ДУМА ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА
РЕШЕНИЕ
от 24 ноября 2014 г. N 482
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(в ред. Решений Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 584, от 25.02.2016 N 64, от 17.03.2016 N 75, от 05.12.2017 N 256, от 27.09.2018 N 340, от 19.11.2019 N 472, от 03.12.2020 N 31, от 13.12.2022 N 253, от 31.08.2023 N 308, от 30.11.2023 N 338)
Рассмотрев представленный Главой городского округа Самара проект решения Думы городского округа Самара "О налоге на имущество физических лиц", в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Самарской области от 10 ноября 2014 года N 107-ГД "Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" Дума городского округа Самара решила:
1. Ввести на территориях внутригородских районов городского округа Самара налог на имущество физических лиц. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 09.07.2015 N 584)
2. Установить ставки налога на имущество физических лиц в отношении:
1) жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 2.1 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения; (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 05.12.2017 N 256, от 27.09.2018 N 340, от 19.11.2019 N 472)
2) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - в размере:
в 2015 году - 0,9 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
в 2016 году - 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
в 2017 году - 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
в 2018 году - 1,8 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
в 2019 году и последующие годы - 2 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 17.03.2016 N 75)
2.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, - в размере 2 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 17.03.2016 N 75)
3) прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
3. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 25.02.2016 N 64)
4. Право на налоговую льготу имеют многодетные семьи, имеющие на иждивении троих и более детей в возрасте до 18 лет.
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
2) жилой дом, часть жилого дома; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 2.1 пункта 2 настоящего Решения, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 17.03.2016 N 75, от 27.09.2018 N 340)
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика (оригинал и копию паспорта, оригиналы и копии свидетельств о рождении детей, справку с места жительства о составе семьи) на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.1. Право на налоговую льготу имеют физические лица - обманутые дольщики, включенные в реестр участников долевого строительства многоквартирных домов (обманутых дольщиков) на территории Самарской области, утвержденный уполномоченным органом государственной власти Самарской области, а также пострадавшие участники долевого строительства, включенные в реестр пострадавших участников долевого строительства, формируемый уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, и обладающие правом собственности на объекты незавершенного строительства (помещения в объекте незавершенного строительства), расположенные на территории городского округа Самара. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 03.12.2020 N 31)
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
Налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения в случае, если данный объект является единственным находящимся в собственности у налогоплательщика объектом недвижимости, имеющим жилое назначение. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документ, удостоверяющий личность налогоплательщика (оригинал и копию), в налоговый орган по своему выбору. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
Налоговая льгота предоставляется до момента ввода объекта налогообложения в эксплуатацию. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 27.09.2018 N 340)
4.2. Право на налоговую льготу имеют: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
1) лица, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
2) лица, проходящие военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту или находящиеся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", при условии их участия в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
3) лица, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
4) члены семьи лиц, указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта (родители (усыновители); супруг (супруга); несовершеннолетние дети; дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет; дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения). (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога за 2022 и 2023 годы в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. (в ред. Решений Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253, от 30.11.2023 N 338)
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпунктах 2 и 2.1 пункта 2 настоящего Решения, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
Налоговая льгота предоставляется лицам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, на основании сведений, полученных налоговым органом из Министерства обороны Российской Федерации в установленном порядке. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
Лицом, указанным в подпункте 2 настоящего пункта, в налоговый орган по своему выбору представляются следующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- оригинал и копия паспорта; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- копия контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или военной службы (службы) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне"; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- документы, подтверждающие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
Лицом, указанным в подпункте 3 настоящего пункта, в налоговый орган по своему выбору представляются следующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- оригинал и копия паспорта; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- копия контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
Лицом, указанным в подпункте 4 настоящего пункта, в налоговый орган по своему выбору представляются следующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- заявление о предоставлении налоговой льготы; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- копия контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации или военной службы (службы) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, в воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", а также документы, подтверждающие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской области и (или) Запорожской области (для членов семьи лиц, указанных в подпункте 2 настоящего пункта); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- копия контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации (для членов семьи лиц, указанных в подпункте 3 настоящего пункта); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- оригинал и копия паспорта (кроме несовершеннолетних детей, не достигших возраста 14 лет); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- оригинал и копия свидетельства о заключении брака (для супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- оригинал и копия свидетельства о рождении ребенка (кроме супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- свидетельство об усыновлении (удочерении) (при наличии) (кроме супруга (супруги); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- справка об обучении ребенка в образовательной организации по очной форме обучения (для детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- справка об инвалидности ребенка (для детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет); (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
- акт органа опеки и попечительства о назначении попечительства (для детей старше 18 лет, ставших инвалидами до достижения ими возраста 18 лет). (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 13.12.2022 N 253)
4.3. Право на налоговую льготу имеют индивидуальные о предприниматели в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
Налоговая льгота предоставляется в размере 100 процентов от суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком, в отношении объекта налогообложения, указанного в абзаце 1 настоящего пункта, площадью: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
- до 50 квадратных метров (включительно) для индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью работников не менее 2 человек за предыдущий налоговый период; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
- до 100 квадратных метров (включительно) для индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью работников не менее 4 человек за предыдущий налоговый период; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
- до 250 квадратных метров (включительно) для индивидуальных предпринимателей со среднесписочной численностью работников не менее 5 человек за предыдущий налоговый период. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий: (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
1) за предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников индивидуального предпринимателя не превышает 100 человек и доходы индивидуального предпринимателя по данным бухгалтерского учета не превышают 60 миллионов рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
2) за предыдущий налоговый период среднемесячная заработная плата работников индивидуального предпринимателя составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области на соответствующий год; (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
3) в предыдущем налоговом периоде 80 процентов доходов индивидуального предпринимателя от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, являются доходами, полученными по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу К (Деятельность финансовая и страховая), разделу L (Деятельность по операциям с недвижимым имуществом) и разделу В (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
Предоставление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются лицом, имеющим право на налоговую льготу, в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы городского округа Самара от 31.08.2023 N 308)
5. Установить, что в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, применяется постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц", действующее до дня вступления в силу настоящего Решения.
1) постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц";
2) решение Думы городского округа Самара от 23 марта 2006 года N 250 "О внесении дополнений в постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц";
3) решение Думы городского округа Самара от 17 ноября 2006 года N 344 "О внесении изменений в постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц";
4) решение Думы городского округа Самара от 23 сентября 2010 года N 958 "О внесении изменений в постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц";
5) решение Думы городского округа Самара от 13 сентября 2011 года N 132 "О внесении изменения в постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц";
6) решение Думы городского округа Самара от 27 февраля 2014 года N 397 "О внесении изменений в постановление Самарской Городской Думы от 27 октября 2005 года N 170 "О налоге на имущество физических лиц".
7. Официально опубликовать настоящее Решение не позднее 1 декабря 2014 года.
8. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2015 года.
9. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на комитет по бюджету и налогам (М.П. Куцев).