ЗАКОН
ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Тюменской области от 03.03.2003 N 120, от 07.04.2003 N 128, от 06.05.2003 N 137, от 27.11.2003 N 173, от 03.06.2004 N 237, от 16.08.2004 N 251, от 28.03.2005 N 362, от 04.05.2005 N 374, от 03.11.2005 N 412, от 06.12.2005 N 422, от 02.05.2006 N 458, от 04.12.2007 N 51, от 01.04.2008 N 7, от 07.06.2008 N 23, от 08.07.2008 N 48, от 25.02.2009 N 12, от 26.02.2010 N 2, от 07.07.2010 N 38, от 07.07.2010 N 39, от 08.10.2010 N 55, от 15.11.2010 N 68, от 15.11.2010 N 69, от 05.04.2012 N 19, от 05.04.2012 N 20, от 07.06.2012 N 41, от 03.10.2012 N 69, от 11.10.2013 N 74, от 07.07.2014 N 53, от 26.12.2014 N 119, от 05.11.2015 N 115, от 24.10.2017 N 79, от 06.12.2017 N 92, от 20.09.2018 N 70, от 28.11.2019 N 78, от 10.04.2020 N 25, от 25.12.2020 N 103, от 01.06.2021 N 34, от 22.06.2021 N 43, от 03.11.2021 N 80, от 03.10.2022 N 38, от 26.10.2022 N 54, от 29.11.2022 N 75, от 21.12.2023 N 90, от 27.03.2024 N 7)
Принят
областной Думой
13 ноября 2002 года
Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие на территории Тюменской области транспортный налог (далее - налог). Законом устанавливаются налоговые ставки, а также предусматриваются налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении налогоплательщиков-организаций Законом также определяется порядок уплаты налога. (в ред. Законов Тюменской области от 26.12.2014 N 119, от 28.11.2019 N 78, от 03.11.2021 N 80)
Статья 1. Ставка налога и налоговые льготы
1. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
(в ред. Закона Тюменской области от 05.11.2015 N 115)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (рублей) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 30 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 100 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 10 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 30 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 40 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 15 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 30 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 60 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78) | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78) | |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78) | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 60 |
| (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78) | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 75 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 75 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 800 |
2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 79)
3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Тюменской области от 05.04.2012 N 19)
4. Для пенсионеров устанавливается налоговая льгота в размере 80 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, только по одному из принадлежащих им транспортных средств одной из следующих категорий: (в ред. Закона Тюменской области от 26.10.2022 N 54)
1) грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 26.10.2022 N 54)
2) самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно. (в ред. Закона Тюменской области от 26.10.2022 N 54)
4.1. Для пенсионеров, владеющих грузовыми автомобилями с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. включительно, устанавливается налоговая льгота в размере 75 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, только по одному из принадлежащих им транспортных средств. (в ред. Закона Тюменской области от 26.10.2022 N 54)
4.2. Налоговые льготы и условия их использования, установленные частями 4 и 4.1 настоящей статьи, применяются также в отношении физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года. (в ред. Законов Тюменской области от 20.09.2018 N 70, от 26.10.2022 N 54)
5. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, - только по одному из принадлежащих им транспортных средств, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;
2) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" - только по одному из принадлежащих им транспортных средств;
3) инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и автомобили, - только по одному из принадлежащих им транспортных средств;
4) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
5) хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, при условии, что среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
6) предприятия автотранспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
7) хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия, некоммерческие организации, крестьянские (фермерские хозяйства), индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет более 70 процентов; (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
8) владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил, или 7,4 киловатта, - только по одной из принадлежащих им моторных лодок указанной мощности;
9) пункт утратил силу. (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
9.1-9.8) пункты утратили силу. (в ред. Закона Тюменской области от 10.04.2020 N 25)
10) территориальные органы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, подразделения федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, центр управления в кризисных ситуациях территориального органа Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, иные учреждения и организации Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, дислоцированные на территории Тюменской области, в части транспортных средств, находящихся в государственной собственности Тюменской области, переданных им в безвозмездное пользование для осуществления полномочий Тюменской области; (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
11) органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления;
12) автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и муниципальными образованиями, находящимися на территории Тюменской области;
13) Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней - только по одному из принадлежащих им транспортных средств; (в ред. Закона Тюменской области от 06.12.2017 N 92)
14) образовательные организации независимо от их организационно-правовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставом этих образовательных организаций; (в ред. Закона Тюменской области от 11.10.2013 N 74)
15) автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа, - в отношении транспортных средств, используемых ими для выполнения указанных заказов;
16) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Тюменской области от 03.10.2012 N 69)
17) ветеринарно-санитарные утилизационные предприятия, занимающиеся сбором биологических отходов и их утилизацией путем переработки на мясокостную муку;
18) физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, только по одному из принадлежащих им транспортных средств; (в ред. Законов Тюменской области от 05.11.2015 N 115, от 24.10.2017 N 79)
19) физические лица - владельцы мотоциклов и мотороллеров отечественного производства и производства стран СНГ, только по одному из принадлежащих им транспортных средств; (в ред. Закона Тюменской области от 05.11.2015 N 115)
19.1) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 79)
19.2) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 79)
19.3) один из опекунов инвалида, в том числе инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 01.06.2021 N 34)
19.4) физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, только по одному из принадлежащих им транспортных средств; (в ред. Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 79)
19.5) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье - за автобус с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, не используемый в предпринимательской деятельности и являющийся единственным транспортным средством в многодетной семье; (в ред. Закона Тюменской области от 25.12.2020 N 103)
19.6) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 03.10.2022 N 38)
19.7) физические лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 03.10.2022 N 38)
Изменения, внесенные в пункт 19.8 части 5 статьи 1 Законом Тюменской области от 27.03.2024 N 7, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с налогового периода 2023 года (часть 2 статьи 3 Закона Тюменской области от 27.03.2024 N 7).
19.8) граждане Российской Федерации, призванные в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, а также граждане Российской Федерации, заключившие контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) и принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Законов Тюменской области от 29.11.2022 N 75, от 27.03.2024 N 7)
19.9) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", - за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Тюменской области от 21.12.2023 N 90)
20) иные категории налогоплательщиков в соответствии с законом Тюменской области о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на очередной финансовый год и плановый период. (в ред. Законов Тюменской области от 07.06.2012 N 41, от 03.10.2012 N 69)
5.1. Часть утратила силу. (в ред. Закона Тюменской области от 10.04.2020 N 25)
6. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с настоящим Законом право на льготу по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований (категория налогоплательщика, отнесение к которой дает право на предоставление налоговой льготы, и транспортное средство, владение которым дает такое право) по выбору налогоплательщика согласно его письменному заявлению. (в ред. Закона Тюменской области от 22.06.2021 N 43)
В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговые льготы по нескольким основаниям, предусмотренным частями 4 - 4.2 и пунктами 1 - 3, 8, 13, 18 - 19.9 части 5 настоящей статьи, не представил в налоговый орган заявление с указанием выбранного основания, налоговая льгота предоставляется по одному из оснований исходя из максимальной налоговой льготы в отношении одного транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога. (в ред. Законов Тюменской области от 22.06.2021 N 43, от 03.11.2021 N 80, от 03.10.2022 N 38, от 29.11.2022 N 75, от 21.12.2023 N 90)
7. Часть утратила силу. (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
8. Пункт утратила силу. (в ред. Закона Тюменской области от 07.07.2010 N 39)
9. Налогоплательщикам, владеющим легковыми автомобилями, в отношении которых при исчислении транспортного налога применяются установленные статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации повышающие коэффициенты, льготы, предусмотренные частью 5 настоящей статьи, не предоставляются. (в ред. Закона Тюменской области от 24.10.2017 N 79)
Статья 2. Порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями (в ред. Закона Тюменской области от 28.11.2019 N 78)
1. Налогоплательщики-организации уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Для налогоплательщиков-организаций в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отчетными периодами установлены первый, второй, третий кварталы.
Статья 3. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года.