территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Новгородской области (моногорода), не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего развития, сроки, предусмотренные настоящей частью, начинают исчисляться с четвертого налогового периода, считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр резидентов территории опережающего развития. (в ред. Законов Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ)
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Новгородской области (моногорода), налогоплательщик считается утратившим право на применение особенностей применения налоговой ставки, установленных настоящей частью, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития. (в ред. Законов Новгородской области от 27.10.2017 N 173-ОЗ, от 31.10.2022 N 200-ОЗ)
4. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет Новгородской области для организаций - резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Новгородской области в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (далее - особая экономическая зона), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, в размере: (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
1) 0 процентов - в течение семи налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны (далее - налоговый период, в котором получена первая прибыль); (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
2) 3 процента - с восьмого по девятый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль; (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
3) 10 процентов - с десятого по одиннадцатый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль; (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
4) 13,5 процента - по истечении одиннадцати налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль. (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются организациями - резидентами особой экономической зоны при условии ведения ими раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
Организация - резидент особой экономической зоны утрачивает право на применение ставок налога на прибыль организаций, установленных настоящей частью, с начала того квартала, в котором она утратила статус резидента особой экономической зоны. (в ред. Закона Новгородской области от 02.12.2021 N 40-ОЗ)
5. Установить пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет Новгородской области для российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, в размере 0 процентов. (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Действие положений настоящей части распространяется на случаи предоставления по лицензионному договору прав использования следующих результатов интеллектуальной деятельности: (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
изобретения, полезные модели и промышленные образцы, если они удостоверены патентами, выданными федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности, или патентами, имеющими силу на территории Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации, или патентами, выданными уполномоченными органами иностранных государств или межправительственными организациями, которые осуществляют экспертизу национальных и (или) региональных заявок и выдачу охранных документов (патентов) на объекты интеллектуальной собственности в соответствующих государствах или регионах, а также промышленные образцы, правовая охрана которым предоставлена в соответствии с международными договорами Российской Федерации; (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
селекционные достижения, если они удостоверены патентами, выданными федеральным органом исполнительной власти по селекционным достижениям; (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем. (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Перечень уполномоченных органов иностранных государств и межправительственных организаций, которые осуществляют экспертизу национальных и (или) региональных заявок и выдачу охранных документов (патентов) на объекты интеллектуальной собственности в соответствующих государствах или регионах, определяется в соответствии с пунктом 1.8-3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Налоговая ставка, предусмотренная настоящей частью, подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках осуществления деятельности, указанной в абзаце первом настоящей части, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности. (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику, утрачивает право на применение ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящей частью, с начала того квартала, в котором истек срок действия лицензионного договора, но не позднее 31 декабря 2025 года включительно. (в ред. Закона Новгородской области от 29.11.2023 N 405-ОЗ)
Статья 2
Настоящий областной закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2014 года. (в ред. Законов Новгородской области от 30.06.2016 N 1003-ОЗ, от 27.10.2017 N 173-ОЗ)
Губернатор Новгородской области
С.Г. МИТИН
31 октября 2013 года
N 373-ОЗ