ЗАКОН
ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Тюменской области от 26.11.2015 N 128, от 29.06.2017 N 41, от 16.12.2019 N 92, от 29.10.2020 N 73, от 25.12.2020 N 104, от 26.10.2022 N 54, от 29.11.2024 N 74)
Принят
областной Думой
19 марта 2015 года
Статья 1
1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в Тюменской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. (в ред. Законов Тюменской области от 26.11.2015 N 128, от 16.12.2019 N 92)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения в Тюменской области, относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону. (в ред. Закона Тюменской области от 26.11.2015 N 128)
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
3. Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется налогоплательщику при соблюдении следующих условий:
1) средняя численность работников за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает 15 человек в случае осуществления предпринимательской деятельности с привлечением наемных работников;
2) предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз.
Статья 2
1. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения в Тюменской области устанавливается в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых Законом Тюменской области "О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей" введена патентная система налогообложения в Тюменской области. (в ред. Законов Тюменской области от 26.11.2015 N 128, от 29.06.2017 N 41)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения в Тюменской области, относятся виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 2 к настоящему Закону. (в ред. Закона Тюменской области от 26.11.2015 N 128)
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
3. Право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, предоставляется налогоплательщику при соблюдении следующего условия:
предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, полученных индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз.
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и действует до 1 января 2027 года. (в ред. Законов Тюменской области от 29.10.2020 N 73, от 26.10.2022 N 54, от 29.11.2024 N 74)
Губернатор Тюменской области
В.В. ЯКУШЕВ
Приложение 1
к Закону Тюменской области
"Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов
для отдельных категорий налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при применении
упрощенной системы налогообложения
и патентной системы налогообложения
в Тюменской области"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ, НАУЧНОЙ СФЕРАХ, В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ И УСЛУГ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ МЕСТ ДЛЯ ВРЕМЕННОГО ПРОЖИВАНИЯ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ О ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Тюменской области от 29.06.2017 N 41, от 16.12.2019 N 92)
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 |
| 1 | Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 01-03 |
| 2 | Обрабатывающие производства | 10-33 |
| 3 | Утилизация отсортированных материалов | 38.32 |
| 4 | Разработка строительных проектов | 41.10 |
| 5 | Работы столярные и плотничные | 43.32 |
| 6 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 45.20 |
| 7 | Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств | 45.40.5 |
| 8 | Сборка и ремонт очков в специализированных магазинах | 47.78.22 |
| 9 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| (в ред. Закона Тюменской области от 16.12.2019 N 92) | ||
| Строка 10. - Исключена. | ||
| (в ред. Закона Тюменской области от 16.12.2019 N 92) | ||
| 11 | Виды издательской деятельности прочие | 58.19 |
| 12 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62 |
| 13 | Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук | 72.1 |
| 14 | Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук | 72.2 |
| 15 | Деятельность специализированная в области дизайна | 74.10 |
| 16 | Деятельность в области фотографии | 74.20 |
| 17 | Деятельность по письменному и устному переводу | 74.30 |
| 18 | Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров | 77.21 |
| 19 | Прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD) | 77.22 |
| 20 | Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения | 77.29 |
| 21 | Аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику | 77.33 |
| 22 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 23 | Деятельность по уборке квартир и частных домов | 81.21.1 |
| 24 | Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая | 81.22 |
| 25 | Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования | 81.29.1 |
| 26 | Подметание улиц и уборка снега | 81.29.2 |
| 27 | Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки | 81.29.9 |
| 28 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 81.30 |
| 29 | Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса | 82.19 |
| 30 | Образование дошкольное | 85.11 |
| 31 | Образование начальное общее | 85.12 |
| 32 | Образование основное общее | 85.13 |
| 33 | Образование среднее общее | 85.14 |
| 34 | Медицинская и стоматологическая практика | 86.2 |
| 35 | Деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки | 86.90.9 |
| 36 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 37 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 38 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91.0 |
| 39 | Деятельность спортивных объектов | 93.11 |
| 40 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение | 93.29.3 |
| 41 | Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки | 93.29.9 |
| 42 | Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования | 95.11 |
| 43 | Ремонт коммуникационного оборудования | 95.12 |
| 44 | Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95.2 |
| 45 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| 46 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
| 47 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | 96.03 |
| 48 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
Приложение 2
к Закону Тюменской области
"Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов для отдельных категорий
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей при применении
упрощенной системы налогообложения и
патентной системы налогообложения
в Тюменской области"
ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ, НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Закона Тюменской области от 25.12.2020 N 104)
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Законом Тюменской области "О патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей" |
| 1 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 2 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами |
| 3 | Оказание услуг по забою и транспортировке скота |
| 4 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 5 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 6 | Производство молочной продукции |
| 7 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
| 8 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 9 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 10 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 11 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений |
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 13 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий |
| 14 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками |
| 15 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 16 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых |
| 17 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 18 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 19 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" |
| 20 | Услуги экскурсионные туристические |
| 21 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 22 | Услуги платных туалетов |
| 23 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий |
| 24 | Услуги по прокату |
| 25 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
| 26 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| 27 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 28 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения |
| 29 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 30 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода |
| 31 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии |
| 32 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг |
| 33 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 34 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий |
| 35 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 36 | Услуги в области фотографии |
| 37 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение |
| 38 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
| 39 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 40 | Животноводство, услуги в области животноводства |
| 41 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
| 42 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 43 | Услуги по изготовлению валяной обуви |
| 44 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
| 45 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 46 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
| 47 | Ремонт игрушек и подобных им изделий |
| 48 | Ремонт спортивного и туристического оборудования |
| 49 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
| 50 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
| 51 | Сборка и ремонт очков |
| 52 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 53 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 54 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |