ЗАКОН
ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И (ИЛИ) ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
(в ред. Законов Забайкальского края от 18.07.2017 N 1501-ЗЗК, от 27.11.2020 N 1857-ЗЗК, от 04.07.2022 N 2088-ЗЗК, от 07.11.2024 N 2427-ЗЗК)
Принят
Законодательным Собранием
Забайкальского края
10 июня 2015 года
Статья 1
Настоящим Законом края в соответствии со статьями 346.20 и 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Забайкальского края устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона края, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания и (или) применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. (в ред. Закона Забайкальского края от 27.11.2020 N 1857-ЗЗК)
Статья 2
1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона края и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону края. (в ред. Закона Забайкальского края от 18.07.2017 N 1501-ЗЗК)
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящей статьей, индивидуальные предприниматели, указанные в части 1 настоящей статьи, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Забайкальского края от 18.07.2017 N 1501-ЗЗК)
3. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Статья 3
1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона края и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к настоящему Закону края.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
3. В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.
Статья 4
Настоящий Закон края вступает в силу на следующий день после дня его официального опубликования и не применяется с 1 января 2027 года. (в ред. Законов Забайкальского края от 27.11.2020 N 1857-ЗЗК, от 04.07.2022 N 2088-ЗЗК, от 07.11.2024 N 2427-ЗЗК)
Председатель Законодательного
Собрания Забайкальского края
Н.Н. ЖДАНОВА
Губернатор
Забайкальского края
К.К. ИЛЬКОВСКИЙ
Приложение 1
к Закону
Забайкальского края
"Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов для налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при применении
упрощенной системы налогообложения и (или)
патентной системы налогообложения
на территории Забайкальского края"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ И УСЛУГ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ МЕСТ ДЛЯ ВРЕМЕННОГО ПРОЖИВАНИЯ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Закона Забайкальского края от 04.07.2022 N 2088-ЗЗК)
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Раздел по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | раздел А |
| 2 | Обрабатывающие производства | раздел С |
| 3 | Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | раздел D |
| 4 | Утилизация отсортированных материалов | группа 38.32 раздела Е |
| 5 | Разработка строительных проектов | группа 41.10 раздела F |
| 6 | Строительство жилых и нежилых зданий | группа 41.20 раздела F |
| 7 | Строительство автомобильных дорог и автомагистралей | группа 42.11 раздела F |
| 8 | Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения | группа 42.21 раздела F |
| 9 | Строительство коммунальных объектов для обеспечения электроэнергией и телекоммуникациями | группа 42.22 раздела F |
| 10 | Строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки | группа 42.99 раздела F |
| 11 | Разборка и снос зданий | подгруппа 43.11.1 раздела F |
| 12 | Разборка и снос участков автомобильных дорог | подгруппа 43.11.2 раздела F |
| 13 | Разборка и снос прочих сооружений | подгруппа 43.11.9 раздела F |
| 14 | Расчистка территории строительной площадки | подгруппа 43.12.1 раздела F |
| 15 | Производство дренажных работ на сельскохозяйственных землях, землях лесных территорий, а также на строительных площадках | подгруппа 43.12.2 раздела F |
| 16 | Производство земляных работ | подгруппа 43.12.3 раздела F |
| 17 | Подготовка участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков | подгруппа 43.12.4 раздела F |
| 18 | Производство электромонтажных работ | группа 43.21 раздела F |
| 19 | Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха | группа 43.22 раздела F |
| 20 | Производство прочих строительно-монтажных работ | группа 43.29 раздела F |
| 21 | Производство штукатурных работ | группа 43.31 раздела F |
| 22 | Работы столярные и плотничные | группа 43.32 раздела F |
| 23 | Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен | группа 43.33 раздела F |
| 24 | Производство малярных и стекольных работ | группа 43.34 раздела F |
| 25 | Производство прочих отделочных и завершающих работ | группа 43.39 раздела F |
| 26 | Производство кровельных работ | группа 43.91 раздела F |
| 27 | Работы гидроизоляционные | подгруппа 43.99.1 раздела F |
| 28 | Работы по установке строительных лесов и подмостей | подгруппа 43.99.2 раздела F |
| 29 | Работы свайные и работы по строительству фундаментов | подгруппа 43.99.3 раздела F |
| 30 | Работы бетонные и железобетонные | подгруппа 43.99.4 раздела F |
| 31 | Работы по монтажу стальных строительных конструкций | подгруппа 43.99.5 раздела F |
| 32 | Работы каменные и кирпичные | подгруппа 43.99.6 раздела F |
| 33 | Работы по сборке и монтажу сборных конструкций | подгруппа 43.99.7 раздела F |
| 34 | Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки | подгруппа 43.99.9 раздела F |
| 35 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | группа 45.20 раздела G |
| 36 | Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств | подгруппа 45.40.5 раздела G |
| 37 | Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах | вид 47.78.22 раздела G |
| 38 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | класс 55 раздела I |
| 39 | Виды издательской деятельности прочие | группа 58.19 раздела J |
| 40 | Научные исследования и разработки | класс 72 раздела М |
| 41 | Деятельность профессиональная научная и техническая прочая | класс 74 раздела М |
| 42 | Деятельность ветеринарная | класс 75 раздела М |
| 43 | Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств | группа 77.11 раздела N |
| 44 | Аренда и лизинг грузовых транспортных средств | группа 77.12 раздела N |
| 45 | Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров | группа 77.21 раздела N |
| 46 | Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) | группа 77.22 раздела N |
| 47 | Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | группа 77.29 раздела N |
| 48 | Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования | группа 77.31 раздела N |
| 49 | Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику | группа 77.33 раздела N |
| 50 | Деятельность по комплексному обслуживанию помещений | группа 81.10 раздела N |
| 51 | Деятельность по общей уборке зданий | группа 81.21 раздела N |
| 52 | Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая | группа 81.22 раздела N |
| 53 | Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования | подгруппа 81.29.1 раздела N |
| 54 | Подметание улиц и уборка снега | подгруппа 81.29.2 раздела N |
| 55 | Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки | подгруппа 81.29.9 раздела N |
| 56 | Деятельность по благоустройству ландшафта | группа 81.30 раздела N |
| 57 | Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса | группа 82.19 раздела N |
| 58 | Образование | раздел Р |
| 59 | Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | раздел Q |
| 60 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | класс 93 раздела R |
| 61 | Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования | группа 95.11 раздела S |
| 62 | Ремонт коммуникационного оборудования | группа 95.12 раздела S |
| 63 | Ремонт электронной бытовой техники | группа 95.21 раздела S |
| 64 | Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря | группа 95.22 раздела S |
| 65 | Ремонт обуви и прочих изделий из кожи | группа 95.23 раздела S |
| 66 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | группа 95.24 раздела S |
| 67 | Ремонт часов и ювелирных изделий | группа 95.25 раздела S |
| 68 | Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров | группа 95.29 раздела S |
| 69 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | группа 96.01 раздела S |
| 70 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | группа 96.02 раздела S |
| 71 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | группа 96.03 раздела S |
| 72 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | группа 96.04 раздела S |
| 73 | Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки | группа 96.09 раздела S |
Приложение 2
к Закону
Забайкальского края
"Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов для налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при применении
упрощенной системы налогообложения и (или)
патентной системы налогообложения
на территории Забайкальского края"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Забайкальского края от 27.11.2020 N 1857-ЗЗК, от 07.11.2024 N 2427-ЗЗК)
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | |
| 1 | 2 | |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | |
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | |
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | |
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | |
| 8 | Услуги в области фотографии | |
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | |
| 10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | |
| 11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | |
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | |
| 13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | |
| 14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | |
| 15 | Деятельность ветеринарная | |
| 16 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | |
| 17 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | |
| 18 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | |
| 19 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | |
| 20 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | |
| 21 | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | |
| 22 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | |
| 23 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | |
| 24 | Проведение занятий по физической культуре и спорту | |
| 25 | Услуги платных туалетов | |
| 26 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | |
| 27 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | |
| 28 | Деятельность по благоустройству ландшафта | |
| 29 | Занятие медицинской деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанный вид деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" | |
| 30 | Занятие фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанный вид деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" | |
| 31 | Услуги по прокату | |
| 32 | Услуги экскурсионные туристические | |
| 33 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | |
| 34 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | |
| 35 | Оказание услуг по забою и транспортировке скота | |
| 36 | Производство кожи и изделий из кожи | |
| 37 | Переработка и консервирование фруктов и овощей | |
| 38 | Производство молочной продукции | |
| 39 | Растениеводство, услуги в области растениеводства | |
| 40 | Животноводство, услуги в области животноводства | |
| 41 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | |
| 42 | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | |
| 43 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | |
| 44 | Деятельность по письменному и устному переводу | |
| 45 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | |
| 46 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | |
| 47 | Резка, обработка и отделка камня для памятников | |
| 48 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | |
| 49 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | |
| 50 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | |
| 51 | Услуги по уходу за домашними животными | |
| 52 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | |
| 53 | Услуги по изготовлению валяной обуви | |
| 54 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | |
| 55 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | |
| 56 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | |
| 57 | Ремонт игрушек и подобных им изделий | |
| 58 | Ремонт спортивного и туристического оборудования | |
| 59 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | |
| 60 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | |
| 61 | Сборка и ремонт очков | |
| 62 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | |
| 63 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | |
| 64 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | |
| 65 | Производство масел и жиров | |
| 66 | Подготовка и прядение прочих текстильных волокон | |
| 67 | Плиссировка и подобные работы на текстильных материалах | |
| 68 | Изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения, корзиночных и плетеных изделий по индивидуальному заказу населения | |
| 69 | Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения | |
| 70 | Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения | |
| Строка 71. - Утратила силу. | ||
| (в ред. Закона Забайкальского края от 07.11.2024 N 2427-ЗЗК) | ||
| 72 | Изготовление бижутерии и подобных товаров по индивидуальному заказу населения | |
| 73 | Разработка строительных проектов | |
| 74 | Строительство жилых и нежилых зданий | |
| 75 | Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения | |
| 76 | Виды издательской деятельности прочие | |
| 77 | Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая | |
| 78 | Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования | |
| 79 | Подметание улиц и уборка снега | |
| 80 | Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки | |
| 81 | Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса | |
| 82 | Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки | |
| 83 | Заточка пил, чертежных и других инструментов, ножей, ножниц, бритв, коньков и т.п. | |
| 84 | Ремонт велосипедов | |
| 85 | Деятельность физкультурно-оздоровительная (деятельность бань и душевых по предоставлению общегигиенических услуг; деятельность саун, соляриев, салонов для снижения веса и похудения и т.п.) | |
| 86 | Деятельность астрологов и медиумов | |
| 87 | Социальные услуги, такие как услуги эскорта, бюро знакомств и брачных агентств | |
| 88 | Деятельность генеалогических организаций | |
| 89 | Деятельность салонов татуажа и пирсинга | |
| 90 | Услуга чистильщиков обуви, швейцаров, парковщиков автомобилей и т.д. | |
| 91 | Деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления, автоматических камер хранения и т.д.) | |
| 92 | Услуги наемных писателей | |
| 93 | Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения | |
| 94 | Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений | |
| 95 | Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения | |
| 96 | Услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических и промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения | |
| 97 | Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) | |
| 98 | Услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика | |